Налог картина
Должен ли я платить налог при продаже картины?
Более двадцати лет назад получил в подарок от мамы дорогую (около 30 млн рублей) картину. Ни каких документов на неё у меня нет — картина была куплена мамой в 70-х годах у частного лица. Мамы в живых нет.
Скажите пожалуйста, при продаже картины, должен ли я платить налог, и если да, то каков его размер?
Ответы юристов (2)
Платить налог не требуется, тем более прошло уже 20 лет.
По действующему законодательству в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
По ранее действовавшему законодательству, а именно п.п «х» ч. 1 ст. 3
Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» не облагались налогом доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Налоги в России
В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на 2013 год.
15 января 2016 г. Владимир Путин подписал два указа, направленных на создание единого фискального суперведомства — администратора всех налоговых и неналоговых платежей. Эту роль будет играть Федеральная налоговая служба (ФНС), которой переданы полномочия Пенсионного фонда и фонда ОМС по сбору страховых взносов, а также фискальные обязанности Федеральной таможенной службы (ФТС) и Росалкогольрегулирования (РАР). [1] Расширение полномочий ФНС должно снизить расходы за счет сокращения числа налоговых чиновников, повысить собираемость налогов за счет усиления контроля и прозрачности, а также резко ограничить возможности импорта по серым схемам, что важно для импортозамещения. [2]
Содержание
[править] Общая картина налогообложения
- До налогообложения (за счёт работодателя) — 30 % для работающих.
- ПФР — 22 %.
- ФОМС — 5,1 %.
- ФСС — 2,9 %.
- Налог на доходы — 13 % (исключая пенсии и некоторые другие категории доходов).
- После налогообложения (из полученного «на руки»).
- На жильё — от 30 % до 60 % (для некоторых категорий граждан не более 22 %).
- На недвижимость и/или землю — очень приблизительно 100—500 руб в месяц. Обычно около 1 %.
- Квартплата — очень приблизительно 1500—2000 руб в месяц (100—200 руб в месяц за 1 кв.метр), не более 22 % от совокупного дохода. Обычно около 7-10 %.
- Ипотека — очень-очень приблизительно 5000-30000 руб в месяц (не более 45 % от совокупного дохода), плюс страхование ипотеки, минус налоговый вычет. Обычно около 30-40 %.
- Аренда — очень-очень приблизительно 3000-40000 руб в месяц. Обычно около 25-50 %, без учёта квартплаты.
- Социальный найм — 500—1000 руб в месяц. Обычно около 2-3 %, без учёта квартплаты.
- На ТС.
- Транспортный налог — приблизительно 100—300 руб в месяц. Обычно около 1 %.
- ОСАГО — ?
- КАСКО — ?
- На прочее страхование — приблизительно 0.
[править] Налоги физических лиц
[править] Налог на доходы физических лиц
Плоская шкала, 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов (есть несколько исключений, с которыми большинство людей не сталкивается).
Существует различные способы уменьшения этого налога. Так же существуют категории доходов, освобождаемые от налогообложения (например, пособия и пенсии).
В большинстве случаев НДФЛ выплачивается за физ.лицо его так называемым налоговым агентом — обычно работодателем. При некоторых условиях государство возвращает часть НДФЛ. Если работник имеет детей, то сумма с которой уплачивается налог в 13 процентов уменьшается на так называемый налоговой вычет Для одного ребенка он составляет 1 000 рублей. То есть если зарплата 25 тысяч то налог платится с 24 тысяч. Для бОльшего количества детей налоговый вычет прогрессивно увеличивается. Если в семье один родитель то сумма вычета увеличивается вдвое. Если в прошедшем году работник потратил деньги на приобретение жилья или на образование, то сумма с которой берется налог в 13 % уменьшается на величину вышесказанных расходов.
[править] Налог на имущество физических лиц
Официально — от 0,1 % до 2,0 % от инвентаризационной стоимости недвижимости. Для большинства жилой недвижимости в России ставка налога составляет 0,9-1,0 %. При этом предполагается, что инвентаризационная стоимость незначительно отличается от рыночной.
Фактически, благодаря значительному несоответствию реальной и инвентаризационной стоимости, большинство жителей России платит налог на имущество в 10-20 раз меньше.
В государстве существуют планы по тотальной переоценке имущества физических лиц. Окончание переоценки постоянно сдвигается, и на начало 2013 года ожидается приблизительно в 2014—2015 годах (требуются ссылки).
Налог оплачивается по запросу налоговой службы. При отсутствии запроса, налог платить не обязательно. Существует налоговая амнистия на все забытые налоговой службой запросы старше 3х лет.
Существуют категории граждан (например, пенсионеры), освобождённые от уплаты налога на имущество.
[править] Земельный налог
Во многом аналогичен налогу на имущество.
[править] Налог на наследство
Как таковой, отсутствует. Кроме выплаты пошлин, наследник ничего никому не должен.
Государственная пошлина на вступление в наследство составляет 0,3 % от стоимости наследства для прямых наследников и 0,6 % для всех остальных. При этом недвижимость можно оценить по инвентаризационной стоимости, уменьшив пошлину на квартиру раз в 10.
[править] Налог на дарение
Дарение некоторых категорий собственности облагается обычным НДФЛ (13 %).
При этом от уплаты НДФЛ освобождается дарение любой собственности между близкими родственниками.
[править] Налог на роскошь
Существуют слабооформленные планы по введению. Большинство жителей России введения этого налога не заметят.
[править] Транспортный налог
[править] Легковые автомобили
Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (кроме автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно).
[править] Обязательные выплаты для работающих
[править] Пенсионный фонд
Работодатель выплачивает за работника 22 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей (свыше 41 180 рублей в месяц после налогообложения) нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ПФР взымаются по ставке 10 %.
[править] Обязательное медицинское страхование
Работодатель выплачивает за работника 5,1 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФОМС не взымаются. Максимальная сумма выплат в ФОМС составляет 28 968 рублей в год (или 2 414 рублей в месяц).
Застрахованы все (вообще все, от младенцев и безработных до иностранных граждан), независимо от сумм выплат по страховке. Технически, ОМС — это не система страхования, а система перераспределения бюджетных денег между медицинскими учреждениями на основе реально оказанных услуг.
Существуют планы по дальнейшей либерализации здравоохранения. Согласно либеральному канону, рано или поздно должна возникнуть ситуация, когда часть населения не сможет получить медицинские услуги по причине отсутствия финансовой заинтересованности страховщиков в продолжении жизни данной части населения («страховка кончилась»). На 2013 год это ещё не так — невозможность получения медицинских услуг связана с недостаточностью бюджетного финансирования, бюрократией и коррупцией, но никак не с объёмом выплат финансовым учреждениям.
[править] Социальное страхование
Работодатель выплачивает за работника 2,9 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФСС не взымаются. Максимальная сумма ваплат в ФСС составляет 16 472 рубля в год (или 1 373 рубля в месяц).
[править] Прочие обязательные выплаты
[править] Обязательное страхование автогражданской ответственности (при наличии ТС)
[править] Квартплата (при наличии некоторых категорий недвижимости)
(тут должна быть ссылка на закон об обязанности квартировладельца оплачивать коммунальные услуги)
(ещё тут должна быть ссылка о найме муниципального жилья)
[править] Косвенные налоги
[править] НДС
С 2004 года составляет 18 %. До этого был 20 %, а ещё до этого — аж 28 %. В европейских странах — как правило, чуть больше 20 %, а в «банановых» республиках — значительно меньше (5-10-15 %). В ряде стран НДС нет совсем, в том числе в США НДС отсутствует. В США есть некоторый неполный аналог НДС — местный налог с продаж суммарная ставка от 0 до 10 % в зависимости от штата, города и округа. Но налог с продаж не такой всеобъемлющий, так как взимается только при конечном потреблении и не взимается со всего остального. Налог с продаж не взимается с сырья, средств производства других товаров (например со станков, производственных зданий и прочего), товаров приобретенных для перепродажи. Кроме того, в одном из штатов США, Делавере (рядом с Вашингтоном) полностью отсутствует и налог с продаж как на уровне Штата, так и на местном уровне. Делавер называют «бриллиантовым штатом» из-за мощной экономики и наибольшего ВРП на душу населения среди других штатов [3] [4]. Подробную таблицу см. в Википедии тут.
[править] Акцизы
Акцизы на алкоголь, сигареты, бензин и прочие жизненно важные товары в России значительно меньше, чем в европейских странах, но по ряду позиций могут быть выше, чем, например, в США. Чтобы убедиться в этом, достаточно сравнить стоимость пачки сигарет тут и там. В США и Европе сигареты стоят в несколько раз дороже, чем в России. При этом основную долю в стоимости сигарет составляют именно акцизы. Также можно сравнить цены на бензин. В Европе он сильно дороже из-за акцизов и более высоких внутренних цен на нефть. В США, наоборот, бензин стоит чуть дешевле, чем в России [5] из-за сочетания противоположно действующих факторов. С одной стороны в США нет акцизов на бензин, и присутствует гораздо более эффективная и глубокая нефтепереработка, которая при этом работает с минимальной прибылью из-за высокой конкуренции, что действует на снижение цены бензина. С другой стороны, стоимость сырья для производства бензина, то есть внутренние цены на нефть в США существенно выше внутренних цен на нефть внутри России, так как в России действуют пошлины на экспорт нефти, снижающие стоимость нефти внутри России.
Как власти обещали не повышать налоги
22 марта вице-премьер РФ Аркадий Дворкович заявил, что правительство не исключает повышения ставки НДФЛ до 15%. Что представители власти раньше говорили о росте налоговой нагрузки на граждан — в справке “Ъ”.
Владимир Путин, президент РФ:
«Начнем с налога на доходы физических лиц: 13%. Конечно, вы знаете, когда мы в 2001 году вводили эту плоскую шкалу — 13% — было очень много сомнений. И у меня тоже было много сомнений, я боялся, как бы бюджет не потерял доходы, потому что те, кто зарабатывает больше, должны будут платить меньше, будет ли обеспечена социальная справедливость и так далее. Я уже говорил несколько раз, но есть необходимость, вижу, еще раз сказать, каков был результат после введения плоской 13-процентной шкалы на доходы физических лиц: сборы налога на доходы физических лиц увеличились — внимание — в семь раз. И эти средства, которые поступают в казну, потом распределяются для решения социальных задач,— в этом и есть социальная справедливость. Можно ли перейти к дифференцированному налогу на доходы физических лиц? Можно. Может быть, это и будет когда-то сделано, но сейчас, считаю, нецелесообразно»(23 декабря 2016 года во время ежегодной пресс-конференции).
Дмитрий Медведев, премьер-министр РФ:
«Вот мы довольно уже давно договорились не трогать налоговую систему. В конце (2016) года президент сказал: я сказал, что вопрос прогресса по налогу на доходы физических лиц сейчас в повестке дня не стоит. Но все равно нужно обязательно кому-то из коллег по правительству сказать, что этот вопрос обсуждается. Не обсуждается» (12 января 2017 года на Гайдаровском форуме).
Антон Силуанов, министр финансов РФ:
«Я противник изменения ставки НДФЛ. Есть различные подходы: сделать ее прогрессивной, увеличить ставку, сделать прогрессию вместе с необлагаемым минимумом. Мне кажется, не надо трогать налог, который нормально работает» (15 февраля 2018 года во время Российского инвестиционного форума).
Сергей Нарышкин, председатель Госдумы*:
«Такое решение (по увеличению НДФЛ.— “Ъ”) не принималось ни на каком уровне, во всяком случае на руководящем уровне, и предложений таких никогда не высказывалось. Что касается меня лично, я был бы и буду против, если такие предложения кем-то будут высказаны» (16 мая 2016 года в комментарии ТАСС).
Эльвира Набиуллина, глава банка России:
«Чего не должно быть, я в этом убеждена,— политики повышения налогов или повышения дефицита бюджета для финансирования из бюджета частных по своей природе инвестиций, разного рода проектов» (2 октября 2016 года на семинаре-совещании «Единой России»).
Аркадий Дворкович, помощник президента РФ*:
«Я не просто против повышения налогов, а сделаю все, чтобы его не было. Я считаю, что мы должны вообще перестать говорить о том, что у нас есть альтернатива в виде повышения налоговой нагрузки. У нас такой альтернативы нет, это мнимая альтернатива» (21 ноября 2011 года на конференции в Москве).
Татьяна Голикова, глава Счетной палаты:
«Я не сторонник прогрессивной шкалы НДФЛ. Я считаю, что сейчас это стабильный, понятный и достаточно эффективный с точки зрения поступлений источник пополнения доходной части бюджета в субъектах. Любые трансформации, которые происходят у нас с подобного рода институтами, всегда приводят к потерям» (18 января 2018 года в интервью ТАСС).
Собрать налог на. картины. Центр Рерихов обратился к народу России
59 миллионов рублей — такую сумму выставила налоговая инспекция Международному Центру Рерихов за пользование картинами, которые Центр получил в дар. Сегодня гонимый Минкультом МРЦ рассчитывает на пожертвования «народов России.» Иначе картины придётся продать.
Обращение Международного Центра Рерихов к народу России
Многие из вас знают о том, что на протяжении нескольких лет ряд государственных чиновников ведёт планомерную «работу» по дискредитации, а по сути, уничтожению Международного Центра Рерихов (МЦР) и его общественного Музея имени Н.К.Рериха, основанного Святославом Николаевичем Рерихом.
Одним из таких «деяний» в 2016 году стал отказ Министерства культуры поставить на учёт в негосударственную часть Музейного фонда РФ картины Рерихов, переданные в дар МЦР в 2006–2013 гг. для общественного Музея имени Н.К.Рериха.
Министерство культуры РФ инициировало проверку нашей общественной организации со стороны налоговой инспекции для предъявления требований о неуплате налога за использование этих картин в музейной деятельности. Сумма налога, включая штрафные санкции, составила почти 59 миллионов рублей, что является для нас непосильным бременем. Эта сумма должна быть уплачена полностью до 29 сентября 2017 года.
Такое решение налоговой инспекции Международный Центр Рерихов считает незаконным и будет продолжать настаивать на его отмене в суде, однако данное постановление уже вступило в силу и обязательно для исполнения.
Очевидно, что подобными действиями нас пытаются подтолкнуть к продаже картин Рерихов из коллекции нашего Музея. Международный Центр Рерихов за 26 лет своей деятельности не только сохранил, но и удвоил коллекцию картин и никогда не пойдет на торговлю культурным достоянием России.
Напомним, что в ночь с 28 на 29 апреля этого года при поддержке Министерства культуры Государственным музеем Востока был произведён незаконный силовой захват усадьбы Лопухиных, где располагался Международный Центр Рерихов и его общественный Музей с крупнейшей в мире коллекцией картин и архивом семьи Рерихов.
Четыре месяца незаконно захваченное и удерживаемое имущество и культурные ценности не возвращаются законному владельцу, несмотря на многочисленные требования МЦР, направленные в различные государственные структуры.
Эти факты свидетельствуют о спланированной акции, направленной на ликвидацию нашей общественной организации с целью завладения отреставрированной за народные деньги усадьбой Лопухиных и присвоения богатейшего наследия Рерихов.
Уважаемые соотечественники, неравнодушные к проблемам культуры России! В этот тяжелейший час Правление Международного Центра Рерихов и Совет трудового коллектива МЦР обращаются к вам за помощью в сборе необходимой суммы. Нашей общественной организации, основанной Святославом Николаевичем Рерихом, не на кого больше надеяться, как только на саму общественность, благодаря которой в усадьбе Лопухиных был создан и развивался все эти годы общественный Музей имени Н.К.Рериха без копейки государственных средств. Правление и Совет трудового коллектива МЦР будут благодарны любому вашему пожертвованию!
Мы надеемся, что благодаря вашей помощи нам удастся сохранить Международный Центр Рерихов и не допустить триумфа несправедливости и произвола!
Правление Международного Центра Рерихов,Совет трудового коллектива МЦР
Счет для пожертвований: Международный Центр Рерихов ИНН 7704080037 КПП 770401001 р/с 40703810838180000884 в ПАО «Сбербанк России» г. Москва к/с 30101810400000000225 БИК 044525225
Просим указать назначение платежа: Пожертвование на уставные цели: «Обеспечение деятельности общественного Музея имени Н.К.Рериха, являющегося основой МЦР».
Налоги в Украине: сколько мы платим реально
Сторонники Налогового кодекса утверждают, что жители Украины недостаточно платят налогов и сборов, и именно по этой причины пенсии стариков остаются ничтожно маленькими. И настало время разобраться во всем основательно.В большом количестве ситуаций, говоря о налогах и сборах, политики Украины заявляют, что украинцы платят мало налогов. Чаще всего, они приводят в качестве примера налоги с заработной платы. На самом деле, они являются небольшими. На деле выходит, что 15% составляет налог с физического лица; 2% уходят в Пенсионный фонд в качестве взноса на общеобязательное государственное пенсионное страхование; около 0,6% составляет взнос в Фонд общеобязательного государственного соц. страхования на случай безработицы; и от 0,5 до 1% на соц. страхование на случай потери работоспособности.
Выходит, первый налог идет напрямую в бюджет государства и тратится им по личному усмотрению. Другие три, являясь целевыми сборами, должны быть направлены именно на выплаты пенсионерам и безработным. В общей сложности, с зарплаты каждого гражданина перечисляется 18,6% в бюджет государства. Если посчитать, то если ваша зарплата составляет 4000 гривен, то на руки вы можете получить 3742, в то время как 358 уходит в пользу государства. И сколько таких людей, и неужели все равно не хватает средств?
Депутаты и чиновники в один голос кричат, якобы в Украине большая часть экономики находится «в тени» и это является полным безобразием. Налоговики продолжают борьбу с зарплатами в конвертах, но результата как не было, так и нет. Почему?
Если опять же углубиться в процесс, то каждое предприятие из фонда зарплат в Фонд оплаты труда платит налоги в следующих размерах: 33,26% от размера зарплаты сотрудника уходят в Пенсионный фонд; 1,6% в качестве взноса в Фонд общеобязательного соц. страхования на случай безработицы и 1,4% на все в тот же Фонд на случай потери работоспособности; около 0,56% и более (иногда даже до 13% на предприятиях с повышенным риском) идет в качестве страхового взноса от несчастных случаев на производстве или заболеваний, полученных в связи с профессией.
И так, оглашая вам определенную ставку, работодатель уже отдает около 36,82% от нее в бюджет государства. Стоит отметить, что это сумма взимается до того, как часть денег уйдет в качестве налога на прибыль физических лиц и прочие вычеты. Получается, в стране действует двойная система налогообложения граждан.
Опять же, допустим ваша заработная плата составляет 4000 гривен. Если бы не взимались такие налоги, она была бы на порядок выше — 5100. Но если посмотреть с другого ракурса, то если бы этот налог оплачивался не предприятием а вами, то на руки вы бы получали сумму, намного скромнее — 2637 гривен.
Но не думайте, что это все ваши расходы. Существует еще такой пример. Получив зарплату, вы, конечно, идете в магазин за продуктами. Но не забывайте, что с каждого товара вы отдаете 20% его стоимости опять государству. Этот НДС или его еще называют «налог с продажи» входит в цену практически каждого товара, который вы приобретаете или услуги, которой пользуетесь. Если взять сигареты и алкоголь, то в цену такого товара включается еще и акцизный сбор. Вы наверно заметили, как заметно подорожали сигареты и алкоголь за последнее время? Такое повышение цен было обусловлено повышением акцизов. Конечно, оценить налоги невозможно напрямую, лишь косвенно. Но общая картина итак достаточно хорошо вырисовывается. В бюджет на 2010 год планировалось поступление около 16,5 млрд гривен за счет акцизов, связанных с вредными привычками. Это составляет по 356 гривен с каждого гражданина в год. Можно еще добавить 3% к этим расчетам, так как в них не входили студенты, дети и пенсионеры, которым зарплата не платиться. Более того, акцизный сбор взимается и с продажи топлива. И не стоит думать, что это сбор касается только обладателей собственного транспорта или тех, кто регулярно пользуется услугами такси. Этот акцизный сбор входи в стоимость проезда в простой маршрутке или автобусе. Не вдаваясь в глубокие расчеты, можно сделать вывод что государство забирает приличную сумму с вашей зарплаты, оставляя вам меньше половины! Но и это еще не конец.
В Украине существует множество других сборов. Например, за пользование мобильными услугами связи приходится отдавать 7,5% от потраченной на разговоры суммы в пользу Пенсионного фонда. Покупка автомобиля тоже получается роскошь, ведь в этом случае вы платите 3% от его стоимости все в тот же Пенсионный фонд. А в прошлом такие же сборы взимались и при операции с обменом валюты. Но затем такие сборы отменили.
Не так давно деньги автомобилистов уходили на дорожный сбор. Его сумма зависела от объема двигателя и варьировалась от 48 до 7000 гривен в год. На данный момент такой сбор планируется заменить акцизом на бензин. Это, конечно, правильней: ездишь больше — плати больше.
Продавая машину, вы опять-таки вынуждены заплатить 1% процент от полученной со сделки суммы, при попытке продать автомобиль во второй раз налог составит 15%. И хоть это и глупо выходит, ведь вы не получаете никакой прибыли со сделки, так как покупали вы машину дороже, чем продаете, но государство и тут решило поживиться.
Если вы являетесь владельцем земли, будьте добры платить налог на нее. Если вы решили купить или продать квартиру, выложите государству 1% от суммы заключенной сделки. Почти каждый гражданин хоть раз, но менял место жительства. Если такое случилось, платите сбор. Думаете все? Опять не угадали.
Каждый раз вы оплачиваете государственную пошлину, обращаясь в гос. Органы за каким-либо разрешением или документами (как с паспортом). Вы вынуждены платить пошлину, находясь у нотариуса, в суде и в РАГСе. Хоть такие растраты встречаются и не так часто, но они все же отнимают процент от честно заработанных вами денег. А налоги с продажи и покупки квартиры все же составляют приличную сумму, как не крути. Да и кто не пользуется мобильными услугами в 21 веке.
Теперь вы знаете, что больше половины денег, предназначавшихся вам, на вашу зарплату, в итоге оказываются у государства. Это мы еще не считали те налоги и сборы, которые имеет государство с импорта. Ведь все, чем не богата наша земля, облагается приличными налогами. Но все равно, государство продолжает обдирать своих же граждан, продолжая, не моргнув и глазом, пудрить нам мозги, повторяя, что налогов мы платим мало.
Конечно, в Украине факт зарплаты в конверте действительно существует. И это несет ущерб бизнесу, работникам и государственному бюджету. Но разве можно за счет «белой» зарплаты покрывать существующий дефицит бюджета государства? Так не годится. По последним данным, которые озвучило само правительство, дефицит Пенсионного фонда составляет примерно 60 млрд гривен. При таком раскладе фонд заработной платы по состоянию на 2010 год в общем не должен быть менее 322 млрд. При росте зарплаты, уменьшится общая сумма прибыли компаний и гос. бюджет в итоге не получит налог на прибыль в полном объеме. Но это налог нельзя снижать.
Хорошо, мы его не снижаем. В таком случае, дополнительные затраты должны быть включены в цены. Вот он — НДС. Вывод: увеличение «белой» зарплаты прямо пропорционально росту цен. И этого невозможно избежать.
У налогов появились новые «плюсы» и «минусы»
С начала октября жителям 28 регионов России начнут приходить новые уведомления об уплате налога на недвижимость.
Изменился порядок его расчета: отныне он начисляется по приближенной к рыночной кадастровой стоимости, а не по амортизации здания. Теперь исправлена парадоксальная ситуация, когда за новостройки на окраинах города владельцы платили в десятки раз больше, чем собственники элитной недвижимости в историческом центре столицы.
Минимальная ставка — для квартир стоимостью меньше 10 млн рублей (это однушка или двушка в старом доме спального района). Чем дороже жилплощадь, тем больше будет налог. Роскошь стоит денег.
Для пенсионеров и инвалидов налога на недвижимость как не было, так и не будет.
В этом году считают по заниженным ставкам — окончательно на расчет исходя из кадастра перейдут к 2020 г. Если с оценкой объекта собственник не согласен (такое чаще бывает не с квартирами, а с дачными участками), можно либо обратиться в кадастровую палату, либо идти в суд.
Владимир Климанов, заведующий кафедрой государственного регулирования экономики РАНХиГС так прокомментировал ситуацию: «Такая странная вещь: хоть стоимость квартиры во много раз больше стоимости наших автомобилей, мы это понимаем, тем не менее мы платили за автомобильный налог больше, чем за квартиру. И это выглядело, согласитесь, несколько странно. То сейчас ситуация, скорее всего, изменится».
Кроме того, в России разрабатывается законопроект, согласно которому неработающие граждане должны будут платить за фактическое использование социальной инфраструктуры, сообщила вице-премьер правительства Ольга Голодец в ходе правчаса в Совете Федерации.
По ее словам, российское законодательство позволяет россиянам не работать, но при этом они не платят страховые взносы, в том числе – в систему обязательного медицинского страхования. «Еще часть населения у нас не должна платить взносы с фонда оплаты труда. Таких людей мы видим, и это 68 млн человек. Всего у нас в трудоспособном возрасте 75 млн человек. Всех остальных мы видим: видим их списочный состав и видим, где они живут, видим их возраст и так далее. Но у нас в государстве принято, что человек может по своему желанию работать и не работать», — пояснила Голодец.
Ранее статс-секретарь — замминистра труда Андрей Пудов заявил на международной конференции «Социальное страхование», что Минтруд обсуждает возможность введения налога для трудоспособных лиц, официально нигде не работающих. В СМИ данная инициатива часто именуется «налогом на тунеядство». В пресс-службе Минтруда РИА Новости тогда пояснили, что обсуждение такого налога ведется на экспертном уровне в контексте изучения реализации такого опыта в Белоруссии.
В феврале глава Минтруда Максим Топилин оценил число работающих «всерую» россиян в 15 млн человек, а убыток от недопоступивших страховых взносов в 500 млрд руб. Тогда министр отметил, что ведомство не разрабатывает закон о тунеядстве, однако «ищет варианты» решения проблемы.
Почему церковь в России не платит налоги?
Торговля в храме – свечи, иконы, книги – привычная для нас картина. Так почему же церковь не платит налоги? О налогообложении религиозных организаций в России и за рубежом рассказывает ведущий юрисконсульт департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп, член Палаты налоговых консультантов Павел Мартынченко.
Как обстоят дела в России?
С точки зрения закона, религиозной организацией признается некоммерческое юридическое лицо, целью создания которого является некоммерческая деятельность, а именно исповедание веры. К подобному выводу можно прийти, анализируя формулировки, отраженные в ФЗ «О свободе совести … » и ФЗ «О некоммерческих организациях … ».
Однако всем известно, что религиозные организации ведут продажу товаров и услуг, поэтому резонно возникает вопрос, подлежит ли налогообложению такая деятельность религиозных организаций? И если да, то, при каких условиях?
Ведь согласно нормам главы 25 НК РФ, налогом на прибыль у некоммерческих организаций облагается только прибыль (разница между доходами и расходами), которая получена некоммерческой организацией в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Но нормы налогового кодекса гласят, что законодательством предусмотрен ряд льгот по основным налогам для религиозных некоммерческих организаций (налог на прибыль, НДС, налог на имущество и земельный налог).
Если говорить про налог на прибыль, то подпунктом 27 пункта 1 статьи 251 НК РФ предусмотрено следующее. Любое имущество, в том числе деньги, признаваемые положениями ГК РФ имуществом (ст. 128 ГК РФ), и (или) имущественные права, которые получает религиозная организация в связи с осуществлением уставного вида деятельности (религиозных обрядов и церемоний, реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения), не будет признаваться доходом такой религиозной организации для целей налогообложения указанным налогом.
То есть деньги и любое имущество, имущественные права, полученные религиозной организацией в качестве целевого взноса или же пожертвования от физических лиц и (или) от других организаций, не облагаются налогом на прибыль.
То же самое и с выручкой от продажи литературы соответствующего содержания. Денежные средства, поступившие на счет такого лица за реализованную литературу, не подлежат налогообложению данным налогом.
Налогом на добавленную стоимость не облагаются операции по реализации литературы религиозного содержания, а так же предметов религиозного назначения (подпункт 1 пункта 3 статьи 149 НК РФ). Перечень таких предметов установлен в Постановлении от 31.03.2001 N251 Правительством РФ.
Более того, услуги по организации и проведению религиозных обрядов, молитвенных собраний, церемоний или других культовых действий так же освобождены от обложения НДС.
Кроме этого, для религиозных организаций законом предусмотрена льгота по уплате и ввозного (таможенного) НДС при импорте товаров на территорию РФ, если такие товары являются гуманитарной, безвозмездной помощью для малообеспеченных групп населения (пункт 1 статьи 150 НК РФ).
Однако продажа, например, серебряных колец, на которых выгравированы молитвы, которые так любят носить верующие, или оказание такими организациями услуг по паломничеству, связанных с поклонением святым местам, освобождению от НДС не подлежат.
К такому выводу приходит УФНС России по г. Москва в письме от 23 января 2009 г. №19-11/004721, поскольку в перечне, устанавливаемом правительством, отсутствуют серебряные кольца с молитвами и паломнические услуги.
Налог на имущество, которое использует такая религиозная организация в соответствии с уставной (религиозной) деятельностью – к примеру, использование храма для осуществления молитв – с таких организаций не взимается (пункт 2 статьи 381 НК РФ).
В части земельного налога нормами ст. 395 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены здания, сооружения, строения религиозного и благотворительного назначения.
Таким образом, религиозные организации в РФ освобождены от обязанности уплаты налогов в отношении деятельности по исповеданию веры. Однако если товары или объекты движимого и недвижимого имущества используются такой организацией в коммерческих целях, то такие операции подлежат налогообложению на общих основаниях, и все вышеперечисленные налоги религиозная организация должна будет уплатить в полном объеме.
А где платят налоги – и кто?
В зарубежных странах дело обстоит несколько иначе. Так, немецкие христианские церкви свято придерживаются правила, что торговцам не место в храме. Однако от этого они не обеднели. По данным «Российской Газеты», только за счет церковного налога римско-католическая церковь собрала в 2011 году 4,9 миллиарда евро, а евангелическая – 3,9 миллиарда.
В Германии количество верующих католиков и протестантов составляет около 48 миллионов человек. Между тем верующие покидают евангелическую и католическую церковь из-за церковного налога.
Церковный налог в Германии является обязательным для верующих, его сумма колеблется от 8 до 9 процентов от подоходного налога прихожанина. Исходя из количества верующих и сумм собранного церковного налога, в среднем один человек уплачивает 125 евро в месяц, что составляет 8583 рубля 22 копейки по курсу ЦБ РФ на 14 июля. Для сравнения, в России минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2017 года – 7800 рублей в месяц.
В Италии тоже существует «свой церковный налог». Отчисления в размере 8 евро от каждой заработанной тысячи итальянцы могут платить на выбор – либо государству, либо любой церковкой организации, включая синагогу и мечеть.
Между тем, согласно законам США, церкви признаются благотворительными организациями и так же, как и в России, не платят федеральных, региональных или местных налогов в связи с осуществлением видов деятельности, связанных с исповеданием веры. Американские пасторы также освобождены практически от всех налогов, за исключением подоходного налога за оказываемые религиозные услуги.
Согласно статистике, в Америке насчитывается более 350 тысяч церквей, которым федеральное правительство оказывает существенную помощь, выделяя многомиллионные гранты.
Таким образом, подход к вопросам налогообложения в России несколько отличается от подхода в Германии или Италии. При этом, несмотря на существенное различие в системах права России и США, различия политических и экономических векторов развития обеих стран, отношение к налогообложению религиозных организаций в них весьма схожи.
Смотрите еще:
- На жильё — от 30 % до 60 % (для некоторых категорий граждан не более 22 %).