Ставка налога в 2012

Ставки транспортного налога в 2012 году в РФ

Согласно законодательству, транспортные налоги должны уплачиваться всеми владельцами транспортных средств, которые попадают под обложение данным налогом. Транспортный налог относят к региональным сборам. Таким образом, Налоговый кодекс устанавливает перечень налогоплательщиков, объекты обложения и налоговую базу, отчетный и налоговый период, а также определяет базовую ставку налога на транспорт и правила, по которым будет рассчитываться налог и место его оплаты.

Местные власти сами определяют на основе базового тарифа конкретные ставки налога на транспорт у себя в регионе (она не должна превышать определенную в НК более, чем в 10 раз), а также порядок и сроки уплаты налога в местный бюджет. Ими же устанавливаются льготы по налогу на автотранспортные средства. Другими словами, в Москве могут быть одни правила и ставки, а в Московской области или Санкт-Петербурге – совсем другие.

Все транспортные средства, по которым уплачивается транспортный налог, делятся на три класса:

— сухопутные, к ним относят все автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, и другие самоходные машины и механизмы, мотосани и снегоходы;

— воздушные (самолеты, вертолеты);

— водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки и гидроциклы).

Чтобы определить, нужно ли платить за какой- либо объект транспортный налог, следует руководствоваться следующим правилом: если транспортное средство имеет регистрацию в органах ГИБДД и Гостехнадзора, то независимо от целей его использования, оно будет являться объектом налогообложения и за него придется уплачивать транспортный налог.

Кто должен платить транспортные налоги в 2012 году?

Плательщиком транспортного налога признают то лицо, которое записано владельцем этого вида транспорта в местном органе власти, который отвечает за регистрацию транспортных средств. Объектами налогообложения не являются объекты железнодорожного транспорта, троллейбусного парка и средства передвижения с объемом двигателя не более 50 куб. см.

Решающим фактором, который определяет, кому будет начислен транспортный налог, является регистрация автомобиля, а не фактическое им владение. Если, к примеру, автомобиль принадлежит супругам, то уплачивать налог должен тот, на чье имя он зарегистрирован. Причиной неуплаты налога не может являться нахождение транспортного средства в ремонте или даже конструктивная ликвидация, дорожный налог на автомобиль должен уплачиваться в любом случае.

Нужно ли уплачивать налог на автомобиль, которого нет?

Часто, бывшие владельцы автомобилей, которые оформляют продажу по генеральной доверенности, через некоторое время, получают налоговое уведомление о том, что им придется заплатить транспортный налог. Фактически, в этом случае они не являются владельцами автомобиля, но по Налоговому кодексу, они все равно должны платить этот налог, так как автомобиль оформлен на них. Чтобы разрешить эту ситуацию, устранив недоразумение, ФАС в своем постановлении от 14.01.2010 по делу N А56-20453/2008 указывает на то, что сам по себе факт наличия регистрационной записи об автомобиле не влечет за собой обязанности уплачивать транспортный налог при отсутствии у налогоплательщика транспортного средства. Однако, другим постановлением от 18.10.2007 N Ф09-8501/07-С3 ФАС УО говорит об обратном, другими словами, гражданин должен уплачивать транспортный налог за автомобиль, который зарегистрирован на его имя, но фактически у него отсутствует.

Ставка транспортного налога 2012 и налоговые льготы

Таблица ставок налога на транспортные средства для 2012 года, установлена в налоговом кодексе. По ней органами местного самоуправления и рассчитывается транспортные ставки в том или ином регионе.

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС

Транспортный налог 2012. Ставки. Смоленская область

Ставки налога утверждены Законом от 27 ноября 2002 г. № 87-з (в ред. от 23.11.2011 г.)

Льготы по уплате транспортного налога

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе по выполнению государственного (муниципального) задания, осуществляется за счет средств областного бюджета (за исключением казенных учреждений, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе по выполнению государственного (муниципального) задания, осуществляется за счет бюджетных ассигнований дорожного фонда Смоленской области) или бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основании бюджетной сметы или в виде субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);

2) органы государственной власти Смоленской области, иные государственные органы Смоленской области;

3) органы местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области;

4) приемные родители, детские дома семейного типа, созданные в форме воспитательных учреждений;

5) родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий);

6) организации — в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей;

7) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;

8) организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий;

9) религиозные организации, а также образовательные учреждения, единственными учредителями которых являются религиозные организации;

10) организации — в отношении пожарных машин (автомобилей).

2. Снизить налогоплательщикам, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов, размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года N 87-з «О транспортном налоге», на 20 процентов.

Ставки налогов в 2012 году в России.

Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах.

Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.

1. Ставка НДС — 18% . Применяется чаще всего
2. Ставка НДС на отдельные группы товаров — 10%
3. Ставка НДС — 0% , в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ

В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки

4. Производная от ставки НДС 10% — рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%
5. Производная от НДС 18% — рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%

Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

Ставка налога на прибыль в 2012 году.

6. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль — 20%
   Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки

7. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
8. Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов — 0%, 9%, 15%
9. Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства — 10%, 20%
10. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.

11. Основная ставка НДФЛ в 2012 году — 13%.

Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ — 9%, 15%, 30%, 35%

Ставка НДФЛ 35% применяется для:

А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры
Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры
В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров

Ставкой НДФЛ 30% облагаются:

доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:

доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

Ставка НДФЛ 9% применяется для:

А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:

12. Ставка ЕСХН в 2012 году (единого сельскохозяйственного налога) — 6%
13. Ставка ЕНВД в 2012 году (единый налог на вмененный доход) — 15% от вмененного дохода
14. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) — 6%
15. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы минус расходы — 15%

Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15%

История вопроса

В СССР транспортный налог взимался с начала 1920-х годов. В перечень облагаемого налогом транспорта тогда входили самодвижущиеся экипажи, лошади, велосипеды и пр. Размер налога с самодвижущихся экипажей в начале 1930-х годов составлял от 6 руб. до 15 руб. за одну лошадиную силу (л. с.) за полугодие (первоначально — в зависимости от размера населенного пункта). Последние ставки были установлены Верховным советом СССР 21 марта 1988 года — владельцы автомобилей ежегодно уплачивали «в доход союзного бюджета» по 50 коп. за 1 л. с.

Закон «О дорожных фондах в РСФСР» от 18 октября 1991 года установил новые правила взимания «налога с владельцев транспортных средств» и впервые разделил легковые автомобили на категории — до 100 л. с. (владельцы платили по 50 коп. за 1 л. с.) и свыше 100 л. с. (1,3 руб. за 1 л. с.). С 1996 года налог стал полностью зачисляться в территориальные дорожные фонды.

С 1 января 2003 года «налог на пользование транспортным средством» заменил «транспортный налог», который был отнесен к разделу региональных сборов. Величина налога, порядок и сроки его уплаты были возложены на власти субъектов РФ. За федеральным центром закрепилось определение объекта налогообложения и предела налоговых ставок. Со сменой названия ставки налога значительно увеличились. К примеру, москвичи за 1 л. с. двигателя мощностью до 100 л. с. стали платить 5 руб. вместо прежних 3 руб.

В мае 2010 года тогдашний вице-премьер РФ Сергей Иванов заявил, что правительство может отменить налог взамен на повышение акциза на бензин. Эта инициатива была реализована лишь частично, когда в ноябре того же года Госдума приняла поправки, разрешившие региональным властям обнулить ставки для автомобилей мощностью до 150 л. с. за счет увеличения акциза на топлива, 80% от которого идет в региональные бюджеты.

С 1 января 2011 года базовые ставки транспортного налога в Налоговом кодексе РФ колеблются от 2,5 руб. за 1 л. с. для маломощных автомобилей (до 100 л. с.) до 15 руб. за 1 л. с. на транспортные средства большой мощности (свыше 250 л. с.). Закон также позволяет субъектам повышать или понижать налоговые ставки, но не более чем в десять раз.

Ставки налогов в 2012

Изменения в налоговых ставках происходят каждый год. Хотя ставки по основным налогам правительство изменяет редко, некоторые региональные и федеральные взносы меняют чаще.

Можно сказать, что налоговая система России все еще находится в стадии формирования и остается довольно противоречивой. Несмотря на это, механизмы налогообложения совершенствуются с каждым годом. На данный момент в эту систему входит целый ряд как федеральных, так и региональных, а также местных налогов, текущие ставки которых будут кратко рассмотрены в данной статье.

Налог на прибыль организаций

Прямой федеральный налог, плательщиками которого являются все юридические лица, получающие прибыль. Она выступает здесь объектом налогообложения, причем, под прибылью понимается тот доход, который предприятие или организация имеет в итоге, после всех вычетов, к которым относятся производственные и транспортные издержки, задолженности и ряд других расходов. Базовая налоговая ставка составляет 20%, причем 18% из них зачисляются в бюджет субъекта РФ, и только 2% уплачиваемой ставки идет в бюджет федеральный (ФБ).

Транспортный налог

В отличие от налога на прибыль организаций, транспортный налог является региональным, поэтому в данном случае ставки будут устанавливаться органами исполнительной власти различных субъектов РФ, то есть, величина транспортного налога на различные виды средств передвижения будет в первую очередь зависеть от территориального месторасположения.

Если говорить о налоговой ставке на легковой автотранспорт, то в нынешнем году она находится в примерных пределах 7-150 рублей за одну лошадиную силу транспортного средства (именно такая величина налоговой ставки на данный момент установлена в Москве и Челябинской области).

В свою очередь для жителей других регионов минимальная налоговая ставка на легковые автомашины может быть и более высокой: например, для Татарстана эта цифра составляет 10, для Хабаровска – 11, для Орловской области – 15 рублей соответственно. Довольно высокая налоговая ставка на сегодняшний день установлена в Перми и Пермском крае, а также в Санкт-Петербурге (от 24 до 150 рублей).

Еще больший разброс наблюдается в величине налоговых ставок на пользование грузовым транспортом. Если в Москве в 2012 году такая ставка составляет 10-45 рублей, то жители Орловской области уже должны уплатить от 26 до 85 рублей за каждую лошадиную силу грузового транспортного средства. Данные по некоторым другим регионам: Хабаровск – 25-60, Республика Татарстан – 25-85, Санкт-Петербург – 25-55 рублей соответственно.

Единый социальный налог (страховые отчисления)

А вот единый социальный налог, который уплачивался юрлицами и индивидуальными предпринимателями до 2010 года, был заменен на страховые отчисления в Пенсионный фонд России, а также Фонд социального страхования и Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования. В 2011 году совокупная ставка страховых взносов составляла 34%, распределение при этом было следующим: ПФР – 26%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 3,1%, ТФОМС – 2%. Начиная с 1 января 2012 года, размер ставки отчислений в Пенсионный фонд был снижен до 22%, а вот ставки отчислений в ФСС и ФОМС остались на прежнем уровне. Таким образом, совокупная ставка отчислений в 2012 году составляет 30%.

Налог на имущество физических лиц и организаций

Региональный налог на имущество организаций, который является одним из основных источников доходов для региональных бюджетов, также имеет различные ставки (в том числе, допускаются дифференцированные) – их величина устанавливается субъектами Российской Федерации и регулируется региональным налоговым законодательством. При этом ставка налога на имущество организаций не должна превышать 2,2%.

В свою очередь налог на имущество физических лиц является местным. Величина ставки, которая также устанавливается местным налоговым законодательством, зависит от суммарной стоимости объекта налогообложения и не должна превышать 0,1% (для объектов стоимостью до 300 000 рублей); 0,3% (для объектов стоимостью до 500 000 рублей) и 2% (для объектов стоимостью свыше 500 000 рублей).

Водный налог

Федеральный налог на забор и использование воды из водных объектов сегодня платится физическими и юридическими лицами все реже, поскольку с 2007 года он не уплачивается налогоплательщиками, использующими запасы поверхностных вод в форме аренды. Величина ставки водного налога в России сегодня определяется экономическим районом, бассейном водоема, условиями и целями забора и использования. Налоговая ставка на водозабор с целью водоснабжения населения в 2012 году составляет 70 рублей за тысячу кубометров воды.

Налог на землю

Еще один налог в местный бюджет, величина ставки которого определяется муниципальными налоговыми органами. При этом ставка не должна превышать 0,3% для земель, используемых в сельском хозяйстве, садоводчестве и огородничестве, ЖКХ; а также 1,5% — для всех остальных видов земель, облагаемых данным налогом. Это специфический вариант налога на недвижимость.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ или налог на доходы физлиц – один из основных федеральных прямых налогов, уплачиваемых гражданами России (на сегодняшний день подоходный налог уплачивается в подавляющем большинстве стран мира). Ставка здесь является строго фиксированной и составляет 13% (за исключением ряда положений, к примеру, величина подоходного налога на различные выигрыши составляет сегодня целых 35%).

Упрощенная система налогообложения для предпринимателей (УСН)

Данная схема предусматривает замену некоторых видов налогов так называемым единым налогом. В частности, юридические лица, работающие по УСН, не уплачивают налог на прибыль организаций, НДС (за исключением ряда случаев), а также налог на имущество организаций. Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» в свою не очередь не уплачивают НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, используемое в бизнес-деятельности. Налоговая ставка в данном случае составляет 6% — в случае использования доходов в качестве объекта налогообложения. Если же доходы уменьшаются на величину расходов, ставка по УСН составляет 15% (возможны дифференцированные ставки).

Транспортный налог 2012. Ставки. Ленинградская область

Ставки налога утверждены Законом о транспортном налоге от 8 ноября 2002 г. № 51-оз (в ред. от 30.11.2011 г.)

От уплаты налога освобождаются:

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

(в ред. Законов Ленинградской области от 28.11.2005 N 99-оз, от 08.06.2007 N 92-оз, от 30.11.2011 N 95-оз)

граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;

(абзац введен Законом Ленинградской области от 30.11.2011 N 95-оз)

организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70 процентов от общего годового объема доходов;

организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы доходов;

общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законодательством, в транспорте городского, пригородного сообщения в соответствии с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, осуществляющих указанные перевозки;

(в ред. Законов Ленинградской области от 28.11.2005 N 99-оз, от 30.11.2011 N 95-оз)

грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства;

грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви.

(абзац введен Законом Ленинградской области от 21.02.2006 N 1-оз)

Пенсионеры — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

(абзац введен Законом Ленинградской области от 28.11.2005 N 99-оз)

Транспортный налог 2012. Ставки. Иркутская область

Ставки налога утверждены Законом о транспортном налоге от 4 июля 2007 г. № 53-оз (в ред. от 08.11.2010 г.)

Льготы по уплате налога

1. Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:

— легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

— легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

(в ред. Закона Иркутской области от 08.11.2010 N 111-ОЗ)

— мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

— катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

2. Граждане, получающие трудовую пенсию по старости, в отношении одного транспортного средства по выбору из указанных в части первой настоящей статьи уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок.