Налог на прибыль дата документа
Подходит срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль, а также подачи налоговой декларации
До 28 апреля (пятница) включительно организации, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев года, должны перечислить в бюджет первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал 2017 года, а также подать декларацию за I квартал 2017 года (п. 1 ст. 287 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
Кроме того, не позднее 28 апреля налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, должны заплатить налог и подать декларацию за март (п. 1 ст. 287. п. 3 ст. 289 НК РФ).
В этот же срок налоговым агентам следует подать расчет по налогу на прибыль за отчетный период (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Помимо этого, организациям, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, также до 28 апреля включительно необходимо уплатить квартальный авансовый платеж по итогам I квартала 2017 года (ст. 286 НК РФ).
ФОРМА
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Добавим, что с 1 января 2017 года года налогоплательщики сдают декларацию по налогу на прибыль по новой форме, в том числе декларацию за 2016 год (письмо ФНС России от 21 декабря 2016 г. № СД-4-3/24514 «О представлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций»).
Напомним, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 1-2 ст. 285 НК РФ).
Налогоплательщики самостоятельно выбирают, каким образом им платить налог в течение года – исходя из фактической прибыли за прошлый месяц или квартал. В обоих случаях это будут ежемесячные авансовые платежи. Налогоплательщики имеют право перейти с одной системы уплаты налога на прибыль на другую, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ).
До 28 мая (понедельник) включительно организациям – плательщикам налога на прибыль, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, необходимо уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал 2018 года (абз. 3 п. 1 ст. 287 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
По общему правилу, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (п. 1 ст. 287 НК РФ). Это не касается организаций, уплачивающих только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (например, организаций, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетных и автономных учреждений, иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России, и т.д.) (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Взыскивается ли штраф за неуплату авансовых платежей? С правовой позицией судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе «Налоговый кодекс РФ» «Энциклопедии судебной практики» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Следует учитывать, что в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей организации могут быть начислены пени (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). Как ранее разъяснял Минфин России в своем письме от 19 января 2010 г. № 03-03-06/1/9, если по итогам отчетного периода авансовый платеж к уплате окажется меньше, чем сумма ежемесячных авансовых платежей, перечисленных организацией в течение отчетного (налогового) периода, то пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей подлежат соразмерному уменьшению.
Отметим, налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В свою очередь, для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами считаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 1-2 ст. 285 НК РФ).
Кроме того, до 28 мая включительно налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж за апрель 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ), а налоговые агенты – представить расчеты по итогам апреля (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Подходит срок уплаты налога на прибыль организаций
Организациям – плательщикам налога на прибыль, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, до 28 июня (среда) включительно следует уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2017 года (ст. 287 Налогового кодекса). Это не касается организаций, уплачивающих только квартальные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
ФОРМА, ОБРАЗЕЦ
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Кроме того, налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, до 28 июня должны представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж за май 2017 года (абз. 4 п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
К этому же сроку налоговым агентам необходимо представить расчеты по итогам мая (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Добавим, что вновь созданные предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, пока их выручка не достигнет лимита. В частности, пока выручка от реализации не превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). В случае превышения данных сумм, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, организация должна уплачивать авансовые платежи в обычном порядке с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
Сроки уплаты налога на прибыль — одна из важнейших частей ежегодного налогового календаря каждого бухгалтера. Именно этот налог занимает главную позицию в налогообложении доходной части коммерческого предприятия, поэтому так важно следить за его изменениями. Сделать это можно с помощью нашего раздела «Уплата налога на прибыль».
Кто перечисляет налог на прибыль
Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков.
Обязательство по уплате налога имеют только организации (юридические лица). Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах.
Итак, перечень налогоплательщиков включает:
Перечисленные выше плательщики рассчитывают налог на полученные ими доходы (прибыль) и перечисляют его в бюджет.
Подробнее о делении на плательщиков и неплательщиков – в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?».
С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо. Об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».
Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога:
В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц. На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица.
Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца. При этом сокращается и количество отчетных документов.
На нашем сайте сроки перечисления налога на прибыль представлены в удобном для вас табличном формате: «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».
Проводки по уплате налога на прибыль
Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах.
При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.
Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.
Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль вы найдете в нашем материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».
Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.
Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье.
Консолидированные группы плательщиков налога
Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.
Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ.
Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.
Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности.
О требованиях, предъявляемых к участникам объединения, порядке их регистрации и обязанностях читайте в нашей статье «Консолидированная группа налогоплательщиков — это. ».
Декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.
Сроки подачи декларации по налогу на прибыль вы найдете на нашем сайте в наглядном формате таблицы — читайте статью «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».
За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы.
Ознакомиться с величиной актуальных штрафов вы можете в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».
Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации.
О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье.
Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета. О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте здесь.
Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль
Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм. Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата.
Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.
В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2:
Более подробно о порядке возврата суммы переплаты и ее сроках читайте в нашей статье «Как вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль?».
Штрафы при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах
Штрафы по налогу на прибыль могут появиться:
С величиной штрафов по налогу на прибыль вы можете ознакомиться в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».
Оптимизация налога на прибыль
Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов.
Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами:
В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия.
Чтобы избежать штрафных санкций и не забывать о сроках уплаты налога на прибыль, следите за обновлениями нашей регулярной рубрики «Уплата налога на прибыль».
Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.
Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?
Отправить на почту
Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.
При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».
Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)
Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:
Уплата налога на прибыль (РБ)
В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на прибыль в региональный бюджет. Будут рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:
Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Порядок уплаты налога на прибыль
Налогоплательщики налога на прибыль уплачивают:
Уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ производится:
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ в 1С.
Платежное поручение на уплату налога прибыль (РБ)
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату налога на прибыль (РБ) формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать . При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- счет учета налога.
- Вид обязательства — Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
- Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
- Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
- Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя. Именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
- КБК — 18210101012021000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
- Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
- Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
- УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Основание платежа — ТП-платежи текущего года.
- Налоговый период — КВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
- Год — 2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
- Квартал — 1.
- Номер документа — 0, т. к. документом, на основании которого производится платеж, является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер .
- Дата документа — 30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. Налоговый период платежа заполняется по данным поля Год в форме Реквизиты платежа в бюджет . При необходимости поле можно отредактировать.
- Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
- По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
- Налог — Налог на прибыль, региональный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы, и влияет на автоматическое заполнение полей Счет дебета и Уровни бюджетов .
- Вид обязательства — Налог.
- Ссылка Отражение в бухгалтерском учете :
- Счет дебета — 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
- Уровни бюджетов — Региональный бюджет.
- Дт 68.04.1 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в региональный бюджет погашена.
- Уровни бюджетов — Равно — Региональный бюджет.
- Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
- Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
- Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
- Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.
- За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
- За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
- За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
- За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
- За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
- За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
- За февраль – до 28 февраля.
- За март – до 28 марта.
- За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
- За май – до 29 мая.
- За июнь – до 28 июня.
- За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
- За август – до 28 августа.
- За сентябрь – до 28 сентября.
- За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
- За ноябрь – до 28 ноября.
- За декабрь – до 28 декабря.
- За 2017 год — до 28 марта 2018 года.
- Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
- По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.
- В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
- Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
- Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .
Реквизиты платежа
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Уплата налога на прибыль (РБ) в бюджет
После уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (РБ)
Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в региональный бюджет можно создать отчет Анализ счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .
Настройка Анализа счета 68.04.1 следующая: по кнопке Показать настройки на вкладке Отбор установить:
Как видим, сальдо по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» по налогу на прибыль в региональный бюджет отсутствует.
Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций
Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.
В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.
Кто его платит?
Сроки уплаты налога
Налоговым периодом считается календарный год, по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.
Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.
Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:
Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.
Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.
Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:
Декларация по налогу: срок и порядок сдачи
Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.
Возможные санкции
В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств: