Налог с продажи на автомобиль до трёх лет
Продаем автомобиль менее 3 лет в собственности: размер налога в 2017 году
Каждый владелец дорогого автомобиля должен знать, что при его продаже ему придется уплатить немалый налог. Согласно действующему законодательству, такие сделки облагаются подоходным взносом, так как приравниваются к торговым. Для того чтобы узнать все тонкости налогообложения, разберемся в разных ситуациях, с которыми может столкнуться бывший владелец.
Нововведения 2017 года
Прежде чем разбирать налог с продажи автомобиля на конкретных примерах, стоит просмотреть последние нововведения в законодательство. Подоходный взнос в казну государства с 2015 года практически не претерпел изменений, и вносить поправки в закон на настоящий момент правительство не планирует.
Какой будет сумма налога, зависит от стоимости транспорта, она исчисляется по единой ставке – 13% от указанной в договоре продажи. Если вы продали автомобиль дешевле утвержденной суммы вычета, то платить налог вам не потребуется, а нужно подать нулевую декларацию. Если вы проигнорируете это требование ФНС, то по окончании расчетного периода необходимо внести штраф в размере тысячи рублей, заполнить все необходимые бланки и формы, а также представить документы, подтверждающие общую сумму сделки и время ее проведения. На сегодня налоговый вычет (база, не облагаемая подоходным взносом для физических лиц) равен 250 тысяч рублей.
Не нужно вносить пошлину в казну государства за продажу авто в следующих случаях:
- если вы владели им более 3 лет;
- при сумме сделки ниже 250 тысяч рублей;
- если автомобиль за время использования потерял свою стоимость и доход не был получен.
- банковский договор на кредит;
- товарный чек;
- заключенный контракт между покупателем и продавцом.
- Вы продали автомобиль за 800 тысяч, но у вас нет документов, подтверждающих первоначальные затраты. В этом случае базу можно уменьшить только на сумму вычета (250 тысяч), а от остальной суммы оплатить налог.
- У вас есть подтверждающие цену покупки транспорта документы, и первоначальные затраты равны 730 тысяч рублей. При сумме продажи 800 тысяч будет выгоднее уменьшить базу на первоначальные расходы.
- с налогом, т.е. «грязными»,
- без налога, т.е. «чистыми на руки».
- Продажа машины дороже налогового лимита,
- Продажа машины дешевле налогового лимита,
- Машина была куплена дороже налогового вычета,
- Машина была куплена дешевле налогового вычета.
- Тщательно оформлять и проверять платежные документы при покупке автомобиля. Не исключена возможность включения их данных в налоговую декларацию, чтобы не платить налог с дохода при продаже автомобиля.
- При покупке машины требуйте с продавца расписку о получении конкретной суммы денег. Кроме того, в расписке должно быть указано все, касающееся сделки купли-продажи:
- ФИО продавца авто,
- Дата, номер договора купли-продажи,
- Данные на автомобиль,
- Данные паспорта продавца и покупателя.
- При намерении досрочно погасить автокредит и продать автомобиль, когда до окончания трехлетнего срока владения остается немного времени — лучше подождать. Три года владения автомобилем избавят владельца от необходимости после продажи платить налог, а также предоставлять декларацию о доходах.
- авто в собственности больше трех лет;
- если нет дохода от продажи;
- когда цена при продаже авто составляет 250 тыс. руб. или меньше.
- Оформить декларацию и отправить ее в уполномоченные органы.
- Написать заявление, в котором изъявить желание получить налогового вычета.
- Предъявить в региональном представительстве налоговой службы пакет документов (договор о покупке авто с указанной датой и суммой покупки).
- Предъявить документ о том, что машина реализована на вторичном рынке.
- квитанция об услугах автосервиса с указанием выполненной работы;
- кассовый чек о покупке комплектующих к транспортному средству;
- личной поездкой в инстанцию;
- через онлайн-ресурсы (отправляется отсканированный вариант собранной документации);
- заполнив электронный образец формы 3-НДФЛ и передав его в налоговые органы.
- данные налогоплательщика;
- о продаваемом автомобиле;
- размер начисления;
- сроки, до которых налог должен быть уплачен.
- 500000 р. (сумма, вырученная от продажи) – 250000 р. (налоговый вычет) = 250000 рублей (налоговая база).
- 250000 × 13% = 32500 рублей налог.
- 1000000 р. (сумма вырученная от продажи) – 1000000 р. (затраты на приобретение машины) = 0 рублей (налоговая база).
- 0 × 13% = 0 рублей налог.
- Штраф за неподанную декларацию составит 5% от суммы налога. Штраф начисляется ежемесячно, и в совокупности может стать немалым (ст.119 НК).
- За неподанную декларацию плюс неуплату налога штраф составит 20% от НДФЛ. Если ФНС усмотрит в просрочке умышленные действия, то штраф может достигнуть 40% от НДФЛ.
- Пеня при неподаче декларации и неуплате налога вовремя составит 1/300 от рефинансирующей ставки ЦБ за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования на 2018 год составляет 7,5%. Вычислить сумму пени можно следующим образом: сумма налога × 7,5% : 300 × количество дней просрочки.
- Самостоятельно заполнить ее в налоговом органе.
- Скачать из Интернета бланк декларации, заполнить его и отправить заказным письмом.
- Составить декларацию онлайн. Для этого способа потребуется скачать с Интернета специальную программу «Декларация». Ее предлагают к скачиванию множество сайтов. Но лучше сделать это с официального сайта налоговой службы.
- При выборе ставки налогообложения выбираем 13%.
- В данных дохода указываем цену продажи машины.
- При выборе налогового вычета в виде 250000 рублей кодом вычета проставляем цифру 906.
- При выборе налогового вычета в виде издержек на приобретение ставим код 903.
- расходы по оформлению дарственной;
- расходы по открытию наследственного дела и по принятию наследства.
- по страхованию машины;
- по транспортному налогу;
- проценты по автокредитам;
- невыплаченная часть кредита за автомобиль.
- Копию справки-счета, имеющуюся в ГИБДД. Разумеется, ГИБДД не обязано выдавать эти копии, но иногда они идут навстречу.
- Копию утерянного договора о продаже машины можно получить у нотариуса, оформившего сделку, либо в управлении нотариальных органов. В договоре должны содержаться данные о сумме сделки и указания о полной оплате.
- Подтверждение, данное продавцом в получении оплаты за проданное транспортное средство.
- Сколько машина находится во владении.
- Стоимость транспортного средства в момент приобретения.
- Цена продажи средства передвижения.
- Собственность транспортного средства меньше, чем три года.
- Цена автомобиля превышает 250 000 рублей.
- Машина продана за цену выше, чем приобретена.
- При подаче декларации требуется уведомить налоговый орган о желании получить вычет. Специалисты ИФНС не уполномочены по личной инициативе уведомлять население о праве на льготу.
- Сумма 250 тыс. рублей – вычет, который можно получить только один раз в течение года. При этом, неважно сколько машин продано.
- Владелец продал автомобиль за 245 тыс. рублей. Так как сумма вычета составляет 250 тыс. рублей: 245000 – 250000 = — 5 000 рублей.
- Человек продал свое транспортное средство за 450 тыс. рублей.
- Заплатить налог по фактическим затратам:
- Применить налоговый вычет:
- Машина была куплена в 2013 году за 550 тыс. рублей. Через четыре года владелец решает её продать за 570 тыс. рублей. Так как авто находится в собственности больше 3 лет, налог продавцу платить не придется.
- Автомобиль был куплен в 2016 году за 470 тыс. рублей. Через год владелец решает его продать за 430 тыс. рублей. Здесь можно использовать любой из двух вариантов:
- Если собственник сможет документально доказать, что машина продана дешевле, платить НДФЛ он не будет.
- При отсутствии документации, он вправе использовать вычет. Тогда расчет будет следующий:
- паспорт;
- ИНН;
- бумаги, подтверждающие продажу авто;
- документы о покупке машины, если от этого зависит размер налога.
О последней возможности знают немногие автомобилисты. На самом деле, если вы имеете на руках доказательства о стоимости первоначальной покупки и продали свою машину за меньшую цену, то реально обойтись без уплаты подоходного налога. Такими доказательствами для налогового инспектора могут стать:
Если вы покупали автомобиль за наличные деньги физического лица, то факт расходов подтверждается договором. В нем обязательно следует указать фразу, что расчеты произведены в полном объеме. Такой же пункт должен присутствовать в договоре на продажу.
Многие путают понятие транспортный налог и взнос с продажи. Это совершенно разные виды отчислений в казну государства. Сейчас в правительстве ведутся разговоры, что в скором времени будет отменен транспортный взнос, который уплачивается за владение автомобилем. Не стоит путать эти два вида налогов.
Как и куда подается декларация после продажи автомобиля
Перед тем как оплатить подоходный налог с реализации машины, следует подать декларацию. Ошибочным будет мнение, что необходимо представлять документы инспектору только в том случае, если вы впоследствии будете уплачивать налоговый взнос. Форму 3-НДФЛ не нужно заполнять только в том случае, если вы владели транспортом более трех лет. Во всех остальных ситуациях она необходима.
Отчетный период в следующем году после продажи начинается с 1 января и заканчивается 30 апреля. Например, вы продали автомобиль в 2016 году, значит, вам нужно подать декларацию в 2017. На уплату налога дается 2,5 месяца – до 15 июля. Сделать отчисления в казну можно в любом отделении Сбербанка, а реквизиты для платежа взять в ФНС при подаче декларации.
Как рассчитать налог в разных обстоятельствах
Разберем на примерах, как начисляется налог с продажи автомобиля, находившегося во владении менее трех лет. Первая ситуация: реализован автомобиль менее чем за 250 тысяч рублей. С этим может столкнуться даже обладатель престижной модели после аварии. Например, вы купили транспорт за 700 000 рублей, а продали его за 210 тысяч из-за серьезных повреждений. В этом случае необходимо заполнить декларацию и представить инспектору договор о продаже. Вас никто не обяжет платить налог даже при отсутствии документов о первоначальной стоимости, так как сумма продажи меньше чем налоговый вычет.
Обязательна уплата налога, если вы продали автомобиль дороже, чем он был куплен. При отсутствии документов, подтверждающих первоначальные затраты на приобретение, придется сделать отчисления от общей суммы сделки. В противном случае, пользуясь методом расчетов налога ФИФО, можно снизить облагаемую подоходным взносом базу. Разберем на примерах:
(800 000 – 250 000) * 13% = 71 500 рублей
(800 000 – 730 000) * 13% = 9 100 рублей
Если вы продали автомобиль дешевле, чем покупали, то дополнительно необходимо представить в налоговую службу сведения о первоначальной стоимости. В этом случае вы докажете, что не получили дохода, а базы, облагаемой налогом, не существует.
Использовать налоговый вычет разрешается всего один раз в год на все сделки, которые вы совершаете. Например, из-за кризиса вы решили реализовать автомобиль и дачу, которые находились у вас в собственности менее 3 лет. В этом случае вам удастся получить вычет только при расчете налоговой базы на один объект. Не производить отчисления в бюджет можно только в том случае, если общая сумма сделок не превысит 250 тысяч.
Во всех описанных случаях необходимо подавать декларацию; если вы ранее не сталкивались с заполнением формы 3-НДФЛ, то стоит проконсультироваться с инспектором ФНС или бухгалтером. Специализированные организации, помогающие физическим лицам по расчету налога и заполнению листов этой формы, берут сравнительно небольшую плату (от 500 рублей). Напомним, что штраф за непредставление сведений в налоговую службу составляет тысячу рублей, а ошибки в заполнении бланков могут быть расценены как фальсификация данных, и принесут вам дополнительный убыток в размере 500 рублей за испорченный лист.
Налог на доходы при продаже автомобиля меньше 3 лет владения
Напуганные налоговыми санкциями за неуплату налогов, в том числе невозможностью выезда за рубеж, автолюбители задаются вопросами об оплате налога при покупке или продаже автомобиля. Сразу стоит отметить, что никакого налога «на покупку» нового автомобиля нет. Налог при продаже подержанного автомобиля придется заплатить, но не во всех случаях. Что касается транспортного налога, то он рассчитывается индивидуально для каждого автомобиля и для каждого региона. Оплата транспортного налога осуществляется до ноября, следующего за текущим года.
Налог при продаже автомобиля после 3 лет владения
По мнению государства, любая продажа имущества, в том числе движимого, т.е. автомобиля, влечет за собой получение дохода. А, как известно, из дохода надо вычесть подоходный налог. Этому всех научила зарплата на предприятии — «получка» бывает:
Необходимость заполнения декларации о доходах больше беспокоит тех, кто занимается покупкой и продажей автомобилей ради бизнеса. Так называемые «перекупщики».
Простым же автолюбителям, кто владел личным автомобилем три года и больше, платить налог при продаже автомобиля не требуется. Это однозначно прописано в п.17.1 ст217 НК РФ.
То есть, если автовладелец купил новый автомобиль в автосалоне в кредит, владел им три года, за которые успешно погасил автокредит и задумал продать машину и поменять кредитный автомобиль на другой, то в этом случае закон не требует уплату налога с продажи машины и подавать декларацию в налоговую не нужно.
Налог при продаже автомобиля менее 3 лет владения
Несколько другая ситуация с оплатой налога при продаже автомобиля с пробегом складывается для тех, кто регулярно меняет автомобили, то есть чаще одного раза за три года.
Критерием необходимости оплаты налога с дохода от продажи автомобиля будет сумма в 250 тыс. рублей. Эта сумма называется лимитом налогового вычета, по действующему НК РФ. Существует несколько вариантов расчета налога на доход от продажи автомобиля:
Это самые распространенные ситуации, в которых требуется проведение расчета налога на доходы от продажи автомобиля, или нескольких машин в течение отчетного года. Следует разобрать каждый вариант немного подробнее:
Это будет наиболее простой вариант расчета налога, независящий от наличия платежных документов, по которым был приобретен продаваемый автомобиль. Из дохода от продажи машины вычитается налоговый лимит — на остаток начисляется налог.
Если продано более одной машины за год, то из суммы дохода от всех продаж только один раз вычитается налоговый лимит 250000 руб., на оставшуюся сумму начисляется налог.
Этот случай распространяется на такие продажи подержанного автомобиля, в которых фигурирует сумма продажи менее налогового лимита. Здесь применяется налоговый вычет на сумму продажи, и налога не будет начислено.
Все единичные продажи автомобиля ниже налогового лимита в 250000 рублей налогом не облагаются. Если за год продано более одного автомобиля, то из общей суммы дохода будет вычитаться сумма лимита для определения суммы, с которой будет начислен налог.
Один нюанс, относящийся к этому пункту. Если автомобиль продан дешевле 250 000, но дороже той суммы за которую был куплен, согласно имеющимся документам о покупке, то выгоднее все равно применять вычет налогового лимита.
Если же имеются документы о покупке продаваемой машины, сумма по которым превышала налоговый лимит, то в качестве вычета используются фактические расходы. На оставшуюся сумму начисляется налог на доход от продажи автомобиля.
Здесь следует прикинуть, как выгоднее рассчитывать налог с продажи автомобиля — с затратами на покупку или без затрат.
В данном случае налог начисляться не будет, так как дохода нет, а разница между покупкой и продажей это естественный убыток владельца подержанного автомобиля, вследствие уценки автомобиля за время владения.
В этой ситуации также налог на продажу автомобиля не потребуется начислять и оплачивать.
Для тех случаев, когда платить налог с продажи автомобиля не требуется, следует особо отметить, что предоставление налоговой декларации о доходах никто не отменял.
Другими словами, если в течение отчетного года была продажа автомобиля (или нескольких), который находился во владении менее трех лет, то не зависимо от суммы продажи автомобиля требуется оформление налоговой декларации о доходах.
Декларация предоставляется до мая месяца, следующего за отчетным, года. То есть если машина была куплена в 2016 году, была продана в 2018 году, то отчитаться в размере доходов будет необходимо до мая 2019 года.
Налог и продажа машины по доверенности
На самом деле, с юридической стороны, по генеральной доверенности машина не продается, а передается во владение другому лицу при сохранении прежнего собственника.
О заполнении декларации и уплате налога можно не беспокоится, если автомобиль продан по доверенности после 3-х лет владения.
Подводные камни будут ожидать собственника, если машина продается менее, чем через три года после покупки. В этом случае нельзя исключать возможность того, что новый владелец решит продать автомобиль до истечения трехлетнего срока.
В этом случае, обязанность заплатить налог с продажи ляжет непосредственно на собственника, то есть на того, кто продал автомобиль по доверенности.
Как не платить налог на доход от продажи авто
Это, конечно, не призыв к тому, чтобы не платить налоги, а немного советов:
Какой налог с продажи машины менее 3 лет в собственности в 2018 году
Вы продали или только ищите покупателя на свое авто в этом году? Тогда вам будет полезна информация о налогооблагаемых доходах.
Содержание
В каких случаях вы обязуетесь отчислить в государственные структуры налог, а когда можно его снизить или вовсе отменить? Какие документы собрать и куда обратиться? Рассмотрим все эти вопросы.
Что нужно знать? ↑
Любой человек, который собирается продать свое авто, должен разобраться с Налоговым кодексом, чтобы информация об уплате налогов вскоре не стала неприятным сюрпризом.
Налог с любого дополнительного дохода платится как физическими, так и юридическими лицами.
Это не касается заработной платы на предприятии, где вы официально оформлены, но вот при получении прибыли с продажи автомобиля уплата части средств при такой сделке – долг законопослушного гражданина.
Плательщики налога
Налогоплательщиком, как указывает НК, является лицо, на чье имя автомобиль оформлялся.
Даже в тех ситуациях, когда транспортное средство продавалось по доверенностям, но фактическим его владельцем остается гражданин, на которого оно зарегистрировано, оплата налога возлагается на плечи официального автовладельца.
В свидетельстве о регистрации права указываются данные юридического собственника объекта, что облагается налогом, а значит, и оплачивать его будет он.
Чтобы обязательства об уплате на вас не возлагались, снимите машину с регистрации. В тех ситуациях, когда авто было в угоне, то налог не будет взиматься за то время, когда проводились розыскные работы.
Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты страны. Резидент – лицо, которое проживало на территории РФ более 183 дней в году. Гражданство при этом никакой роли не играет.
С нерезидентов взимаются сумма налога по более высоким ставкам. Но при этом учитывается прибыль, что получена в РФ.
За что платить?
Налог не потребуется оплачивать в нескольких случаях:
В других случаях вы должны перечислить в казну определенную сумму налога. К примеру, если машина была собственностью менее 3 лет, или стоимость объекта выходит за рамки 250 тыс. руб.
Владельцам транспортных средств представляется также возможность воспользоваться налоговым вычетом, но только на один автомобиль в текущем налогом году.
Так, при продаже в одном году нескольких машин, льготами можно пользоваться только по отношению к одному объекту.
С какого момента начинается срок?
По законодательству РФ, лицо, получившее прибыль от продажи транспортных средств, обязано обратиться для уплаты налога в государственные структуры с декларацией.
Такой документ вам нужно будет сдать не позднее последнего числа апреля 2018 года (статья 229 НК), если продажа совершена в 2018 календарном году, который будет представлять собой налоговый период (216 статья).
В независимости от того, облагается ли налогом ваш доход или нет, посетить налоговую инстанцию вы обязаны. Это не распространяется на тех автовладельцев, которые имеют в собственности авто более трех лет.
Оплатить квитанцию, которую вам выдаст инспектор, следует до 15 июля 2018 года.
Фото: образец квитанции
При несвоевременном предоставлении деклараций и просроченной оплате квитанций предусмотрено наказание в виде штрафных санкций, сумма которых составляет 1 тыс. рублей.
За каждый день неуплаты станет копиться пеня, что за полгода будет составлять до 30% от долга, а затем начнет расти ежемесячно еще 10%. В итоге соберется внушительная сумма, которую погасить будет не так легко.
Если будет доказано умышленное уклонение от оплаты налогов, то штрафы возрастут до 20 — 40% от размера скрытого дохода. Стоит также внимательно подсчитывать сумму налога, иначе также можно получить штраф.
Часто между покупателями и продавцами заключается формальная договоренность, при которой в документах указывается сторонами заниженная стоимость автомобиля с целью снизить налогооблагаемую сумму.
Но это рискованный шаг, при раскрытии которого возможны довольно неприятные последствия.
При скрытии прибыли от продажи свыше 600 тыс. рублей, автовладелец может привлекаться к уголовной ответственности.
Если дохода от продажи авто нет
По Кодексу (п.17.1 статья 217) прибыль, что была получена от продажи имущества, в независимости, недвижимость это или движимое владение, налогооблагаема.
А что делать, если прибыль не была получена, или, даже понесен ущерб? Налог с продажи транспортного средства, менее 3 лет находящегося в собственности, не взимается, поскольку оно было продано по более низкой стоимости, нежели куплено.
Но это совсем не значит, что подача декларации в Налоговую инспекцию отменяется. При составлении документа стоит прилагать договора о покупке и продаже вашей машины или их ксерокопии.
Сумма налога с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет ↑
Автовладелец освобождается от выплаты налога, если авто у него находится во владении больше 3 лет. Что же делать тем, кто не владеет транспортом так долго?
Те, кому не нужны срочно деньги, могут подождать, пока не истечет оставшееся время до 3 лет. Вы не можете позволить себе такой роскоши? Тогда стоит юридически подковаться, как сэкономить и в каких ситуациях.
С какой суммы?
Каждое физическое лицо имеет свои права и обязанности при оплате налогов. Если вы являетесь резидентом страны, то есть проживаете на территории и имеете паспорт гражданина РФ, налоговая ставка будет составлять 13% от дохода.
Автовладельцы-нерезиденты обязуются перечислить на государственный счет не менее 30% от доходов с продаж автомобилей.
При неуплате размер штрафа обычно составляет 5% (ст. 119), но не должен превысить 30% или быть меньше 100 рублей.
Есть еще такая вероятность потерять свои деньги – оплачивая штраф (100 руб.) за незнание суммы сделки, как это не удивительно.
С какой суммы не платится налог при продаже квартиры читайте здесь.
Такая ситуация часто возникает, если владелец продал авто «по доверенности», и просто не представляет, какая стоимость указывалась в договоре при отчетности, которую осуществляло доверенное лицо. Вы не отъездили на своем железном коне больше трех лет?
Тогда растраты вам гарантированы, за исключением некоторых случаев. 13% дохода взимается (статья 217 НК), если машина является собственностью до 3 лет и стоимость, указанная в договоре, выше 250 тыс. рублей.
При цене, что не дотягивает такой суммы, вы можете не перечислять государству ничего.
Никому не хочется переплачивать на налогах, поэтому каждый старается отыскать моменты в законодательстве, с помощью которых можно, если не отменить налог, то хотя бы снизить сумму.
И сделать это можно благодаря налоговому вычету. Для этого потребуется:
При расчете физическим лицом может быть уменьшен размер налогооблагаемой базы (цены проданной машины), на понесенные расходы при осуществлении сделки купли-продажи.
Подразумевают под этим оплаченные комиссионные салону или налоговые вычеты на имущество.
Подробно описано о том, кто имеет права на такую льготу в ст. 220 НК, а размеры вычетов, действующие на момент вашего обращения можно узнать в уполномоченных органах.
Осуществление вычета возможно исключительно при обращении с такой просьбой в сроки, предусмотренные законодательством.
Можно также предоставить в Налоговую информацию о том, что непосредственно перед продажей проводился ремонт автомобиля, и были понесены затраты.
Это позволит также снизить налоговую сумму. Следует собрать такой перечень справок:
В той ситуации, когда машина продана по более низкой стоимости, чем покупалась, владелец ничего государству должен не будет. Но все должно в обязательном порядке быть подкреплено документами.
Выбор всегда за вами, как вам удобней – использовать способ налогового вычета или применить для расчета суммы налога формулу, где будет определена разница.
Как рассчитать?
Расчет вычета можно провести двумя способами. Первый — с помощью уменьшения прибыли от продажи на сумму вычетов в 250 тыс. руб.
Расчет будет проведен по такой формуле:
где x – цена продающегося объекта,
y – вычет в 250 тыс. руб.,
z – доходы, облагающиеся налогом.
При цене авто в 480 тыс. руб., вычет таков:
480 тыс. – 250 тыс. = 230 тыс.
13-процентный налог от 230 тыс. руб. – 29 тыс. руб.
Второй осуществляется путем вычитания из вырученной суммы за машину расходов, которые понесены на ее приобретение:
К примеру, автомобиль продан за 410 тыс. руб., а куплен за 370 тыс. руб., то расчет будет выглядеть так:
410 тыс. – 370 тыс. = 40 тыс. 13% = 5,2 тыс. руб.
Если прибыли нет, то оплачивать ничего не понадобится. Выбор способа расчета суммы налога остается за налогоплательщиком.
В одних случаях более выгодным является первый вариант, в других, например, когда стоимость объекта при продаже не сильно превысила стоимость его приобретения, привлекательнее для владельцев второй вариант.
Например, автотранспорт был продан за 650 тыс. рублей. Вычтем по лимиту налоговой льготы в 250 тыс. руб.:
650 тыс. – 250 тыс. = 400 тыс.
Полученный результат облагается НДФЛ:
400 тыс.*13% = 52 тыс. руб.
Есть и такой вариант: машина продана за 470 тыс. руб., а приобретен был за 400 тыс. руб. Вычтем разницу:
470 тыс. – 400 тыс. = 70 тыс.
Облагаться налогом в 13% будет именно эта сумма, и налог составит 9,1 тыс. рублей.
При отсутствии подтверждающих документов ↑
Если средство было продано за большую сумму, чем 250 тыс. руб., и оно находится в собственности менее 3 лет, подоходный налог с продажи автомобиля будет составлять 13% от суммы дохода.
Такой вариант возможен при отсутствии квитанций, который могли бы подтвердить полученный доход. К примеру, при реализации автомобиля по цене 600 тыс. рублей стоит вычесть лимит в 250 тыс.
Налог будет оплачиваться в размере 13% от 350 тыс. рублей, то есть – 45,5 тыс. рублей.
Предоставление отчетности в 2018 году ↑
Отчет в 2018 году мало чем будет отличаться от уже действующего. В государственную Налоговую инспекцию следует подать декларацию, образец заполнения и бланк можно скачать в интернете или взять в региональном представительстве.
Вместе с этим подается информация об объекте, с дохода от продажи которого будет оплачиваться налог: марка, модель машины, когда была выпущена, за сколько приобретена и продана.
Отправление документов возможно:
Далее вам вышлют квитанцию, которую нужно будет уплатить в ближайшее время. Она будет содержать такую информацию:
С квитанцией вы должны будете отправиться в любой банк, почтовое отделение или иное отделение, где возможна оплата.
Сама квитанция и корешок сохраняйте, они будут служить доказательством того, что свой долг перед государством вы выполнили.
Все о налоге при продаже квартиры, находящейся в собственности более 3 лет, читайте здесь.
Какой налог с продажи квартиры менее 3 лет, смотрите здесь.
Решив продать транспортное средство, владелец должен не только определиться с той суммой, которую хотелось бы получить при сделке купли-продажи, но и разобраться с размерами налога.
Какая сумма будет, рассчитывается индивидуально в каждом случае согласно Налоговому кодексу.
Нужно ли платить налог с продажи машины менее 3 лет в собственности
О том, что суммы, вырученные от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее чем три года, подлежат налогообложению, читал даже ленивый. Благо, информации на эту тему более чем достаточно. Все знают и о налоговом вычете, и о налоговой базе. Тем не менее каждый год тысячи российских граждан, продавших машины и уже забывших об этом, находят вдруг в почтовом ящике извещения от налоговых органов с указанием суммы налога за проданный автомобиль, иногда с пеней и штрафными санкциями.
Главное
Ниже будут рассмотрены все тонкости налогообложения по суммам дохода за проданный автомобиль. И все же начать следует с главного.
Для того чтобы впоследствии избежать неприятностей, штрафов и тому подобного, важно запомнить одну вещь. За сколько бы вы ни продали свой автомобиль, сколько бы всего вы ни прочитали о налоговых вычетах, как бы ни были уверены, что налогообложению вы не подлежите, действуйте по одному простому правилу – обязательно подайте в налоговый орган декларацию о доходе с продажи машины. Приложите к декларации все документы, необходимые для определения вычетов, установления вашей прибыли и так далее. И спокойно ждите, пока налоговики разберутся с вашим делом. Что бы они ни насчитали, вы будете защищены от санкций за несвоевременную подачу декларации и за неуплату налога.
Немного о справедливости
Наверное, все задавались вопросом, почему продажа автомобилей, находящихся в собственности менее 3 лет, облагается налогом, а более 3 лет – нет. Это действительно кажется несправедливым. Ведь машина, пробывшая у хозяина 3 года, мало чем отличается от машины, пробывшей у хозяина 3 года и 1 день.
Дело в том, что изначально это разграничение предназначалось для налоговой борьбы с теневым бизнесом ввоза б/у автомобилей. Принято считать, что быстрые сроки продажи свидетельствуют о коммерческой деятельности продавца. По большей части, так и есть. Владелец автомобиля, приобретший его для себя и продавший через 2-3 года, с учетом налогового вычета и затрат на приобретение, практически избавлен от налогового бремени. Зато тот, для кого перепродажа автомобилей – это бизнес, выплатит довольно крупную сумму налогов.
Налоговый вычет
Статья 220 Налогового кодекса РФ устанавливает имущественные налоговые вычеты для установления налоговой базы. Сведения о вычете, интересующем продавцов машин, содержатся в ч.2 данной статьи.
Под вычетом понимается некое материальное благо, на которое уменьшается налоговая база, то есть сумма, облагаемая налогом. В случае с продажей автомобиля в виде материального блага выступают деньги.
Исходя из смысла ст.220 НК налоговый вычет по доходам от продажи автомобиля составляет 250 тыс. рублей. Таким образом, из суммы, полученной от реализации автомобиля, вычитаются 250000 р. Остаток и будет считаться налоговой базой. Если остаток в минусе, то есть машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей, то значит, налог начислен не будет. Впрочем, это не отменяет необходимости подачи налоговой декларации.
Налогоплательщик имеет право только на один налоговый вычет в течение года. В случае продажи двух и более машин, одна из продаж на выбор получит вычет, а остальные будут подвергнуты налогообложению в полной мере.
Доход и прибыль
Из разъяснений Минфина РФ от 04.09.2017 года относительно п.2. статьи 220 НК становится ясно, что помимо налогового вычета продавец автомобиля может сделать вычет из налоговой базы сумм, затраченных им на приобретение автомобиля. И именно по этому пункту налогоплательщики совершают большинство ошибок.
Важно! Как видно из текста разъяснений, налогоплательщик может либо сделать налоговый вычет, либо сделать вычет расходов из суммы дохода. Вычитать и то, и другое недопустимо. Каждый сам должен решить, какой вычет для него выгоднее.
Для правильного выбора надо уяснить, что понятия «доход» и «прибыль» далеко не эквивалентны. Под доходом понимаются материальные блага, поступившие в распоряжение человека или организации. Прибыль же, в свою очередь, означает положительную разницу между доходом и расходами на получение этого дохода. Если доход равен расходам, то это не прибыль, а покрытие издержек.
Самое простое определение этих финансовых терминов дал кот Матроскин – «Для того, чтобы продать что-то ненужное, надо купить что-то ненужное». То есть чтобы продать машину, ее надо приобрести. Сумма, потраченная на приобретение, считается издержками. Деньги, вырученные с продажи, считаются доходами. Разница между издержками и доходами, соответственно, будет либо прибылью, либо убытком.
Выбор наиболее выгодного способа вычета будет выглядеть примерно так:
Пример. 1000000 р. (доход от продажи автомобиля) – 250000 (налоговый вычет)
= 750000 р. налоговой базы;
либо: 1000000 р. (доход от продажи автомобиля) – 1100000 (расход на приобретение автомобиля)
= 0 налоговой базы.
Как видно из примера выше, в данном случае лучше применить вычет затрат на приобретение машины.
Пример. 300000 р. (доход от продажи машины) – 250000 (налоговый вычет)
= 50000 р. налоговой базы;
либо: 300000 р. (доход от продажи машины) – 200000 (расход на приобретение этой машины)
= 100000 р. налоговой базы.
В этом случае выгоднее применить налоговый вычет 250000 рублей.
Таким образом, общим правилом в вопросах снижения налога будет снижение размера прибыли путем применения того или иного вида вычета.
Важно! Вычет издержек из суммы дохода не имеет ограничения. Сколько бы машин ни продал гражданин в течение года, к каждой из них он имеет право применения вычета издержек.
Налоговая ставка
Процентную ставку с доходов от отчуждения транспортных средств, находящихся в собственности менее 3 лет, регламентирует пункт 1 статьи 224 НК РФ. В силу данной статьи, процентная ставка будет составлять 13% от налоговой базы.
Как было сказано выше, налоговая база вычисляется путем минусования налогового вычета из вырученной от продажи суммы. В арифметическом выражении это будет выглядеть примерно так:
Вариант 1 – налоговый вычет 250000 р.
Вариант 2 – вычет расходов на покупку машины.
Видео — Налог с продажи автомобиля
Калькулятор налога с продажи машины менее 3 лет в собственности
Почему необходимо подавать декларацию
Налоговые органы не занимаются по собственной инициативе налоговыми вычетами и, уж тем более, понятия не имеют о том, на какой вычет по издержкам может претендовать налогоплательщик. Получив извещение от ГИБДД с приложением копии справки-счета, налоговики отправляют гражданину требование о подаче декларации. А иногда не отправляют.
В случае неподачи декларации происходит процедура начисления налога, исходя из продажной стоимости машины в справке-счете. Разумеется, никакие вычеты при этом не применяются.
Далее происходят болезненные для налогоплательщика вещи. В случае, если с учетом всех вычетов у гражданина остается налоговая база, то помимо налога ему придется выплатить штраф за неподачу декларации и пеню:
Пример: 10000 р. (налог) × 7,5% = 750 р.
750 р. : 300 = 2,50 р. за день просрочки
2,50 р. × 100 (дни просрочки) = 250 рублей.
Если налоговая база полностью поглощается вычетами, то есть декларация является нулевой, то налогоплательщику будет начислен только штраф за неподачу декларации в размере 1000 рублей, в соответствии со ст.119 НК.
Прилагаемые к декларации документы
Необходимость приложения документов к декларации определяется тем способом вычетов, который выбрал для себя налогоплательщик.
Если выбран налоговый вычет в размере 250000 рублей, то какие-либо дополнительные справки не нужны. У налоговой уже есть справка-счет на продажу машины, предоставленная ГИБДД. Налогоплательщику надо лишь заявить о вычете 250000 рублей.
Если выбран налоговый вычет в виде суммы издержек на приобретение проданной машины, то потребуются документы по этим издержкам. К ним могут относиться: справки-счета, договора купли-продажи с указанием цены, другие бумаги.
Таким образом, список документов, которые необходимо предоставить в налоговый орган, будет следующим:
Помимо этого, одновременно с подачей декларации следует представить и заявление о налоговом вычете. Заявление имеет свободную форму и может быть как набрано компьютерным способом, так и написано от руки.
Заполнение декларации и сроки
Декларация на продажу автомобиля подается с 1.01 по 30.04. года, следующего за годом, когда была продана машина.
Существуют следующие способы подачи декларации:
Данная программа при помощи собственных алгоритмов поможет налогоплательщику составить декларацию без ошибок. Трудностей возникнуть не может, поскольку программа подсказывает буквально каждое действие. Заполненную декларацию следует распечатать и либо самостоятельно доставить в налоговый орган, либо отправить заказным письмом с приложением необходимых документов.
Важно! Отправляя декларацию письмом, следует обязательно составить почтовую опись приложенных документов.
При заполнении декларации онлайн главное – помнить несколько основных критериев. Впрочем, можно и не помнить. Их подскажет программа.
Видео — Как рассчитать какой размер налога на доходы с продажи автомобиля нужно заплатить?
Особые вопросы при определении вычета издержек
К данным расходам относятся все выплаты по государственной пошлине и гонорар нотариуса.
Не подлежат включению в вычеты суммы:
К сведению! Спорными являются вопросы включения в издержки сумм, затраченных на ремонт, тюнинг и прочие улучшения автомобиля, повлекшие за собой увеличение его стоимости. Разъяснения Минфина в этой части не являются обязательными для исполнения, а потому налоговые органы придерживаются мнения, что расходы на улучшение не могут входить в сумму издержек. В случае, если улучшения намного увеличили стоимость машины, стоит попытаться доказать это налоговым органам. Способы доказательства могут быть разными. Можно предъявить налоговикам расходные документы либо заключение независимого эксперта-оценщика. Если налоговый орган не примет во внимание приведенные доводы, можно обратиться в суд с соответствующим иском.
Как поступить в случае утери подтверждающих издержки документов
В случаях, когда налогоплательщику нечем документально подтвердить издержки по тратам на приобретение машины, данный налоговый вычет применяться не будет.
Можно посоветовать восстановить платежки и чеки, или предоставить налоговикам косвенные документы, свидетельствующие об издержках.
К ним можно отнести:
Также можно отправить декларацию в ФНС без документального подтверждения и просто ждать решения. В любом случае, налогоплательщик будет иметь право на снижение налоговой базы в 250000 рублей, если получить вычет по издержкам не получится.
Особенности продажи автомобиля индивидуальным предпринимателем
Вопросы налогообложения индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, в случае отчуждения ими автомобиля, наиболее полно освещены в разъяснительном письме Министерства Финансов РФ.
Исходя из смысла данного письма, в случае отчуждения ИП транспортного средства, применяемого им ранее в интересах предпринимательской деятельности, налогообложение будет производиться на общих основаниях вне зависимости от того, сколько времени автомобиль был в собственности ИП.
Таким образом, налогообложение ИП подпадает под регулирование статей главы 23 НК РФ «О налогах физических лиц». При этом налоговые вычеты, в силу ст.220 п.2 НК РФ, не будут применяться к отчужденному транспорту, использовавшемуся в финансовой деятельности ИП, независимо от того, больше либо меньше 3 лет автомобиль находился во владении ИП.
Проще говоря, индивидуальный предприниматель заплатит налог, как физическое лицо, и не сможет претендовать на налоговые вычеты.
Возникает вопрос – как поступить индивидуальному предпринимателю, чтобы сократить налоговые выплаты и иметь возможность получить налоговый вычет. Все зависит от того, как было зарегистрировано транспортное средство. Если предпринимательская деятельность ИП подразумевает специальные способы регистрации автомобиля, например, при работе в такси, на общественном транспорте и т.д., то на снижение налоговой базы рассчитывать не приходится. Если же специальная регистрация места не имела, то следует продать машину, как физическое лицо, и получить все полагающиеся по закону возможности налоговых вычетов.
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть!
Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:
Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!
Налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности
Практически все автолюбители хоть раз в жизни задаются целью продать старый и купить новый авто. Причин на это может быть очень много. Однако, большой роли они не играют. Все граждане должны помнить об обязательствах относительно оплаты дани государству, в том числе с продажи. Ведь некоторым продавцам придется оплатить налог с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет.
Налог с продажи машины: условия оплаты
Зачастую люди продают машину, не задумываясь о возможной уплате налога. Данное обязательство напрямую зависимо от следующих факторов:
Согласно ст. 220 НК РФ налог при сбыте авто придется платить человеку при соблюдении критериев:
Допустим, транспорт был куплен в текущем году за 290 тысяч рублей, а на следующий год хозяин его продает за 300 тыс. рублей. Опираясь на установленные законом условия, получается, владелец машины заплатит налог с продажи машины. Если бы машина стоила ниже 250 000 рублей, владелец бы был освобожден от оплаты НДФЛ.
Предоставление вычета
Законом установлена определенная ставка НДФЛ с резидентов — тринадцать процентов. При сбыте авто, сумма дохода равна цене договора купли продажи. Однако, налогообложение происходит по определенной схеме. У людей есть право применить вычет 250 тыс. рублей. То есть, уменьшить базу налогообложения.
Человек, занимающийся продажей авто, должен помнить две основные вещи:
Когда транспорт находится во владении не больше трёх лет и его цена равна менее 250 тысяч рублей, облагать налогом фактически нечего. Соответственно, платить государству ничего не придется.
Подоходный налог: расчет
Для правильного восприятия информации, рассмотрим, как происходит расчет налога.
Облагать налогом нечего. Соответственно, платить налог бывший владелец авто не будет.
При этом, два года назад он его купил за 400 тыс. рублей. У продавца автомобиля остались все подтверждающие документы с купли продажи: договор, чеки, квитанции, расписки и т.п. В такой ситуации у продавца есть два варианта:
450 000 – 400 000 = 50000 руб.
50 тыс. * 13 % = 6, 5 тыс. рублей.
450 000 – 250 000 = 200 тыс. руб.
200 тыс. * 13 % = 26 тыс. рублей.
На примере явно видно, что использовать первый вариант выгоднее. Однако, его применить можно, только при наличии всей подтверждающей покупку документации.
430 000 – 250 000 = 180 тыс. руб.
180 000 * 13 % = 23 400 рублей.
Проанализировав все перечисленные примеры, можно понять, что не стоит аннулировать документацию, свидетельствующую о покупке авто в течение трёх лет. Это поможет избежать дополнительных трат при возможной продаже машины.
Подача декларации и сроки
Обязанность подать декларацию о получении дохода с машины возникает по окончании отчетного периода с января по 30 апреля.
Предположим, машина продана в июле 2016 года. Подать документы в ИФНС требуется до 30 апреля 2017 года. А вот уплату налога нужно совершить до 15 июля после подачи декларации.
Кроме декларации специалистам ИФНС нужно подать документы:
Подать декларацию можно: лично обратившись к специалистам ИФНС либо через доверенное лицо. При использовании второго варианта придется дополнительно с пакетом документации предоставить нотариально заверенную доверенность и паспорт доверенного лица.
Оплату налога произвести можно любым из возможных способов: банкоматы, личные кабинеты или операторы банка. Главное условие – оплата должна поступить на счёт инспекции в установленные законом сроки.
Ответственность
Если человек продал машину, которая была у него в собственности меньше трех лет, он должен подать декларацию. При этом, не имеет значения цена авто. В противном случае, продавца ждет штрафная санкция в сумме одна тысяча рублей, плюс 5 % от суммы рассчитанного налога.
Налоговая инспекция самостоятельно проведет сверку с ГИБДД и начислит налог. При этом, вычет в 250 000 рублей во внимание браться не будет, что сильно увеличит налоговое бремя. Потом, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции через суд.
Видео: Налог с продажи автомобиля