Есхн и патент

Вопрос: Совмещение ЕСХН с упрощенной системой налогообложения на основе патента

Совмещение ЕСХН с упрощенной системой налогообложения на основе патента

Пунктом статьи 346.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрено, что в целях главы 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%. Согласно статье 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Исходя из этого, индивидуальные предприниматели в целях применения единого сельскохозяйственного налога при определении доли дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, предусмотренной п. 2 ст. 346.2 НК РФ, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) должны учитывать всю сумму полученного дохода от реализации, в том числе и доходы, полученные от видов предпринимательской деятельности, осуществляемых на основе патента.

Управление ФНС России по Тверской области

Текст вопроса размещен на сайте Управления ФНС по Тверской области в Internet (www.r69.nalog.ru)

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Сфера его деятельности попадает в список разрешенных для применения патента.

Стоимость патента не зависит от реальной прибыли.

• Отсутствие необходимости вести бухучет, который заменяет книга учета.
• В книге учета при УСН фиксируются так же и страховые взносы.
• При переезде ИП как субъекта ПСН в другой регион требуется новый патент.

Одним из вариантов упрощенного налогообложения является ПСН — патент или патентная система налогообложения. Предприниматель может перейти на ПСН если:

• В регионе действует данный режим.
• Нет необходимости в ежеквартальной декларации.

Но различия существеннее:

• Налоговой базой ПСН является возможный доход, а УСН реальный.
• При патенте не учитываются страховые взносы.

Сходство между ПСН И УСН описано в видео ниже:

Понятное сравнение ПСН и других НС дано в этом видео:

• Можно выбрать срок применения патента от месяца и дольше.

Но кое в чем патент уступает ЕНВД:

• При расчете «вмененки» используются понижающие ставку коэффициенты.
• Большие ограничения по применению.

Роднит эти два режима, ПСН и упрощенную систему налогообложения, вот что:

• Применение УСН подразумевает ежеквартальные авансовые выплаты.

Возможность совмещения ПСН с УСН, ЕНВД, ЕСХН и режимом общего налогообложения (ОСНО)

Патент и другие специальные налоговые режимы

Если эти условия соблюдены, то можно делать выбор, предварительно сравнив его преимущества и недостатки с другими режимами.

Эти два режима схожи в определении налоговой базы, которой в обоих случаях является предполагаемые финансовые поступления. В первом случае – это вмененный (назначенный) доход, а во втором – возможная прибыль. Но при их сравнении патент имеет свои преимущества:

При ПСН нет необходимости в заполнении декларации и применении кассовых аппаратов.

В настоящее время в правовом поле нашего государства действует несколько систем налогообложения. Кроме общей, на которой максимальная налогово-отчетная нагрузка работают еще несколько облегченных, для специальных случаев. Поэтому при выборе налогового режима есть о чем задуматься.

В его стоимости не учтены пенсионные взносы.

Общая ставка налога – 6%.

При УСН допускается большая численность работников, 100 протия 15-ти.

Другие спецрежимы (ЕСХН и патент)

Патентная система налогообложения (ПСН, патент) это своеобразный «эксклюзив» для предпринимателей — организации эту систему налогообложения применять не могут. Одновременно, это и самая простая система налогообложения — вам не придется вести сложный учет, сдавать налоговую отчетность, а также в общем случае платить налог на добавленную стоимость, НДФЛ по «патентным» доходам и налог на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности. Достаточно будет заплатить стоимость патента и заполнять несложную книгу учета доходов. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут об особенностях применения ПСН.

Единый сельскохозяйственный налог платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями, добровольно перешедшими на ЕСХН. Налог начисляется на разницу между доходами и расходами. В большинстве случаев налоговая ставка составляет 6 %. Настоящая статья посвящена главе 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты ЕСХН и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.