Законопроект о налоге для малого бизнеса

Чиновники хотят вернуть льготу по налогу на имущество для малого бизнеса

Правительство может дать малому бизнесу, применяющему упрощенную систему налогообложения, льготу по налогу на имущество, который они обязаны платить со следующего года. За основу взят столичный опыт — по низкой ставке будут облагаться помещения не больше определенной площади.

Компании, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) или платящие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), освобождены от уплаты налога на имущество. Но в конце марта был принят депутатский закон, который распространил на них с 2015 года налог на имущество, исчисленный по кадастровой стоимости. Упрощенцы смогут претендовать на льготу, но решение о ее применении отдали на откуп регионам.

Чиновники правительства Москвы, поддержавшие поправки в Бюджетный кодекс, аргументировали их необходимость борьбой с дроблением крупного бизнеса, который таким образом получает льготы на большие здания и помещения. Дробление бизнеса ради налоговых льгот — распространенная практика. В прошлом году дело «Металлургсервиса», который, по мнению налоговиков, раздробил бизнес ради возможности перейти на ЕНВД и неправомерно сэкономил на налогах, дошло до президиума Высшего арбитражного суда, который встал на сторону компании.

В «ОПОРА России», представляющей интересы малого бизнеса, напротив, заявили, что поправки ставят крест на упрощенной системе, смысл которой заключается в освобождении от налога на имущество. Поправки приведут к дополнительным изъятиям с малого предпринимательства в размере около 200 млрд руб., предупреждал помощника президента Андрея Белоусова глава «ОПОРА России» Александр Бречалов.

В поддержку закона уже после подписания его президентом выступил Минфин. Минэкономразвития официально не комментировало спорные поправки, но источник в министерстве тогда заявлял РБК, что закон вызывает беспокойство и создает риск массового исхода малого бизнеса в серый сегмент.

Эта проблема обсуждалась на совещании в администрации президента в начале июня, рассказал РБК один из участников совещания. Тогда, по его словам, предлагался следующий компромисс: владельцев крупных помещений, площадь которых составляет более 3 тыс. кв. м, лишат права использовать налоговые спецрежимы, предусмотренные для «малышей», а малый бизнес получит льготу по налогу на имущество.

О том, что эта идея обсуждалась, слышал омбудсмен малого и среднего бизнеса Виктор Ермаков. Он называет это компромиссом между желанием властей обложить налогом на имущество все категории бизнеса и просьбами предпринимателей ослабить для них налоговое бремя, предложение он поддерживает. По его словам, обсуждались разные конфигурации, но дискуссия идет в основном вокруг размеров помещений. «Я знаю, что многие люди в правительстве и администрации президента поддерживают (компромисс)», — заявил он РБК.

Представитель Минэкономразвития подтвердил РБК, что проблема обсуждается в правительстве. Согласно разработанным в министерстве и направленным в Минфин предложениям для тех, кто использует ЕСН и ЕНВД, предлагается установить некий минимум общей площади недвижимости, который не будет облагаться налогом, выше него налог будет рассчитываться уже по близкой к рыночной кадастровой стоимости.

Таким образом, берется на вооружение опыт Москвы, которая сейчас формирует списки зданий и помещений для исчисления кадастровой стоимости, в том числе по принципу размера. В 2014 году власти города включали в перечень объекты площадью свыше 5 тыс. кв. м. В 2015 году они планируют расширить список с понижением минимальной планки уже до 3 тыс. кв. м.

Освобождение от уплаты налога на имущество надо предоставлять реальному малому бизнесу, говорит представитель департамента экономполитики и развития Москвы. «По нашему мнению, такое освобождение возможно только в отношении субъектов малого бизнеса, в собственности которых находятся помещения площадью не более 300 кв. м. Собственников объектов площадью 3 тыс. кв. м (стоимость такого актива в Москве обычно превышает 10 млн долл.) к субъектам малого бизнеса отнести уже нельзя, соответственно, и преференции для малого бизнеса на них распространяться не должны», — считает он.

Если будет установлен федеральный минимум, это создаст дополнительные гарантии малому бизнесу, отмечает член президиума «ОПОРА России» Алексей Небольсин.

Также Минэкономразвития предлагает избавить от налога на имущество малый бизнес, воспользовавшийся правом преимущественного выкупа помещений, которые он арендовал у государства.

Позиция Минфина по обложению налогом на имущество упрощенцев пока не менялась, сообщил РБК глава департамента по налоговой и таможенно-тарифной политике министерства Илья Трунин. «Налог на недвижимое имущество должны платить по одинаковым правилам все его собственники вне зависимости от применяемого ими налогового режима», — говорит он. Если законодатель принимает решение о предоставлении льгот, то их необходимо устанавливать в зависимости от вида имущества, а не от применяемого налогового режима, считает чиновник. В противном случае, по его словам, неизбежны злоупотребления, «ведь перерегистрировать имущество на другого собственника или изменить налоговый режим достаточно просто».

В «Деловой России», как и в «ОПОРА России», ничего не слышали о разработке поправок. Председатель комитета по налогам «Деловой России» Марина Зайкова предполагает, что Минэкономразвития решило отреагировать на озабоченность бизнеса, но удивляется, что министерство не проконсультировалось с ведущими бизнес-объединениями. Принимать законопроекты, а потом править их — порочная практика властей, говорит она.

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять компании с числом сотрудников менее 100 человек, чей годовой доход составляет менее 60 млн руб. и остаточная стоимость основных средств которых не превышает 100 млн руб. Перешедшие на УСН компании не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество, в отношении них действует специальный режим: налогом облагаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. На уплату единого налога на вмененный доход могут перейти компании, занимающиеся определенными видами деятельности и которые не относятся к категории «крупнейших».

С 2017 года малый бизнес ожидает повышение ЕНВД

Со следующего года будет увеличен размер единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Российское правительство в четверг одобрило рост коэффициента-дефлятора, который используется при расчете этого налога на ближайшие три года. До 2019 года включительно ЕНВД повысится на 15%, пишет «Коммерсантъ».

Законопроект Минфина, который одобрило правительство, включает в себя две части. Первая вводит налоговый вычет для ИП, которым вскоре придется приобретать онлайн-кассы. Он был обещан президентом России Владимиром Путиным. Закон о поэтапном переходе предприятий торговли и услуг на контрольно-кассовую технику, которая сможет в электронном виде передавать налоговым органам информацию о расчетах, был принят в июле 2016 года. Плательщики ЕНВД и работающие на патентной системе смогут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению новых ККТ.

Премьер-министр Дмитрий Медведев считает, что правительство «достаточно существенно» поможет сократить такие расходы – до 18 тыс. рублей за один кассовый аппарат. Однако Минэкономики настаивало на предоставлении вычета всем налогоплательщикам, в том числе юрлицам. Главный аргумент ведомства – у бизнеса должны быть равные возможности по снижению издержек. Кроме того, в «Опоре России» назвали сумму вычета в 18 тыс. рублей недостаточной, так как минимальная стоимость кассового аппарата 26 тыс. рублей.

Вторая часть законопроекта посвящена индексации коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД. «Поправки позволят предпринимателям увеличить горизонт планирования своих расходов», – объявил Медведев на заседании правительства. Коэффициент устанавливается на три года вперед исходя из прогноза инфляции. На 2017 год он увеличивается на 5,17%, на 2018-й – на 4,81%, на 2019-й – на 4,09%. Это означает повышение налога при «вмененке» – одном из самых востребованных налоговых режимов, который используют 2 млн российских предпринимателей.

Бизнес возражает против такого повышения. Руководитель «Опоры России» Александр Калинин писал в Минэкономики, что рост коэффициента-дефлятора на 5% ежегодно за три года увеличит издержки бизнеса, применяющего ЕНВД, минимум на 12 млрд рублей до 2019 года.

По мнению главы Торгово-промышенной палаты (ТПП) Сергея Катырина, в случае принятия закона неизбежны уход бизнеса в серую зону, прекращение деятельности, сокращение рабочих мест, рост безработицы. По подсчетам ТПП, ЕНВД в сфере розничной торговли (торговая точка до 50 кв.м) вырастет почти на 43 тыс. рублей – с 291 тыс. рублей в 2016 году до 334 тыс. рублей в 2019 году. Фактический рост налоговой нагрузки на малый бизнес в 2019 году по сравнению с 2016 годом составит 14,73%.

Предпринимателей поддерживало Минэкономики, которое предложило заморозить коэффициент-дефлятор на уровне 2016 года: 1,798. В министерстве считают, что резкое повышение ЕНВД идет вразрез с поручением президента о необходимости обеспечения до 2019 года неизменности условий налогообложения.

Напомним, вна 2016 году коэффициент из-за высокой инфляции должен был быть проиндексирован сразу на 15,8%. Однако из-за жалоб бизнеса его заморозили. Не исключено, что дискуссия о повышении налоговой нагрузки для предпринимателей теперь продолжится в Госдуме, куда поступит одобренный правительством законопроект.

Малый бизнес: ожидания-2018

Несмотря на то, что нам постоянно обещают лояльные условия для работы малого бизнеса, на практике получается наоборот. Что принесет 2018 год? Какое влияние на развитие бизнеса и экономики окажут налоговые изменения? Рейтинг новаций подготовила Юлия Баранова, налоговый специалист юридической компании «Туров и партнеры».

Коэффициенты-дефляторы

Наверное, самой резонансной новостью для небольших компаний стало повышение коэффициентов-дефляторов, которые применяются на специальном налоговом режиме в виде единого налога на вмененный доход (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Со следующего года этот показатель предлагают увеличить. Вместо коэффициента 1,798, который «вмененщики» применяли в этом году, нужно будет использовать новый – 1,868. А значит, налог станет больше. Стоимость патента для предпринимателей тоже вырастет. Коэффициент-дефлятор, на который индексируют максимально возможный доход, вырастет с 1,425 до 1,481. По­этому в ближайшем будущем ЕНВД и патент рискуют перестать быть самыми «дешевыми» с точки зрения налогообложения.

ККТ для налогоплательщиков

Еще одной горькой пилюлей для «вмененщиков» станет обязательное применение ККТ. Со второй половины 2018 года начать применять новые кассы будут обязаны предприниматели, которые осуществляют продажи с использованием торговых автоматов, и те, кто оказывает услуги населению. Можно предположить, что в будущем нас ожидает новое повышение коэффициентов-дефляторов.

Улучшения для упрощенцев

Но есть и хорошие новости. Не облагаемых налогом доходов на УСН станет больше. Федеральный закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ позволит не включать в налоговую базу дивиденды, которые участники решили не забирать, а также активы, которые любой участник внес как вклад в имущество.

Налог на прибыль

Из-под обложения налогом на прибыль уйдут некоторые категории доходов, такие как невостребованные дивиденды, вклады в имущество организации и безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 г.
№ 286-ФЗ).

Страховые взносы

Если рассмотреть рядовую компанию и сопоставить объем доначислений, бывают случаи, когда по страховым взносам суммы значительно выше, нежели по налогу на прибыль, а иногда и по НДС. Теперь не платить страховые взносы стало особенно опасно, ведь в Уголовном кодексе появились статьи, которые предполагают ответственность за умышленную неуплату взносов (ст. 199.2, 199.3, 199.4 УК РФ). Бытует мнение, что мы возвратимся к хорошо забытому старому, а именно к ЕСН. Есть вероятность, что страховые взносы в фонды будут объединены в один. Однако на прак­тике это весьма проблематично реализовать, так как взносы в каждый фонд имеют целевую направленность и могут возникнуть проблемы с их дальнейшим распределением из единого фонда.

Не облагаемых налогом доходов на УСН станет больше. Федеральный закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ позволит не включать в налоговую базу дивиденды, которые участники решили не забирать, а также активы, которые любой участник внес как вклад в имущество.

Планируется повышение лимитов для социальных и пенсионных взносов. Предельную базу по взносам на социальное страхование поднимут с 755 000 рублей до 815 000 рублей. Социальные взносы придется пере­числять до тех пор, пока доходы работника с начала года не достигнут нового лимита. Предельная база для пенсионных взносов составит 1 021 000 рублей вместо нынешних 876 000 рублей. Весьма странный способ простимулировать бизнесменов выплачивать большие заработные платы сотрудникам. Боюсь, что такое повышение не избавит предпринимателей от привычки платить зарплату «в конверте».

Налоговые каникулы

Также в планах есть пересмотр льгот и условий применения и введения налоговых каникул в регионах. Минфин предлагает провести анализ результатов подобного применения налоговых каникул и отменить их в ряде «провалившихся» регионов.

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Налог для малого бизнеса будет повышен на 3,9% с 2018 года

Министерство экономического развития подготовило проект приказа, повышающий единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Согласно опубликованным Минэкономики материалам, налоговая база ЕНВД — она не менялась более двух лет — увеличится на 3,9%. Это связано с пересмотром дефляционных коэффициентов, от которых зависит размер ЕНВД — Минэкономики прогнозирует повышение в 2017–2018 году инфляции с 3,2% до 4%.

Взимаемый по упрощенной схеме ЕНВД вводится по усмотрению региона. Его в качестве замены стандартной системе налогообложения могут добровольно выбирать только малые предприятия, работающие в сфере услуг.

Несмотря на то, что ЕНВД вводился, чтобы снизить бюрократическую нагрузку на малые предприятия, в 2016 году объемы налоговой отчетности по нему выросли ровно вдвое. Соответствующие подсчеты провела Торгово-промышленная палата. Количество необходимых к заполнению форм достигло 34.

Комментировать

Все комментарии (42)

Ибо нефиг жировать, когда на войну бабки нужны.

Комментарий удален его автором

Скоро пиндосы у твоих хозяев всё наворованное конфискуют, вот они и решили последнее у народа содрать.

Правильно, если не повысить налог для малого бизнеса, то его получат солдаты НАТО.

Едросы не приняли закон о прогрессивном налоге, но решили компенсировать, содрав последнюю шкуру с малого бизнеса.

Всё идёт по плану- в феодальном государстве, бизнес должен остаться только путинскоЕРовский.

Едросы не приняли закон о прогрессивном налоге
========
Да, но ЗА ТО
у нас действует регрессивная система налогообложения сверхдоходров и
система ограничения доходов работающих пенсионеров.

Сначала был базар что ЕНДВ вообще хотят отменить. Решили оставить, но чуть пощипать коммерсов. Ибо не хрен жировать в тяжелые годы для страны.

» Сначала планировались торжества , потом аресты , затем решили совместить » Барон Мюнхгаузен.

Ибо не хрен жировать в тяжелые годы для страны
==========
Мусор или сапог?

Ну, не нужен Путину и Ко ни малый, ни даже средний бизнес.
Им и Трубы хватает. А дальше хоть трава не расти.

Стараниями этой команды в России построена абсолютно неработоспособная система экономики. Которую и экономикой-то стыдно назвать. Пора уже, наверное, по аналогии с Рейганомикой, официально называть всё это Путиномикой?

И невменяемость этой власти прекрасно демонстрируется обсуждаемым решением. Ибо, по сути дела, она хочет срубить денег с умирающего — с малого бизнеса.
. вводя, по сути дела, ни что иное, кроме как Лицензию на смерть.

не нужен Путину и Ко ни малый, ни даже средний бизнес.
=========
Это факт —
бизнес порождает независимое мышление и действие, ну а нужны
рашанчики (Андрюхи66).

Хрен вам на воротник. Отказались от прогрессивной шкалы налогообложения? Сосите чума-чупс.

комментирует материал 15.10.2017 #

Кремлевские жиды никак не нажрутся

Это новость только подтверждает сложившееся положение:

Партия обслуживающая интересы 0,2% граждан, имеет 2/3 мест в парламенте страны. Что может быть позорнее? Этот факт, сам по себе диагноз состояния общества и политической системы государства. Напомню: 12.10.2017 года благодаря «Единой России» наша страна вновь, осталась последней страной Европы с плоской шкалой налогообложения и максимальной поляризацией доходов!

ВСЕ оппозиционные парламентские партии ( КПРФ, «Справедливая Россия» и ЛДПР) внесли а Госдуму законопроекты о введении в России прогрессивной шкалы налогообложения. Однако стараниями депутатов ЕдРо ни один из четырёх предложенных вариантов не был принят!

Это не менее позорное деяние, чем отказ Правительства ЕдРо от идеи перевести из офшоров в российскую юрисдикцию весь крупный бизнес.

Политобслуга компрадоров нагло лжёт утверждая, что её введение, приведёт к сокращению собираемости. Однако, плоскую шкалу вводили в 2001 году при практически неработающей налоговой системе. В настоящий момент эта модель, лишь снижает налогооблагаемую базу, так как только миллионные зарплаты топ-менеджеров выведены в «белую» зону (иначе им трудно будет легализовать свои доходы на Западе). Зарплата же в «конверте», как была, так и осталась уделом и так не очень состоятельного среднего и нижнего звена. Они, при введении прогрессивной шкалы, только выиграют, так как платить будут меньше.

ТОП-6 законов, которые изменят жизнь бизнеса в 2018 году

Специально для «РГ» Сергей Черный, юрист практики корпоративного права юридической фирмы Eterna Law, составил ТОП-6 законов, которые сильнее всего отразятся на деятельности предпринимателей.

Взять кредит бизнесу станет проще

Продолжается масштабная реформа Гражданского кодекса (ГК). С 1 июня 2018 года начнут действовать поправки ГК в части финансовых сделок, банковских вкладов, счетов и расчетов. Наиболее значимым изменением для бизнеса станет возможность заключить договор займа по консенсуальной модели, а не по реальной. Это значит, что договор будет иметь силу для сторон с момента подписания, а не с момента передачи денег.

Сейчас займодавец может отказаться кредитовать заемщика без каких-либо негативных последствий для себя, даже если соответствующие санкции были прописаны в договоре. Также в конце 2017 года Госдума приняла закон о синдицированном кредите. Новые правовые инструменты добавят удобства при кредитовании крупных проектов, когда финансовые риски слишком велики для одной кредитной организации, и требуется привлечение двух или даже целой группы.

Льготы по налогу на движимое имущество ограничат

С 1 января 2018 года применение льготы по налогу на движимое имущество организации возможно только при условии принятия соответствующего регионального закона. К сожалению, в большинстве субъектов действие льготы решили остановить. Полностью освободили от налога организации, расположенные в Санкт-Петербурге, Московской и Липецкой областях, в Чеченской Республике. Еще 14 регионов льготу предоставят отдельным категориям налогоплательщиков, либо уменьшат ставку вдвое. В отношении движимого имущества, которое не будет освобождаться от налога на региональном уровне, устанавливается ставка 1,1 процента.

Использование онлайн-касс станет обязательным

С 1 июля 2018 для большинства бизнесменов использование онлайн-касс, которые напрямую связываются с налоговой через интернет, станет обязательным. Эта реформа затронет и тех, кто до сих пор обходился вообще без кассы. Хотя некоторым категориям предпринимателей предоставили еще одну отсрочку, до 1 июля 2019 года. Однако налоговым вычетом за внедрение новой технологии, можно будет воспользоваться только тем налогоплательщикам ЕНВД и патентной системы налогообложения, кто зарегистрирует кассы в налоговой службе до конца 2018 года.

Единый налог на вмененный доход увеличится

Единый налог на вмененный доход в 2018 году увеличится на 3,9 процента. Этот налоговый режим использует малый бизнес: небольшие рестораны и кафе, магазины, службы бытовых услуг. Он заменяет уплату других налогов, НДС и налога на прибыль, и не зависит от доходов бизнеса, а рассчитывается обычно на основе количества работников, либо площади заведения. Рост произойдет за счет повышения соответствующего коэффициента-дефлятора. В прежнем значении этот коэффициент действовал с 2015 года.

Плановые проверки пройдут по новым правилам

С 1 января 2018 при проведении плановых проверок трудовая инспекция будет использовать чек-листы. Инспекторы теперь ограничены перечнем вопросов, включенных в проверочные листы (списки контрольных вопросов). Всего таких листов 107 и размещены они на сайте Роструда.
Трудовая инспекция завершает переход на риск-ориентированный подход. Начиная с 2018 года, он будет распространяться на всех работодателей. Периодичность проверок зависит от негативных последствий, которые могут возникнуть в случае нарушения трудового законодательства. При этом работодателей с категорией низкого риска проверять не будут.

Бизнес станет «прозрачным»

Уже 1 июня 2018 года на сайте Федеральной налоговой службы заработает сервис «Прозрачный бизнес» для проверки компаний. С его помощью можно будет узнать, в том числе информацию, которая была выведена из режима налоговой тайны в 2016 году. В частности, о средней численности сотрудников в компании, уплаченных налогах и страховых взносах, годовых доходах и расходах, участии компаний в консолидированной группе налогоплательщиков. Это позволит составить более точное представление о потенциальном партнёре и снизить риск заключения договора с недобросовестными контрагентами.

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);

Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;

Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;

Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;

Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;

Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;

Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;

Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

индивидуальные предприниматели;

крестьянские (фермерские) хозяйства;

хозяйственные общества;

хозяйственные партнерства;

производственные кооперативы;

сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория

Количество работников

Предельная выручка за год

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.

Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.

Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.

Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.

ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.

ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.

ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;

выбрать налоговый режим ПСН или УСН;

осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году?

Отправить на почту

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году предусмотрены или нет? Этот вопрос становится особенно актуальным перед началом нового года, ведь субъекту малого бизнеса в случае наличия каких-либо льгот нужно не упустить возможность воспользоваться ими. Возможно, нужно будет успеть принять какое-либо решение относительно системы налогообложения или скорректировать направление бизнеса.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах был принят еще в 2014 году, вступил в силу с 01.01.2015. Он коснулся только индивидуальных предпринимателей (ИП), на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

производство;

работы в научной или социальной сфере;

бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

они могут установить предел количества работников у предпринимателя;

могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке уже приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке. Также прочитайте об этом в нашей статье «Опубликован список регионов, где в 2017 году действуют налоговые каникулы для ИП».

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона. К тому же это не значит, что ИП может сняться с учета как предприниматель и в соответствующее время вновь зарегистрироваться. К сожалению, на таких предпринимателей льгота не распространяется. Человек должен впервые в своей жизни начать предпринимательскую деятельность.

Это пояснил Минфин РФ в своем письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, о котором мы рассказывали в публикации «Схитрить с регистрацией в качестве ИП для ухода на “налоговые каникулы” не получится».

Данная мера государственной поддержки создана для начинающих бизнесменов и направлена на развитие наиболее нужных отраслей экономики.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2017 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

Имеет право применить нулевую ставку в течение 2017–2018 годов, но в этом случае календарный 2017 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2017 года.

Либо может взять период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2017 год, а затем 2019 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

транспортного налога;

налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;

фиксированных страховых взносов за себя;

налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

продуктов питания;

одежды;

текстильных и бумажных изделий;

предметов из пластмассы и резины;

машин и оборудования;

медицинских инструментов;

мебели;

спортивных товаров;

детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

ремонт швейных изделий, обуви, мебели;

репетиторство;

присмотр и уход;

ремонт игрушек;

копировальные работы;

реставрация ковров;

проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

деятельность в животноводстве и растениеводстве;

разные виды производства и ремонта;

медицинские и образовательные услуги;

деятельность в спортивной сфере;

бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

разные виды работ производственного характера;

медицинские услуги;

перевозка грузов;

деятельность в сфере образования и спорта;

изготовление мебели;

оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите местный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях