Налоги австралии
Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.
Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.
Сбор подоходного сбора
Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.
Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.
К иным австралийским сборам следует отнести:
От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.
По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.
Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.
Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.
Налоги в Австралии
На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.
Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.
Как получить налоговый номер
Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.
Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.
Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.
«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.
Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.
Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.
В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.
Нестандартные платежи
Напоследок
Общая информация
С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.
По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.
Подать заявку в режиме онлайн
Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.
Остальные ставки сегодня выглядят так:
- Ставка соцстрахования для предприятий — 9,00-9,25 процента.
- Ставка для физических лиц — 1,5-2,00 процента.
- Для производства.
- 5401 — 20 700 AUD — 20 %;
- 20 701 — 38 000 AUD — 34 %;
- 38 001 — 50 000 AUD — 43 %;
- свыше 50 000 AUD — 47 %.
- 6001 — 20 000 AUD — 17 %;
- 20 000 — 50 000 AUD — 30 %;
- 50 000 — 60 000 AUD — 42 %;
- свыше 60 000 AUD — 47 %.
- налог на прирост капитала, который взимается с прибыли, полученной от реализации определенных активов, например акций;
- налог на дорогостоящие автомобили;
- пенсионный сбор в размере 1,5 % от фонда оплаты труда;
- налоги, взимаемые у источника с процентов, дивидендов и т.д.;
- налог на нефтяные ресурсы;
- налог на дополнительные выплаты.
Вернуться к оглавлению
Иные налоги
Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.
Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:
В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.
Его величина определена ценой недвижимого объекта.
Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.
Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.
Налогообложение физических лиц в Австралии
Импутационная система (dividend imputation system) — система, при которой часть или вся сумма налога, уплаченного компанией на полученную прибыль засчитывается при уплате налога на дивиденды (распределённая прибыль).
Домициль — место нахождения постоянного дома (permanent home) физического лица.
Налогообложение физических лиц в Австралии регулируется рядом законов. Среди них Закон об определении налога (Income Tax Assessment Act 1936), Закон о международных налоговых соглашениях (International Tax Agreements Act 1953), Закон о налоговых ставках (Income Tax Rates Act 1986) и другие. Полный список законов в сфере налогообложения можно найти на сайте уполномоченного органа Австралии в сфере налогообложения[1]. Таковым органом является Налоговое Управление Австралии (Australian Taxation Office).
Ключевым вопросом при рассмотрении налогообложения физических лиц является вопрос, о том, кто является резидентом. Поэтому перед тем как рассматривать систему налогов в Австралии, необходимо определить на кого они распространяются, и у кого возникает обязанность по уплате налогов.
Понятие резидента по законодательству Австралии
Понятие резидента закреплено в Законе об определении налога от 1936 года[2]. В данном законе закреплено понятие резидента как к физическому лицу, так и к юридическому. Так в Законе об определении налога (часть 1, раздел 6, пункт а) установлено, что резидентом (resident or resident of Australia) является лицо, которое постоянно проживает на территории Австралии (resides in Australia). Таким образом, термин резидент определяется неформально через обычное смысловое значение слова «проживать». Естественно это может вести к спорам, поэтому законодатель устанавливает три критерия, выполнение любого из которого автоматически ведет к признанию физического лица резидентом.
В Законе закреплено, что к резиденту Австралии относится лицо, которое выполняет одно из трех условий.
Первое условие: домициль лица находится в Австралии (domicile). Под домицилем понимают место нахождения постоянного дома (permanent home)[3].
В случае, когда комиссар по налогообложению (сотрудник налоговых органов Австралии) (Commissioner of Taxation), получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица (permanent place of abode) находится в Австралии, то считается, что у данного лица есть домициль и он рассматривается резидентом Австралии. К постоянному месту жительства лица относится, где он фактически проживает со своей семьей на протяжении длительного периода.
Второе условие: резидентом является лицо, которое фактически пребывало на территории Австралии более половины года (непрерывно или с перерывами), за исключением случаев, когда Комиссар по налогообложению, получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица находится за пределами Австралии и данное лицо не намерено проживать на территории Австралии.
Третье условие: резидентом признается лицо, которое (А) является участником программы пенсионного обеспечения (superannuation scheme), созданной в соответствии с Законом о накопительной части пенсии от 1990 года (Superannuation Act 1990); или (B) лицо является надлежащим работником для целей Закона о пенсионной системе 1976 года (Superannuation Act 1976); или (C) супруг или ребенок младше 16 лет лица, являющегося резидентом, также является резидентом Австралии.
Данное условие резидентности очень сложно сформулировано в Законе. Объясним данный критерий. Он предназначен для того, чтобы лица, работающие на государственной службе за рубежом, рассматривались как резиденты Австралии. В Законе о накопительной части пенсии (Superannuation Act 1990) перечислены лица, которые являются участниками Системы пенсионного страхования. Как раз эти лица являются резидентами Австралии. К таковым относятся лица, работающие на Австралийское государство (persons employed by the Commonwealth) и лица, занимающие государственные должности (holders of statutory offices). Данное положение является вполне обоснованным. Несмотря на то, что данные лица проживают за пределами Австралии, они являются государственными служащими и поэтому должны рассматриваться как налоговые резиденты Австралии.
Как видно из формулировок закона гражданство Австралии и национальность не имеют никакого значения для определения, является ли лицо резидентом.
Нерезидентом в соответствии с Законом об определении налога от 1936 года (часть 1, раздел 6, пункт а) является лицо, которое не считается резидентом Австралии (не выполняется ни один из критериев). [4]
Помимо резидентов и нерезидентов в Австралии выделяют еще временных резидентов (temporary resident). Временным налоговым резидентом считается лицо, которое удовлетворяет одновременно трем следующим критериям: (1) лицу выдана временная виза в соответствии с Миграционным Законом (Migration Act 1958); (2) лицо не является Австралийским резидентом в значении Закона о социальной безопасности (Social Security Act 1991); (3) лицо не имеет супруга(у), который(ая) является австралийским резидентом по смыслу закона о социальной безопасности.
Налогообложение. Общие вопросы.
Налоговые резиденты Австралии подлежат налогообложению в Австралии по принципу обложения всемирного дохода, нерезиденты уплачивают налог в Австралии только с дохода, полученного в Австралии (стране-источнике). Временные резиденты подлежат налогообложению в Австралии также по принципу обложения всемирного трудового дохода, однако инвестиционный доход подлежит налогообложению в Австралии только если получен от источника в Австралии.
Каждый налогоплательщик (резидент), чей налогооблагаемый доход превысил 18,200 австралийских долларов (AUD), должен подавать налоговую декларацию. Подача совместных деклараций запрещена. Нерезиденты подают налоговую декларацию, если они получают доход от источников в Австралии. Декларация должна подаваться до 31 октября. Не подают налоговую декларацию лица, за которых это делают налоговые агенты. Налоговым годом считается период с 1 июля по 30 июня. За просрочку подачи декларации, за непредставление декларации и за неуплату налогов возлагаются на нарушителя санкции (пени, проценты).
Налогообложение трудового и бизнес дохода
Доход физического лица, полученный в результате реализации трудовой функции, считается налогооблагаемым трудовым доходом в Австралии. К трудовому доходу относятся доходы, которые работник получает от работодателя, таковыми являются заработная плата, различного рода вознаграждения, бонусы, премии и др.
Резиденты обязаны уплачивать налог на доход от всех источников, в том числе иностранных. Исключением является трудовой доход резидента, полученный в результате выполнения трудовой функции на территории иностранного государства в течение не менее 91 дня, при условии, что в другом государстве данный доход не освобождается от уплаты налога, а наоборот подлежит налогообложению.
Нерезиденты уплачивают налог на трудовой доход в Австралии при условии, что работа была выполнена в Австралии, и доход был получен от источника в Австралии.
Что касается налоговых ставок, то стоит отметить, что в Австралии действует прогрессивная система налогообложения. Ставка напрямую зависит от размера полученного дохода. Для удобства приведем ставки в таблице. Также необходимо подчеркнуть, что в Австралии отсутствуют местные налоги.
Ставки налога для резидентов на 2014 год[5]:
ИНФОРМАЦИОННЫЙ ПОРТАЛ
Ложь про низкие налоги в России. Налоги в Австралии и России
А вы знали, что во многих странах не платят налоги с зарплаты, если эта зарплата ниже прожиточного минимума? Например, Австралийцы не платят налоги с зарплаты меньше 73 860 рублей в месяц. Это налоги в Австралии для своих граждан, которые помогают им в случае финансовых неприятностей выбраться из нищеты .
Правительство рассказывает про самый низкий в мире подоходный налог для Россиян, забывая упомянуть о взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования и так далее и о том, что во многих странах вообще не нужно платить налоги до определённого, довольно существенного, заработка.
Что нужно понимать, рассматривая налоги в России:
13% в России это только налог на доход физических лиц и он не включает в себя отчисления в пенсионный и другие фонды. Деньги на пенсию и обязательное медицинское страхование не берутся из воздуха, а отчисляются с заработной платы Россиян и их размер чётко прописан.
В Австралии прогрессивная система налогообложения, то есть чем больше зарплата, тем больше с неё налог. Вы сначала обеспечиваете себя и свою семью, а уже потом оплачиваете государству строительство дорог, бесплатное образование и т.д.
Налоги в России регрессивные. При достижении определённой зарплаты некоторые налоги уменьшаются, а некоторые вообще исчезают. Вы платите налоги с заработка ещё до того как увидите зарплату. Даже если заработали 100 рублей за месяц.
В России принято при устройстве на работу озвучивать чистую зарплату, а на западе грязную. Это так, потому что в России налоговые вычеты не значительны:
Вычеты для работников с детьми:
1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка
3000 на третьего и последующих
3000 на ребенка-инвалида
3000 инвалиды ВОВ, чернобыльцы
500 участники ВОВ, инвалиды детства, афганцы
А в Австралии вычеты гораздо более существенны.
Австралийская семья получает налоговый вычет за каждого ребёнка:
18 794 рублей в месяц, если ребёнку нет 13 лет
23 611 если от 13 до 15
7 893 если от 16 до 17
9 654 если от 18 до 24 (если ребёнок по-прежнему зависит от родителей)
Давайте сравним, сколько будет платить гражданин Австралии и гражданин России при одинаковых зарплатах.
Обязательные налоги и сборы для наёмных работников за 2014 год:
курс Австралийского доллара на 19 декабря 2014 года = 48,7 рубля
Австралия является высокоразвитым индустриально-аграрным государством. В настоящее время в этой стране проводится структурная реформа экономики, сопровождающаяся реформированием налоговой системы. Ведущие позиции в экономике занимают горнодобывающая промышленность и сельское хозяйство, особенно животноводство, а также туризм. Добываются цветные металлы, включая золото, производятся машинно-технические изделия. Австралия является крупнейшим в мире производителем и поставщиком высококачественной шерсти, пшеницы, сахара, мясо-молочных продуктов. Развиты капитальное строительство и строительная индустрия. Количество ежегодно приезжающих туристов превышает 4 млн человек. Федеральный бюджет ежегодно сводится с превышением доходов над расходами.
В административном отношении Австралия подразделяется на 6 штатов и 2 территории, имеющие свои правительства и законодательные собрания.
Налоговая система, как и в большинстве государств, в том числе в Российской Федерации, имеет три уровня: федеральные налоги, региональные налоги и налоги общин или местные налоги. С фискальной точки зрения преобладают федеральные налоги, за счет которых и финансируются в основном все три уровня управления. Налоги штатов и общин, в отличие от США, не имеют серьезного значения. Федеральные налоги подлежат реформированию с 1 июля текущего года.
Одним из основных федеральных налогов является подоходный налог с юридических и физических лиц. Подоходный налог с компаний, по существу, является налогом на прибыль. В ходе налоговой реформы он подвергается поэтапной либерализации. В настоящее время ставка налога снижается с 36 до 34 %. В дальнейшем (с 1 июля 2001 года) предусмотрено ее снижение до 30 %. Полученные фирмой убытки без ограничений переносятся на прибыль будущих лет.
Австралийское налоговое управление подразделяет юридических лиц на три категории налогоплательщиков. Крупные компании с оборотом от 100 млн AUD* в год и более. Их всего около тысячи, и к этой же категории относятся международные корпорации. К ним приковано постоянное внимание налоговиков. К малому бизнесу относятся предприятия с годовым оборотом менее 1 млн AUD в год. Численность работающих никакой роли при этом не играет. Соответственно компания с оборотом от 1 млн до 100 млн AUD в год — это средний бизнес. Плательщиков налога в стране свыше 2,5 миллионов, включая индивидуальных предпринимателей. Для малого бизнеса предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения и учета доходов по кассовому методу. Выбор системы налогообложения принадлежит предприятию.
_____
* AUD — австралийский доллар.
Подоходный налог с компаний обеспечивает 14-15 % федерального бюджета, а подоходный налог с физических лиц — более половины.
В ходе реформы заметно смягчается подоходный налог с физических лиц. До 1 июля 2000 года действовала следующая шкала налогообложения. Доход до 5400 AUD в год налогом не облагался. А далее действовали четыре налоговые ставки со следующей прогрессией:
Как видим, ставки подоходного налога довольно высокие, что компенсируется необлагаемым минимумом доходов. В основе налогообложения лежит система самоначисления налога. Все взрослые граждане подают налоговые декларации.
С нового финансового года, который начинается в Австралии с 1 июля, необлагаемый минимум повышен до 6000 AUD и введена следующая шкала с пониженной первой налоговой ставкой:
Теперь 80 процентов населения платят налог по ставке не выше 30 %.
Одновременно с введением смягченной шкалы налогов на 4 % повышается размер пенсий и пособий с гарантией перевеса в 2 % над любым уровнем инфляции, увеличивается специальная помощь на воспитание детей. Так, семья с одним заработком, имеющая ребенка в возрасте до 5 лет, фактически не платит налоги с первых 13 тыс. AUD своего дохода. Здесь нужно отметить, что, в отличие от Российской Федерации, пенсии входят в совокупный годовой доход физического лица. Рассматривается вопрос об отмене налоговых деклараций для работников наемного труда с одним источником дохода.
Наиболее крупному реформированию подверглись косвенные налоги. До реформы в Австралии действовал налог с продаж на ограниченный круг товаров с различными (от 7 до 22 %) налоговыми ставками. Он не распространялся на услуги. Налог с продаж отменен, и вместо него введен налог на товары и услуги с единой ставкой 10 %. По механизму исчисления и взимания, налоговым льготам — это европейский налог на добавленную стоимость. От налога освобождены товары, идущие на экспорт, продовольственные товары, медикаменты, услуги по начальному и среднему образованию, медицинские услуги, благотворительная деятельность, деятельность религиозных организаций.
В систему косвенных налогов входят, как и в других странах, таможенные пошлины и акцизы. Акцизы установлены на алкогольные, табачные изделия, бензин, некоторые виды дизельного топлива.
К менее значимым с точки зрения доходности федеральным налогам относятся:
Остановимся на последнем из перечисленных. Налог на дополнительные выплаты работодатель платит в случаях, если он предоставляет своим работникам дополнительные льготы и выплаты. Сюда входят пользование автомобилем, оплата учебы детей сотрудников, оплата каких-либо других их расходов, выдача беспроцентных ссуд или ссуд с процентами ниже обычной банковской ставки и т.д. Если подобные льготы превышают в год 50 тыс. AUD для конкретного работника, то работодатель с суммы превышения платит налог по ставке 48,5 %, то есть к максимальной ставке подоходного налога 47 % прибавляется пенсионный сбор 1,5 %.
Налог по удельному весу составляет в федеральном бюджете 2,3 %. Но он очень сложен для контроля, и его сбор требует немалых затрат.
В ходе налоговой реформы отменены некоторые налоги штатов и муниципалитетов с целью упрощения налоговой системы. Правительства штатов взимают налог на игорный бизнес, гербовые сборы и пошлины, земельный налог. Муниципальные советы (их свыше 850) могут устанавливать налоги на отдельные виды имущества и на фонд оплаты труда.
Бюджеты штатов, территорий и муниципалитетов ранее зависели от объемов поступлений главным образом налога с продаж, в настоящее время — налога на товары и услуги.
В ходе налоговой реформы в Австралии отказались от авансовой системы налоговых платежей, основанной на доходах прошлого периода. Она заменена квартальной уплатой с единым сроком по всем видам налогов до 21 числа следующего за отчетным кварталом месяца на основе расчета истинных полученных за квартал доходов.
Развиваются и расширяются услуги, которые австралийское налоговое управление оказывает налогоплательщикам. Сюда входят устное консультирование налогоплательщиков, консультирование по телефону, ответы по электронной почте, письменные ответы на наиболее сложные вопросы.
Проведение реформы связано с совершенствованием информационных технологий, систем управления рабочими процессами контроля за поступлением налогов, недоимкой, налоговыми расчетами. Новые компьютерные программы оценивают уровень риска при введении налога на товары и услуги. Прогнозируется, как скажется введение этого налога и другие меры на различных категориях налогоплательщиков, в разных отраслях и регионах и т.д. Оценивается платежеспособность компаний, подбираются наиболее удобные методы и сроки уплаты налогов. Около 1200 сотрудников налоговой службы Австралии занимаются компьютерными информационными технологиями. В вычислительном центре налоговой службы в столице страны г. Канберра обеспечивается хранение и доступ к сведениям по всем налогоплательщикам, ведутся «налоговые досье». Доступ к базам данных возможен для всех подразделений и инспекторов налоговой службы с использованием контроля доступа и шифрования данных по арендованным у телекоммуникационных компаний каналам. Концентрация в едином центре всех сведений о налогоплательщиках, наличие их лицевых счетов в единой базе дает возможность сплошного контроля полноты поступления налогов, обеспечивает оперативный контроль по отдельным плательщикам. Центр ведет постоянный мониторинг по всем видам федеральных налогов. Имеется еще два федеральных центра обработки данных, на базе которых, в частности, организована система консультаций налогоплательщиков, в том числе и по телефону.
А каковы ожидаемые финансовые результаты налоговой реформы? В 1998-1999 финансовом году сбор федеральных налогов принес в казну 141 млрд AUD. Налог на товары и услуги (НДС) по расчету австралийского налогового управления принесет 24 млрд AUD. Отмена налога с продаж даст потерю 14 млрд AUD, снижение подоходного налога — 12 млрд AUD и еще около 3 млрд AUD будет потеряно за счет снижения и отмены некоторых мелких налогов и сборов. Федеральный бюджет вследствие предпринимаемых мер сократится на 5 млрд AUD. Но превышение доходов над расходами сохранится.
Налоговая реформа сопровождается введением в стране Австралийского номера бизнеса — нового единого идентификатора юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пока в стране существует несколько различных систем идентификации юридических и физических лиц.
Несколько слов о работе с недоимщиками (поскольку в экономике Российской Федерации недоимка стала форменным бедствием). В Австралии на момент начала налоговой реформы имелась недоимка у 506 тысяч налогоплательщиков на общую сумму 7,8 млрд AUD. Какие методы используются для ее погашения? Первый шаг — это напоминание налогоплательщику по телефону о необходимости погасить задолженность. Затем направление письменного напоминания. После этого плательщик приглашается на переговоры в налоговое управление. И лишь после всего этого следуют принудительные меры, такие как наложение ареста на банковские счета, имущество и конфискация имущества для погашения недоимки.
В исключительных случаях налоговый комиссар может принять решение о списании задолженности, освобождении от штрафа или о его снижении.
Штраф за проступок налагается в виде процента от недоимки (пени) или в определенном размере. Если налогоплательщик самостоятельно определил свою ошибку в расчетах, приведшую к недоплате налога, то он вносит разовый штраф в сумме 5 % от недоплаты. За неправильную информацию, выявленную налоговым органом, штраф возрастает до 30 %. За сознательное занижение доходов штраф уплачивается в размере 60 %. Злостное нарушение карается суммой, равной 100 % недоплаты.
Обращает на себя внимание тщательная подготовка Австралийского налогового управления к проведению налоговой реформы. На протяжении нескольких месяцев, предшествующих началу реформы, ведется разъяснительная работа с налогоплательщиками, организовано обучение сотрудников налогового ведомства, их численность увеличена почти на 4 тысячи человек (с 15 до 19 тысяч). Издана необходимая методическая литература и бланки отчетности. Организуются пять новых центров обработки данных для администрирования налога на товары и услуги. Укрепляется информационная база налогового ведомства. Улучшается работа с налогоплательщиками.
Помимо разъяснений и консультаций, которые дают налогоплательщикам работники налоговой службы, в стране развита сеть налоговых консультантов, которые работают в качестве рыночной инфраструктуры, но получают содействие налоговой службы и лицензируются ею.
Именно такие аспекты деятельности должны как можно шире применяться в практике работы Министерства РФ по налогам и сборам и его органов на местах.
Д.Г. Черник,
государственный советник налоговой службы I ранга,
д.э.н., профессор, академик РАЕН
Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.
Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.
Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.
Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.
На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.
«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.
При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.
Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.
Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.
Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.
Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.
Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.
Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.
Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.
Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.