Какие налоги платит ооо при осно
Какие налоги заплатит ООО с НДС при заключении договора с ИП на УСН?
Какие налоги заплатит ООО с НДС, если заключит договор с ИП по упрощенной схеме?
Договор на оказание услуг на производство работ (прокладка кабеля)
Какая будет разница если договор будет с материалами заказчика (ООО) или без материалов.
Ответы юристов (3)
Добрый день! ООО на ОСНО уплачивает НДС 18% и налог на прибыль 20%.
В отношении налогов? Никакой. ООО уплачивает налоги от своей прибыли.
Уточнение клиента
ООО получается теряет 18% НДС если заключит договор на услуги с ИП?
29 Июля 2017, 10:50
Есть вопрос к юристу?
Если ИП — исполнитель, то да.
Совершенно верно. Лица, применяющие УСН не являются плательщиками НДС, поэтому Вы не сможете принять сумму НДС со стоимости работ (услуг) к вычету. Если есть возможность за эту же цену заключить договор с ООО — плательщиком НДС, то лучше выбрать последний вариант для оптимизации налогообложения.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Налоги ООО в 2018 году
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – самая распространённая на сегодняшний день форма коммерческой организации, способ ведения бизнеса. Преимущества ООО перед другими видами предпринимательской деятельности огромны. Одним из таких преимуществ является выбор удобной системы налогообложения, хорошая бухгалтерская база и гибкость в уплате налогов. Не нужно обладать специальными знаниями, чтобы грамотно вести отчётность и платить взносы. Для удобства и ориентации в видах налогообложения вашему вниманию представлена таблица налогов ООО в 2018 году.
Основная система налогообложения
Таблица подробно показывает, какие налоги платит ООО в 2018 году. Для организаций, находящихся на основной системе налогообложения (или ОСНО), изменения не стали ключевыми в бухгалтерской и налоговой сфере. Срок уплаты налога остался прежним. На 2018 год ставки по налогам не изменились, в ФНС необходимо перечислять налоги:
Упрощённая система налогообложения
УСН является самой популярной системой налогообложения уже несколько лет. Выбор большинства предпринимателей обусловлен тем, что схема уплаты налогов и подачи отчётностей гораздо проще, чем на той же ОСН (что наглядно демонстрирует таблица). Меньше бухгалтерской бумажной работы и головной боли, все показатели понятны, граф ясны, ошибиться в расчетах крайне сложно. Налоги для ООО в 2018 году на УСН остаются прежними:
Общество с ограниченной ответственностью вместо множества налогов платит один единый: на доход или на прибыль, здесь уже предприниматель сам решает, какая схема уплаты будет более выгодна и удобна. Отметим, что при отсутствии сотрудников налог для ООО на доходы физических лиц не требуется уплачивать. Срок, в который надо заплатить налоги и подать декларации в налоговый орган, не изменился. Ежеквартально следует сдавать отчетность до 25 числа предшествующего сдачи декларации месяца. Налог за год необходимо уплатить до 30 апреля, а годовой отчет в ФНС сдать до 31 марта.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, и многие предприниматели пользуются им с успехом. Платеж составляет 15%. Этот режим позволяет значительно уменьшить траты, так как предприниматели освобождаются от уплаты большинства взносов (кроме НДФЛ). Есть довольно много нюансов, свойственных этой налоговой системе.
Применять ЕНВД могут не все организации, а только те, которые работают в сфере оказания услуг и розничной торговли. Препятствием к переходу на ЕНВД могут стать некоторые факторы и условия, которые должны быть соблюдены:
Последний пункт может показаться странным: если ООО находится на одной системе налогообложения, она априори не может быть плательщиком другой системы. Но с компаниями на ЕНВД всё немного иначе. Перейти на этот спец режим налогообложения можно не полностью, а лишь по одному виду деятельности, разумеется, с соблюдением всех вышеперечисленных условий. Таким образом появляется возможность в несколько раз снизить сумму платежа. Перечень ООО, чья деятельность позволяет компании перейти на ЕНВД, содержится в НК РФ.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — это ещё один спец режим налогообложения, который применяется только компаниями, деятельность которых напрямую связана с сельским хозяйством. Такие организации освобождаются от уплаты основных налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество. Вместо этих налогов они платят единый, ставка которого составляет 6% от разницы между доходами и расходами компании. Пользование ЕСХН – средство сохранить прибыль ООО. Виды деятельности, которые позволяют ООО использовать единый сельскохозяйственный налог как систему налогообложения:
В отличие от ЕНВД, ЕСХН не позволяет выбрать несколько систем налогообложения. Более того, если будет замечено, что по итогам года предприятие перестаёт отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, то его могут в принудительном порядке перевести на другую систему налогообложения, ОСН (ст.342.2 НК РФ). На другую систему налогообложения можно перейти и добровольно, со следующего календарного года. Срок подачи отчётности и срок, в который надо выплачивать взнос, не изменились.
Общие изменения в налоговом законодательстве для ООО в 2018 году
Мы рассмотрели точечные изменения в каждой конкретной системе налогообложения. Серьёзных перемен они не несут, однако для кого-то изменения могут стать определяющими. Ознакомимся с пунктами изменений, которые едины для всех организаций формы ООО, не зависимо от выбранной ими системы налогообложения:
Какие налоги платит ООО в 2016 году
Отправим материал Вам на e-mail
Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться
Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:
Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.
Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается. В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.
Какие налоги ООО на ОСНО
Компании на общей системе налогообложения платят следующие налоги:
НДС «к начислению» = выручка / 118 * 18. НДС «к вычету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Для того, чтобы рассчитать НДС «к уплате», нужно вычесть из суммы НДС «к начислению» сумму НДС «к вычету».
ОСНО выбирают компании, которые работают с российскими или зарубежными партнерами , плательщиками НДС. То, что они платят НДС, дает им возможность воспользоваться вычетом по данному налогу.
Если бизнесмен при регистрации своей компании не выбрал упрощенную систему налогообложения, то он автоматически переходит в число налогоплательщиков по общей системе налогообложения.
Какие налоги ООО на УСН
Упрощенную систему налогообложения можно выбрать при регистрации фирмы. Также на нее можно перейти с другой системы налогообложения, например, с ОСНО. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы. Однако перейти на УСН могут только те фирмы, выручка которых в 2016 году не превысит 79,74 млн. рублей в год.
«Упрощенка» дает право не платить НДС и налог на прибыль (за исключением доходов от ценных бумаг). Они заменяются на единый налог. Ставка его разнится и может составлять либо 6% от полученной выручки, либо 15% с разницы между выручкой и расходами.
Авансовые платежи по УСН необходимо перечислять ежеквартально до 25 числа. Сам же годовой налог компании нужно заплатить до 30 апреля следующего года за отчетным, а сдать декларацию до 31 марта. Если ООО не ведет никакой коммерческой деятельности, то оно может не платить единый налог.
От налога на имущество «упрощенцы» не освобождаются. В 2016 году он платится от кадастровой стоимости недвижимости, которая принадлежит ООО.
Какие налоги ООО на ЕНВД
Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога – 15%, однако рассчитывается она не от фактического, а от вмененного дохода. Причем размер вмененного дохода в каждом регионе устанавливается индивидуально.
Если организация не ведет свою деятельность, то она все равно должна платить ЕНВД, поскольку расчет налога зависит от вмененного, а не от реального дохода.
Перед переходом на такую систему налогообложения компании следует учитывать некоторые ее особенности, в частности, уточнить возможность использования ЕНВД в своем регионе и относительно той деятельности, которую ООО собирается осуществлять (см. ст. 346.26, п. 2 НК РФ). В некоторых субъектах, например, в Москве, налог может вообще не применяться.
Есть у ЕНВД и еще одна отличительная черта. Так, например, эту систему можно сочетать с ОСНО или «упрощенкой». Для сравнения отметим, что УСН использовать одновременно с общей системой налогообложения невозможно.
С 2013 года применять ЕНВД можно на добровольной основе. Такая система используется для определенных видов деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе.
Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)
Любые компании, независимо от организационной формы, использующие наемный труд, должны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также начислять страховые взносы в различные внебюджетные фонды. К ним относятся:
Когда организация применяет «упрощенку» 6%, она может уменьшить рассчитанный единый налог на сумму взносов в пенсионный фонд. Однако за год должно быть уплачено не более 50% налога. Если же компания находится на УСН-15%, то страховые взносы она включает в расходы при формировании налогооблагаемой базы по УСН 15% (см. ст. 346.16, п.п. 6, 7 НК РФ).
Налог с дивидендов ООО
После того, как компания рассчитала все налоги, она должна обратить внимание еще на один момент. Он заключается в том, что учредители ООО получают дивиденды с прибыли организации. Распределяются они в соответствии с тем, как это предусмотрело в уставе ООО. Дивиденды составляют ту часть чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех положенных по закону налогов. С них тоже полагается заплатить налог по ставке 13%. И его должна удержать компания, которая в этом случае снова выступает в качестве налогового агента (см. ст. 226 НК РФ).
В качестве заключения
Для разных режимов предусмотрено разное количество налогов и по разным ставкам. Поэтому еще до регистрации ООО необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Делать это лучше не из личных предпочтений, а в соответствии со спецификой вашей будущей деятельности. И здесь может понадобиться профессиональная помощь.
Большинство бухгалтерских фирм оказывают услуги по налоговой оптимизации, которые включают услуги по выбору оптимальной системы налогообложения. Самостоятельно разобраться во всех нюансах налогового законодательства достаточно затруднительно. Легко можно что-то напутать, не так понять, не так рассчитать. В результате компания будет отчислять в бюджет деньги, которые на абсолютно законном основании могла бы не отчислять. Увы, такие ситуации очень распространены. Помощь профессионалов поможет этого избежать.
Какие налоги платит ООО
Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.
Основной и сложный
Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.
Сумма фискальных платежей на основной системе налогообложения дает максимальную налоговую и административную нагрузку. НДС, налог на прибыль и налог на имущество нужно рассчитывать отдельно по своим формулам и отчитываться по ним нужно так же отдельно. Это вызывает трудности у многих компаний, которые только начинают работу.
Поэтому специалисты рекомендуют новичкам виды простых налоговых режимов.
Проще некуда
«Упрощенка» – это один из самых любимых малым бизнесом налоговых режимов. Декларация по нему сдается один раз в год – до 31 марта следующего года. Налог выплачивается по авансовой системе 1 раз в квартал. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок. Процент сбора устанавливается исходя из выбранной системы – чистая прибыль (ставка 15 процентов) или выручка (ставка 6 процентов).
Организации на УСН обязаны также заплатить налог на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Отчетность и ставку по нему мы уже описали выше.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход, чуть менее популярен, чем «упрощенка». Этот фискальный режим больше подходит для компаний, которые уже имеют стабильные доходы и обороты.
Сборы на «вмененке» – это обязательные платежи. Фискальным отделам не важно, работает компания или не работает, получает прибыль или находится в убытках. Налог начисляется по показателям, которые устанавливаются на федеральном и местном уровне.
Фискальный режим можно применять далеко не при всех видах деятельности. Таблица направлений работы и перечень показателей, исходя из которых начисляется налог, содержится в статье 346.29 НК.
Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.
Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.
Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.
Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.
Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.
ИП и ООО на ОСНО: система налогообложения — переход, учет, налоги
Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.
Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.
Понятие общей системы налогообложения
Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет. Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.
Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.
Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.
Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.
Особенности ОСНО
Общая налоговая система применяется в следующих случаях:
- при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов — автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
- для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
- в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
- предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
- налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
- предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
- ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.
- для ООО доступна система ЕНВД;
- для ИП – ЕНВД и патентная система.
- вид деятельности;
- численность сотрудников;
- форма собственности;
- величина годового дохода;
- балансовая стоимость имущества;
- величина рабочих и производственных площадей;
- наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).
-
- Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен — нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.
- НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг. Применяется три ставки:
- 0% — эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом);
- 10% — применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
- 18% — наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.
Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.
- Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
- НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
- Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
- пенсионное (22%);
- медицинское (5,1%);
- на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
- Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).
- книга покупок и продаж;
- кассовая книга предприятия;
- книга доходов и расходов;
- приходные и расходные ордеры.
- по умолчанию (подавать заявление не надо) — касается скорее тех, кто не определился с режимом налогообложения на протяжении месяца со дня регистрации;
- если налогоплательщик не вправе работать на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН (переход на ОСНО осуществляется автоматически).
- 22% с лимитом 796 тыс. руб. — в ПФР (при завышенной сумме ставка снижается до 10%);
- 2,9% (без платежей от несчастных случаев) с лимитом 718 тыс. руб. — в ФСС (в случае превышения лимитной суммы взнос не платят);
- 5,1% — в ФФОМС.
- НДС. Сдается в электронном виде до 25 числа после истекшего квартала.
- На прибыль. Подается: за квартал, полгода, 9 месяцев до 28 числа по истечении периода; при авансовых платежах — до 28-го ежемесячно; за год — не позже следующего за ним 28 марта.
- НДФЛ. Представляется: годовая — по форме 3-НДФЛ до 30 апреля; на протяжении 5 дней по окончании месяца после первой прибыли.
- На имущество. ИП ничего не сдают, а организации обязаны отчитаться за истекший год — до 30 марта, идущего после него; по части отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяцев) — на протяжении 30 дней по его окончании.
- в сфере ветеринарных, бытовых услуг — коммерсанты и организации;
- по части ремонта оборудования, техобслуживания, хранения, мойки транспорта — коммерческие структуры;
- арендодатели (недвижимости, участков земли);
- по автотранспортным услугам, а также в сфере общепита, торговли в розницу — организации;
- размещение наружной рекламы на стендах, постах и т. п. — коммерческие структуры.
- на имущество;
- НДС;
- единый социальный взнос.
- декларация по УСН (в ИФНС);
- бланк 2-НДФЛ (в ИФНС);
- сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС (скачать образец);
- книга доходов и расходов(в ИФНС);
- РСВ-1 (в ПФР);
- персонифицированный учет – в ПФР;
- форма-4 ФСС (в ФСС);
- бухгалтерский баланс (в Госкомстат).
- для объекта доходы – 6%;
- для объекта прибыль минус расходы – 15%.
- выручка – 500 тыс. рублей;
- заработная плата – 70 тыс. рублей;
- переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.
- НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
- в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
- в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
- единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.
- на прибыль – 20%;
- на имущество – 2,2%;
- НДС – 18%;
- ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).
- ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
- ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
- ИФНС: Налоговая декларация по НДС 2015, Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.
- на прибыль;
- НДС кроме платежей на таможне;
- на имущество.
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- розничная торговля;
- точки общественного питания;
- наружная реклама;
- работа гостиниц;
- предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.
- ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
- БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
- К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В 2015 году он равен 1,672.
- К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.
Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:
Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.
Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.
Преимущества ОСНО
Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.
Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:
Какие системы налогообложения доступны ООО?
Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.
Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:
Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.
Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:
Уплачиваемые налоги
Пропорциональная и прогрессивная система налогообложения — что такое пропорциональная, формулы ее расчета, применение в России.
Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.
Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.
Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.
Порядок учета
Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет. Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым. Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).
Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.
Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:
Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.
Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.
В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.
Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.
Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.
Читайте также про то, как проводится расчет прибыли до налогообложения.
Сравнение особенностей применения ОСНО для ИП и ООО в таблице + разбор 2 ситуаций
Общая система налогообложения (аналог: ОСНО или ОСН) — универсальный режим, который доступен для коммерческих организаций (ООО) и лиц, занимающихся предпринимательством. В данной статье мы рассмотрим какие существуют особенности ОСНО для ИП и ООО, когда применение данного налогового режима является обязательным,
Специфика применения ОСНО для ООО и ИП. Какие налоги платят?
В отличие от остальных спецрежимов общая система налогообложения предполагает ведение полного налогового и бухгалтерского учета, а также уплату ряда налогов. Применять ОСНО могут ООО и ИП:
Трудиться на общей системе выгодно тогда, когда работать приходится с партнерами, которые находятся на этом же режиме налогообложения. В подобных случаях применение ОСНО позволяет при налоговых платежах уменьшить НДС на величину этого сбора, полученного от поставщика. К тому же при наличии убытков в отчетном периоде этот факт освобождает от уплаты налога на прибыль ООО и ИП. При ОСН не действуют никакие ограничения, в том числе по виду деятельности, прибыли, численности работников и т. д. Общему режиму присущи и ряд других характерных черт.
Налог на прибыль для коммерческих структур
Имущественный налог для всех
ООО, как и ИП, могут применять иные режимы налогообложения совместно с ОСН, если занимаются разными видами деятельности. Так, ОСН может применяться вкупе с ЕНВД либо патентной системой, при этом по каждому виду деятельности отдельно следует вести учет прибыли и расходов. Не разрешается совмещать общий режим с УСНО либо ЕСХН.
Для какой категории плательщиков применение ОСН обязательно?
По части особенностей ОСНО следует отметить необходимость ее применения для некоторых предпринимателей и коммерческих структур при определенных условиях. Причем к категории обязанных употреблять ОСН причисляют ООО и ИП по разным причинам.
Ввоз товаров из зарубежья.
Численность работников более 100, большая используемая площадь и т. п.
Товарооборот более 60 млн руб. за год.
Учредитель общества — иностранец.
Финансовая деятельность общества.
Вложенный капитал со стороны составляет более 25%.
Численность работников более 100 человек.
Прибыль больше 100 млн руб. за год.
Несмотря на столь существенную разницу причин безусловного применения ОСН в отношении ИП и ООО, очевидно, что в обоих случаях установленная обязательность не касается малого бизнеса.
Сравнение особенностей налогообложения деятельности ИП и ООО на ОСНО
Налогообложение при применении общего режима регламентирует российский Налоговый кодекс. Как ООО, так и ИП на ОСНО согласно закону платят НДС, налог на имущество, страховые взносы. Тем не менее налоговая нагрузка предпринимателей и коммерческих организаций несколько отличается. Прежде всего это касается величины ставок, платежей, сроков их уплаты, налога на прибыль, который предусмотрен только для организаций.
Сбор вносится частями (1/3 от всей суммы) ежемесячно до 25 числа после истекшего квартала либо оплачивается сразу не позднее 25 числа, следующего за прошедшим кварталом
При выручке менее 2 млн руб. за три последовательных месяца для всех предусмотрено льготирование – освобождение от уплаты налога
30% — для нерезидентов;
налоговая база — доходы;
налог предприниматель платит за себя, своих работников;
срок уплаты — до 15 июля, идущего сразу после отчетного года
калькуляция производится по той же формуле, что и для предпринимателей, оплачивающих налог за своих сотрудников: ежемесячный доход — налоговый вычет * ставка налога.
Налог на прибыль
авансовыми платежами не позже 28-го каждый месяц, а также до этого числа, но после истекшего квартала,
до 28 марта после отчетного года
годовой платеж вносится до 1 декабря, идущего после отчетного года
сроки уплаты регулируют законы субъектов России
Налоговым законодательством предусмотрены обязательные страховые платежи для ИП и коммерческих организаций с фиксированными тарифами:
Калькуляция страховых взносов производится нарастающим итогом с начала года. Оплата вносится каждый месяц не позже следующего за ним 15 числа.
Отчетность по коммерческой деятельности ИП, ООО на ОСНО
Применение ОСН обязывает формировать соответствующую отчетность. ИП достаточно вести учетную книгу по расходам и прибыли, где должны отражаться все финансовые показатели. Порядок учета у коммерческой структуры существенно отличается. Организация ведет бухучет, нередко отличный от налогового, согласно положению о бугалтерском учете. В число документации ООО входят книги: продаж и покупок, прибыли и расходов, кассовая, а также ордера. По каждому из уплачиваемых налогов предпринимателям с организациями нужно отчитываться налоговикам. Основная отчетность предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью на ОСН включает декларации по следующим налогам:
Единая упрощенная декларация сдается декларантами по отдельным видам налогов при условии отсутствия налоговых объектов и операций по налогам. Это право распространяется на НДС, налог на доходы организаций. Вся отчетность представляется плательщиками лично, посредством электронных или заказных почтовых отправлений.
Совмещение режимов налогообложения в деятельности предпринимателей и организаций на ОСН
Предприниматели вправе использовать вкупе ОСН, ЕНВД, патент, в то время как коммерческие структуры — лишь ЕНВД с общим режимом налогообложения. Вмененка обязывает сдавать декларацию ежеквартально в отношении той деятельности, на которую она распространяется. Использовать ЕНВД вкупе с общим режимом вправе следующая основная категория плательщиков:
Налогообложение при одновременном применении ЕНВД с ОСН у ИП, в том числе ООО имеет свои особенности (НК РФ, ст. 346.26).
Коммерсанты не платят НДС, НДФЛ, налог по части имущества в отношении тех видов занятости, на которые распространяется действие единого вмененного налога. Этим во многом объясняется необходимость ведения раздельного учета по доходам и расходам каждого вида деятельности. При совмещении нескольких налоговых режимов ИП отражает все нюансы бухучета в учетной книге доходов и расходов.
По этой же причине правильное ведение раздельного учета является превалирующим фактором в деятельности коммерческих структур. Выделяются затраты по хозяйственной, имущественной, производственной части. При невозможности формирования раздельного учета используется пропорциональный раздел прибыли от реализации (при ОСН) в единой выручке (по торговле).
При калькуляции налоговых платежей к уплате при совмещении ЕНВД с ОСН плательщики выделяют прибыль и расходы для каждой системы в отдельности. После этого производится калькуляция по каждому сбору.
Совмещать общий режим с патентом вправе лишь предприниматели по отдельным видам деятельности (НК РФ, ст. 346.43, 346.44). По каждому патенту ИП должен вести учетную книгу доходов. В отношении имущества, обязательств, операций по хозяйственной части предприниматель формирует учет, характерный для ОСН. Так достигается раздельное ведение учета по двум системам налогообложения и точное исчисление налогов.
Типовая ситуация #1. Применение ОСНО в отношении ИП
При открытии ИП (гражданин России) пропустил сроки подачи обращения на применение УСН. По умолчанию на протяжении года коммерсант согласно налоговому законодательству будет использовать ОСНО. Соответственно, ему необходимо будет платить НДС, НДФЛ (по ставке 13% как резиденту РФ) за себя и своих работников (если они есть), имущественный налог, обязательные страховые взносы с учетом фиксированных тарифов опять же за себя и работающих у него сотрудников. По каждому из налогов предприниматель должен сдавать декларацию в налоговые органы.
Типовая ситуация #2. Переход на ОСНО общества с ограниченной ответственностью
Организация использует ЕНВД. По причине нарушения условий применения вмененки ООО автоматически переходит на ОСН. Выручка за последние 3 месяца организации составляет 3 млн руб. Обязанность по уплате сборов предполагает исчисление и оплату налога на доходы организации, имущество, обязательные страховые взносы, НДФЛ за работников. НДС не взимается, поскольку в отношении коммерческой структуры применяется льготирование. Основание — превышение суммы прибыли установленного предела в 2 млн руб. По уплачиваемым налогам плательщик представляет декларации.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1: По какому тарифу уплачивают взносы от несчастных случаев (профзаболеваний)?
Обязательное страхование предусматривает тариф 0,2%.
Вопрос №2: В каких случаях используется ставка в 0 и 10% при расчете НДС для ИП и ООО?
Фиксированные ставки, используемые при калькуляции НДС, одинаковы для коммерческих организаций и предпринимателей. При этом 10-процентная ставка установлена для конкретных товаров (продукты, медицинские и детские товары), а нулевая — для ограниченных операций преимущественно по части экспорта.
Вопрос №3: Как перейти ИП или организации при отказе от использования УСН на ОСН?
Следует известить об отказе налоговые органы до 15 января того года, с которого предприниматель либо коммерческая организация намеревается перейти на общий режим.
Вопрос №4: Может ли ИП или организация перейти на ОСНО при отказе от применения УСН, ЕСХН, ЕНВД, ничего не предпринимая?
При принятии такого решения плательщик должен во всех случаях уведомить налоговиков об отказе в установленные для каждой системы сроки. Здесь речь идет о добровольном переходе. Если определенные законом сроки по обращению в налоговые органы будут пропущены, в добровольном порядке переход с указанных режимов возможен будет лишь со следующего года.
Вопрос №5: Сколько времени хранится документация по ОСНО у ИП и ООО?
Документы по ОСНО хранятся 4 года.
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Какие налоги платит ООО?
Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России. При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений. Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.
Содержание статьи:
В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.
Упрощенная
Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов. Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган. На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.
При использовании УСНО компания может не уплачивать такие налоги:
По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.
ООО сдает такую отчетность:
Какую отчётность сдает ООО на УСН?
Пример оплаты взносов по УСН
Для примера возьмем ставку 6%.
Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:
По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:
При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.
Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.
Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 – 90 000 – 39 240 – (70 000-9100) = 309 860 руб.
Традиционная
Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).
Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.
При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:
Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:
Видео о сдачи отчетности
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.
Условия применения ЕСХН
Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.
Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.
Расчет суммы ЕСХН
Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.
Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.
Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.
Расчет и уплата ЕСХН
Единый налог на вмененный доход
Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:
Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:
Размер ЕНВД в 2015 году
Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:
Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4. Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.
Отчетность по ЕНВД для ООО