Земельный налог садоводческих товариществах

Платится ли земельный налог на садовый участок в 2018 году и как

Всех садоводов сильно взволновали последние изменения в налоговом законодательстве. Они считают, что новый подсчет налогов сильно ударит по их карманам. Некоторые жен владельцы перестали получать с налоговой уведомления и посчитали, что им вносить деньги в казну государства не нужно. Разберемся с особенностями начисления земельного налога на садовый или дачный участок.

Что поменялось в законодательстве

Прежде всего, стоит поговорить о том, как изменилось налогообложение для граждан, имеющих земельный участок. Предыдущее налоговое законодательство было сильно устаревшим, так как составлялось еще в начале 90-х. Реформы требовались давно, но эксперты считают, что сделаны они несвоевременно. Самым главным изменением стало – новое исчисление налоговой базы. Теперь она вычисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При этом эта сумма с 2017 года стала приближена к фактической.

Коснулись земельных участков и иные изменения:

  • внедрение классификации построек, их систематизация, появление возможности регистрации на жилплощади, расположенной на садовом участке;
  • неиспользованные земельные участки могут быть отданы под застройку вне конкурса;
  • в законодательстве дано четкое определение садоводческих товариществ;
  • прописан и зафиксирован порядок уплаты членских взносов в СНТ.
  • Вместе с тем пока законодательство требует внесения большего количества правок. В частности, процедура определения кадастровой стоимости пока не доведена до совершенства.

    Имеются проблемы с учетом и ведением кадастра.

    Определение размера налога

    Земельный налог относится к региональным взносам, поэтому в каждом субъекте федерации устанавливаются собственные ставки, выбирается список льготников. Большая проблема в том, что процентные ставки налога постоянно меняются. Каждый год региональные власти пересматривают коэффициенты, на которые умножается кадастровая стоимость.

    Платить налог обязательно всем, кто получил участок при следующих обстоятельствах:

    • оформление права собственности;
    • получение в бессрочное владение;
    • став владельцами при наследовании или дарении;
    • приобретение по праву пожизненной ренты.
    • Для расчета ставки налога вам необходимо обратиться в ФНС, чтобы узнать текущие ставки. Сведения о кадастровой стоимости участка можно определить по паспорту, выдающемуся на каждый земельный надел в РФ.

      Из-за большой разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью законодательством предусмотрен переходный период, длящийся 5 лет. В течение него при расчете сумму взноса государству будут использоваться понижающие коэффициенты. Во время этого периода можно оспорить оценочную стоимость, так как не всегда она адекватна.

      Например, в одной из деревень Московской области были обнаружены участки стоимостью в 5 миллионов рублей. Сумма налога по текущим расчетам в этом случае равна 15 тысяч рублей. Не каждый деревенский житель или владелец 6 соток в садовом товариществе может отдавать такую сумму без проблем. При высокой кадастровой стоимости на вашу землю обратитесь с иском для ее перерасчета. Вам придется вновь провести процедуру оценки земельного надела.

      Куда обращаться, если квитанция не пришла

      Чтобы каждый год не обращаться в налоговую, есть смысл обратиться к ее специалистам, чтобы вас включили в рассылку. Одновременно с этим вы сможете узнать о полагающихся вам льготах. Для обращения потребуется иметь с собой документы:

      • паспорт;
      • документы на земельный участок;
      • бланки, подтверждающие, что вы относитесь к одной из льготных категорий (сведения о государственных наградах, справка из ПФР и прочие).

      Некоторые отделения ФНС теперь не присылают уведомления о необходимости уплаты налога, но это не значит, что вам не нужно делать взносы в казну государства. Вернуться в рассылку можно после подачи заявления. Эта процедура займет у вас не более 10 минут, но обращаться в отделение лучше в период между внесениями обязательных платежей, тогда вам не нужно будет ждать приема в очереди. Сделайте это летом или в начале осени, когда основная масса плательщиков не подает декларации.

      Льготы по земельному налогу

      Существует три вида льгот, которые региональные власти могут установить для социально незащищенных слоев общества:

    • полное освобождение от уплаты взноса;
    • снижение налоговой базы на определенную сумму;
    • применение понижающего коэффициента.
    • Существуют и особые виды льгот, например, снижение суммы налога на 10 тысяч рублей, которые применяют для ветеранов ВОВ, кавалеров ордена Славы, инвалидов. Положение о такой льготе действует лишь в отдельных субъектах федерации.

      Чаще всего льготы применяют для пенсионеров. Большинство регионов сделало для них 100%-ную скидку на один из объектов, находящийся в собственности. Если у пенсионера есть квартира и земельный участок, то он может выбрать к какому объекту применить льготу. Ранее они полностью освобождались от взносов, но этим стали пользоваться дети и внуки, которые оформляли на пенсионера много объектов недвижимости, уклоняясь от уплаты взносов в казну государства.

      Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

      Минфин России разъяснил, что если земельные участки общего пользования были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ. Граждане в данном случае оплачивают расходы СНТ за пользование общим имуществом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-05-06-02/11677).

      Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

      Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п. 2 ст. 392 НК РФ).

      В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»; далее – Закон № 66-ФЗ).

      При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

      Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ (юрлицо).

      Финансисты также обратили внимание на то, что, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, до марта 2015 года предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юрлицу (п. 4 ст. 14 Закона № 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 марта 2015 года).

      Об уплате земельного налога садоводческим товариществом

      Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Приморскому краю от 10.12.2003 N 22-33/8

      Вопрос: Садоводческому товариществу (далее с.т.), приватизированному в 1995 г. на 44 собственника, передано в постоянное пользование 0,31 га. На данный момент по ряду объективных причин общество развалилось. 10 участков брошено, 7 участков при обороте земли в общество не вступили, на налоговый учет не встали, 9 членов с.т. посещают участки редко, государственной поддержки по ст. 38 Закона 66-ФЗ нет. Тем не менее 18 членов с.т. встали на налоговый учет в МИМНС N 12 и продолжают работу на участках.

      Просим разъяснить порядок уплаты налога на земли общего пользования в конкретной ситуации.

      Ответ: Статьей 65 Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ определено, что использование земли является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Данное положение подтверждено статьей 1 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю».

      В соответствии с Законом РФ «О плате за землю» земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами, которые ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы сводную налоговую декларацию по причитающемуся с них налогу по каждому земельному участку.

      Статьей 12 Закона РФ «О плате за землю» установлен перечень льгот по взиманию платы за землю, в котором садоводческие товарищества как юридические лица отсутствуют. Перечень предусматривает льготы отдельным категориям граждан, владеющих или пользующихся земельными участками.

      Порядок уплаты земельного налога садоводческими товариществами определен п. 26 Инструкции МНС России от 21.02.2000 N 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю», которым предусмотрено, что до выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками членам садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ налогоплательщиками земельного налога являются товарищества, которые представляют налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся земельные участки указанных товариществ (за исключением членов кооперативов и товариществ, получивших такие свидетельства).

      Земельный налог с садоводческих товариществ взимается со всей площади земельных участков, состоящих как из земель общего пользования, находящихся в пользовании садоводческого товарищества, так и из земель, находящихся в собственности или владении членов этих товариществ. Из площади земель, находящихся в собственности членов товарищества, исключаются земельные участки, закрепленные за физическими лицами, которым в соответствии со ст. 12 Законом РФ «О плате за землю» предоставлены льготы. Земли общего пользования льготированию не подлежат.

      Когда члены садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ получат свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками, исчисление земельного налога будет производиться каждому из них налоговыми органами.

      Если члены указанных выше товариществ имеют документы, удостоверяющие право собственности на земельный участок, земельный налог исчисляется каждому из них налоговыми органами, и в таком случае каждый член данного кооператива и товарищества уплачивает земельный налог самостоятельно. Возмещение каких бы то ни было расходов товарищества их членами в виде уплаты взносов не может рассматриваться в качестве уплаты налога.

      Гражданам — членам садоводческих товариществ на земли общего пользования не выдается свидетельство на право собственности или владения этой землей. Поэтому исчисление земельного налога за земли общего пользования в садоводческих товариществах должно производиться самими правлениями товариществ на основании правоустанавливающего документа на эти земли.

      Исходя из изложенного и учитывая, что все члены товарищества оформили права собственности на землю, правление садоводческого товарищества обязано осуществлять уплату земельного налога только за земли общего пользования, принадлежащие ему.

      Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена приказом МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197. К указанной форме налоговой декларации приказом МНС России от 02.09.2002 N БГ-3-23/470 утверждена Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу, которой установлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

      Садоводческое товарищество должно заполнить и представить в ИМНС N 12 налоговую декларацию, включающую следующие листы:

      — лист 2 «Сводный расчет налоговой базы и суммы земельного налога»;

      — «Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами».

      В связи с тем, что многие участки в товариществе являются брошенными, необходимо обратиться в Комитет по земельным ресурсам и землеустройству по месту нахождения товарищества для проведения инвентаризации земельного участка, занятого им.

      Заместитель руководителя Управления
      МНС России по Приморскому краю,
      советник налоговой службы РФ I ранга
      М.А.ИВАНОВ

      Налог на землю в СНТ

      Похожие публикации

      Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной системой организации деятельности российских садоводов. По своему статусу СНТ является юридическим лицом и призвано обеспечить защиту интересов граждан, входящих в его состав. Все владельцы дачных участков должны уплачивать в местный бюджет земельный налог. Помимо того, что налог на землю должны перечислять собственники, в СНТ существуют также и земли общего пользования, необходимость оплачивать которые возложена на правление товарищества.

      В связи с тем, что данный бюджетный платеж относится к уровню местных налогов, ставка по нему устанавливается местными органами самоуправления индивидуально. Правительством регламентировано два вида ставок, исходя из которых, местные власти могут самостоятельно варьировать ставку по налогу на землю, не превышая установленного предела.

      НК РФ предусматривает следующие размеры ставок по налогу:

    • 0,3 % применяются для земель подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой и т.д.
    • 1,5 % используются в отношении всех объектов, не облагаемых налогом по ставке 0,3 %.
    • Физические лица не производят расчет налога на землю самостоятельно. За них это делает налоговый орган. На основе произведенных инспекторами расчетов, налогоплательщики получают уведомление о необходимости уплатить налог.

      Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2016 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2017 года. Декларацию по земельному налогу, в отличие от юридических лиц, граждане в инспекцию не предоставляют. Налоговые льготы по земельному налогу устанавливаются местными органами власти на территории муниципальных образований.

      Земельный налог на дачный участок

      Наличие дачного участка у физического лица является основанием перечислять налог на землю в СНТ. В соответствие с налоговым правом дачные участки облагаются земельным налогом по ставке 0,3 %, что составляет предел, выше которого повышать ставку муниципалитет не вправе. Однако в России множество образований использует для обложения налогом ставку менее 0,3 %, это право дано им НК РФ. Соответственно, уточнить применяемую в регионе налоговую ставку, можно обратившись в свою инспекцию ФНС либо, используя ]]> сервис ФНС ]]> . Для исчисления налога с 2015 года в расчет принимается кадастровая стоимость дачного участка.

      Налог на землю под ИЖС

      Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года. Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.

      Как рассчитать земельный налог в СНТ

      Земельный налог в садовом товариществе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки по налогу. Расчет налога производится следующим образом:

      Налог на землю = Кадастровая стоимость земли х 0,3 %.

      Если по каким-либо причинам налогоплательщик не знает кадастровую стоимость принадлежащей ему на праве собственности земли, узнать ее можно в кадастровом паспорте объекта недвижимости или на сайте Росреестра.

      Налог на земли общего пользования в СНТ

      Земли общего пользования, расположенные в СНТ также облагаются земельным налогом. Согласно принятой практике, земельный налог СНТ оплачивает правление товариществом, возмещая произведенные затраты за счет членских взносов участников. В связи с тем, что СНТ является юридическим лицом, рассчитывая налог на землю, необходимо учитывать требования для организаций, то есть самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию в инспекцию ФНС. Обратите внимание, что в этом случае вам может потребоваться вносить авансовые платежи по земельному налогу.

      Платить за земли общего пользования в садовом товариществе нужно только в случае, если они находятся в общей собственности его участников

      ФНС России на своем официальном сайте разъяснила особенности расчета налога на садовые, огородные и дачные участки. В частности, было дано пояснение, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю.

      Так, согласно проекту организации и застройки территории либо проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физлицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса). Исключение составляют льготные категории граждан ( п. 5-7 ст. 391, п. 7 ст. 395 НК РФ).

      В свою очередь земли общего пользования, занятые общими дорогами, строениями, линейными сооружениями, противопожарными водоемами и другими аналогичными сооружениями, могут находиться в собственности или бессрочном пользовании у садоводческих, огороднических и дачных объединений либо в общей собственности их участников. В таком случае плательщиками налога, соответственно, является юрлицо либо члены некоммерческого объединения.

      При этом налоговая база (кадастровая стоимость) в отношении земельных участков в общей долевой собственности определяется для каждого из собственников пропорционально имеющимся долям, а в отношении участков в общей совместной собственности – для каждого собственника в равных долях (ст. 390, п. 1-2 ст. 392 НК РФ).

      Добавим также, что не признаются налогоплательщиками организации и физлица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды (п. 2 ст. 388 НК РФ).

      Расчет налога юрлица представляется в налоговый орган в составе налоговой декларации (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/[email protected]), а физлицам налоговые органы направляют налоговые уведомления (приказ ФНС России от 7 сентября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]) с приложением платежных документов.

      Смотрите еще:

      • Шенген визовые правила Шенген визовые правила ETIAS – Система авторизации въезда в Европу Существует много стран, не входящих в Европейский союз (ЕС), чьи граждане могут въезжать в Шенгенскую зону ЕС без визы. В частности, в настоящее время сущестdetn 60 […]
      • Растаможка мотоцикла на россию Растаможка мотоцикла на россию Растаможка мотоциклов и мототранспортных средств Растаможку мотоциклов и мототехники в России нельзя назвать простым делом. С чем связаны трудности растаможки мотоциклов? Для тех, кто планирует сэкономить, […]
      • Закон о просрочке платежа Введен твердый размер пени за просрочку оплаты коммунальных услуг и энергоресурсов Подписан закон, направленный на повышение платежной дисциплины потребителей энергоресурсов (Федеральный закон от 3 ноября 2015 г. № 307-ФЗ "О внесении […]
      • Размер единовременного пособия опекунам Опекунские выплаты и пособия в 2018 году: размер Опекунству Российское государство всегда уделяет особое внимание. Лицам, занимающимся воспитанием чужих детей, положены различные выплаты и пособия. Как всегда, с началом нового года […]
      • Фармацевтическая экспертиза рецепта Фармацевтическая экспертиза рецепта В последние годы врачи нас не слишком балуют выпиской рецептов, и пациенты по большей части передают назначения специалистов так сказать «из уст в уста». Но, несмотря на это, закон никто не […]
      • Договор дарения доли в квартире несовершеннолетним детям 2014 Договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям — правила оформления Оформление договора дарения на квартиру — сегодня один из самых удобных вариантов передачи жилья в собственность детям или другим юным родственникам и […]
      • Закон о присвоении звания ветеран труда в ростовской области Звание ветерана труда: как получить этот статус в Ростовской области в 2018 году Как получить статус ветерана труда в Ростовской области в 2018 году — это наиболее распространенный вопрос многих граждан, проживающих на территории этого […]
      • Региональный закон о капитальном ремонте Законодательное регулирование вопроса оплаты капитального ремонта многоквартирных домов Прошло три года с момента введения взноса на капитальный ремонт, а споры о законности и целесообразности этих платежей не стихают. Собираемость […]