Удержание из заработной платы подоходный налог

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Осуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального образования, так как формула достаточно проста.

Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:

  • Для начала плюсуются все доходы, которые получил работник. Сюда входят и сама заработная плата, и какие-либо поощрения, все премии и дополнительные премии. Проще говоря, практически все, что заплатил вам работодатель, нужно сплюсовать. И если вы задались вопросом, удерживается ли подоходный налог с премии, ответом будет «да».
  • Та сумма, что получилась в результате сложения, будет браться для расчета из нее тринадцати процентов (или же тридцати) причитающегося к уплате налога.
  • Один из нюансов – то, что перед выполнением расчета процента, подлежащего перечислению в бюджет, из получившейся суммы нужно убрать налоговый вычет. Как правило, льгота в виде вычета составляет пятьсот, тысячу четыреста или три тысячи рублей.

    Налоговый вычет – 1 400 руб. (положен как матери несовершеннолетнего ребенка).

    Сумма налога = (12000 – 1400)*13/100=1378 руб.

    Оглавление:

    Процентные ставки

    Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

    Плательщики налога в России делятся на такие виды:

  • граждане РФ и резиденты (иностранцы). Те, кто находятся в России не менее ста восьмидесяти трех дней. В расчет берется последний год.
  • В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

    Как уже говорилось ранее, вычеты важны для правильного расчета суммы НДФЛ. Итак, разберемся в их видах, посмотрим, кому они и за что они положены. Зачастую граждане и не догадываются, что имеют право на такую льготу.

    Стандартные

    Стандартные вычеты положены таким категориям населения:

    В стандартных вычетах есть исключение. Не положен вычет тому работнику, чей доход за год составит более 280 000 руб.

    Социальные вычеты можно получить на такие расходы:

  • обучение (как детей, так и личное);
  • лечение;
  • Имущественные

    Имущественный вычет – наиболее известная из льгот. Им стараются воспользоваться все, к кому по закону он может быть применим. Среди оснований для таких вычетов:

  • продажа автомашины;
  • покупка или продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земли и т. п.). Доля в праве собственности также сюда относится.
  • Приведенный перечень не является исчерпывающим. Все, что касается подобных льгот, подробно указано в ст. 218 НК.

    Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

    Таким образом, даже если работник получает минимальный заработок, НДФЛ будут считать по установленной ставке (13 или 30 процентов), убирая сумму льготы.

    На что не считают НДФЛ

    Среди доходов есть такие, что не подлежат расчету НДФЛ. Полный перечень оговорен в статье 217 Кодекса.

    К ним относятся:

  • социальные доплаты;
  • алименты (назначенные судом);
  • пособие по безработице;
  • компенсации (например, суточные или командировочные расходы).
  • Больничные (как по временной нетрудоспособности, так и по уходу за нуждающимся в нем) облагаются НДФЛ по общим правилам.

    Удержания из заработной платы работника: Видео

    Когда происходит удержание НДФЛ из заработной платы

    Как произвести расчет

      Доход женщины за предыдущий месяц – 12 000 руб.

    1. нерезиденты. Поданные иностранного государства, не подпадающие под вышеуказанный признак.
    2. Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

      Виды вычетов

      • родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. В эту категорию можно отнести и усыновителей, и опекунов, у которых на иждивении есть несовершеннолетние.
      • родители, на иждивении которых есть ученик, которому не исполнилось двадцать четыре года.
      • В случае стандартного вычета он равен 1 400 руб. Причем полагается на каждого ребенка. Заявлять о льготе работник имеет право лишь на одном месте работы (основном).

        Социальные

      • покупка лекарственных средств;
      • пенсионное обеспечение.
      • Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды.

        Если гражданин получает минимальный доход (не больше величины прожиточного минимума), это, к сожалению, не является каким-либо основанием к налоговому послаблению, и НДФЛ будет рассчитываться по общим правилам.

        Что же касается льгот, то работник имеет право применить лишь один стандартный налоговый вычет. Единственная льгота, которую можно суммировать, – это вычеты на каждого ребенка.

        То, что обязан работодатель удержать дополнительно (например, алименты, иные платежи в ФССП), производится уже после расчета налога.

      • социальные пенсии;
      • стипендии;
      • пособия по беременности и родам;
      • Как видим, доходы, на которые НДФЛ считают и перечисляют, превышают оставленные законодателем исключения.

        Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

        Законодательная база

        О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

      • социальные;
      • Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

        Определение налогового резидента

        Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

        В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

      • налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
      • Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

        Порядок налоговых расчетов

      • процент ставки – тринадцать или тридцать;
      • все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
      • Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

        Налоговые вычеты 500 рублей

        Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

        • лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
        • Героям Советского Союза и Российской Федерации;
        • участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
        • К содержанию

          Налоговые вычеты 1400 рублей

          Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

          Налоговые вычеты 3000 рублей

        • принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.

        Удержание подоходного налога с зарплаты

        Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

      • стандартные;
      • имущественные;
      • профессиональные.
      • Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

      • нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.
      • До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

      • налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).
      • Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

        У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

      • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
      • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
      • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
      • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
      • родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).
      • Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

      • принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
      • родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
      • инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
      • В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

        Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

        Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.

        Подоходный налог с зарплаты

        Платите налоги в несколько кликов!

        Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

        С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

        С каких доходов платится налог

        Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

      • суммируем все доходы сотрудника;
      • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
      • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.
      • От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

        Процентная ставка подоходного налога в 2018 году

        Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

        Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

        Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

      • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей в 2018 году читайте здесь);
      • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
      • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
      • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
      • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).
      • Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

        База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

        Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

        Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

        Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

        Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

        Перечисление налога

        Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

      • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
      • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
      • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
      • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.
      • Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

        Штрафы за нарушения по НДФЛ

        Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

      • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
      • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.
      • Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

        Удержание налогов из заработной платы

        Зарплата – это основной источник доходов большинства физических лиц. Закон эти деньги рассматривает как прибыль, поэтому с них берутся определенные налоговые вычеты. Благодаря таким налогам пополняется государственный бюджет и выполняются все федеральные программы. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как происходит удержание налогов из заработной платы работников, а также обо всех нюансах, которые имеет данная процедура.

        Какие бывают

        С заработных плат сотрудников организации взимается три вида налогов. Первый – это так называемый подоходный налог, второй – в Пенсионный фонд и третий – в Фонд социального страхования. Разберем эти налоговые сборы подробнее.

      • НДФЛ ежемесячно работодателем вычитается из зарплаты сотрудника и направляется в налоговую службу. Администрация фирмы здесь выступает в роли налогового агента. Поэтому работник получает деньги уже с вычетом данного подоходного налога. Ставка по НДФЛ может быть разной, это зависит от того, является ли человек резидентом Российской Федерации или нет. Если да, то в таком случае ставка будет составлять 13%. А если работник – нерезидент, то за него работодателю придется платить 30 процентов от должностного оклада и прочих доплат. К прочим доплатам можно отнести премии, отпускные и другие доходы.
      • В Пенсионный фонд требуется отчислять каждый месяц 22%. До 2014 года такие выплаты делились на страховые и накопительные. Но сейчас вся сумма идет только на страховую часть. Данные средства государство направляет на то, чтобы выполнять требования перед нынешними пенсионерами. Тут есть один нюанс: если фирма работает по упрощенной системе налогообложения, то в этом случае она платит 20 или 14 процентов вместо положенных 22.
      • Каждый месяц администрация предприятия обязана направлять деньги в Фонд социального страхования. Эти финансы идут на выплаты за больничные листы и на возмещение вреда здоровью при получении производственных травм. Ставка по данному налогу небольшая, она составляет всего 2,9 процента. Когда сотрудник уходит в декрет, получает травму или берет больничный, то Фонд социального страхования оплачивает эти периоды нетрудоспособности.
      • Общая сумма всех страховых взносов составляет 30 процентов.

        Особенности

        Бывает, что у сотрудника компании есть право на налоговые вычеты. В этом случае бухгалтерия должна удерживать налоги не со всей зарплаты, а с учетом этих вычетов. Так, если у человека двое детей, то налоговый вычет составит 1400 рублей. Кроме того, налоговые вычеты можно брать за покупку недвижимости или обучение. Еще есть вычет в размере 500 рублей на детей-инвалидов и 3000 рублей для участников аварии на Чернобыльской атомной станции. Доказать свое право на эти и другие вычеты работник должен сам, для этого он представляет в свой отдел кадров соответствующие документы.

        Заработная плата может начисляться один или два раза в месяц, но налоговые отчисления делаются только один раз в месяц. Поэтому сборов для аванса нет, они есть только для основной заработной платы. Всегда есть разница между деньгами, которые были начислены работнику, и теми, которые он получил на руки. Но есть определенное ограничение: все дополнительные удержания не должны быть больше 20%.

        И в заключение

        Таков существующий порядок удержания налоговых сборов с человека, который официально работает и является физическим лицом. Начислять зарплату и удерживать с нее сборы – это сложный процесс, которые требуют от бухгалтера знаний современного законодательства. Если работодатель будет подавать неточные и ложные сведения о заработных платах своих сотрудников, это приведет к наложению штрафных санкций со стороны контролирующих государственных органов.

        Делопроизводство

        Налог на зарплату

        Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

        Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

        Общие положения

        Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

        Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

        Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

        Что это такое?

        НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

        Нормативная база

        Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

      • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
      • Бюджетный кодекс РФ.
      • Какие доходы подлежат налогообложению?

        НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

      • с зарплаты;
      • с дивидендов;
      • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
      • от реализации имущества;
      • от реализации ценных бумаг;
      • от доходов аренды имущества.
      • С какой зарплаты не берется?

        Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

        НДФЛ не удерживается с:

      • алиментов;
      • пенсионных выплат;
      • стипендиального обеспечения;
      • материальной помощи;
      • донорских вознаграждений;
      • командировочных расходов;
      • выходного пособия при увольнении;
      • возмещении ущерба здоровью;
      • иных видов компенсационных выплат.
      • Куда идут удержанные средства?

        Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

        С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

      • в субъекты РФ – 85%;
      • в муниципальные районы – 5%;
      • в городские округа – 15 %.
      • Что входит в суточные командировочные расходы? Информация — тут.

        Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

        Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

      • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
      • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
      • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
      • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
      • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
      • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
      • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

        Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

        Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

        При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

        Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

        Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

        Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

        Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

        Сколько процентов составляет НДФЛ?

        Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

      • 13 % — с доходов резидентов;
      • 30 % — с доходов нерезидентов;
      • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
      • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
      • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
      • Как рассчитать? Пошаговая инструкция

        В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

        Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

        Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

        Налоговые вычеты

        Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

        Что же это такое?

        Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

        Участникам боевых действий

        Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

        Чернобыльцам

        Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

        Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

        Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

        Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

        Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

        Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

        Один ребенок

        Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

        Двое детей

        Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

        Многодетной семье (трое и более детей)

        Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

        Пример № 1:

        У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

        Произведем необходимые расчеты:

      • на первого – 1400 рублей;
      • на второго – 1400 рублей;
      • на третьего – 3000 рублей;
      • на четвертого – 3000 рублей;
      • на пятого – 3000 рублей.
      • Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

        Дети-инвалиды

        На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

        Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

        Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

        Матери-одиночке

        Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

        Пример № 2:

        Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

        Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

      • на первого – 1400*2=2800 рублей;
      • на второго – 1400*2=2800 рублей.
      • Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

        Возврат НДФЛ

        В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

        Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

      • стандартные (регламентируются статьей 218);
      • социальные (регламентируются статьей 219);
      • имущественные (регламентируются статьей 220);
      • профессиональные (регламентируются статьей 221).
      • Бухгалтерские проводки

        Как начислить НДФЛ?

        Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

        Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

        Удерживается ли налог при работе по совместительству?

        При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

        Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

        Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

        Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

        Берется ли с зарплаты умершего работника?

        Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

        Удерживают ли с минимальной зарплаты?

        Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

        Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

        Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

        Уплачивается ли с аванса?

        Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

      • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
      • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
      • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
      • Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

      • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
      • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
      • НДФЛ с аванса не удерживается.
      • Порядок расчета средней зарплаты вы найдете тут.

        Чем отличается аккордная оплата труда от сдельной? Информация — здесь.

        Практические примеры расчета

        Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

        Пример № 3:

        Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

        Решение:

        Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
        “На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

        Пример № 4:

        Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

      • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
      • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
      • Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

        Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

        Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

        Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

        Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

        Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

        Смотрите еще:

        • Как рассчитать госпошлину при подаче иска Госпошлина при подаче административного искового заявления Государственная пошлина — то обязательный денежный сбор, который нужно заплатить государству при обращении в суд. Госпошлина за подачу административного искового заявления […]
        • Челябинск застраховать осаго Калькулятор ОСАГО (тарифы на ОСАГО утверждены правительством и не могут различаться у разных страховщиков России) Оформите полис ОСАГО до повышения цен! с осени 2018 тариф возрастет примерно на 20% Полис "ОСАГО без износа" для […]
        • Закон рф о страховых пенсиях от 28122013 Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ"О страховых пенсиях" С изменениями и дополнениями от: 29 июня, 29 декабря 2015 г., 23 […]
        • Кому повысили пенсии в январе 2018 года Кому повысили пенсии в 2018 году? Кому и на сколько повысили пенсии с нового года? Отвечает руководитель группы по взаимодействию со СМИ отделения ПФР по УР Елена Ананина: «С 1 января в России страховые пенсии увеличились на 3,7%. […]
        • Начисление пенсии умершим Кому и как выплачивается пенсия и доплаты к ней после смерти пенсионера? По общему правилу территориальный орган ПФР прекращает выплату страховой пенсии в связи со смертью пенсионера с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором […]
        • 107 закона Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ "Об исчислении времени" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ"Об исчислении времени" С изменениями и дополнениями от: 21 июля 2014 г., 30 декабря 2015 г., […]
        • Пенсия по инвалидности увеличение Размер пенсии по инвалидности в 2019 году Обеспечение инвалидов является одной из главных задач государства. Несмотря на регулярные индексации, в России эта социальная группа получает довольно низкие суммы пособий. Давайте рассмотрим, […]
        • Заявления на вычеты в 1с 83 Вычет на ребенка в 1С 8.3 Вычет предоставляется Цитата ст. 218 НК:. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении […]