Строка 210 налог на имущество с 2018 года

Оглавление:

Льготы по налогу на имущество

Коммерческие структуры, которые владеют каким-либо имуществом, обязаны отсчитываться перед налоговиками. В декларации при заполнении указывается средняя стоимость имущества и сам налог, подлежащий к уплате. В декларации обязательно нужно указать код 2010257 — льгота по налогу на имущество. Кто же может воспользоваться льготой на имущество и как указать в декларации имеющую льготу?

Кто предоставляет льготы

Есть организации, которые могут не уплачивать налог на имущество полностью или частично. Это право закреплено в налоговом кодексе (ст. 53, п.1). Льготы от уплаты налога на имущества могут представить два органа государственной власти:

  • Налоговики – льготы предоставляют всем субъектам Федерации.
  • Власти на местах – имеют территориальное ограничение, льгота действует конкретно в том регионе, где предоставлена.
  • Льготы, предоставляемые налоговиками, действуют на всей территории РФ и не требуют дополнительных подтверждений.

    Кто может получить льготы на имущественный налог

    На основании налогового кодекса (ст. 381, п. 1,2,3,4) ряд организаций могут воспользоваться льготой на право, освобождающее от имущественного налога. Это право дается организациям, которые используют имущество для определённых целей.

  • Гос. структуры и учреждения, которые занимаются уголовно–исполнительными делами.
  • Религиозные организации.
  • Организации, уставной капитал которых состоит из вкладов организации инвалидов.
  • Российские организации людей с ограниченными возможностями, число которых должно составлять более восьмидесяти процентов.
  • Компании, которые занимаются производством препаратов медицинского назначения.
  • Кроме частичной оплаты налога, есть ряд организаций, которые имеют льготу по налогу на имущество организаций и освобождаются от уплаты полностью. К ним относятся:

  • Центры науки под государственным контролем.
  • Фирмы, оказывающие юридические консультации, адвокатское бюро.
  • Предприятия ортопедические.
  • Фонд развития «Сколково»
  • Все эти организации должны отсчитываться перед гос. органами, но им нужно указывать код 2010257, что будет означать налоговую льготу.

    Как заполнить декларацию

    Налоговая декларация состоит из нескольких разделов. На титульном листе указываются реквизиты организации.

    Далее заполняется раздел первый, где отражается сумма налога к уплате — для компаний, которые не имеют льгот на имущество. «Льготники» проставляют нулевые значения.

    Второй раздел определяет налоговую базу и стоимость имущества организации, в строке 160 необходимо указать код налоговой льготы 2010257. Сама строка разделена на две части: одна часть — это льгота, предоставленная налоговиками, вторая часть строки состоит из льготы (2012000), которую предоставляют местные власти.

    Далее идет заполнение обычных сведений по имуществу. Его кадастровая стоимость, указывается среднегодовая стоимость объекта имущества. Налоговую ставку и авансовые платежи заполняют организации, которые не имеют льгот.

    Правила заполнения декларации как в электронном виде, так и на бумаге предъявляются стандартные. Бумажный вариант заполнять нужно только чернилами синего и черного цвета. Не допускаются ошибки, помарки.

    Все ячейки должны быть заполнены. Значения цифровые заполняются цифрами, буквенные – только печатными буквами. Если ячейки не заполняются, значит, нужно проставлять прочерки.

    Все листы документа подписываются, ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит, нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит, отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.

    При отправлении документа через интернет на почту приходит подтверждение, что документ или принят, или есть ошибки.

    Когда льготы невозможно получить

    В налоговом кодексе прописано, кто может получить льготы, но есть ряд обстоятельств, когда получение государственной льготы невозможно.

    Когда происходит расчет имущества, которое состоит из двух частей – амортизационных групп. Могут быть не выполнены или нарушены некоторые условия. Также если организация закрылась или реорганизовалась, получение льгот на имущественный налог невозможно. Если произошла передача имущества лицами, которые зависят друг от друга, – попали под понятие взаимозависимые, то льгота не предоставляется.

    Других оснований для отказа нет. Пользоваться льготами могут как государственные структуры, так и коммерческие, которые попадают под ст. 381 Налогового кодекса.

    Если компания не попадает под налоговые льготы, она может воспользоваться льготой местных властей. Но важно помнить, что данная льгота распространяется конкретно в регионе, где она была предоставлена, и ее нужно периодически подтверждать.

    Льгота налоговых структур распространяется на всей Российской Федерации и не требует дополнительного подтверждения. Так как налоговые органы требуют неукоснительного выполнения всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.

    ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество

    Новости по теме

    По строке 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за девять месяцев нужно отразить остаточную стоимость всех основных средств на 1 октября. Исключение составляют активы, которые не облагаются.

    По строке 210 авансового расчета по налогу на имущество 2015 за девять месяцев отражается остаточная стоимость всех основных средств на 1 октября за исключением активов, которые не облагаются налогом на основании подпунктов 1-7 пункта 4 статьи 374 НК РФ. Например, земельные участки. Их стоимость по строке 210 заполнять не надо. Это следует из пунктов 5.1-5.3 Порядка (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

    Основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу, с 2015 года тоже не признаются объектом налогообложения (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Тем не менее порядок заполнения расчета эти изменения не учитывает. Поэтому стоимость таких активов следует включить в строку 210 в расчетах за отчетные периоды 2015 года. Об этом сказано в письме ФНС России от 07.08.2015 № БС-4-11/13906.

    Подписка на новости

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

    Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

    Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

    Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год.

    В связи с некоторыми трудностями в понимании того, можно получить нулевую ставку или нет, налоговая служба дала разъяснения по заполнению второго раздела декларации. С ним и нужно ознакомиться, чтобы избежать проблем с ФНС.

    Нужно ли подавать

    Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

    Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

    При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

    Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

    Что важно учесть

    Роль и требования к данным

    В связи с изменениями Налогового кодекса в 2018 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

    Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

    Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

    Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

  • деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
  • во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
  • не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
  • если работа предприятия была остановлена.
  • Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

  • ФИО того, кто совершает уплату налога;
  • ИИН;
  • понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
  • паспортные и регистрационные сведения;
  • тип корректировки.
  • Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

    Особенности налога на имущество организаций

    Главные положения

    В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

    При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

    Условия, сроки и ответственность

    При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

  • Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
  • Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
  • Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
  • Недопустимо использовать двустороннюю печать.
  • Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
  • Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
  • Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
  • Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.
  • Правильный образец заполнения декларации по налогу на имущество вы можете найти здесь.

    Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

    Стандартными считаются такие сроки:

  • до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
  • за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
  • в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.
  • В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

    В Налоговом кодексе РФ в статье 119, пункте 1 указано, что за непредставление налоговой отчетности предусмотрен административный штраф. Его размер зависит от той суммы налога, которую следовало заплатить. Обычно этот показатель составляет 5 процентов от суммы.

    Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

    Объекты деятельности

    Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

    К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

  • движимые и недвижимые;
  • полученные в аренду или в постоянное использование;
  • переданные на основании доверенности;
  • присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.
  • Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

    Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2018 год

    ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

    На первом следует указать такие данные:

    • ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
    • ФИО предпринимателя или название организации;
    • ОКВЭД, сведения о директоре компании;
    • дата и подпись.
    • На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

      Последняя страница должна отражать налоговую ставку. Остальные ячейки не заполняются — в них ставят прочерки.

      Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.

      Подробный алгоритм

      Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

      Третий раздел следует заполнять в отношении каждого имущественного объекта. При этом налог на него рассчитывают по кадастровой стоимости. Если такой недвижимости в собственности компании нет, что следует поставить прочерки во всех графах, кроме ИНН и КПП.

      В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

      Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

      Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

      Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

      Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

    • которое включено в первую и вторую группы амортизации;
    • здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
    • объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.
    • В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

      Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

      Расшифровка кодов строк такова:

      Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

      Статьи по теме

      В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

      Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

    • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
    • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
    • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
    • Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

      В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

      Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

      Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

      Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

      Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

      Что изменилось с 2018 года

      В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

    • С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/[email protected];
    • Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
    • Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.
    • Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

      А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

      Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

      Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

    • Титульный лист;
    • Раздел 1;
    • Раздел 2;
    • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
    • Раздел 3.
    • Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

      Изменения в расчете (таблица)

      Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

      Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

      Что нового появилось в разделе

      Дополнительная информация по заполнению нового расчета

      — Больше нет строки ОКВЭД;

      — Изменены коды отчетного периода;

      — Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

      18 – за 9 месяцев.

      Добавлена строка 175

      Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

      Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

      — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

      — Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

      Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.

      Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

      Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

      Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

      Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

      Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

      Строка 210 авансового расчета по налогу на имущество 2017

      Объяснительная доктора не было на рабочем места
      Развод через суд причины

      По какой форме представлять расчет За 9 месяцев 2017 г. расчет можно представить и по старой, и по новой форме. Новую форму используйте, если нужно указать сведения, которые старой формой не предусмотрены Письмо ФНС от 14.04.2017 N БС-4-21/7145. Сколько расчетов по налогу на имущество надо заполнить Отдельный расчет заполняется для ИФНС по месту нахождения п. 1.2 Порядка заполнения расчета по авансовому платежу: — организации; — обособленного подразделения (ОП), имеющего отдельный баланс; — недвижимого имущества, если оно находится вне места нахождения организации или ОП, имеющего отдельный баланс. Какие разделы расчета надо заполнить Авансовый расчет включает в себя: — титульный лист; — разд. 1, предназначенный для отражения суммы авансового платежа, подлежащей уплате в бюджет; — разд. 2, предназначенный для расчета авансового платежа исходя из балансовой стоимости; — разд.

      Фнс разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество

      • движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 01.01.2013;
      • недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга, если она находится у вас на балансе;
      • жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.
      • Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

      • с 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013;
      • имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон, адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев».
      • Полный список льгот — в ст. 381 НК РФ.

        Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

        N 327-ФЗ были «дифференцированы» и отчетные периоды. Так, согласно п. 2 ст. 379 Кодекса отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

        А «иное» как раз касается налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости. Для них отчетными периодами признаются I квартал, II квартал и III квартал календарного года.

        Очевидно, что изменение отчетных периодов на сроках представления авансовых расчетов не отразилось. И если региональные власти оставили в силе отчетные периоды по налогу, то представить Расчет по налогу на имущество за I квартал 2016 г.

        с учетом того обстоятельства, что 30 апреля 2016 г. является нерабочим днем (субботой), следует не позднее 4 мая 2016 г.

        Налог на имущество за 3 квартал 2017 года

      • в отношении имущества каждого «обособленца», имеющего отдельный баланс;
      • в отношении недвижимости, находящейся вне места нахождения организации и ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
      • в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам;
      • в отношении каждого объекта недвижимости, которое расположено на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ;
      • в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.
      • Полный перечень случаев, когда разд. 2 Расчета необходимо заполнить отдельно, приведен в п. 5.2 Порядка заполнения Расчета.

        Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

        Регистрация

        В декларации указывается ОКТМО местности, в которой зарегистрировано предприятие.

      • Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаются в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
      • Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты.
      • Готовим декларацию по налогу на имущество

      • если право собственности на объект возникло до 15-го числа, налог начисляется с начала этого месяца, если после 15-го — с начала следующего месяца.
      • при продаже имущества месяц прекращения права принимается за полный месяц и участвует в расчете налога, если право прекратилось после 15-го числа.
      • Легко и быстро подготовить декларацию по налогу на имущество можно в онлайн-сервисе. Попробуйте — 30 дней бесплатно. Подробнее Соблюдаем контрольные соотношения 1.

      • В декларации отсутствует раздел 2 (р. 2) с кодом вида имущества = 4:
      • 1.1. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение: р.

        Налог на имущество: декларация 2018

        Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401. В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2. Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

        Объекты начисления налоговой пошлины

        Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу. Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов. Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

      • наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
      • не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
      • владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.
      • В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

        Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

        Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

      • не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
      • указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
      • фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
      • раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.
      • Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

        Состав новой налоговой декларации

        Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

      • титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
      • 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
      • 2-й раздел с определением налоговой базы;
      • раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
      • 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.
      • Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

        Как заполнить бланк образца 2018 года?

        Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

      • указание кадастрового номера объекта в строке 010;
      • приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
      • приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.
      • После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС. Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО. Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

        Как сдавать документ?

        Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст. 80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

        Сроки направления отчетности по налогам

        Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса. Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности. Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

        Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

        Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

        Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года придется рассчитывать не всем. Для кого предусмотрена данная обязанность и как оформить расчет по авансам, расскажет наша статья. Также вы можете посмотреть на образец расчет аавансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2018 и узнать про актуальный бланк и сроки сдачи.

        Как узнать, нужно ли рассчитывать авансы и заполнять отчет

        Оформлять или нет вашей компании расчет по окончании 1 кв-ла 2018 года, можно узнать из соответствующего регионального НПА. Если вы обязаны его представлять, рекомендуем вам:

      • Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
      • Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2018 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».
      • СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2018 ГОДА

        Технология расчета авансов и оформления отчета

        Сначала необходимо собрать сведения:

      • о кадастровой стоимости находящегося на балансе компании недвижимого актива на 01.01.2018 (если он включен в перечень по п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
      • о кадастровой стоимости неучитываемых на балансе в качестве основных средств жилых помещений (п. 12 ст.378.2 НК РФ);
      • об остаточной стоимости (по данным бухучета) иного имущества компании (для исчисления средней стоимости активов за 1 кв-л 2018 года).
      • Ставка по налогу имущество ─ 2,2%. Максимальная ставка налога на «движимость» не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Для Севастополя и Крыма ─ 1%. По этой ставке рассчитывают налоговый аванс по движимым активам (п. 25 ст. 381 НК РФ):
      • относящимся к 3-10 амортизационным группам;
      • принятым на учет с 01.01.2013;
      • полученным компанией не от взаимозависимых лиц и не в результате реорганизации или ликвидации.
      • ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

        Собрав сведения, рассчитайте авансы отдельно:

      • Исходя из кадастровой стоимости недвижимости:
      • где АПк ─ аванс, рассчитываемый от кадастровой стоимости;

        КСИ ─ кадастровая стоимость имущества;

        СНкс ─ ставка налога (для недвижимости с базой в виде кадастровой стоимости).

      • Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период:
      • где АПср ─ аванс, рассчитываемый от средней стоимости активов;

        ССА ─ средняя стоимость активов за квартал;

        СНср ─ ставка налога (для активов, базу по которым исчисляют в виде их средней стоимости за отчетный период).

        А теперь попробуем рассчитать АПк, АПср и итоговую сумму «имущественных» обязательств.

        Пример расчета авансов

        Активы ООО «Аллегро» территориально расположены в Республике Татарстан. На его балансе есть торговый офис (кадастровая стоимость 45 433 190 руб.) и иные активы.

        Специалисты ООО «Аллегро», в обязанности которых входит исчисление налога на имущество и оформление отчетности по нему, изучили законы РТ от 22.12.2017 № 97-ЗРТ, от 28.11.2003 № 49-ЗРТ и выяснили, что:

      • пониженной ставки по налогу на движимое имущество власти не предусмотрели ─ расчет придется вести исходя из установленного законом максимума в 1,1%;
      • в список льготников (полностью освобожденных от налога на имущество) ООО «Аллегро» не попало;
      • имущество, облагаемое по пониженной ставке, у фирмы отсутствует (например, по ставке 0,1% в РТ облагается стоимость активов, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности и др.);
      • ставка налога на имущество (рассчитываемого исходя из средней стоимости активов) установлена в размере 2,2%;
      • по активам, базу по которым облагают по кадастровой стоимости, в 2018 году применяется ставка 2%.
      • ООО «Аллегро» образовалось в 2016 году, и на ее балансе кроме торгового офиса (недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости) числятся только движимые активы разных амортизационных групп (их облагают налогом в 2018 году исходя из регионального законодательства по ставке 1,1%).

        По данным бухучета остаточная стоимость движимых активов (налог по которым определяют исходя из средней стоимости за отчетный период):

      • на 01.01.2018: 12 467 132 руб.
      • на 01.02.2018: 11 786 020 руб.
      • на 01.03.2018: 11 255 609 руб.
      • на 01.04.2018: 10 897 665 руб.
      • Расчет «имущественных» обязательств ООО «Аллегро» за 1 кв-л 2018 года:

      • Определение средней стоимости активов:
      • ССА = (12 467 132 + 11 786 020 + 11 255 609 + 10 897 665) / 4 = 11 601 607 руб.

        1. Расчет авансовых платежей (АП):
        2. АП = ¼ х (45 433 190 х 2% + 11 601 607 х 1,1%) = 259 070 руб.

          ООО «Аллегро» отчитается по авансам в ИФНС в электронной форме ─ п. 3 ст. 80 НК РФ (среднесписочная численность сотрудников компании за 2017 год превышает 100 чел.).

          На перечисление аванса по налогу на имущество по закону РТ № 49-ЗРТ отводится 1 месяц и 5 дней с момента окончания квартала ─ с учетом переносов крайняя отчетная дата за 1 кв-л 2018 года выпадает на 07.05.2018.

          Далее остановимся на нюансах оформления отчета по авансам по налогу на имущество.

          Титульный лист

          Коротко напомним об основных правилах его оформления. Если у вас есть опыт заполнения налоговых расчетов и деклараций, оформить этот лист можно по аналогии с ними. За исключением отдельных нюансов, о которых мы сейчас расскажем.

          Затруднения могут вызвать разнообразные коды ─ наиболее насыщена ими верхняя часть листа. На рисунке ниже расшифрованы отдельные коды и вызывающие затруднение при заполнении поля:

          На титульном листе есть еще несколько полей, на которых остановимся отдельно ─ требования к их заполнению различают для разных налоговых деклараций и расчетов. К таким полям относятся «Номер контактного телефона» и «Дата»:

          Эти поля не являются существенными (они не отражают такие важные показатели расчета, как сумма аванса, код льготы и т. д.), однако законодательно установленные правила заполнения данного документа игнорировать не стоит.

          В составе этого раздела несколько одинаковых блоков (строки 010-030) для авансов, рассчитанных по разным ОКТМО и КБК. Разд. 1 заполняют в последнюю очередь (на заключительном этапе оформления расчета) и представляет собой итоговый результат всех исчислений, произведенных в разд. 2 и 3:

          Большинство компаний рассчитывают свои «имущественные» обязательства в этом разделе. Он включает все необходимые сведения для исчисления авансов: об остаточной стоимости активов, кодах льгот, реквизитах соответствующих региональных НПА и т.д.

          Рекомендации по заполнению раздела смотрите ниже:

          Предусмотренные для кода налоговой льготы строки (130, 160, 190) состоят из двух частей. Если в первой части вы указываете код льготы, вторая часть строки должна содержать ссылку на подпункт, подпункт и статью регионального закона (в котором описана соответствующая льгота):

          Так может выглядеть строка 130, если ваша льгота установлена подп. 11.5 п. 7 ст. 5 регионального НПА.

          Указанные в этом разделе сведения подтверждают подписью уполномоченного лица компании (руководителя или представителя по доверенности) с указанием даты подписания.

          Он является продолжением разд. 2 ─ в нем отсутствуют расчеты, упоминание о ставках и льготах. Раздел информирует налоговиков о недвижимости компании, налоговой базой в отношении которой признается средняя стоимость за период (сумму «имущественного» аванса по таким активам определяют в разд. 2):

          В разд. 3 подсчитывают «имущественные» обязательства компании исходя из кадастровой стоимости недвижимых активов:

          Скорректируйте кадастровую стоимость актива, если или владели им не все месяцы отчетного периода или вам принадлежит только его часть.

          Пример.

          ПАО «ТанДем» владеет половиной торгового центра (ТЦ) кадастровой стоимостью 145 398 766 руб. 2 марта 2018 года свою долю ПАО «ТанДем» продало ООО «Торговый Дом».

          Эта операция следующим образом отразится на сумме аванса обеих компаний:

          по сроку владения в 1 кв-ле 2018 года

          Смотрите еще:

          • Правила призыва в россии Порядок призыва в армию в 2018 г. Порядок призыва в армию в 2018-2019 годах в Российской Федерации регламентирован Федеральным законом от 28.03.1998 № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", а также постановлением Правительства […]
          • Вакансии помощник адвоката уфа помощник адвоката Информация о вакансии Требование к кандидату Умение разговаривать на английском языке без словаря (в том числе с беглым переводом), участвовать в переговорах. отсутствие страницы в одноклассниках и вконтакте обязательное […]
          • Передача прав собственности на имущество Как передаются права собственности на квартиру родственнику Нередко люди желают переоформить свое имущество на родственников или близких людей. Эта процедура может выполняться разными способами. Передача права собственности на квартиру […]
          • Призыв в армию закон Отсрочка или освобождение? Если вы находитесь в призывном возрасте, то вам необходимо заблаговременно узнать, имеете ли вы право на отсрочку или освобождение от несения воинской службы. Уточним эти понятия. Отсрочка от армии – это […]
          • Дарение квартиры налог на доходы НДФЛ по договору дарения имущества Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя. Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка. НДФЛ в […]
          • Пособия за 3 ребенка в 2013 ДетиСочи.ру Путеводитель по детским товарам и услугам в СочиНас уже 4668, присоединяйтесь. За третьего ребенка государство готово доплатить Уже со следующего года более чем в 50 российских регионов планируется ввести специальное пособие […]
          • Кто имеет право подписывать договоры от имени юридического лица Подписание договора по доверенности от юридического лица Подписание договора по доверенности от юридического лица — это процесс, который должен сопровождаться представлением определенных документов, подтверждающих указанные полномочия. О […]
          • Заявление на основную работу образец Заявление на работу по совместительству При выполнении трудовых обязанностей вне рабочего времени работодатель может попросить работника составить заявление на работу по совместительству. Аналогичный документ составляется и в том случае, […]