Расчет налога на дом 2018

Оглавление:

Калькулятор налога на недвижимость онлайн

К ак разобраться и правильно рассчитать налог на недвижимость? В этом вам сможет помочь онлайн калькулятор налога на недвижимость, представленный на нашем сайте. Отметим, что на текущий момент пока действуют налоговые льготы для всех категорий недвижимого имущества, полноценный объем налога будет уплачиваться только в 2020 году. Конечно, если до этого времени не будут применены никакие изменения.

Рассчитывая налог на недвижимость, калькулятор учитывает следующие показатели:

  • кадастровую стоимость вашего имущества;
  • общая площадь объекта недвижимости;
  • тип объекта недвижимости;
  • Результат расчёта

    В чем суть изменений расчета налога на недвижимость?

    С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.

    Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты – 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.

    Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:

    • жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
    • жилой дом (коттедж или загородный дом);
    • гараж или выделенное машино-место;
    • недостроенный объект недвижимости;
    • иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).
    • При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.

      Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.

      Расчет налога на имущество физических лиц 2018

      С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснулись любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменилось для собственников имущества.

      Почему Налог на имущество физлиц ежегодно повышается

      Налогоплательщики, получив сводные налоговые уведомления на уплату налогов, обращаются в налоговые органы с вопросом: по какой причине возросла сумма начисленного налога на имущество? При расчете налога применяется коэффициент — дефлятор для физлиц, который каждый год устанавливается приказами Минэкономразвития России.

      Имущественные налоги налогоплательщики в текущем году уплачивают за предыдущий (в 2017 г. – за 2016 г.). На 2015 г. коэффициент – дефлятор составлял 1, 147; на 2016 г. установлен 1,329; на 2017 г. – 1, 425. Таким образом, инвентаризационная стоимость имущества в этом году по сравнению с предшествующим налоговым периодом увеличилась почти на 16%.

      Также, нужно учитывать, что налоговые ставки применяются в зависимости от стоимости имущества. И если при применении коэффициента – дефлятора стоимость имущества превышает установленный для применения данной ставки предел, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой, ставке. Наиболее актуальна эта ситуация для владельцев нескольких жилых помещений, потому что ставки налога применяются в зависимости от суммарной стоимости имущества .

      Например, в г. Кирове при стоимости жилых помещений до 300 тыс. рублей ставка налога — 0,1%; свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,11%; от 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,31%.

      С 2015 г. идет постепенный переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

      Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

      Рассчитывать налог на имущество физических будут налоговые инспекции субъектов РФ

      Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

      Налог на имущество физических лиц будет вводиться в действие субъектами РФ

      Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

      1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

      2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

      До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

      При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

      С 2015 года жители Москвы будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости

      В Москве подписан закон № 51 от 19.11.2014, которым с 1 января 2015 г. устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

      Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. При этом в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%.

      По данным Департамента экономической политики и развития Москвы, 77% жилых объектов в городе обладают кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, три четверти москвичей будут платить налог по ставке 0,1%.

      Какое имущество будет облагаться налогом на имущество физических лиц

      Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

      • жилой дом;
      • жилое помещение (квартира, комната);
      • гараж, машино-место;
      • единый недвижимый комплекс;
      • объект незавершенного строительства;
      • иные здание, строение, сооружение, помещение.
      • При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

        Налоговая база и налоговые вычеты налога на имущество физических лиц, льготы и уменьшение

        Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

        Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

        Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, то налоговый вычет, уменьшающий базу для исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, положен ему по каждому из принадлежащих ему жилых объектов.

        Оплата налога на на частный дом

        Правительством России принято решение об изменении в налоге на дом для физических лиц в 2018 году. Обновленный порядок налогообложения реализовывается в пять этапов. Чтобы протестировать новую схему, были выборочно отобраны регионы страны, которые перешли с этого года на усовершенствованную систему налогообложения.

        Граждане остальных регионов получают платежки и производят позже оплату налога.

        Какие изменения в 2018 году

        Основным отличием обновленной системы налогообложения является то, что при вычете налога на дом теперь будет использоваться кадастровая стоимость вместо инвентаризационной стоимости имущества.

        Инвентаризационная цена собой представляет оценку стоимости недвижимости, производимую сотрудниками БТИ. При оценке в данном случае учитываются основные критерии:

      • площадь частного дома;
      • год строительства помещения;
      • коммунальные удобства.
      • Рассчитывается кадастровая стоимость не только по площади дома и дате его возведения. Также берут при исчислении во внимание в городе и районе расположение дома, среднюю стоимость в регионе квадратного метра жилья, а также прилегающие к дому инфраструктуры.

        Обновленные ставки на налог на частный дом для физических лиц в 2018 году составляет по закону от 0,1% до 0,3%, учитывается от кадастровой стоимости помещения. По закону при этом предусмотрено по решению представительных местных органов муниципальных образований увеличение или снижение ставок не больше, чем в три раза.

        Суть реформы налогообложения

        В Налоговом кодексе РФ инновации, которые касаются налогообложения недвижимости и вступили в юридическое действие с января 2015 года, предусматривают переходный период в 5 лет. На протяжении этого времени предусмотрено поэтапное повышение налогообложения за год в размере 20%.

        По оцениванию ФНС, будет сдерживаться рост налоговых платежей понижающими коэффициентами. Время, которое дали на адаптацию, связано с тем, что имеется весьма значительная разница между кадастровым оцениванием и инвентаризационной стоимостью жилой недвижимости.

        Есть увеличение количества сделок, где продажная сумма квартиры указывается в сумме меньше 1 миллиона рублей, это происходит сейчас в 50% случаев. Попытается налоговое законодательство пресечь попытки реализации теневых схем через введение следующей нормы: если озвучена в договоре цена, составляющая менее 70% кадастровой оценки дома или иного типа недвижимости, в таком случае будет взиматься налог согласно сумме, которая указана в кадастре.

        Предоставлена возможность через 3 года без уплаты 13% продажи имущества налога в исключительных случаях:

      • дачные участки и частные дома, если его физическое лицо получает по наследованию или в подарок от члена семьи или родственника;
      • физическое лицо получило на недвижимость право собственности после приватизационных мероприятий;
      • дом был получен после заключения договора о пожизненном содержании лица (иждивенца).
      • Те, кто в собственность получили подобную недвижимость, обязаны об этом уведомить соответствующие службы, если на их адрес на данное имущество не направлена квитанция об уплате налога.

        Поясняется данная мера тем, что определяются налоговыми органами суммы сборов и отправляются квитанции на основе сведений, которые получены из служб госреестра (Федеральной службы государственной регистрации, ГИБДД и т.п.)

        Какие предусмотрены льготы

        По обновленному закону на льготы по налогообложению в 2018 году на недвижимость могут рассчитывать незащищенные группы населения, в том числе Герои СССР и России, люди с инвалидностью I и II групп, пенсионеры, военнослужащие, лица, которыми перенесена лучевая болезнь, и иные категории граждан.

        Следующие объекты недвижимости на налог на частный дом определяются по льготам:

      • частный дом;
      • комната;
      • квартира;
      • гараж;
      • место для транспорта;
      • сооружение или строение, оборудованное специально в качестве творческой мастерской, студии, ателье, а также помещение, которое используется в качестве музея, галереи или библиотеки;
      • постройки хозяйственного назначения.

      Физическое лицо для получения льгот должно кроме подписанного собственноручно заявления предъявить перечень документации, подтверждающей право на предоставление льготы.

      Вычеты по налогу физическим лицам на недвижимость

      Всем гражданам, кроме вышеуказанных льготных групп, положены в течение четырех лет послабления налогообложения в виде вычета из кадастровой стоимости. Суть в том, что из общей объектной кадастровой стоимости вычитывается определенная сумма, зависящая от типа имущества.

      К примеру, кадастровая стоимость для квартир уменьшается на стоимость 20 квадратных метров, для частных домов — на стоимость в 50 квадратных метров.

      Законодательные органы местного самоуправления с органами власти городов федерального значения имеют право предоставлять по размеру и большие вычеты. После введения к закону поправок в течение четырех лет будут учитываться понижающие коэффициенты при расчете налога на недвижимость.

      Налог на доход физических лиц и сделки с недвижимостью

      После реформы на дома в 2018 году налога изменились положения, которые касаются договоров купли-продажи жилья. Была возможность до 2016 года недвижимость продать и не платить на полученный доход налог, если во владении имущество находилось более трех лет. Минимальный срок владения недвижимостью с начала января 2016 года был продлен до пяти лет.

      На дома, которые приобретены по договору дарения или по заключению сделки пожизненного содержания с иждивением, после приватизации применяется трехлетний прежний период владения имуществом.

      Иное изменение связано с подачей в ФНС сведений о недвижимости. С законными поправками все физические лица, имеющие какое-либо имущество в собственности, самостоятельно обязаны обратиться в налоговую службу и предоставить сведения, которые подтверждают наличие имущества. Если предоставление сведений несвоевременно или сокрыта информация, назначается штраф от неуплаченного налога в размере 20%.

      Статьи по теме

      В 2018 году большинство компаний будет делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Подобный порядок расчета с формулами и примерами мы привели в статье. А также рассказали, кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, и какую налоговую ставку использовать.

      Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

      Обязанность по уплате налога на имущество лежит как на юридических лицах, так и на физических. Но мы поговорим сегодня об организациях.

      В 2018 году в качестве налогоплательщиков выступают организации с имуществом, которое признается объектом налогообложения.

      Внимание! Для российских компаний объектом налогообложения будет все то имущество, как движимое, так и недвижимое, которое числится у них в бухучете на счете 01 «Основные средства».

      При этом имейте в виду, что имущество не обязательно должно находиться в собственности компании. Здесь возможны варианты:

    • владение по доверенности;
    • получено во временное пользование;
    • является частью совместной деятельности;
    • получено концессионером по концессионному соглашению.
    • Но есть имущество, не облагаемое налогом. Оно отмечено в п. 4 ст. 374 НК РФ. Организации на ЕСХН также освобождаются от уплаты налога.

      Какое имущество облагается налогом по кадастру

      Платить налог именно по кадастровой стоимости в 2018 году нужно за имущество, оговоренное в ст. 378.2 НК РФ. К нему относятся:

    • деловые, административные и торговые центры и приравненные к ним помещения;
    • нежилой фонд, который по своей конструкции может служить офисом, либо торгово-бытовым помещением;
    • любое помещение, которым владеет иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в РФ;
    • Жилые помещения, не числящиеся на счете 01 бухучета.
    • Декларация по налогу на имущество по кадастровой стоимости: образец

      Расчетным периодом для уплаты налога на имущество по его кадастровой стоимости является квартал. По окончании квартала компании платят налог и предоставляют в органы ФНС расчет авансовых платежей, а по итогам года налоговую декларацию.

      В 2018 году сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/[email protected] В одной декларации отразите налог и по кадастровой стоимости, и по балансовой.

      Налоговая ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

      Налог на имущество относится к разряду местных налогов. Ставка по нему устанавливается местной (региональной) властью.

      Внимание! Налоговая ставка по налогу на имущество по его кадастровой стоимости не может быть выше той, что утверждена НК РФ. В 2018 году максимальная ставка налога на имущество – 2% от его кадастровой стоимости.

      Таким образом, в регионах ставка налога может быть в пределах от 0 до 2%. Точный размер ставки в вашем регионе вы можете узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация».

      Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

      Если в регионе не установлена практика уплаты авансовых платежей по налогу на имущество по его кадастровой стоимости, то расчет налога очень простой. Нужно умножить стоимость имущества на 01.01.2018 на налоговую ставку, действующую в данной местности.

      Если же региональные власти требуют ежеквартальных платежей, то сумма налога на имущество за 2018 год по кадастровой стоимости можно рассчитать по следующей формуле:

      При этом авансовые платежи рассчитываются таким образом:

      Давайте теперь рассмотрим расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году на реальных примерах.

      Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

      ООО «Лимма» владеет небольшим бизнес-центром, включенным в список объектов, налог с которых берется по кадастровой стоимости. Для расчета налога на имущества мы имеем следующие данные:

    • На 1 января 2018 года кадастровая стоимость бизнес-центра определена в размере 10 500 000 рублей;
    • Ставка налога на имущество в регионе максимальная – 2 %
    • В РФ изменятся параметры расчета налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

      Депутаты ГД на заседании во вторник, 24 июля, поддержали их в третьем чтении.

      Закон предусматривает изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости и введение нового коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

      Также законом исключается возможность перерасчетов сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц, уплаченных налогоплательщиками на основании ранее направленных налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды, за исключением случаев уменьшения суммы налога в результате такого перерасчета.

      После вступления закона в силу временный коэффициент перестанет расти, его максимальный показатель будет зафиксирован на уровне 0,6. Важно, что в тех 36 субъектах, где налог за 2017 год исчисляется с коэффициентом 0,2 или 0,4, порядок исчисления налога в 2018 году не изменится. И в дальнейшем они смогут довести этот показатель максимум до 0,6.

      «С одной стороны мы фактически ограничиваем рост налога на 40%, устанавливая коэффициент вместо единицы 0,6. И одновременно решаем вопрос о компенсации регионам выпадающих доходов», — сказал Председатель Комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров

      Также в соответствии с принятым законом, в случае, если налог исчислялся по ошибочной кадастровой стоимости, которая в последующем была оспорена, предлагается применять измененную кадастровую стоимость не с года подачи заявления об оспаривании, как это происходит сейчас, а с даты начала применения ошибочной стоимости.

      Наконец, закон разрешает ряд других неурегулированных налоговым законодательством вопросов. В частности, предлагается выделить в самостоятельную льготную категорию по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц детей-инвалидов и уравнять статус собственников жилых помещений и частей жилых помещений, а также гаражей и машино-мест независимо от их расположения.

      Пример расчета налога на имущество организаций

      primer_rascheta_naloga_na_imushchestvo.jpg

      Похожие публикации

      Налог на имущество организаций – один из основных прямых налогов, уплачиваемых на территории РФ. Его платят практически все юридические лица, за исключением отдельных льготных категорий. Рассмотрим, как следует производить расчет налога на имущество с учетом всех требований законодательства.

      Объект налогообложения, налоговая база и ставки

      Расчет налога на имущество организаций производится, исходя из стоимости основных средств. Однако не все объекты ОС облагаются данным налогом. Перечень необлагаемых ОС приведен в статье 374 НК РФ:

    • земельные участки;
    • имущество, используемое для нужд обороны и охраны правопорядка;
    • ядерные установки, применяемые для научных целей;
    • объекты культурного наследия;
    • космические объекты;
    • отдельные категории судов;
    • ОС, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.
    • Определение налоговой базы осуществляется двумя способами:

      1. По кадастровой стоимости имущества, определяемой на 01 января налогового периода для следующих объектов:
      • нежилые помещения, используемые для офисов, торговли, общественного питания (в т.ч. специализированные офисные и торговые центры);
      • недвижимое имущество иностранных организаций;
      • жилые дома (помещения), не учтенные как ОС.
        1. По среднегодовой стоимости – для всех остальных видов имущества, облагаемых налогом.
        2. Право определения налоговых ставок предоставлено субъектам РФ. НК РФ только устанавливает их максимальный размер – 2,0% для «кадастровых» объектов и 2,2% — для всего остального облагаемого имущества. Кроме того, существуют еще льготные ставки для следующих объектов:

        3. магистральных трубопроводов и линий электропередачи – 1,9%;
        4. железнодорожных путей общего сообщения -1,3%;
        5. магистральных газопроводов, объектов добычи, производства и хранения гелия – 0%.
        6. Таким образом, расчет налога на имущество организаций в 2018 г. зависит от категории объектов. Рассмотрим подробнее каждый из вариантов расчета.

          Расчет налога на имущество юридических лиц по средней стоимости

          Для расчета средней стоимости необходимо определить остаточную стоимость всех облагаемых объектов на начало каждого месяца периода (года) и последнее число периода. Далее все показатели остаточной стоимости суммируются и делятся на 13.

          Остаточная стоимость определяется, как разница между сальдо по счетам 01 и 02 на соответствующую дату. При расчете необходимо исключить те объекты ОС, которые не облагаются налогом (например, земельные участки) или облагаются по кадастровой стоимости (по ним расчет производится отдельно).

          Формула расчета налога на имущество организации в данном случае будет выглядеть следующим образом

          Где СТ – налоговая ставка, СОС – средняя остаточная стоимость облагаемых объектов за год, определяемая как:

          СОС = (ОС1 + ОС2+. + ОС13)/13

          Рассмотрим пример расчета налога на имущество организаций:

          Остаточная стоимость всех объектов ОС, руб.

          В том числе, остаточная стоимость облагаемых объектов, руб.

          ИТОГО

          5 330 000

          4 680 000

          Для получения среднегодовой остаточной стоимости сумму в правой колонке нужно разделить на 13

          СОС = 4 680 000 / 13 = 360 000 руб.

          При использовании ставки 2,2% налог на имущество за год составит

          НИ = 360 000 х 2,2% = 7920 руб.

          Порядок расчета налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

          В данном случае налоговая база определяется проще. Она равняется кадастровой стоимости всех облагаемых объектов на начало периода.

          Если объект приобретен или продан в течение периода, то нужно учесть коэффициент владения. Он равен отношению количества полных месяцев владения имуществом в течение периода к общему количеству месяцев в периоде. Месяц считается полным, если предприятие владело имуществом более 15 дней.

          Таким образом, «кадастровый» расчет налога на имущество в 2018 г. производится по формуле

          НИ = КС х СТ х Кв, где

          СТ – налоговая ставка, КС – кадастровая стоимость объектов на начало года, Кв — коэффициент владения (в случае необходимости)

          Рассмотрим расчет налога на имущество организаций 2018 по кадастровой стоимости.

          Предположим, что организация владеет торговым центром и его кадастровая стоимость на 01.01.18 составила 50 млн руб.

          Тогда по итогам 2018 г. компания должна будет заплатить налог в сумме:

          НИ = 50 млн руб. х 2% = 1 млн руб.

          Расчет авансов по налогу на имущество – 2018

          Налоговым периодом по налогу на имущество является год. Однако платить его необходимо ежеквартально, если иное не установлено региональным законодательством. Поэтому, кроме расчета за год, предприятие должно еще исчислять авансовый платеж по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев.

          Авансовый платеж за каждый квартал определяется по формуле:

          где СТ – налоговая ставка, ОБ – облагаемая база; она может соответствовать средней остаточной стоимости или кадастровой стоимости в зависимости от категории облагаемых объектов.

          Расчет авансовых платежей по налогу на имущество подробно рассмотрен здесь

          Отчетность по налогу на имущество

          Предприятия обязаны предоставлять авансовый расчет по налогу на имущество (ежеквартально) и налоговую декларацию (по истечении года).

          Для расчета налога на имущество срок сдачи установлен 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом. В частности – расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 г. нужно сдать до 03 мая 2018 г. (с учетом переноса срока из-за праздников). Для годовой декларации срок сдачи – не позднее 30 марта следующего года.

          Многих налогоплательщиков интересует – нужно ли сдавать нулевой расчет по налогу на имущество, если у них отсутствует обязанность уплачивать данный налог? Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине предприятие не платит налог. Возможны следующие варианты:

        7. У компании отсутствуют объекты налогообложения. В этом случае предприятие не соответствует условиям п. 1 ст. 373 НК РФ и, следовательно, не является налогоплательщиком и не обязано сдавать отчетность (письмо Минфина от 23.09.11 № 03-05-05-01/74).
        8. Организация имеет в собственности облагаемые объекты, но пользуется льготой, предусмотренной ст. 381 НК РФ. В данной статье перечислены категории юридических лиц, освобождаемых от уплаты налога (например – участники проекта «Сколково»). В этом случае нулевой расчет по налогу на имущество 2018 г. и нулевую декларацию сдавать придется. Дело в том, что предприятие в данном случае считается плательщиком налога, а применение льготы не освобождает его от остальных обязанностей налогоплательщика, в том числе и от сдачи отчетности.
        9. Все облагаемые объекты, которыми владеет организация, полностью амортизированы, т.е. имеют нулевую остаточную стоимость. Ситуация здесь аналогична предыдущему пункту. Компания имеет в собственности облагаемые объекты, а значит – должна сдавать отчетность. Для того, чтобы освободиться от обязанностей плательщика, организация должна не только полностью самортизировать объекты основных средств, но и списать их с баланса.
        10. Расчет налога на имущество в первую очередь зависит от порядка определения облагаемой базы – по кадастровой или средней стоимости. Авансовые платежи по налогу рассчитываются и уплачиваются ежеквартально, с пересчетом по итогам года. Также ежеквартально следует сдавать и отчетность по налогу. Нулевую отчетность необходимо сдавать, если организация владеет объектами, подлежащими налогообложению, даже при отсутствии сумм налога к уплате.

          Налог на имущество

          Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.

          Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости. Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.

          Какое имущество облагается налогом?

          Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.

          Налог на движимое имущество

          Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.

          Льгота, которая была предоставлена ранее, отменяется, а организации должны платить налог на движимое имущество. Платить налог компания будут должны по ставке 1,1%. Льготы смогут устанавливать региональные власти.

          Налог на недвижимое имущество

          К такому имуществу относятся земельные участки и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, относятся также подлежащие обязательной государственной регистрации морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты и иное имущество.

          Налогом облагаются принадлежащее физическим лицам на правах собственности:

          квартиры, дома, комнаты;

          иные, в том числе недостроенные, строения и помещения;

          доли в имуществе. Исключение составляет многоквартирный жилой дом, который находится в общей собственности;

          К плательщикам налога относятся собственники этого имущества.

          Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.

          Возраст в этом случае значение не имеет. Если гражданин не достиг 18 лет, то за его собственность уплачивают обязательный сбор должны родители или опекуны.

          Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.

          Налог на имущество юридических лиц

          Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

          К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

          Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

          Налог на имущество физических лиц

          Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.

          С учетом инвентаризационной стоимости объекта

          В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.

          При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:

          не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;

          от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;

          от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.

          С учетом кадастровой стоимости недвижимости

          Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:

          0,1% от кадастровой стоимости имущества. Применяется к достроенным и недостроенным жилым помещениям, а также к гаражам и хозпостройкам не более 50 кв. метров. Для помещений такого типа местные органы власти могут дифференцированно понижать (даже до нуля) или повышать (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;

          2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценена в пределах от 300 и более миллионов;

          0,5% от общей кадастровой стоимости для иных помещений, зданий, сооружений нежилого назначения.

          Конкретную информацию о ставках налога, используемого в том или ином регионе, можно узнать на сайте ФНС РФ.

          Льготы по налогу на имущество

          Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения имущества. Именно поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места проживания самого плательщика.

          Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

          Не подлежит налогообложению, независимо от количества собственников имущества:

          10 кв. метров от площади комнаты;

          20 кв. метров общей площади квартиры;

          50 кв. метров от площади дома.

          Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет на сумму до 1 млн рублей.

          Полностью освобождаются от уплаты:

          герои СССР или РФ;

          военнослужащие и их члены семьи;

          некоторые иные категории граждан.

          В таком случае от обложения налогом освобождается только один объект недвижимого имущества, относящегося к каждому из видов собственности. Главное, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

          Если, к примеру, инвалид имеет в собственности дом, гараж и две квартиры, то он сам должен определиться, в отношении какого именно объекта будет использоваться льгота. Налогом в этом случае облагается вторая квартира.

          Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты. В 2018 году такой коэффициент равен 0,8.

          Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

          Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

          Льготы для юридических лиц

          НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:

          религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;

          учреждения уголовно-исполнительной системы;

          адвокатские бюро и коллегии адвокатов;

          организации инвалидов общероссийского статуса;

          государственные научные центры;

          организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

          Как узнать налог на имущество?

          До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма. В настоящее время этот порядок отменен.

          Для того, чтобы получить информацию по налоговым платежам, можно предпринять следующие действия:

          зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;

          зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;

          пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных. После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.

          При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

          Расчет налога для физического лица

          С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной. Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.

          Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

          На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.

          Как рассчитать налог на имущество?

          Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

          От кадастровой стоимости

          Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

          Налоговый вычет

          Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

          для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

          для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

          для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

          для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

          Размер доли

          Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

          Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

          Налоговая ставка

          Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

          От инвентаризационной стоимости

          Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

          Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

          В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

          Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

          Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

          Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

          С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

          Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

          Расчет налога для юридического лица

          НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

          Чтобы провести налоговый расчет, бухгалтер компании обязан определить:

          собственность, попадающую под налогообложение;

          возможность получения льгот;

          основания для расчета суммы;

          Все юридические лица самостоятельно рассчитывают платеж не недвижимое имущество.

          Расчет налога на недвижимое имущество производится на основании одной из следующих формул:

          авансовый платеж равен налоговой базе, умноженной на ставку и делимой на четыре (если платеж осуществляется поквартально);

          годовой налог равен налоговой базе, умноженной на установленную ставку за минусом авансовых платежей.

          Ставка зависит от конкретного объекта:

          для газопровода магистрального типа, а также для технологических сооружений и объектов, начавших функционировать до 2016 года — 0%;

          для имущества, расположенного в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной кадастровой стоимости на 2014 год — 1%;

          для объектов в городах федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2015 год) и не федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2017 год) — 1,5%;

          для имущества федерального значения с установленной кадастровой стоимостью в 2017 году — 1,8 %;

          для всех объектов в 2018 году и последующих годах — 2%.

          Если недвижимое имущество юридического лица продано, то налог с продажи будет уже налогом на прибыль. В случае аренды здания оно находится на балансе иной компании, а значит, сбор уплачиваться не должен.

          Срок уплаты

          Сроки зависят от того, кто уплачивает налог — гражданин или юрлицо.

          Для физических лиц

          Каждый собственник недвижимого имущества должен уплатить предусмотренный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. К примеру, за 2018 год, налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. При нарушении срока за каждый просроченный день начисляется пеня, равная 1/300 от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования.

          В случае задержки платежа ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму из начисленного заработка. До момента полного расчета с долгом нарушителю будет отказано в выезде за пределы России.

          Для юридических лиц

          Направить отчет по налогу на недвижимое имущество юридическое лицо обязано, используя декларацию по форме КДН 1152026. В 2017 году начала действовать новая форма отчета, но сотрудники ФНС принимают и старые декларации.

          Годовая форма должна подаваться до 30 марта по окончании налогового года. В случае использования в регионе промежуточных отчетных периодов и авансовой системы платежей, отчеты предоставляются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

          Все отчисления в бюджет юридическими лицами должны совершаться своевременно. Это позволит компании продолжать дальнейшее функционирование и избежать начислений за просрочку платежа.

          В случае нарушения закона сумма штрафных санкций будет равна 20% от общей суммы неуплаченного налога.

          Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.

          Смотрите еще:

          • Реестр примерных программ по фгос ооо Федеральные государственные образовательные стандарты общего образования и примерные основные общеобразовательные программы (ФГОС и ПООП) Федеральные государственные образовательные стандарты начального общего, основного общего и среднего […]
          • Выплаты индексации материнского капитала Названа сумма материнского капитала после «разморозки» индексации Размер материнского капитала проиндексируют с 1 января 2020 года. Сумма выплат увеличится с 453 026 до 470 241 рубля. Об этом в пятницу, 20 июля, сообщает РБК со ссылкой […]
          • Возврат за школьную форму Компенсация за школьную форму для многодетных семей в 2018 году Согласно действующему законодательству, за покупку школьной формы предполагается выплата денежной компенсации. Всем малоимущим семьям, в которых есть дети, учащиеся в […]
          • 12 тысяч материнского капитала получить Материнский капитал в 2018 году — будут ли единовременные выплаты? Единовременные выплаты из материнского капитала в 2018 году предоставляться не будут. Напомним, в 2015 и 2016 годах владельцы сертификатов могли разово получить средства […]
          • Республика адыгея субсидии Программа молодая семья в Майкопе и Адыгее в 2018 году Программа “Молодая семья” в Майкопе и Адыгее работает с 2006 года: вначале в рамках реализации Республиканской целевой программы "Обеспечение жильем молодых семей в Республике Адыгея" […]
          • Федеральный закон для молодых семей Программа "Молодая семья" – условия федерального проекта Правительство России постоянно разрабатывает мероприятия с целью улучшения демографической ситуации в стране. Государство оказывает поддержку молодым семьям, помогает решить […]
          • Налог на землю для физлиц с 2018 года Земельный налог в 2018 году в России В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены […]
          • Материнский капитал при рождении второго ребенка в 2018 году С начала 2018 года в России вступают в силу законы, согласно которым в программу материнский капитал вносятся несколько существенных изменений. Они коснутся продления срока действия программы, дополнительной возможности использования […]