Отказ налоговой в возврате госпошлины

При регистрации ООО получен отказ. Но все докуметты вернули. Можно ли в этом случае вернуть госпошлину

В декабре 2015 г. отказали из-за ошибки в юр. адресе. Вернули все документы и оригинал квитанции. Официального отказа не было. Больше я в эту налоговую не обращался с подачей документов. Можно ли вернуть госпошлину в этом случае.

Ответы юристов (4)

Вы можете вернуть госпошлину.

Как указано в ст. 333.40 Налогового кодекса РФ:

1. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:

4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;

Если официального отказа не было и факт Вашего обращения в налоговый орган не фиксировался, то юридически Вы с заявлением не обращались. Соответственно, предполагается, что Вы отказались от совершения данного юридически значимого действия (обращения в налоговый орган с заявлением о регистрации ООО).

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте. При отказе в регистрации возврат госпошлины не производится.

Вот как об этом указано на на сайте налоговой службы:

В случае отказа регистрирующим органом в государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя) уплаченная госпошлина за совершение данного юридически значимого действия возврату не подлежит.

Как известно, представление документа об уплате госпошлины является необходимым условием для государственной регистрации при создании, ликвидации, регистрации изменений в учредительные документы организации, а также при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и при прекращении им деятельности. Данное требование установлено законодательством о государственной регистрации.

Размеры госпошлины указаны в п.1 ст.333.33 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками госпошлины являются организации и физические лица в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий ( ст.333.17 НК РФ). Госпошлина уплачивается до подачи заявлений и (или) документов на совершение юридически значимых действий ( пп.6 п.1 ст.333.18 НК РФ).

Установлен исчерпывающий перечень, в соответствии с которым уплаченная госпошлина подлежит возврату частично или полностью ( п.1 ст.333.40 НК РФ). Исходя из данного перечня возврат уплаченной госпошлины за государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя) возможен в случае:

— уплаты госпошлины в большем размере, чем это предусмотрено;

— отказа лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган.

В связи с этим, если регистрирующим органом на представленные для государственной регистрации документы принято решение об отказе, госпошлина, уплаченная заявителем, не возвращается.

Второй вариант, при котором осуществляется возврат госпошлины, относится к случаю, когда госпошлину Вы уплатили, но документы на регистрацию не сдали, т.е. отказались от своего намерения. Это не Ваша ситуация.

Вам необходимо подать в тот же налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченной госпошлины.

В той же статье НК РФ сказано следующее:

3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Вернули все документы и оригинал квитанции. Официального отказа не было.

Я так полагаю, что если вернули подлинник квитанции и не было официального отказа в гос. регистрации, то, соответственно, Вы в конце концов и не подали официально заявление в налоговый орган о регистрации ООО.

По всей видимости, Вы принесли на проверку документы, Вам указали на ошибку в юридическом адресе и вернули документы.

Если всё так, то можете вернуть госпошлину.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Возврат госпошлины из налоговой инспекции

Рассмотрим подробнее случаи, когда заявители пытаются вернуть оплаченную ими государственную пошлину за определенные виды услуг, оказываемые налоговыми органами.

Государственная пошлина за регистрационные действия, не подлежащая возврату

Как известно, за осуществление регистрационных действий, например, таких как: регистрация ООО, внесение изменений в учредительные документы юридического лица, ликвидация ИП и др. взимается государственная пошлина, которая оплачивается заявителем в налоговый орган до момента подачи документов на регистрацию.

В установленный законом срок государственный орган проводит проверку документов и если выноситься положительное решение, то заявителю выдаются регистрационные документы, если же в документах со стороны заявителя допущены технические ошибки или по каким-то иным объективным причинам регистрация проведена быть не может, то заявителю выдается Решение об отказе в государственной регистрации и все, больше никаких документов не выдается, в том числе, не возвращается оплаченная государственная пошлина.

Как утверждают сами налоговые органы, все документы, поданные на регистрацию, отправляются в архив, вне зависимости от принятого решения налогового органа. Таким образом, получается, что при повторной подаче документов на регистрацию, заявителю придется снова оплачивать государственную пошлину, так как предоставить дубликат квитанции старой пошлины не получиться (налоговые органы строго следят за тем, чтобы повторная подача уже предоставляемой пошлины была невозможна).

3 июля 2015 года был выпущен Приказ Федеральной налоговой службы РФ № СА-18-14/[email protected], который документально закрепил позицию налоговиков по данному вопросу. Однако справедливости ради надо отметить, что вынесенное Решение об отказе в государственной регистрации, также как и невозврат пошлин можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем и в суд. Но и здесь практика вышестоящих судов нам говорит о том, что позиция налоговиков соответствует законодательству и решения выносятся не в пользу заявителей (определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 5 мая 2012 г. № ВАС-5062/12; постановление Конституционного Суда РФ от 23 мая 2013 г. № 11-П).

Налоговые органы свою позицию по данному вопросу объясняют просто: при подаче документов на регистрацию происходит их введение в базу, проверка, иные действия и все это делается за соответствующую плату (государственную пошлину), в том числе и когда документы не регистрируются и выносится Решение об отказе в регистрации.

Со своей стороны хотим обратить внимание всех заявителей, что документы подаваемые будь то на регистрацию ООО, регистрацию ИП и др. должны быть подготовлены в строгом соответствии с официальными разъяснениями налоговых органов, в противном случае, при малейшей ошибке, будет отказано в регистрации документов и пошлина пропадет, а при регистрации ООО, например, эта сумма немаленькая – 4000 рублей.

Государственная пошлина за регистрационные действия, подлежащая возврату

Существуют ситуации, при которых заявитель сможет вернуть оплаченную им государственную пошлину. Эти ситуации имеют один общий признак: ошибка состоит не в документах подаваемых на государственную регистрацию, а в самой гос пошлине (не верно указан КБК, ОКТМО, налоговая или иные реквизиты). В этой ситуации неверно оплаченную гос пошлину можно вернуть, написав соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в которую она была оплачена.

Правомерен ли отказ налоговой в возврате госпошлины?

Налоговая отказала в возврате госпошлины за рассмотрение апелляционной жалобы (отказались от иска,дело назначено не было,только оплатили гос.пошлину), ссылаясь на то,что ее справку на возврат госпошлины выдал суд первой инстанции (арбитражный суд), а не апелляционный, так как в платежке был указан апелляционный при оплате. это правомерно?

В вашем случае определение должен был выносить суд апелляционной
инстанции, поскольку принять отказ от жалобы может только апелляция —
ст. 265 АПК РФ

Арбитражный суд апелляционной инстанции
прекращает производство по апелляционной жалобе, если от лица, ее
подавшего, после принятия апелляционной жалобы к производству
арбитражного суда поступило ходатайство об отказе от апелляционной
жалобы и отказ был принят арбитражным судом в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса.

Но, если дело еще не было принято судом апелляции, то с правовой точки зрения у Вас не могли принять отказ от жалобы, значит был возврат жалобы. А согласно ст. 264 АПК РФ возврат также осуществляется судом апелляционной инстанции, а не первой. Поэтому в данном случае это ошибка суда, поэтому обратиться за разъяснением в суд.

Уточнение клиента

Жалобу мы не успели подать в апелляцию, только госпошлину оплатили. потом обратились в суд.первой инстанции (Арбитражный) чтоб вернуть госпошлину. и вот Арбитраж нам выдал справку на возврат

27 Апреля 2017, 14:06

Поскольку апелляция не разрешила Ваш вопрос, то Вы можете попробовать обжаловать ответ налогового органа в вышестоящую инстанцию (обычно это областная налоговая). Попробуйте сослаться на следующее положение п. 11 ПостановленияПленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах»:

В случаях прекращения производства по делу, оставления заявления без
рассмотрения на стадии производства в арбитражном суде апелляционной
(кассационной) инстанции вопросы о возврате сумм государственных пошлин,
уплаченных как при рассмотрении дела в суде первой инстанции, так и при
рассмотрении дела в суде апелляционной (кассационной) инстанции,
разрешаются судом, прекратившим производство по делу, оставившим
заявление без рассмотрения, аналогичным образом. Вместе с тем, если
указанные вопросы не были разрешены в судебном акте суда апелляционной
(кассационной) инстанции, лицо, участвующее в деле, вправе обратиться с
заявлением об их разрешении в суд первой инстанции (часть 2 статьи 112 АПК РФ).
В таком же порядке разрешается вопрос о возврате уплаченной при подаче
апелляционной (кассационной) жалобы государственной пошлины в случае
прекращения производства по данной жалобе.

Поскольку Ваш вопрос не был разрешен апелляционной инстанцией, то в силу положений АПК он мог быть разрешен судом первой инстанции, а значит у налоговой нет законного основания для отказа Вам в возврате госпошлины.

Заставляют снова платить госпошлину за регистрацию общества

Мы регистрируем фирму. Специально обратились к юристу, чтобы он оформил все документы правильно, поскольку в этом деле мы еще люди новые. Юрист оформил документы. Взял деньги за работу и отдал документы нам. Я как один из учредителей и назначенный генеральный директор, оплатил госпошлину и отправился сдавать документы в налоговый орган. При проверке документов налоговый инспектор обнаружил несколько ошибок. Отправил меня исправлять. Юрист указанные ошибки исправил, не требуя дополнительной оплаты. А вот с госпошлиной не повезло, говорят ее надо платить снова. Действительно ли это так? Ведь инспектор может указывать на ошибки по одной, и так госпошлина будет платиться бесконечно!

Ответы юристов (7)

действительно, платить государственную пошлину теперь нужно по-новой.

Если выносится отказ в государственной регистрации ООО, то уплаченная государственная пошлина не возвращается. И при следующей подаче документов на регистрацию ООО нужно будет еще раз оплатить государственную пошлину.

Здравствуйте! Согласно п. 2 статьи 78, пункта 1 статьи 333.33, пункта 6 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации положения указанных статей не предусматривают многократного взимания государственной пошлины за одно регистрационное действие и не устанавливают какой-либо платы за принятие документов на регистрацию или их рассмотрение органами налоговой службы. (в том числе Постановление ФАС Московского округа от 18.04.2007, 25.04.2007 N КГ-А40/2011-07 по делу N А40-52377/06-84-314).

В то же время, если причина возврата документов — не допущенные ошибки в заполнении, а существенные нарушения в учредительных документах, которые подлежат исправлению в соответствующем законном порядке, то получив официальный отказ в регистрации, придется при повторном обращении уже с другими документами платить госпошлину.

Доброго Вам дня!

Если Вас «развернули» на этапе приёма документов и соответственно не было отказа в регистрации, то уплачивать ещё раз ничего не нужно (квитанция ведь на руках). Просто нужно всё исправить и подать.

А если налоговым органом был вынесен отказ в регистрации после рассмотрения представленных на регистрацию документов, то госпошлину нужно ещё раз платить, поскольку основания для возврата или зачета уплаченной госпошлины в соответствии с Налоговым кодексом нет.

В судебном порядке бесполезно обжаловать, судебная практика за это же.

Налоговая так до бесконечности будет отказывать, не указывая на все ошибки сразу.

Если отказ был вынесен из-за ошибки, допущенной юристом при подготовке документов, то требуйте оплаты госпошлины от него.

За государственную регистрацию юридического лица уплачивается государственная пошлина в размере 4000 руб. на основании пп. 1 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской ФедерацииПри этом п. 1 ст. 333.40 НК РФ установлен исчерпывающий перечень, в соответствии с которым уплаченная государственная пошлина за совершение юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ, подлежит возврату частично или полностью в случае:- уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено гл. 25.3 НК РФ;- отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

Таким образом, в случае отказа регистрирующим органом в государственной регистрации создаваемого юридического лица уплаченная государственная пошлина за совершение данного юридически значимого действия возврату не подлежит.

Единственный вариант неплатить второй раз госпошлину, это обжаловать необоснованный, незаконный отказ в регистрации.

Если после рассмотрения представленных на регистрацию документов налоговым органом было вынесенно решение об отказе в регистрации, то при повторной подачи документов, Вам необходимо будет снова оплатить госпошлину и представить вместе с пакетом докуметов, представляемых при государственной регистрации создаваемого юридического лица, документ об уплате государственной пошлины.

Если Вы получили официальный отказ в государственной регистрации по одному или нескольким основаниям:

— непредставления заявителем определенных законом необходимых для государственной регистрации документов,

— представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;

— несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;

— подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации;

— несоответствия наименования юридического лица требованиям федерального закона, то государственная пошлина не возвращается.

Если в отказе в государственной регистрации не содержится этих оснований или указаны другие основания, то этот отказ может быть обжалован в судебном порядке.

Из вашего вопроса можно сделать вывод, что на ошибки в документах налоговый инспектор указал вам при приемке этих самых документов на регистрацию.В таком случае госпошлину вам оплачивать еще раз не требуется, т.к. госорганами еще не было произведено действие, которое оплачивается госпошлиной. В конце концов квитанцию об оплате госпошлины у вас не изъяли. так что мешает вам устранить ошибки в документах и приложить ту же квитанцию? Ничего.

Если все же вы подали документы на регистрацию, то есть оставили их в налоговом органе и в идеале получили от инспектора расписку, в том, что он их принял, а вам в регистрации отказали и вы получили на руки документ, свидетельствующий об этом, то тогда госпошлину придется уплатить снова, т.к. госорган со своей стороны совершил все необходимые по регистрации действия, а ответственность за составление документов полностью лежит на заявителе, то есть на вас. В этом случае вы вообще собираете заново весь пакет документов, куда входит и квитанция об оплате госпошлины

Отказ налоговой в возврате госпошлины

Вами была нарушена процедура представления доков. для регистрации. ФЗ «О гос. регистрации» допускает отказ в регистрации. Т е, регистрирующий орган получил документы, рассмотрел их, и в соответствии со статьей 23 закона принял решение об отказе.
Гос. пошлина в этом случае не возвращается. При повторной подаче доков Вы должны уплатить гос. пошлину повторно.

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2006, N 40

Вопрос: Каким образом производится возврат государственной пошлины, уплаченной за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в соответствии с пп. 1, 3, 8, 8.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, если уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (его должностным лицом) отказано в данной государственной регистрации?

Ответ: Статьей 3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ) установлено, что за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уплачивается государственная пошлина в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пп. 1, 3, 8, 8.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ государственная пошлина уплачивается:
за государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий;
за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства;
за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — 20% размера госпошлины, установленной пп. 8 п. 1 ст. 333.33.
При этом государственная пошлина уплачивается до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение юридически значимых действий, в том числе на совершение регистрационных действий (пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).
Вместе с тем ст. 23 Закона N 129-ФЗ предусмотрен отказ в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, когда регистрирующий (налоговый) орган выносит решение об отказе в государственной регистрации. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.
Таким образом, государственная пошлина, уплаченная плательщиком за совершение регистрационных действий, предусмотренных пп. 1, 3, 8, 8.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, подлежит возврату частично или полностью только в том случае, если плательщик отказался от совершения в отношении него данных регистрационных действий до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

М.Грибанова
Ведущий специалист
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России

PS Мое мнение, что государственная регистрация = регистрационные действия. Вы оплачиваете не Свидетельство о регистрации, а именно регистрационные действия.
И результатом этих регистрационных действий может быть как свидетельство о регистрации, так и отказ в регистрации.

Возврат госпошлины

Можно ли вернуть деньги за оплаченную госпошлину на создание ип 800 рублей, если пришел отказ? Документы подавала через мфц.

Ответы юристов (3)

Добрый день, Анна.

Если налоговым органом вынесен отказ в регистрации ИП, после рассмотрения представленного пакета документов, то при повторном обращении в налоговую придется еще раз платить государственную пошлину. Как правило, отказывают в регистрации из-за допущенных ошибок, либо предоставлении недостоверных сведений.

Доброго времени суток!

Согласно положениям статьи 333.40 НК РФ оплаченная госпошлина за регистрацию ИП подлежит возврату в случаях:

— уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей законом;

— если документы еще не поданы в налоговую инспекцию, то есть по факту не воспользовались ее услугами

— если отказ в регистрации ИП произошел по ошибке налоговых инспекторов, рассмотревших заявление.

Орган в данном случае свою работу выполнил. Госпошлину вернуть не получится.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли вернуть госпошлину при отказе в регистрации ООО

После рассмотрения ваших документов на регистрацию ООО налоговая принимает решение: быть или не быть новому юридическому лицу. Если ответ отрицательный, возникает новый вопрос: вернется ли госпошлина при отказе в регистрации ООО? Можно ли получить свои деньги назад?

Кому полагается возврат?

Если налоговые органы отказали вам в регистрации, вернуть уплаченную госпошлину практически невозможно. Дело в том, что деньги вы платите не за получение регистрации юридического лица, а за работу с документами в ИФНС. А значит, свою работу налоговая выполнила, и вы должны ее оплатить. Чаще всего возврат денег за выполненные услуги невозможен.

Но в любом правиле есть исключение. По ст. 333.40 в некоторых случаях возврат денежных средств все же возможен. Итак, вам вернут госпошлину, если:

  1. Она выплачена вами в большем размере, чем установлена по законодательству.
  2. Вы передумали и решили отказаться от юридических действий до того, как подали документы на регистрацию.

Для возврата вам необходимо написать заявление в налоговые органы, и по истечении срока давности – он составляет 3 года – вам вернут средства. Если же отказ налоговой регистрировать ООО кажется вам необоснованным, то можно обратиться в суд. В случае установления судом нарушения налоговая еще раз примет от вас весь пакет документов, но уже без оплаты госпошлины.

Ситуации с возвратами госпошлины встречаются в судебной практике редко. Вернуть деньги можно, только если вы передумаете и не успеете подать документы в ФНС, но ждать придется очень долго.

Смотрите еще:

  • Япоша суд Суд признал банкротом сеть ресторанов «Япоша» Арбитражный суд Москвы по заявлению банка «Траст» признал банкротом компанию «Япошка-Сити», управляющую сетью ресторанов «Япоша». Об этом сообщает Российское агентство правовой и судебной […]
  • Диплом на тему договор купли продажи Дипломная работа Выполнена в 2015 г., 92 страницы, 78 сносок в тексте. ОГЛАВЛЕНИЕ ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ 1.1. Понятие и предмет договора купли-продажи 8 1.2. Условия договора купли-продажи 16 1.3. Права и […]
  • Правило чистых активов Правила определения стоимости активов В период с 10 декабря 2008 года по 18 июня 2013 года включительно управление открытыми паевыми инвестиционными фондами осуществляло ЗАО «КапиталЪ Управление активами» ОПИФ рыночных финансовых […]
  • Военный билет после 27 лет новый закон 2014 Военный билет: ошибки, которые могут довести до суда С 1 апреля по 15 июля 2018 года Президент РФ предписал призвать на военную службу 128 тыс. граждан в возрасте от 18 до 27 лет, не пребывающих в запасе и подлежащих призыву (Указ […]
  • Вступил в силу закон о тунеядстве в россии Ведьмочка.net Вопрос по поводу введения налога за тунеядство неоднократно поднимался правительством РФ. Россияне не поддержали идею властей, поэтому законопроект так и остался на стадии разработки. Но многих беспокоит вопрос по поводу […]
  • Выплата накопительной части пенсии закон ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 26 января 2015 В прошлом году 742 жителя республики получили единовременные выплаты за счет средств […]
  • Закон о службе в армии израиля Армия в Израиле Израильская армия входит в ряд мощнейших вооруженных сил мира. Что делает ее такой уникальной? Уровень подготовки солдат, подход государства к военнослужащим в социальном и экономическом планах, а также отношение самих […]
  • Налог на авто башкортостан калькулятор Транспортный налог в Республике Башкортостан. Транспортный налог на автомобиль в Уфе и Республике Башкортостан на 2016 год. В этой статье рассмотрим ставки, сроки, льготы транспортного налога в Уфе и Республике Башкортостан. Ставки […]