Ндфл сроки уплаты налога 2018

Оглавление:

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Для того чтобы не стать жертвой штрафов со стороны налоговых органов, необходимо точно знать дату, до которой должна быть осуществлена уплата НДФЛ в 2018 году, ориентироваться в системе вычетов и видах доходов, подлежащих налогообложению.

Начисление и уплата НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — один из базовых. Подтверждает это и очередность платежа НДФЛ — он следует за НДС и налогом на прибыль.

При получении денежного дохода в качестве оплаты труда начисление и оплата НДФЛ производятся работодателем.

C 2016 года введено общее для всех правило: в соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ, работодатели должны будут перечислять НДФЛ в казну государства не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику.

Уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Налог рассчитывается, декларируется и подаётся в налоговые органы самостоятельно. При этом для таких налогоплательщиков законодательством установлены обязательные авансовые платежи по НДФЛ.

В отличие от налогоплательщика – физического лица, сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом-частным предпринимателем определены весьма замысловатым образом. Налоговые обязательства, которые возникли по итогам года, в соответствии с налоговой декларацией, должны быть оплачены до 15 июля следующего года.

Однако, как уже было сказано, в течение налогового периода предприниматель обязан платить так называемые авансовые платежи.

Сроки оплаты НДФЛ авансовым методом указаны ниже:

  • авансовый платёж за январь–июнь – не позже, чем 15 июля — половина годового объёма авансовых платежей;
  • авансовый платёж за июль–сентябрь – не позже, чем 15 октября — четверть годового объёма авансовых платежей;
  • октябрь–декабрь – не позже 15 января следующего года — четверть годового объёма авансовых платежей.
  • Сумма авансовых выплат рассчитывается налоговой службой на основе данных, задекларированных налогоплательщиком за прошлый год, или на основе размера предполагаемого дохода. Платить авансы по НДФЛ необходимо обязательно, иначе к налогоплательщику будут применены штрафные санкции.

    Несвоевременная уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем приведёт к начислению штрафов.

    Декларация и уплата НДФЛ за 2017 – 2018 гг.

    Время для предоставления в налоговый орган декларации о доходах, которые получены в прошлом, 2016 году, начинается с 1 января 2017 года.

    Декларация о НДФЛ и его уплата, во избежание начисления пени, обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

  • осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица;
  • получивших доходы от сдачи в аренду недвижимости;
  • получивших доходы от выигрыша в игре, основанной на риске;
  • для лиц, которые получили доходы от занятия частной профессиональной практикой;
  • для лиц, которые не являются налоговыми агентами РФ, но получившим доходы на основе гражданско-правовых договоров;
  • получивших любые другие доходы, с которых не было осуществлено перечисление НДФЛ в бюджет;
  • получивших доход от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находилось в их собственности менее трёх лет;
  • получивших доход при продаже доли уставного капитала;
  • для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, однако имеют источник дохода за пределами РФ;
  • для физических лиц, которые получили доход в виде дарения имущества, ценных бумаг, в также денежных средств, за исключением одариваемых членов семьи и близких родственников;
  • получивших вознаграждение, выплаченное за авторство изобретений и правопреемникам авторов произведений науки и искусства.
  • Все остальные налоговые резиденты РФ, получавшие доход, могут его задекларировать в добровольном порядке. Часто этим правом пользуются граждане, которые на основе уплаты НДФЛ могут рассчитывать на получение социальных и имущественных вычетов.

    Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами

    Физические лица, работающие по найму, как уже было сказано выше, могут не беспокоиться об уплате налогов на основном месте работы — за них будет осуществлена уплата НДФЛ налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель.

    Однако обязательным является декларирование доходов, полученных из других источников, включая выигрыш в лотерею, получение ценных подарков и т.д. При этом срок перечисления НДФЛ остаётся тот же — до 15 июля.

    Декларация производится по форме 3-НДФЛ, установленной законодательством РФ. В документе должна содержаться информация о полученных доходах, подлежащих налогообложению, а также сведения о возможных льготах и вычетах, предусмотренных законом о налогообложении физических лиц.

    При подаче декларации, как и в прошлом году, потребуются следующие документы:

  • ксерокопия паспорта и ИНН;
  • справка 2-НДФЛ с постоянного места работы (смотрите пример заполнения);
  • документы, которыми подтверждается получение средств;
  • документы, подтверждающие право получения налогоплательщиком налоговых вычетов.
  • Реквизиты для перечисления НДФЛ включают данные казначейского счёта, на который производится платёж. Как правило, образец заполнения платежного поручения НДФЛ имеется в каждом региональном отделении налоговой службы. Также его можно скачать в открытом доступе в интернете.

    Кроме того, заполнить платежное поручение всегда может помочь сотрудник налоговой или банка.

    Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

    Основные плательщики НДФЛ — индивидуальные предприниматели. Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходов, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности.

    В эту категорию входят:

  • материальные расходы;
  • амортизация;
  • оплата труда;
  • прочие расходы.
  • Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности.

    В остальном порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности.

    Заполнение платежного поручения также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.

    Пример декларации 3-НДФЛ

    Ответственность за неуплату

    Штрафные санкции, возникающие при неуплате НДФЛ, имеют широкий диапазон, и зависят от формы нарушения. По типу ответственность можно разделить на:

  • ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей — налоговых агентов;
  • ответственность физических лиц — плательщиков налога.
  • Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ составляет до 20% от суммы платежа. При этом следует знать, что пеня начисляется лишь в том случае, если налог был удержан агентом, но не перечислен в бюджет.

    В случае, если неуплата совершена умышленно и в особо крупных размерах, штраф может составлять до 500 тысяч рублей.

    Расчет пени по НДФЛ

    При возникновении просрочки по уплате НДФЛ налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на день начисления.

    Часто задаваемые вопросы

    Куда перечислять НДФЛ?

    Вопрос, куда перечислять НДФЛ, возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2018 году остались неизменными. Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж.

    Также обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

    Когда платить НДФЛ?

    Сроки уплаты определены следующим образом:

  • для наёмных сотрудников — уплата производится работодателем не позднее следующего дня после выплаты работнику дохода с учетом требований статьи 226 НК РФ;
  • для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц — оплата производится тремя авансовыми платежами в течение года и платежом до 15 июля следующего года.
  • Возникла переплата по НДФЛ, что делать?

    В результате ошибки, изменения статуса налогоплательщика или изменения законодательства может возникнуть переплата НДФЛ в бюджет. При возникновении такой ситуации, средства могут быть возвращены.

    В какой бюджет платится НДФЛ?

    Налог на доходы физлиц — федеральный. Однако большая часть — 70%— перечисляется в бюджет субъекта Российской Федерации.

    НДФЛ: порядок начисления, удержания и уплаты: Видео

    Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

    srok_ndfl.jpg

    Похожие публикации

    Подоходный налог должен уплачиваться не позднее дат, установленных Налоговым кодексом. Нарушение сроков платежей грозит применением штрафных санкций. Рассмотрим в этой статье, в какие сроки обязаны перечислять НДФЛ налоговые агенты, ИП и физлица.

    Уплата НДФЛ налоговыми агентами

    Организации, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами. Из суммы облагаемых видов дохода они исчисляют, удерживают НДФЛ, а затем уплачивают его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

    По правилу п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода (это дата, определяемая положениями ст. 223 НК РФ), а в бюджет отправляется не позже следующего дня после выплаты дохода физлицу. Это касается зарплат, премий, выплат по ГПХ-договорам, дивидендов, и т.п. Исключение – отпускные и больничные (включая «уходовый» больничный по болезни ребенка): удержанный с них «подоходный» можно перечислить последним днем месяца выплаты их работнику.

    Обратите внимание: с зарплаты НДФЛ уплачивается лишь раз в месяц – после ее окончательной выплаты работнику за расчетный период (письмо ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). С зарплатного аванса налог придется удержать и перечислить только в случае совпадения даты его выплаты с последним днем месяца (например, 30 июня). Дата фактического получения «зарплатного» дохода — последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), и если на эту дату приходится выдача аванса работникам, с него следует уплатить налог – такова позиция Верховного Суда (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

    Особый срок действует в отношении уплаты НДФЛ с доходов, связанных с ценными бумагами – 1 месяц от самой ранней из дат, установленных п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

    ИП и физлица – срок уплаты НДФЛ в 2018 году

    Таблица, приведенная далее, отражает также сроки для уплаты налога самими налогоплательщиками – предпринимателями и физлицами, не являющимися ИП.

    Получив первый доход на ОСНО, ИП и частнопрактикующие лица заявляют в ИФНС о предполагаемом доходе (декларация 4-НДФЛ), на основе которого инспекторы рассчитывают суммы налоговых авансов, а ИП должен уплатить их в течение года. Согласно уведомления из ИФНС, налог уплачивается тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В последующие периоды авансы ИФНС рассчитывает по декларации 3-НДФЛ. Если реальный доход ИП превысит предполагаемый, ему придется рассчитать налог и доплатить его не позже 15 июля следующего года.

    Для физлиц, не имеющих статуса ИП, действует единый срок для уплаты НДФЛ с полученных ими доходов. Когда налог не удержал налоговый агент, или доход получен из других источников (продажа имущества, выигрыши от 4000 до 15 000 руб., и т.д.) физлицо подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает «подоходный» не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

    Статьи по теме

    Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2018 году для юридических лиц.

    Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки

    По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

    Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

    При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

    Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

    срок оплаты ндфл с заработной платы в 2018 году

    Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

    До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

    Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

    По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

    НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

    Еще на эту тему читайте:

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с больничного листа и отпускных

    Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

    Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

    Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году с больничного листа

    Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты

    В какие сроки производится уплата НДФЛ в 2018 году? Какие установлены сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и с дивидендов? Как платить налог предпринимателям, а также, какие изменения по уплате этого налога произошли в этом году.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.

    НДФЛ за работника перечисляют в бюджет налоговые агенты. Для каждого вида дохода действует свой срок уплаты. Мы перечислили их в таблице.

    Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

    Таблица №1. Сроки перечисления НДФЛ.

    Вид дохода

    Дата выплаты дохода

    Заработная плата за первую половину месяца

    Заработная плата за вторую половину месяца

    с 16 по 30 (31) число текущего месяца

    с 1 по 15 число следующего месяца

    (абзац 5, ч. 4, ст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда России от 21.09.2016 г. № 14-1/В-911)

    Не позднее дня следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6, ст. 226 НК РФ)

    Пособие по временной нетрудоспособности(пособие назначается в течении 10 календарных дней со дня подачи больничного листа)

    в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты

    Не позже последнего числа месяца, в котором были выплаты этих доходов

    (п. 6, ст. 226 НК РФ)

    Не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 4, ст. 136 ТК РФ)

    Расчет при увольнении

    В день увольнения или не позднее следующего дня за тем днем, когда уволенный потребует расчет

    Не позднее дня следующего за днем выплаты расчета при увольнении

    Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

    Отдельно расскажем про сроки, в которые нужно перечислить НДФЛ с зарплаты. Налоговые агенты должны перечислять суммы НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Т.е. заплатить налог с зарплаты можно либо в день выплаты зарплаты, либо на следующий день.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

    Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица. Физические лица тоже вправе заниматься предпринимательством или частной практикой без образования юридического лица, регистрируясь в установленном порядке индивидуальными предпринимателями или частными нотариусами, адвокатами.

    Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.

    Таблица №2. Сроки оплаты НДФЛ для ИП и для лиц, занимающихся частной практикой.

    Сроки налогового периода

    Когда платить

    Сроки оплаты авансовых платежей (п. 9, ст. 227 НК РФ)

    не позднее 15 июля (в размере половины годовой суммы авансовых платежей)

    не позднее 15 октября (в размере ¼ годовой суммы)

    не позднее 15 января следующего года (в размере ¼ годовой суммы)

    Срок уплаты общей суммы налога (п. 6, ст. 227 НК РФ)

    не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

    Уплата суммы НДФЛ в отношении дивидендов осуществляется налоговым агентом индивидуально по каждому физическому лицу, получающему доход в виде дивидендов. Исчислять и уплачивать налог в бюджет нужно отдельно по каждой выплате дивидендов.

    До какого числа бухгалтер перечисляет НДФЛ при выплате дивидендов, мы показали в этой таблице.

    Таблица №3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов.

    Срок выплаты дивидендов

    Срок выплаты дивидендов для ООО определяется уставом или решением общего собрания участников общества. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения

    (п. 3, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

    ООО вправе ежеквартально или раз в полгода, или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества

    (п. 1, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

    Не позднее дня следующего за днем выплаты дохода

    Решение о выплате, порядок и дата выплаты дивидендов для АО принимается на общем собрании акционеров

    (п. 3, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

    АО вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года выплачивать дивиденды по акциям. Решение по выплате может быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, за которое решено выплачивать дивиденды

    (п. 1, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

    Налоговый агент обязан уплатить в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в срок не позднее 1 месяца с даты выплаты дохода (в том числе и в натуральной форме) на которую был исчислен налог

    (п. 4, ст. 214.9 НК РФ)

  • отношении операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, налоговый агент уплачивает удерживаемый у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца наиболее ранней из следующих дат:
  • 1. дата окончания соответствующего налогового периода;

    2. дата истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает доход налогоплательщику;

    3. дата выплаты денежных средств (или передачи ценных бумаг)

    (п. 9, ст. 226.1 НК РФ)

    Предлагаем скачать полезную таблицу по уплате НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты в таблице указаны по отношению к срокам выплаты доходов.

    Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: скачать таблицу >>>

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году зависит от вида дохода, с которого налог был удержан. Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата.

    Для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.

    Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.

    При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Считать налоги онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

    Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году в таблице

    Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице. А калькулятор расчет сроков по месяцам смотрите в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году«.

    Основание выплаты дохода

    Срок уплаты НДФЛ

    Не позднее дня, который следует за днем выплаты зарплаты. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

    Не позднее дня, который следует за днем выплаты дивидендов. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

    Последний день месяца, в котором было выплачено пособие по больничному

    Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные

    Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой 23. При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.

    Налоговые агенты – работодатели руководствуются ст. 226 НК РФ при определении срока уплаты налога с доходов, которые через них получили физлица.

    Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные подобные лица в отношении своих доходов опираются на нормы ст. 227 НК РФ.

    Иностранные физические лица, которые уплачивают налог не через агента, а самостоятельно, руководствуются положениями ст. 227.1 НК РФ.

    Кроме того, в ст. 228 НК РФ прописаны условия оплаты НДФЛ физлицами, получившими доходы не через налоговых агентов.

    Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2018 году?

    В 2018 году изменений в сроках уплаты налога с доходов не было. Все обновления, которые касались сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами, вступили в силу еще в 2016 году и продолжают применяться.

    Вместе с тем, в отношении самого налога одно кардинальное изменение все же состоялось в 2018 году. Оно коснулось кодов детских вычетов, которые применяются для заполнения справки 2-НДФЛ. При этом величина самих вычетов не изменилась.

    Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц

    Юридические лица являются налоговыми агентами по отношению к тем физлицам, которым выплачивают доходы по любому основанию. Поэтому организации для определения сроков оплаты налога с доходов руководствуются положениями ст. 226 НК РФ.

    Обязательным требованием, предъявляемым налоговому агенту, является информирование налоговиков о случаях, когда налог с физического лица удержать не удалось.

    Сроки уплаты подоходного налога с зарплаты в 2018 году

    Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговый агент со всех выплат перечисляет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Конечно, имеются в виду рабочие дни.

    В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.

    Пример определения сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

    За октябрь 2018 года зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете:

    25.10.2018 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000.

    31.10.2018 начислена зарплата и НДФЛ. Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.

    10.11.2018 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб. – Дт 70 Кт 51.

    13.11.2018 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51.

    Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных

    В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов.

    Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2018 по 08.11.2018, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2018, а НДФЛ до 31.10.2018.

    С больничными ситуация другая. Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем. В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.

    Например, 27.10.2018 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2018 по 26.10.2018. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб. проводками от 31.10.2018 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70.

    НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.

    В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2018 – Дт 68 Кт 51.

    Срок уплаты НДФЛ с дивидендов

    Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2018 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода.

    В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица. Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

    Срок перечисления НДФЛ для ИП

    По нормам п. 6 ст. 227 НК РФ налог уплачивается предпринимателем на основании годовой декларации в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

    Но при этом предусмотрены авансовые платежи, которые налоговики рассчитывают самостоятельно на основании данных прошлых лет или декларации по прогнозным значениям доходов. На эти суммы высылаются уведомления предпринимателю. Сроки уплаты авансовых платежей таковы:

  • половина годовой суммы до 15 июля;
  • четверть суммы до 15 октября;
  • четверть суммы до 15 января года, следующего за отчетным.
  • Правила перечисления

    Перечисляется НДФЛ туда, где зарегистрирован налоговый агент, предприниматель (адвокат, нотариус и т.д.) или физическое лицо.

    В обязательном порядке в платежном документе указываются КБК, период, за который оплачивается налог, документ-основание при наличии.

    Какой установлен срок уплаты НДФЛ в 2018 году, от чего он зависит и что грозит за его несоблюдение? Ответы на эти вопросы в статье.

    Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

    Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году зависит не от способа перечисления дохода – через кассу или банк, а от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т. п. За неуплату НДФЛ полагается штраф. Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день. Размер штрафа – 20% от суммы, которую работодатель должен был перечислить в бюджет. Далее рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году в отношении отдельных видов доходов. Но прежде расскажем. какие изменения произошли в сроках уплаты НДФЛ.

    Скачать таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

    Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

    Скачать пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты

    В какие дни начислить НДФЛ с отпускных, посмотрите в статье «ФНС разъяснила контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных».

    Новые сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    Самые последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс относительно платежей по «подоходному» налогу, — это поправки, согласно которым меняется срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом. По новым правилам физлица должны платить налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменения вступили в силу с уплаты налога за 2016 год (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ) .

    То есть если налоговый агент в 2017 году не смог удержать НДФЛ с доходов физлица, заплатить этот налог придется на основании налогового уведомления до 1 декабря 2018 года.

    Сдавайте зарплатные отчеты в программе «Упрощенка 24/7. Отчетность». Цена на год — всего 2938 руб. — ниже цены не найти. Загрузите любой отчет и нажмите кнопку «Отправить». Никаких флешек с ключами не нужно. Подключим к системе в течение суток, никуда ехать не придется, все дистанционно.

    Напомним, по старым правилам налог следовало платить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с заработной платы

    Заработная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. А значит, при выплате лицу заработной платы работодатель должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

    Удержать налог с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить налог. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2018 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).

    Отдельно рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году с аванса. По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение.

    Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

    К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

    Не допустить ошибок в расчете НДФЛ просто – надо оформить подписку на журнал «Зарплата». Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику.

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с больничных и отпускных

    Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2018 году с этих доходов несколько иной.

    Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

    Подробнее про НДФЛ с больничного читайте в статье «НДФЛ с больничного листа в 2018 году».

    В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

    НДФЛ с прочих выплат: когда платить

    Доход можно получить не только деньгами, но и в натуральной форме. Например, организация может сделать подарок на юбилей. В этом случае НДФЛ следует удержать из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    А заплатить налог необходимо либо не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода, либо не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы. Все зависит от того, с какого дохода удерживается НДФЛ.

    НДФЛ с выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск следует перечислить в бюджет в день выплаты таких доходов либо на следующий день. Главное не позднее. Иначе – штраф.

    Для удобства мы составили таблицу, где указали срок уплаты НДФЛ в 2018 году с различных доходов, выплачиваемых работникам.

    Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

    Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

    Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

    Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

    Законодательная база

    В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам, может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

    Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

    Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

  • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
  • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.
  • Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

    В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

    Кто должен платить данный налог

    Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью соблюдать указанные сроки.

    Речь идет о таких категориях, как:

    • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
    • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
    • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
    • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
    • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
    • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
    • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
    • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.
    • Порядок и сроки самостоятельной уплаты

      Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

      В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

      Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

      Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

      Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

      НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

      Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

      В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

      Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

      Периоды оплаты в различных ситуациях

      В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

      При увольнении

      При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

      Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

      С отпускных

      Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

      С зарплаты

      Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам с опозданием.

      С дивидендов

      Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

      В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

      По больничным листам

      Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

      В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

      В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

      Нарушение сроков

      В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

      В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

    • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
    • ИНН;
    • адрес отправителя;
    • контакты для связи;
    • объяснения причин нарушения.
    • Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

      При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

      Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

      • ответственность непосредственно самих физических лиц;
      • ответственность налоговых агентов.
      • Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

        Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

        Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

        О сроках оплаты этого налога рассказано в следующем видеоуроке:

        Смотрите еще:

        • Правило меланомы Меланома – одна из самых агрессивных опухолей человека. Меланома возникает из пигментных клеток – меланоцитов, локализуется преимущественно в коже (гораздо реже – в слизистых оболочках полости рта, кишки, гениталий, а также в глазу), […]
        • Основание выплаты пособия при рождении ребенка Единовременное пособие при рождении ребенка в 2016 году и с 1 февраля 2017 года Дополнительные региональные программы по поддержке материнства и детства в: Алименты на ребенка: понятие, размер, порядок уплаты Размер пособия, лица имеющие […]
        • Кто получил новые пенсии Пенсия в 2018 году: последние новости и изменения Кризисные явления в России стали основанием для отказа Правительства от полной индексации пенсионных выплат в 2016 году. По итогам периода уровень повышения фиксированной части составил […]
        • Германия штрафы Ранее введение платы намечалось на 1 января 2016 года, но было отложено на неопределённый срок из-за претензий Еврокомиссии к Берлину о нарушении европейского договора. В Германии не предусмотрена плата за использование автомобильных […]
        • Виталий законы Виталий Зыков. Великие Спящие 2. Свет против Света. Дорога домой - 6 Виталий Зыков Великие Спящие 2. Дорога домой - 6 Свет против Света ------------------------------ Экстренное заседание Совета Мастеров по поводу трагической гибели […]
        • Налоги ип на 2014 год Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП) в 2014 году? Налоги для ИП в 2014 году остались такими же, как и прежде. Нововведением этого года стало внедрение дифференцированных ставок обязательных страховых платежей (ФЗ №237 […]
        • Пенсия если нет трудового стажа в 2018 году Будут ли платить пенсию, если нет трудового стажа в России с 2018 года Государство создает все условия, чтобы люди своим трудом обеспечивали себе будущую пенсию. Чтобы получать хорошие выплаты по старости, необходимо отработать […]
        • Как изменятся пенсии с 2018г С января 2018 года изменятся сроки индексации пенсий ​ для неработающих пенсионеров.​ (трудовые пенсии) неработающих​ баллов за год​ тыс. рублей).​ алгоритмы, которые требуется​ ​ пенсионным аспектам:​Гражданину Иванову после окончания​ […]