Налоги ип вмененка

Оглавление:

УСН или ЕНВД?

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.
  • Отличия между УСН и ЕНВД

    Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

    Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

    Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

    Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

    Отчетность ИП на ЕНВД

    Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

    Что сдаем в ФНС

    Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

    Сроки сдачи декларации по ЕНВД

    Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ):

    22 января 2018 — за 4 квартал 2017 ;

    20 апреля 2018 — за 1 квартал 2018;

    20 июля 2018 — за 2 квартал 2018;

    20 октября 2018 — за 3 квартал 2018.

    Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

    Как сдать декларацию по ЕНВД

    ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью специального тарифа «Малый бизнес» от Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).
  • 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

    Попробовать

    Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

    Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

    Какая еще отчетность сдается?

    Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

    ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а с 2017 года расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М.

    В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

    Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

    Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

    Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
    • Кто имеет право применять ЕНВД

      ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
    • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
    • Кто не может применять ЕНВД

    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
    • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
    • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
    • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.
    • Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

      К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    • Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
    • Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
    • Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.
    • К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:

    • Суммарный объем начисленных налогов которых составляет не менее 1 млрд. руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортные услуги, объем налогов должен превышать 300 млн. руб.
    • Суммарный объем доходов превышает 20 млрд. руб.
    • Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

      При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

      Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

      Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

      Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

      Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

      ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

    • Бытовые и ветеринарные услуги.
    • Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
    • Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
    • Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
    • Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    • Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
    • Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    • Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
    • Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
    • Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
    • Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.
    • Примечание: 24 ноября 2016 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

      В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

      Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

      Переход на ЕНВД в 2018 году

      Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

      Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

    • Развозная или разносная розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
    • заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

      Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

      В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

      • Количество сотрудников менее 100 человек.
      • Доля участия других организаций не более 25%.
      • Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
      • ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.
      • Расчёт налога ЕНВД в 2018 году

        Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

        ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

        Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

        Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

        К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.

        К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

        Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

        Расчет налога ЕНВД за квартал

        Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

        Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

        Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

        Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

        Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

        Как уменьшить налог ЕНВД

        Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.

        ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

        Обратите внимание, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вмененщикам разрешили уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале при условии, что они были уплачены до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду. Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 25 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).

        Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2017 года в 1 квартале 2018г.), их тоже можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2018г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

        ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

        Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

        Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

        ИП на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.

        Для того, чтобы получить данную льготу ИП должен зарегистрировать онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

        Обратите внимание, что для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения.

        Размер льготы — 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

        Пример расчёта налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

        Предположим, что в 2018 году ИП Антонов В.М. оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

        Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2.

        Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8.

        Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчислял страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 86 000 руб. (1-й квартал: 20 000 руб., 2-ой квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

        За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2018 году фиксированные страховые взносы в размере 32 385 руб. (по 8 096,2 руб. каждый квартал).

        Расчёт налога

        Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 1,868 x 0,8 x 3 мес. x 15% = 10 087 руб.

        Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%.

        Таким образом, ИП Петрову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 5 043 руб. (10 087 руб. x 50%).

        Пример расчета ЕНВД ИП без работников

        В 2018 году Иванов А.А. оказывал ветеринарные услуги в г. Смоленске.

        Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.

        Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 1 (сам ИП).

        Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Смоленск равен 1.

        Ежеквартально Иванов А.А. уплачивал страховые взносы за себя. Всего он уплатил 32 385 руб. (по 8 096,2 руб. каждый квартал).

        Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 1 x 1,868 x 1 x 3 мес. x 15% = 6 304 руб.

        Так как сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. ничего по итогам квартала платить не должен (6 304 руб. — 8 096,2 руб. = 0 руб.)

        Пример расчета ЕНВД ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

        Исходные данные

        В 1 квартале 2018 Сергеев А.А. оказывал услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств в г. Пушкино Московской области.

        Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 12 000 руб.

        Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП).

        Коэффициент К1 в 2018 году равен 1,868.

        Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Пушкино равен 1.

        В 1 квартале 2018 Сергеев уплатил страховые взносы за себя за 4 квартал 2017 года и 1 квартал 2018 года в общей сумме 15 093,7 руб. (6 997,5 руб. за 4 квартал 2017 года и 8 096,2 руб. за 1 квартал 2018 года).

        Расчёт налога за 1 квартал 2018 года

        12 000 руб. x 1 x 1,868 x 1 x 3 мес. x 15% = 10 087 руб.

        Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере.

        Так как сумма уплаченных страховых взносов за 4 квартал 2017 года и 1 квартал 2018 превышает сумму исчисленного ЕНВД, в 1 квартале налог к уплате будет равен 0.

        Сроки уплаты налога ЕНВД в 2018 году

        Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

        Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

        Примечание: в 2018 году крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются.

        Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

        Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

        Учёт физических показателей

        Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей. В каком именно виде это делать – Налоговый кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

        Однако, в любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но, при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

        Налоговая декларация

        Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

        По итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

        Крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году

        Примечание: в связи с тем, что крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года выпадают на выходные дни (20 октября — суббота, а 20 января — воскресенье), они переносятся на первый рабочий день — 22 октября и 21 января соответственно.

        Бухгалтерский учёт и отчётность

        ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

        Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

        Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

      • Бухгалтерский баланс (форма 1).
      • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
      • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
      • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
      • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
      • Пояснения в табличной и текстовой форме.
      • Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

        Отчетность за работников

        Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

        Подробнее про отчетность за работников здесь.

        Кассовая дисциплина

        Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

        Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

        Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2019 года.

        Дополнительная отчетность

        Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

        Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

        Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

        Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

        ЕНВД, также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

        Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

        Раздельный учёт на ЕНВД

        При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

        Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

        Утрата на право применение ЕНВД

        Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

        Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права на вмененку, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

        Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на вмененку вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

        Переход на другой налоговый режим

        Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

        Снятие с учёта ЕНВД

        Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

        В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

        Частные вопросы по применению ЕНВД

        Что считать датой начала ведения деятельности на ЕНВД? Дату заключения договора аренды, дату открытия магазина или дату получения первого дохода?

        Датой начала ведения деятельности является день получения первого дохода. Таким образом при подаче заявления для перехода на ЕНВД отчет должен вестись с даты получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

        Есть ли лимит выручки на ЕНВД, как, например, на УСН или патенте?

        Лимита выручки на ЕНВД нет. В этом основное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

        Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

        Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

        Вправе ли ИП на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

        В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

        Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

        Статьей 346.27 Кодекса определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

        Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Перевозка» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

        Пунктом 1 статьи 784 ГК РФ предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

        Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

        Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

        Вмененка и упрощенка – в чем разница?

        Похожие публикации

        Специальные режимы имеют большое преимущество перед общей системой налогообложения. Применение упрощенной системы (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) облегчает налоговую нагрузку и упрощает ведение налогового учета. При этом у предпринимателей и организаций зачастую возникает проблема выбора: вмененка или упрощенка? В чем разница?

        Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье.

        Что такое «упрощенная система налогообложения»?

        УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку. Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде. В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.


        © фотобанк Лори

        ИП-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за работников, если они есть, платить надо в любом случае), а организации – от уплаты налога на прибыль, налога на имущество в ряде случаев (если он не рассчитывается по кадастровой стоимости и имущество не входит в соответствующий перечень), и от уплаты НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при совершении операций, предусмотренных ст 174.1 НК РФ).

        Ставка налога для УСН «доходы» — 6%, для УСН «доходы минус расходы» — 15%, а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

        Упрощенка учитывает интересы как прибыльных видов бизнеса, так и тех, у кого велика доля затрат. Объект налогообложения здесь не один, а целых два на выбор: «доходы» или «доходы минус расходы». Выбранный объект можно менять ежегодно, заранее уведомив об этом ИФНС.
        Если ваша деятельность предполагает высокую прибыльность, то выгоднее упрощенка с объектом «доходы». При высокой доле затрат лучше выбрать доходы за минусом расходов. Как правило, выбирать упрощенку 15% имеет смысл, если доля расходов составляет более 60% от доходов. При меньшем размере затрат сумма налога будет даже выше, чем при шестипроцентной упрощенке .
        Пример

        ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей. Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

      • При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.
      • При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб. — 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.
      • Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы. Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету.

        Уменьшить налог можно и при упрощенке по «доходам». ИП без сотрудников могут полностью принять к вычету сумму страховых взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а ИП с сотрудниками зачесть взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с выплат работникам в размере до 50% от суммы единого налога. Упрощенцы – плательщики торгового сбора вправе зачесть и его, но только в части налога, которая исчислена с торговой деятельности.

        Налоговый регистр для упрощенцев один – книга учета доходов и расходов. Налоговый период – год, но ежеквартально нужно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Платится налог по месту регистрации ИП и организации. Организации должны также вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность – эта обязанность у них появилась не так давно – с отчетности за 2014 год.

        Если при УСН 15% по итогам налогового периода получен убыток и упрощенный налог равен нулю, то придется заплатить минимальный налог, равный 1% от дохода за отчетный год. Минимальный налог платится и в случае, если при расчете налога его сумма положительна, но меньше, чем 1 % от дохода. Разницу между исчисленной суммой упрощенного и минимального налога можно включить в расходы следующего налогового периода.

        Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта.

        В чем особенность «вмененки»?

        В чем отличие вмененки от упрощенки? ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

        Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ). Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.
        Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв. м. Нельзя перейти на ЕНВД, если вы сдаете в аренду автозаправочные станции. Переход также невозможен по тем видам деятельности, по которым платится торговый сбор. Ограничений по размеру дохода, в отличие от УСН, при ЕНВД нет.

        Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

        Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД. По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей. Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

        Главная особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода. Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

        Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:
        К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2016 году К1 равен 1,798.

        К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

        ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

      • ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
      • ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.
      • Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

      • ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
      • ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.
      • Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

        Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

        ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

        По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

        Общее в ЕНВД и УСН

        Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

      • добровольный характер;
      • возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет;
        освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;
        несложное ведение налогового учета;
      • сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;
      • при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
      • сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
      • уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
      • необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».
      • Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?

        Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет. Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

        ЕНВД выгодно ИП, получающим большие регулярные доходы, поскольку их реальный размер не учитывается при расчете налоговой базы. Снизить размер налога помогают корректирующие коэффициенты. В то же время необходимо уплачивать все налоги, установленные по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, что для многопрофильных ИП совсем невыгодно.
        УСН нежелательна, если деятельность ИП предполагает превышение допустимого дохода в 60 млн рублей. Помните, что важное отличие вмененки от упрощенки – это ограничение возможных доходов при УСН. Если же очень высокой рентабельности не ожидается, или вы только в начале развития, то упрощенка станет хорошим выбором, при котором налоговая нагрузка всегда будет ниже.

        Прежде чем сделать свой выбор в пользу упрощенки или вмененки (что лучше для ИП, чем общая система налогообложения), предварительно оцените возможности развития своего бизнеса и рассчитайте возможную налоговую нагрузку по каждому режиму. Желательно проанализировать структуру своей выручки, чтобы понять насколько от ее величины будет зависеть размер налога в каждом случае. В итоге выбор всегда остается за самим предпринимателем.

        ЕНВД 2017 для ИП

        Обновление: 20 июля 2017 г.

        Один из распространенных специальных режимов налогообложения, действующих для ИП в 2017 году, — ЕНВД, единый налог на вмененный доход. С 2013 года эта система применяется на добровольной основе, и предприниматель вправе самостоятельно решить, выгоден ли ему этот налог. Для этого необходимо разобраться в сути налога, рассчитать сумму налога и сравнить с другими вариантами, а также изучить требования для перехода на ЕНВД.

        Что такое ЕНВД для ИП простыми словами

        Самая главная особенность в том, что налог платится в фиксированном размере вне зависимости от фактического дохода. Рассчитывается налог по формуле в зависимости от вида деятельности и других показателей. Получил предприниматель этот доход или нет, больше установленного или меньше, значения не имеет.

        Как и в других спецрежимах, уплата единого налога для ИП заменяет налоги:

      • НДФЛ, но только в отношении той деятельности, которую ИП ведет на ЕНВД;
      • налог на имущество в отношении имущества, которое ИП использует для деятельности на ЕНВД;
      • НДС только по той деятельности, которую ИП ведет на ЕНВД
      • Необходимо подавать декларацию ежеквартально и платить налог. Вмененка для ИП в 2017 году претерпела изменения, но принципиально расчет налога не изменился.

        Имеется ряд нюансов, которые надо учитывать ИП при переходе на ЕНВД. Применяется далеко не к каждому виду деятельности, причем, как правило, подавать заявление и отчитываться необходимо по месту ведения деятельности. Поэтому, несмотря на кажущуюся простоту, в некоторых случаях вменёнка у ИП может вызвать сложности. При одной и той же деятельности налог может отличаться значительно, поэтому предварительно надо очень четко просчитать. Хотя бухгалтерский учет вести не нужно, но надо учитывать физические показатели. А в случае ведения другой деятельности по ЕНВД или применения другой системы налогообложения надо вести раздельный учет.

        Вмененный налог для ИП в 2017

        Важным новшеством стало изменение в учете страховых взносов. Если ранее ИП мог уменьшить единый налог на всю сумму взносов «за себя» или на 50% за работников, то новая редакция п. 2 ст. 346.32 НК РФ позволяет ИП с наемными работниками учесть помимо взносов с выплат работникам и свои фиксированные взносы, в том числе и 1% с доходов свыше трехсот тысяч.

        При этом сумма налога за квартал может быть уменьшена только в случае фактической уплаты взносов в этом квартале вне зависимости от того, за какой квартал начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

        Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, то согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ и п. 7 ст. 346.26 НК РФ необходимо вести раздельный учет и относить расходы к тому виду деятельности, для которого были произведены. Но во многих случаях расходы распределить невозможно, например, зарплату персонала, если персонал занят в обоих видах деятельности. В этом случае расходы, в том числе и уплаченные страховые взносы, распределяются пропорционально доходам (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549 ).

        Основания перехода на ЕНВД не изменились, в частности:

      • планируемый вид деятельности подпадает под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
      • местными властями введен этот налог в отношении планируемого вида деятельности;
      • средняя численность работников не более 100 человек.
      • Расчет единого вмененного налога для ИП

        В 2017 году порядок расчета налога, как и ранее, производится по формуле:

        Базовая доходность * Физический показатель за каждый месяц квартала * К1 * К2 * ставка налога, где:

      • базовая доходность — установлена законодательством в зависимости от вида деятельности в расчете на каждый физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
      • физические показатели указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Определяются для каждого вида деятельности (в квадратных метрах, штуках или количестве сотрудников);
      • коэффициент-дефлятор К1 — в 2017 году составляет 1,798, остался без изменения по сравнению с 2015 — 2016 годами;
      • корректирующий коэффициент К2 необходимо узнавать по месту регистрации и уплаты налога;
      • ставка налога в основном составляет 15%. Но начиная с 2016 года местные власти могут снизить до 7,5% ставку налога (ст. 346.31 НК РФ).
      • Результат расчета по формуле из нескольких показателей, который может значительно отличаться в зависимости от региона и вида деятельности, — вот что такое вменённый доход для ИП.

        Надо отметить, что основную сложность может вызвать расчет физических показателей, особенно когда это численность сотрудников с большой текучкой или учет автотранспорта, переданного и принятого в аренду.

        Также надо обратить внимание на коэффициент К2, который устанавливают местные власти, он может быть в фиксированном размере, может определяться сложным расчетным путем. Принцип расчета коэффициента, порядок установления и изменения также полностью в компетенции местных властей. А с учетом того, что К2 может быть от 0,008 до 1, это очень важный показатель для расчета налога.

        Когда отменят ЕНВД для ИП

        Срок действия ЕНВД был установлен до конца 2017 года, и многие предприниматели, годами применяющие эту систему налогообложения, не были готовы к переходу.

        В качестве альтернативы с 2013 года была введена патентная система налогообложения, принцип которой очень близок к ЕНВД. Но ряд факторов, например, невозможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, необходимость платить авансом сумму налога, не создавали идентичных условий, и налоговая нагрузка могла быть выше при переходе на патент.

        Поэтому продление действия ЕНВД Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ до конца 2020 года был положительным фактором в регулировании налогообложения малого бизнеса.

        Продление на 3 года позволяет и вновь зарегистрированным ИП обратить внимание на эту систему, просчитать эффективность, если соблюдены требования перехода на ЕНВД.

        Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

        Единый налог на вмененный доход («вмененка») – один из режимов, который относится к упрощенным. Государству не важно здесь, какую прибыль вы получите. Налог будет рассчитываться из некой идеальной суммы, которую вы могли бы получить. Кстати, даже если вы сработаете в минус, платить все равно придется. Но если вы твердо стоите на ногах, то бояться нечего. Смело меняйте систему налогообложения, но сначала изучите особенности ЕНВД для ИП.

        Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был введен в России в 2003 году. Эта упрощенная система налогообложения удобна и популярна. Но воспользоваться ей могут не все индивидуальные предприниматели. Налоговую систему можно было применять только к отдельным видам деятельности, которые регламентируются п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

        К направлениям работы, при которых можно использовать ЕНВД, относятся:

      • Розничная торговля.
      • Ветеринарные услуги.
      • Бытовые услуги.
      • Ремонт ТО.
      • Мойка автомобилей и других транспортных средств.
      • Рекламная деятельность.
      • Сдача в аренду торговых мест и участков.
      • Деятельность отельеров.
      • Автомобильные пассажиро- и грузоперевозки.
      • Услуги стоянок и парковок.
      • От других систем ЕНВД отличает то, что реальный доход, который получает предприниматель, неважен.

        Основным отчетным документом является налоговая декларация. Ее нужно предоставлять ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

        Форма декларации и подробные указания по заполнению утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. В 2017 году в форму декларации внесены изменения. Документ можно подать лично или по доверенности.

        Важно! Нулевая декларация на ЕНВД не предусмотрена.

        Если вы не наняли сотрудников, то отчитываться во внебюджетные фонды не нужно. А если на вас работает хотя бы 1 человек, ранее приходилось собирать пакет документов.

        В ФНС (налоговую):

        1. Среднесписочную численность (до 20 января за прошлый год).
        2. Отчетность по форме 2-НДФЛ (до 1 апреля следующего за отчетным года).

        В ПФР (Пенсионный фонд):

      • РСВ-1 об уплате взносов за сотрудников (поквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
      • Данные персонифицированного учета (АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2), ежеквартально.
      • За первый отчетный период 2018 года вместо этого нужно сдать в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

        ЕНВД, в отличие от УСН или ЕСХН, не имеет авансовых платежей. Налог перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

        Перевести средства можно с помощью системы банк-клиент со своего расчетного счета или сформировав поручение на сайте Федеральной налоговой службы. Пошаговую инструкцию по использованию системы смотрите в разделе «описание сервиса».

        Как рассчитывается налог

        В определении налоговой базы, с которой будет начисляться платеж, главными факторами являются:

        1. Базовая доходность вида деятельности.

        Она отражена в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.29 НК РФ) и установлена в виде конкретной суммы (в рублях) для каждого вида деятельности.

        2. Коэффициенты: К-1, К-2.

        – К-1. Коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение цен на товары и услуги в предшествующем налоговом году. Этот показатель принимается на федеральном уровне. Коэффициент установлен на основании Приказа Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.

        – К-2. Коэффициент, который корректирует базовую доходность. Он принимается на региональном уровне и колеблется от 0,005 до 1 включительно. На этот показатель влияет вид деятельности, сезонность, место ведения бизнеса и другие факторы. Это логичная норма, ведь доходы, которые могут получить, например, парикмахеры в Москве и в сельской глубинке (уплачивающие ЕНВД), могут отличаться в несколько раз. Информацию о нем необходимо уточнять на официальных сайтах региональных администраций.

        3. Физический показатель

        Физический показатель учитывает масштаб вашего бизнеса. Он рассчитывается по разным критериям: количество сотрудников, площадь торгового зала, величина рекламной площади, количество мест в автобусе и т.д.

        Как и в любой упрощенной системе налогообложения, ЕНВД заменяет ряд налогов единым платежом. Предприниматель, перешедший на «вмененку», может не отчитываться по НДФЛ и налогу на имущество. Также предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог, вычтя из него платежи, перечисленные в Пенсионный фонд и Соцстрах, ФОМС. При этом ИП с сотрудниками вправе списать только 50% от платежа.

        Как перейти на ЕНВД с другой системы

        Применение ЕНВД является добровольным, но при этом плательщики должны соответствовать требованиям закона. А именно:

      • В штате должно быть не более 100 сотрудников.
      • На территории ведения бизнеса должен быть введен режим ЕНВД.
      • Предприниматель не должен сдавать в аренду АЗС (в том числе и газовые), действовать в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления.
      • Для того чтобы стать плательщиком ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. С УСН на «вмененку» можно перейти с начала календарного года, соответствующий документ нужно предоставить в течение 5 рабочих дней. Пошаговую инструкцию о том, как начать пользоваться ЕНВД сразу после регистрации, мы вынесли в отдельный материал.

        Перед принятием решения об использовании новой системы необходимо проанализировать финансовые показатели, а именно: выручку и затраты на ведение бизнеса. Примеры различных ситуаций вы найдете в нашем материале о выборе налоговых систем. Если вы решили перейти на ЕНВД, помните: придется ежеквартально выплачивать фиксированную и весьма внушительную сумму, вне зависимости от того, получили вы прибыль или нет. ЕНВД полезен, только если у вас есть стабильный доход.

        Смотрите еще:

        • Доступные разрешения при подключении к пк 640×480 Доступные разрешения при подключении к пк 640x480 Собственно, сама проблема заключается в следующем: есть телевизор Samsung UE40J6500, есть ноутбук Packard bell TS44HR, windows 10, две видеокарты: intel и nvidia 630M, есть провод HDMI. Не […]
        • Реестр ключи бесплатно Реестр ключи бесплатно Крипто про может работать месяц после установки на новую машину без ключа. 1. Установить на виртуальную машину "лысую" винду. 2. Сделать копию диска ВМ. 3. Установить крипто про на ВМ. 4. В реестре скопировать ключ, […]
        • Нотариусы петрозаводск чеботарёв Нотариусы Петрозаводск Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Барышева Надежда Юрьевна Телефон: +7(88142)700087 Адрес: […]
        • Имеет ли право останавливать транспортная инспекция Транспортная инспекция РФ Имеет ли право сотрудник транспортной инспекции РФ проверять мой личный грузовой автомобиль и мои документы, если я еду по территории РФ без груза? Я являюсь гражданином РК и автомобиль имеет казахстанский […]
        • Правила трульского собора Аще кто, епископ, или пресвитер, или диакон, или кто либо из сопричисленных к клиру, или мирянин, не имея никакой настоятельной нужды, или препятствия, которым бы надолго устранен был от своея церкви, но пребывая во граде, в три […]
        • Закон о кредитных автомобилях Закон о должниках по кредиту - как списать долги по автокредиту? Новый закон о кредитах и должниках назрел давно: сегодня в России растёт закредитованность населения, а из-за низкой финансовой грамотности люди иногда попадают в просто […]
        • Бюро судебных экспертиз в кирове Бюро судебных экспертиз в кирове Кировское областное государственное бюджетное судебно-экспертное учреждение здравоохранения "Кировское областное бюро судебно-медицинской экспертизы" 31 мая 2018 г. Проведена 22-ая межрегиональная […]
        • Госпошлина по иску о взыскании задолженности Госпошлина на взыскание задолженности по квартплате Взыскание Долга По Квартплате Однако при любых обстоятельствах следует помнить, что каждый владелец квартиры, является потребителем, а значит должен своевременно оплачивать услуги. […]