Как платить налоги ип по упрощенке 2018

Оглавление:

Какие налоги платит ИП в 2018 году?

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
  • Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

    Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

    Общая система налогообложения для ИП

    В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
  • Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

    Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.
  • Упрощенная система налогообложения для ИП

    Применение УСН в 2018 году возможно, если:

  • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
  • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.
  • В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на добавленную стоимость.
  • Плюсы УСН для ИП:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
  • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
  • Единый сельскохозяйственный налог для ИП

    В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
  • Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

    Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.
  • Минусы ЕСХН для ИП:

  • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
  • Единый налог на вменённый доход для ИП

    Условия применения

    Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

    Освобождение от налогов

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Плюсы ЕНВД для ИП:

  • Фиксированный размер налога;
  • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.
  • Минусы ЕНВД для ИП:

  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.
  • Патентная система налогообложения для ИП

    В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

    Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

    Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Плюсы ПСН для ИП:

  • Простая бухгалтерская отчетность;
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
  • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
  • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;
  • Минусы ПСН для ИП:

  • Ограниченный перечень видов деятельности;
  • Ограничения по средней численности наемных работников.
  • Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

    В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
  • УСН 2018: какие налоги должен платить ИП

    Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.

    Что такое упрощенный налог для ИП

    Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

    Отчетных периода у режима три:

    Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

    Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:

  • На доход физ. лица;
  • На имущество, правда с рядом исключений;
  • На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
  • Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

    Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
  • Изменения 2018

    В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

  • Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
  • МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
  • Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
  • Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
  • Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
  • Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.
  • Переход на упрощенку

    Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

    Какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году

    ip_na_usn.jpg

    Похожие публикации

    Пониженная налоговая ставка и сокращенный объем отчетности, характерные для упрощенной системы налогообложения (УСН), без сомнений облегчают деятельность малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Нюансы применения УСН для всех допустимых категорий подробно расписаны в главе 26.2 НК РФ. В этом материале мы рассмотрим налоговые обязательства, которые ложатся на индивидуальных предпринимателей. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году?

    Единый налог для «упрощенцев»

    Уплата налогов ИП на УСН сведена к минимуму. Ее отличительной чертой стала замена трех налогов одним — единым «упрощенным» налогом. Предпринимателям на упрощенной системе не нужно платить:

  • налог на доходы физлиц (исключая указанные в п.2 и п.5 ст. 224 НК РФ);
  • налог на имущество физлиц (исключая входящие в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ);
  • налог на добавленную стоимость (исключая НДС при ввозе товара на таможне и выполнение договоров доверительного управления).
  • Декларация сдается раз в год. Фактическая оплата налогов ИП на УСН производится авансовыми платежами поквартально, отдельных документов с расчетами по ним подавать не нужно. Авансовая уплата налогов ИП на УСН в 2018 должна быть проведена не позднее 25 апреля (за I квартал), 25 июля (за полугодие), 25 октября (за 9 месяцев).

    Основной налог за 2018 год, учитывающий внесенные авансы, должен быть перечислен до 30 апреля 2019 года.

    Что выбрать, 6% или 15%?

    Но и в рамках единого налога у индивидуальных предпринимателей есть возможность выбрать отправную точку, в зависимости от которой будут рассчитаны налоги ИП на УСН в 2018 году. Речь идет о выборе объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

    Сумма рассчитывается как ставка налога, умноженная на налоговую базу. Оба множителя зависят от выбора объекта налогообложения. При этом несущественно, есть ли на балансе рабочая сила или речь идет об ИП на УСН без работников, налог, а точнее принцип его расчета для того или иного объекта от этого не изменятся.

    Выбор в пользу УСН «доходы» целесообразен при невысоком объеме расходов. К примеру, при сдаче недвижимости или транспорта в аренду или при оказании услуг населению. Стандартная налоговая ставка в этом случае составит 6%. Региональные власти вправе дополнительно снизить ставку до 1%.

    «Доходы минус расходы» оправданы при необходимости, к примеру, закупать материалы для производства либо товары для перепродажи, или других случаях, когда соотношение расходы и доходов составляет 60% или более. Основой расчета будет чистая прибыль, но и стандартная ставка увеличится до 15%. Для данного объекта региональные власти вправе снизить ставку до 5%. Сложность в том, что не все расходы могут засчитываться для уменьшения налога, а подходящие, прописанные в статье 346.16 Налогового кодекса требуется в обязательном порядке подтверждать документально.

    Страховые взносы

    Выплаты на медицинские и пенсионное страхование обязательны для индивидуального предпринимателя все время, что он числится в ЕГРИП. Их количество зависит от наличия у ИП работников. Это же влияет и на порядок вычета, который способен существенно сократить налоги ИП на УСН.

    Страховые взносы с 2018 года больше не привязаны к МРОТ. Их размер устанавливается законодательно и постепенно растет.

    Насколько страховые выплаты способны повлиять на налоги? ИП (УСН 6%) без работников перечисляет страховые взносы исключительно «за себя». В текущем году их сумма составляет 32 385 рублей, из них в Пенсионный фонд 26 545 рублей и в ФОМС 5 840 рублей.

    При годовом доходе свыше 300 тысяч отчисления в ПФР возрастают на 1% от величины сверхдохода. Расти сумма может до максимальной планки в 212 360 рублей, после которой пенсионный платеж уже не будет меняться.

    Налоговый вычет допускается осуществлять на полную сумму страховых взносов «за себя», что предполагает возможность обнулить налоги для ИП (УСН 6%) в 2018 году.

    При наличии наемных работников налоги ИП (УСН 6%) сократить до нуля не получится. «Упрощенный» налог может быть снижен не более чем наполовину за счет собственных фиксированных взносов ИП, а также за счет взносов за работников.

    В случае, когда выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», налоги ИП на УСН с работником и без него рассчитываются одинаково. Страховые взносы в полном объеме (и за себя, и за сотрудников) включаются в состав расходов, снижая налоговую базу.

    Напомним, УСН не снимает с индивидуального предпринимателя обязательств по расчету и перечислению НЛФЛ с заработной платы сотрудников. Но в данном случае это не налог самого ИП. Это налог на доходы физиц – его работников. Работодатель же в данном случае исполняет лишь роль налогового агента: удерживает налог из дохода и перечисляет его в бюджет.

    Дополнительные налоги ИП

    УСН не освобождает предпринимателей и от дополнительных налогов. Речь о тех, которые привязаны к специфике бизнеса, который ведет ИП на УСН. Какие налоги это могут быть?

    К примеру, налог на транспорт, имущество, акцизы, водный или земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. д. В Москве ИП на УСН, ведущие торговую деятельность, могут также оказаться плательщиками торгового сбора. Отдельные виды деятельности ИП на УСН могут быть переведены на патент или на ЕНВД – в этом случае он становится плательщиком этих дополнительных налогов.

    Условия и ограничения УСН в 2018 году

    Никаких льгот отдельно для ИП упрощенная система налогообложения не предусматривает. УСН сама по себе является льготным специальным режимом, для применения которой необходимо оставаться в рамках нескольких требований:

  • Вид деятельности должен входить в перечень, допускающий применение УСН;
  • Число штатных сотрудников не должно превышать 100 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • Стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
  • Льгота для «упрощенцев» возможна только одна – льготные тарифы по страховым взносам, если вы работаете по одному из видов деятельности, перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и выполняете еще ряд условий, в частности, по ограничению выручки.

    Подведем итог, какие налоги и взносы ИП на УСН обязан выплатить в бюджет в текущем году:

  • Единый налог (по ставке 6% или 15%);
  • Фиксированные взносы (пенсионные и медицинские);
  • НДФЛ с доходов наемных сотрудников;
  • Страховые взносы, начисляемые на доход, выплачиваемый сотрудникам;
  • Дополнительные налоги, характерные для отдельных видов деятельности ИП.
  • Полное руководство по УСН 6% — 2018

    Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!

    Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

    Плюсы и минусы упрощенки 6%

  • Учет проще чем на традиционной системе.
  • Меньше форм отчетности.
  • Есть льготные ставки.
    1. Не все могут применять.
    2. Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
    3. Невозможно учесть расходы.
    4. Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.
    5. Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

      Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

    6. производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
    7. добыча и реализация полезных ископаемых;
    8. нотариусы;
    9. адвокаты;
    10. банки;
    11. страховщики;
    12. негосударственные пенсионные фонды;
    13. инвестиционные фонды;
    14. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    15. ломбарды;
    16. организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
    17. участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
    18. казенные и бюджетные учреждения;
    19. иностранные организации;
    20. микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
    21. агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).
    22. Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

      Как перейти на УСН

      На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

      Не новые компании и ИП

      Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

      Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

      Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

      Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

    23. доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
    24. стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
    25. нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
    26. доля участников-юрлиц — не более 25%.
    27. Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

      ИП-нерезиденты тоже могут применять УСН (письмо Минфина России от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963). Так что период нахождения ИП за границей неважен.

      Для перехода с ЕНВД (ОСНО + ЕНВД) до 15 января 2018 включительно подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме:

    28. организации — форма N ЕНВД-3;
    29. ИП — форма N ЕНВД-4.
    30. При переходе с традиционки на УСН лимит доходов (112,5 млн. р.) рассчитывают без НДС и без учета доходов от ЕНВД.

      Новые организации и ИП

      Свежезарегистрированные налогоплательщики имеют возможность применять УСН с момента регистрации, если подадут уведомление о переходе на УСН:

      • либо вместе с пакетом на регистрацию;
      • либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
      • Передумали применять УСН

        Бывает и так, что после подачи уведомление о переходе на УСН поняли, что ошиблись со сменой режима. Надо включительно до 15 января года, с которого собирались применять упрощенку, уведомить инспекцию об отказе от УСН (рекомендуемая форма N 26.2-3).

        Как не «слететь» с упрощенки

        Чтобы сохранить УСН, нужно соответствовать критериям «для сохранения упрощенки»:

      • Доходы в течение года не должны превысить 150 млн. р.
      • Количество сотрудников в среднем за год — не более 100 человек (показатель по отчету «среднесписочная численность» + средняя численность внешних совместителей + средняя численность работников с договорами ГПХ).
      • Стоимость имущества (для ИП — только используемое в коммерческой деятельности) — не более 150 млн. р..
      • Для организаций установлены дополнительные условия:

      • участие других фирм — не более 25 %;
      • отсутствие филиалов.
      • Кстати, до момента перехода на УСН численность работников может превышать 100 чел. Но уже с начала применения упрощенки надо соблюдать лимит. Иными словами, если вы еще не применяете упрощенку, а используете другую базовую систему налогообложения (например традиционную систему налогообложения с НДС), то для перехода вам нужно отвечать критериям «для перехода». Но после перехода следите за выручкой и за количеством сотрудников, чтобы они не превысили критерии «для сохранения».

        Какие налоги не платят при Упрощенке

        Юридические лица не считают и не платят:

      • налог на прибыль (кроме налога с дивидендов, процентов с ценных бумаг и облигаций, с прибыли контролируемых иностранных компаний );
      • налог на имущество организаций (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости);
      • НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).
      • НДФЛ (кроме налога с доходов не связанных с предпринимательством, с дивидендов, выигрышей, с зарплаты работников);
      • налог на имущество физических лиц (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости и имущества, не используемого в предпринимательстве);
      • Кто уплатит налог на имущество

        Организации рассчитывают налог на имущество с недвижимости по кадастровой стоимости, если выполняются условия:

        Нет налогообложения по кадастру в регионах:

        республика Алтай, Дагестан, Северная Осетия, Крым; Алтйский, Красноярский, Приморский, Пермский край; Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, г. Севастополь.

        1. фирма — собственник объекта, или объект принадлежит организации на праве хозяйственного ведения;
        2. объект включен в региональный перечень. Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г. Севастополь;
        3. по объекту определена кадастровая стоимость;
        4. объект учтен как основное средство на бух.счетах “01” или “03”.
        5. Индивидуальным предпринимателям налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества. Размер налога узнайте через “Личный кабинет” на сайте ФНС или лично в территориальной налоговой. Уведомления по почте налоговики больше не присылают.

          Надо ли платить НДС на УСН

          НДС упрощенщики заплатят в таких случаях:

        6. импорт товаров на территорию России;
        7. совместная деятельность (простое товарищество, инвестиционное товарищество, доверительное управление имуществом);
        8. налоговые агенты (аренда помещения или его покупка у гос.органа; оплата услуг в Интернете иностранным компаниям и пр.).
        9. выставление счета-фактуры с НДС.
        10. Нужна ли ККТ при УСН

          До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы. Сроки перехода такие:

          С 1.7.18 обязаны начать применять онлайн-кассы:

        11. ООО на ЕНВД розница и общепит.
        12. ИП на ЕНВД розница и общепит с сотрудниками.
        13. ИП патент розница и общепит с сотрудниками.
        14. ООО и ИП на любой системе, кто принимает платежи с электронных средств платежа: яндекс.деньги, вебмани, платежи от физлиц через интернет-банки.
        15. С 1.7.19 применяют онлайн-кассы:

        16. ООО и ИП на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
        17. ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
        18. ИП на патенте, кроме розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
        19. ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
        20. ООО и ИП, оказывающее услуги, кроме общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.
        21. Нет необходимости применять кассу:

        22. продажа ценных бумаг;
        23. торговля на розничных рынках и ярмарках;
        24. разносная торговля;
        25. присмотр и уход за детьми и престарелыми;
        26. сдача ИПшником собственной недвижимости.
        27. отдаленные и труднодоступные места по утвержденному перечню.
        28. Если вас нет в этих трех перечнях, онлайн-кассу вы должны применять уже сейчас.

          Как учитывать доходы на УСН

          Все упрощенцы учитывают доходы кассовым методом:

        29. при расчетах деньгами — на дату фактического поступления денег в кассу или на р/сч;
        30. при расчетах банковской картой (кредиткой) — в день списания денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
        31. при расчетах через интернет — в день списания банком-эквайрером денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
        32. при расчетах в натуральной форме — на дату поступления имущества в счет оплаты;
        33. при взаимозачете — на дату взаимозачета.
        34. В доходах отражаются поступления от деятельности:

        35. за уже реализованную продукцию (работы, услуги, товары);
        36. авансы в счет будущих поставок.
        37. Доходы в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Центрального банка, установленному на дату зачисления денег на расчетный или транзитный счет.

          Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам.

          Не являются доходами на УСН:

        38. кредиты, займы;
        39. поступления от ФСС в счет возмещения пособий;
        40. возвраты ошибочно перечисленных средств;
        41. возвраты обеспечения по торгам;
        42. дивиденды;
        43. поступления от деятельности на ЕНВД и ПСН (учитываются по другой системе).
        44. При переходе с ОСНО на УСН в доходы на УСН:

        45. добавляют оплату, полученную на общей системе, за отгрузку, произведенную на УСН;
        46. не учитывают оплату, полученную на УСН, если эти суммы были поставлены в доход на общей системе.
        47. В доходах на УСН не учитывают:

        48. авансы, полученные на ЕНВД, за отгрузку произведенную на УСН;
        49. неоплаченные продажи за период применения ЕНВД, деньги за которые поступили в период применения УСН.
        50. Доходы от посреднических (агентских) операций

          Принципал — поставщик товаров и услуг или покупатель. Тот, в чьих интересах осуществляется агентская сделка.

          Агент — посредник, действующий в интересах принципала.

          На УСН доходом агента считается только полученное вознаграждение.

          А доходом принципала — полная сумма выручки поступившая посреднику, т.е. доходы не уменьшают на удерживаемое посредником вознаграждение. Датой получения доходов считается день поступления платежей от клиентов агенту.

          Возврат предоплат

          В случае возврата упрощенцем ранее полученных авансов, он уменьшает свои доходы на сумму возврата в том периоде, в котором был произведен возврат. Возвращенные возвраты показывают в Книге учета доходов и расходов в составе доходов (гр. 4 разд. I) со знаком “минус (–)”.

          Как учитывают расходы

          На УСН с объектом налогообложения “доходы» затраты поставщикам не учитываются для формирования налоговой базы.

          Однако на некоторые виды затрат можно уменьшить сам налог по УСН, а именно:

        51. уплаченные страховые взносы в фонды,
        52. больничные, оплаченные работодателем за первые 3 дня,
        53. затраты на добровольное страхование здоровья работников,
        54. оплаченный торговый сбор.
        55. Книга учета доходов и расходов

          Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — главный документ налогового учета на упрощенке. Ее обязательно вести и юридическим лицам, и ИПшникам. За неведение КДИР штраф 10000 рублей.

          Если упрощенщик совмещает УСН с патентом, то для учета операций по патенту используется другая КУДИР.

          На каждый год заводится новая КУДиР.

          Способы ведения Книги учета:

        56. бумажный;
        57. электронный (распечатывают по окончании года).
        58. Листы книги нумеруют, саму книгу прошивают, на сшивке клеят наклейку с надписью: Прошито, и пронумеровано ___ страниц. Ставят подпись руководителя фирмы либо ИП, расшифровку подписи.

          Книгу сдавать в госорганы не нужно. Ее представляют в инспекцию только по письменному требованию во время налоговых проверок.

          На УСН «доходы» в Книге заполняют:

        59. графы 1 — 4 раздела I «Доходы и расходы» ;
        60. раздел IV «Расходы на страхование и больничные».
        61. Графу 5 раздела I заполняют только при наличии госсубсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства и выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест.

          Ставки налога по УСН

          При объекте налогообложения “доходы” установленная налоговая ставка составляет 6 %.

          В регионах могут быть установлены льготные ставки от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

          В 2017 году пониженные налоговые ставки действуют в некоторых субъектах:

        62. области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
        63. Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,
        64. Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.
        65. Пример

          Ставка 1 % установлена: в областях Рязанской (инвестиции в регионе), Белгородской и Ульяновской (информац.технологии), Мурманской (образование, медицина, культура), Мордовии (наука), Пермском крае (наука, образ., медицина, гостиницы) и т.д.

          В Чечне ставки зависят от численности работников: 1 % — 20 чел., 2 % — 21-40 чел., 3 % — 41-60 чел., 4% — 61-70 чел., 5 % — 71-85 чел., 6 % — 86-100 чел.

          В Якутии ставки различаются (2%, 4%, 6%) от места осуществления деятельности.

          В Крыму ставка 4 % действует для всех упрощенцев.

          Актуальную информацию о ставках в своем регионе смотрите на сайте ФНС и Минфина.

          Налоговые каникулы для ИП

          В большинстве регионов для впервые зарегистрированных ИП действуют «налоговые каникулы». Ставка налогов для ИП на налоговых каникулах — 0%. Применять могут те, кто находится на УСН. На момент написания статьи налоговые каникулы установлены почти во всех субъектах, за исключением: Вологодской обл., Татарстана, Крыма и Севастополя.

          Актуальные сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно посмотреть на сайте ФНС и Минфина.

          Подробнее о налоговых каникулах читайте в нашей статье: Налоговые каникулы для ИП.

          Как считать налог по УСН

          Налог рассчитывается поквартально:

        66. Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
        67. Налог — год (1+2+3+4 кварталы).
        68. Авансы и налог считают одинаково.

          Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

          • Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
          • Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
          • Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
          • Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
          • Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.
          • Как вычесть страховые взносы

            Если ИП без сотрудников:
            вычесть можно полностью все страховые взносы. В ситуации, когда страховые взносы оказались больше самого налога — итог становится равен нулю.

            Организация и ИП-работодатель:
            вычесть можно столько страховых взносов, чтобы налог уменьшился не более чем на 50%

            Подробнее о страховых взносах читайте в нашей статье: Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году.

            ИП зарабатывает 200 000 р. в каждом квартале. В 1 квартале 2018 года ИП заплатил взнос 1% за 2017 г. — 5 000 р. и часть взноса за 2018 г. — 8 000 р.; Во 2 квартале ИП еще заплатил часть страховых взносов в размере 7000 р. Ставка — 6%.

            Рассчитаем авансовые платежи за 1 и за 2 кварталы (за полугодие):

          • Авансовый платеж за I квартал: 200000 х 6 % – (5000 + 8000) = – 1000 р.
            Взносы превысили налог, поэтому к уплате = 0 р.
          • Аванс за полугодие: 400000 х 6 % – (5000 + 8000 + 7000) = 4000 р.
            А теперь итог больше уплаченных взносов, и его нужно уплатить.
          • Сроки уплаты налога

            Налог по УСН надо заплатить до 25-го числа месяца после окончания квартала.

            Авансовые платежи в 2018 г уплачивают в срок до:

          • за 1 квартал — 25 апреля 2018;
          • за полугодие — 25 июля 2018;
          • за 9 месяцев — 25 октября 2018.
          • Налог перечисляют не позднее:

          • Организации — 31 марта года, следующего за расчетным годом;
          • ИП — 30 апреля года, следующего за расчетным годом.
          • Если крайний срок уплаты попадает на выходной, то перечислить платеж можно в ближайший за ним банковский рабочий день.
          • Годовой налог за 2017 г перечисляется в срок до:

          • фирмы — 2 апреля 2018;
          • Годовой налог за 2018 г:

          • фирмы — до 1 апреля 2019;
          • ИП — до 30 апреля 2019.
          • Актуальную информацию по КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции.

            Налоговая декларация УСН

            Декларацию должны подавать все упрощенцы, даже ИП в период действия налоговых каникул (ставка УСН — 0 %).

            Что заполнять в декларации:

          • титульный лист;
          • раздел 1.1 «Сумма налога»;
          • раздел 2.1.1 «Расчет налога»;
          • раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора» — только если платите торговый сбор.
          • Налоговая декларация подается раз в год в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Декларацию подают в бумажном или электронном виде.

          • организации — до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
          • ИП — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .
          • Если крайний срок совпадает с выходным днем, то предоставить декларацию можно в ближайший следующий за ним рабочий день.

            Декларацию за 2017 г подают не позднее:

          • фирмы — 2 апреля.2018;
          • ИП — 3 мая 2018.
          • Декларацию за 2018 г не позднее:

          • фирмы — 1 апреля 2019;
          • ИП — 30 апреля 2019.
          • Штраф за просрочку сдачи декларации составляет 5% (за каждый полный и неполный месяц просрочки) от неуплаченного в срок налога. Максимум – 30% от неуплаченного налога, минимум – 1000 р.

            Бухгалтерский учет и отчетность

            Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность (но ведут КУДиР и сдают налоговую отчетность, см. выше).

            Фирмы на УСН должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

            Состав бухгалтерской отчетности:

          • бухгалтерский баланс,
          • отчет о финансовых результатах,
          • приложения к ним (для не малых предприятий).
          • Бухотчетность подают в налоговую инспекцию и в Росстат. Установленный срок подачи — 31 марта года, следующего за отчетным.

            Точный срок предоставления отчетности не позднее:

          • за 2017 г — 2 апреля 2018;
          • за 2018 г — 1 апреля 2019.
          • В настоящее время на рассмотрении находится законопроект (ID проекта 02/04/03-17/00062756), который предусматривает отмену обязанности представления бухгалтерской отчетности в статистику. Новшеством является и то, что бухотчетность надо будет предоставлять в инспекцию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2019 г.

            Хранение первички

            Фирмы обязаны хранить все первичные документы. Сроки хранения зависят от конкретного вида документации — от 1 года до 75 лет.

          • договора подряда, об оказании услуг, проката, поручения — 5 лет после истечения срока их действия;
          • договора по залогу имущества – 10 лет;
          • договора дарения – постоянно;
          • счета, акты, накладные — 5 лет;
          • кассовые — 5 лет;
          • счета-фактуры — 4 года;
          • док., необходимые для расчета и уплаты страховых взносов (расчетные ведомости, листки нетрудоспособности и т.д.) — 6 лет;
          • док. по личному составу (трудовые договора, кадровые приказы и т.п.) — 50 лет (созданные после 1 января 2003) или 75 л (созданные до 2003);
          • и т.д.
          • ИП хранит первичку, необходимую только для исчисления и уплаты налогов. На УСН 6% обычно это банковские и кассовые документы.

          • Банковские платежки распечатывать не нужно, достаточно их хранения в электронном виде.
          • Отчеты по онлайн-кассе также не нужно печатать.
          • Другие доки, которые участвуют в расчете налогов, должны быть либо переданы по ЭЦП, либо распечатаны на бумаге.
          • Если ИП снялся с учета, то он как бывший предприниматель обязан еще четыре года хранить всю первичку, необходимую для расчета и уплаты налогов.

            Имейте ввиду, не выставляя накладные и акты вы подведете и контрагентов и себя:

          • клиенты не смогут учесть оплаченные вам деньги у себя в расходах;
          • вас оштрафует ФНС за отсутствие первички, если вы — организация.
          • Штрафы на упрощенке

            За неуплату налога

            Несвоевременная оплата авансов и налога грозит пенями за каждый день просрочки:

          • ИП: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 18 дек. 2017 – 7,75 %);
          • фирмы: в течении 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го дня — 1/150.
          • Если неуплата связана с неправильным расчетом, то штраф составит 20 % от неуплаченного налога, если неуплата умышленная – 40 %.

            Если сделана непреднамеренная арифметическая ошибка, то это неумышленное нарушение. К примеру: неправильная декларация сдавалась пока бухгалтер был на больничном. В этом случае штраф за неуплату составит 20 %.

            Налоговики совместно со следственным комитетом разработали методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты налогов (письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/[email protected]). В частности, рассмотрена схема уклонения от уплаты налогов путем дробления бизнеса и применении зависимыми лицами упрощенки. Неуплата налогов вследствие такого уклонения будет считаться умышленной.

            Ответственность за отсутствие первички

            По требованию налоговой инспекции налогоплательщик обязаны предъявлять документы, участвующие в расчете налога. Если вы их не предоставите, то будете оштрафованы. Непредставление по запросу в инспекцию документов наказывается в размере 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

            Организации дополнительно могут быть оштрафованы от 5 000 р. до 10 000 р. за нарушение сроков хранения первички, если выяснится, что ее у фирмы нет в принципе. Рецидив стоит от 10 000 р. до 20 000 р. или дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 2 лет (ч. 1 и ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

            Роструд наказывает за отсутствие кадровых доков — размер штрафа на ИП до 5000 р., на фирмы до 50000 р. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

            Кроме штрафов, отсутствие документации грозит включением в план выездных проверок. Если будут отсутствовать подтверждения доходов, то налоговики пересчитают налог по УСН в соответствии со своим представлением о размере вашей выручки. Это актуально для тех, у кого доход не совпадает с поступлениями по банку: принципалам и тем, кто принимает деньги неофициально.

            Как совмещать режимы: с ЕСХН, с ЕНВД, с патентом

            УСН и ЕСХН не совместимы.

            При совмещении УСН с ЕНВД критерии «для сохранения УСН» считают так:

          • лимит доходов (150 млн. р.) определяют только по деятельности, облагаемой УСН;
          • среднюю численность работников (максимум 100 чел.) считают по всей деятельности.
          • При УСН + ЕНВД надо вести раздельный учет:

          • доходов;
          • расходов (взносы и пособия). Платежи поставщикам делятся пропорционально долям доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.
          • В настоящее время раздельный учет не должен представлять трудностей. Ведь в основном бизнесмены ведут учет в специальных программах из которых можно сделать нужную выборку.

            с Патентом

            Так же ИП могут совмещать УСН с патентной системой. В этом случае критерии «для сохранения УСН» (лимит доходов и численности) определяют по доходам от всех видов деятельности. Численность сотрудников не должна превышать 15 человек с учетом ГПХ. Как и при вмененке необходимо вести раздельный учет доходов и некоторых видов затрат.

            Смена объекта налогообложения

            Объекты налогообложения бывают:

          • Доходы (он же УСН 6%)
          • Доходы, уменьшенные на величину расходов (он же УСН 15%).
          • Объект налогообложения можно менять ежегодно. Чтобы со следующего года использовать другой объект, требуется в срок до 31 декабря уведомить об этом инспекцию. Учитывая, что 31 декабря 2017 года попадает на выходной день, уведомление можно подать до 9 января 2018 года включительно.

            Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-6.

            Как добровольно перейти с УСН на ОСНО

            Добровольно перейти с УСН на общую систему можно только с начала нового года. Надо не позднее 15 января года, с которого собираетесь применять «традиционку», уведомить инспекцию об отказе от упрощенки. Никаких иных бланков с просьбой применять общий режим подавать не надо.

            Переходные положения:

          • в доходах на ОСНО учитывают то, что продано на УСН, но оплачено на ОСНО;
          • на ОСНО можно продолжить амортизировать остаточную стоимость ОС приобретенных еще до перехода на УСН.
          • Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-3.

            Кто принудительно «слетает» с упрощенки

            Если налогоплательщик перестает соответствовать любому из условий, которые должны соблюдать упрощенцы:

          • лимиты по доходам;
          • лимиты по численности;
          • размер имущества;
          • виды деятельности;
          • состав участников;
          • отсутствие филиалов,
          • то с начала квартала, в котором допущено несоответствие, фирма или ИП автоматически применяет общую систему налогообложения («задним числом»). Пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов на общей системе в течение переходного квартала платить не придется.

            По окончании «переходного» квартала, в течение первого месяца следующего квартала после утраты права на УСН требуется:

          • не позднее 15 числа отправить в налоговую сообщение об утрате права на упрощенку (рекомендуемая форма N 26.2-2);
          • не позднее 25-го числа предоставить декларацию по УСН.
          • Вновь вернуться на упрощенку можно не ранее чем через год. Так, если право на УСН потеряно в 2017 году, то вновь применять упрощенку можно лишь с 1.1.19.

            Автор: Марина Косульникова

            Смотрите еще:

            • Статья 30 закона о контрактной системе 44-фз В составе второй части заявки участника электронного аукциона представлена декларация об отношении участника к субъектам малого предпринимательства. Однако в тексте декларации участником указаны характеристики, которые относятся к […]
            • Штраф в ифнс за 3-ндфл Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию […]
            • Налог с продажи дома в собственности менее 3 лет в 2014 году Налог при продаже недвижимости Кто обязан платить подоходный налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества? При продаже любого имущества, находящегося в собственности гражданина менее 3 лет, сумма, полученная от такой […]
            • Налог 200 тысяч В Крыму 200 тыс раз продали имущество в обход налоговой - УФНС СИМФЕРОПОЛЬ, 26 апр — РИА Новости Крым. Налоговые органы Республики Крым выявили почти 200 тысяч операций с имуществом, по которым крымчане не подали декларации о доходах. Об […]
            • Заявление об рассрочке уплаты штрафа образец Рассрочка уплаты административного штрафа ГИБДД Добрый день, уважаемый читатель. Довольно часто на практике можно встретить водителей, необдуманно нарушающих правила дорожного движения и получающих за это довольно крупные штрафы […]
            • Приказ 205 форма 31 Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 8 августа 2014 г. № 356 “О внесении изменений в Типовую форму решения о предоставлении водного объекта в пользование, принимаемого Федеральным агентством водных ресурсов, его […]
            • Ук ст 105 ч2 п з Уголовное дело ст30 ч 3 ст 105 ч2 ст 105 ч 1 УК РФ, какой срок грозит? ст.30 ч.3 ст.105 ч.2 ст 105 ч.1 УК РФ КАКОЙ срок грозит по этим статьям? Как смягчить наказание? Ответы юристов (4) Вера, срок будет зависеть от обстоятельств […]
            • Налог с продажи жилья в собственности более 3 лет Нужно ли платить налог с продажи квартиры: как использовать налоговый вычет Сделки с недвижимостью, хоть и происходят нечасто в жизни рядового гражданина, но всегда важно знать ответ на логичный вопрос: нужно ли платить налог с продажи […]