Как будет взиматься налог на депозиты

Оглавление:

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.
  • 29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
    Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

    Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

    При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

    О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

    Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

    Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

    Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

    Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

    Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

    1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
    2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
    3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

    Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

    Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.
  • Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.
  • Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

    Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).
  • Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

    Вариации на тему налогообложения процентного дохода

    Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

    Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

    • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
    • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

    Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

    Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

    Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

    В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

    Банки выступили против налога на депозиты граждан

    Российские банки выступают против инициативы по взиманию НДФЛ с процентов по банковским вкладам, которую ранее озвучил член бюро правления РСПП, председатель правления AEON Роман Троценко. В кредитных организациях уверены, что такой шаг принесет больше вреда, чем пользы для экономики.

    «Если вы вложили денежные средства в фондовый рынок, вы платите НДФЛ, если вы купили ценные бумаги, вы платите НДФЛ, если вы вложили в свой бизнес, вы платите НДФЛ, получив обратно дивиденды. Но при вложении в банковские депозиты НДФЛ не платят. Происходит перекос — денежные средства с фондового рынка уходят в сторону банковских депозитов, там они пропадают, АСВ выплачивает обратно компенсацию. Инвесторы могут вести безответственно, могут делать все, что хочешь, распределить большой вклад между массой коммерческих банков», — указывал Троценко.

    В банках возражают, считая, что такой шаг снизит доходность вкладчиков, но не приведет к приходу физлиц на фондовый рынок, где доходность больше. «Инициатива взимания НДФЛ с процентов по банковским вкладам в настоящее время принесет больше вреда, чем пользы для экономики. Сейчас важно стимулировать приток инвестиций, а ужесточение налогового законодательства даст обратный эффект, и бюджет может оказаться под еще большим давлением», — передает RNS слова начальника управления развития депозитных и комиссионных продуктов Бинбанка Дмитрия Амирова.

    Банковские вклады физлиц — один из ключевых факторов фондирования банковской системы и экономики в целом. Однако реальное сокращение доходов граждан привело к тому, что динамика прироста вкладов показывает слабый рост.

    Наше население и так напугано отзывом лицензий у банков, и повышение налога может быть негативно воспринято при нынешнем состоянии экономики, уверен заместитель председателя правления Локо Банка Андрей Люшин. Надо не «наказывать» банки, а создавать условия для зарабатывания денег на рынке ценных бумаг, в том числе и налоговые, и системные, то есть делать так, чтобы компаниям было выгодно проводить IPO и становиться публичными.

    Среди мер, которые могут быть предприняты для привлечения средств на другие финансовые рынки, можно назвать уменьшение налога на доход от операций на фондовом рынке, полагает Андрей Люшин. Сейчас он составляет 13%, можно его уменьшить, например, до 5-7%, и таким образом сделать вложения в рынок ценных бумаг более привлекательными. Еще одной мерой может стать увеличение размера индивидуальных инвестиционных счетов с 400 тысяч до, как минимум 1.4 млн рублей, то есть хотя бы до суммы, которая страхуется АСВ. Таким образом можно будет увеличить налоговый вычет до 182 тысяч рублей, что является приличной суммой, при этом можно создать условия для ее реинвестирования.

    Задача привлечь средства населения на финансовые рынки, в частности, фондовый сродни задаче вызвать экономический рост, когда его нет, или увеличить выручку торговой палатки, когда у нее ничего не покупают и нет ассортимента товаров, говорит аналитик «Алор Брокер» Алексей Антонов. То есть необходимо разорвать замкнутый круг, и, лучше всего его разрывать не с помощью запретов, ограничений, повышения налогов, а с помощью льгот. Например, снизить НДФЛ с инвестиций в акции хотя бы на 2-3% — и туда потекут огромные деньги, миллиарды рублей придут на биржи.

    Также, считает аналитик, можно сделать инвестиции в ценные бумаги простыми и понятными, как это делают некоторые банки, создавая удобный раздел прямо в своем интернет-банкинге. Портал госуслуг сейчас активно развивается, и можно было бы интегрировать инвестиции в акции госкомпаний прямо в функционал портала. Покупка облигаций должна быть вообще простым и не затратным по времени делом, сравнимым с открытием депозита. Размер страхового покрытия АСВ по вкладам, по мнению Антонова, слишком велик — именно он является тем стимулом, который побуждает людей нести деньги в банки, а не на рынок — они абсолютно, 100%-но защищены государством, и это демотивирует принимать на себя хотя бы небольшой риск.

    Чтобы стимулировать такую глобальную смену настроений в обществе относительно фондового рынка, считает Алексей Антонов, нужно использовать положительное подкрепление, потому что отрицательных подкреплений было уже достаточно, 1998г, 2008г, 2014г, не считая советского времени. И такое положительное подкрепление должно задействовать эмоции, поэтому, возможно, оно должно опираться на чувство социальной солидарности. Например, инвестировавший от какой-то суммы в топ-100 акций, может претендовать на льготы, но не для себя лично, для своих родителей или детей.

    Также, добавляет эксперт, что нужно изначально сформировать правильные приоритеты по услугам, скажем, нужно, чтобы граждане сначала сами покупали и держали бумаги, а уже после задумывались о доверительном управлении, чем наоборот. Эволюция интереса к рынку должна идти по схеме «облигации российских компаний — еврооблигации российских компаний — акции российских компаний».

    Почему вклады облагаются налогом?

    Банковский вклад – один из самых простых и доступных способов пассивного заработка. Многие инвесторы рассматривают банковские депозиты как надежный, пусть и не самый прибыльный, источник дохода, включая его в свой инвестиционный портфель. Более того, такая услуга доступна практически каждому человеку. Для получения наибольшего дохода первое, на что стоит обратить внимание, это процентная ставка. Но в погоне за наибольшими процентами можно также и не заметить одну интересную деталь – налог на депозит. Что это такое, какие бывают налоги на банковские вклады, рассмотрим в этой статье.

    За что нужно платить налог?

    Большинство банков выступают в роли налоговых агентов. Государству намного проще контролировать крупные финансовые учреждения, чем взимать налоги на доход с физических лиц, у которых имеются те или иные депозиты.

    Поэтому первой приятной новостью для вкладчиков является то, что самостоятельно обращаться в налоговый орган и заполнять декларацию им не потребуется. За своих клиентов это все сделает банковская компания.

    Ну а неприятной новостью может оказаться то, что налог на проценты по вкладам так или иначе, а оплачивать придется. Какие же счета, открытые в банках, подвергаются налогам? Итак, налогообложение депозитов можно поделить на два вида:

  • рублевые вклады . При условии, что процент по депозиту превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов;
  • валютные вклады . При условии, что процентная ставка выше, чем 9 % годовых.
  • Это регулируется Налоговым кодексом, а точнее статьей 214 (пункт 2). При этом ключевая ставка приравнивается к ставке рефинансирования, которая за 2016 год достаточно часто менялась:

  • 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
  • 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
  • 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.
  • Если ставка вашего рублевого вклада превышается на целых 5 пунктов, то, соответственно, с вас будет взиматься налог на вклады физических лиц. При этом для тех, к примеру, у кого депозит под 15,9 %, налог с процентов по вкладам за 2016 год будет исчисляться только с 14 июня, так как при ключевой ставке в 11 % разница между ними составляет менее 5 пунктов (15,9 – 11 = 4,9).

    Сам налог с вклада регулируется статьей 224 Налогового кодекса. А также существуют небольшие разграничения:

  • 35 % для резидентов Российской Федерации;
  • 30 % для нерезидентов и тех, кто фактически находился на территории России менее 180 дней.
  • Таким образом, установленные налоговые ставки будут исчисляться, исходя из разницы между процентами по депозиту и ключевой ставкой в случае с рублевыми счетами и тогда, когда процент по валютному вкладу превышает 9 %, что на современном рынке является достаточно редким случаем.

    Как именно считать?


    Как уже говорилось ранее, самому рассчитывать суммы для налоговой инспекции нет необходимости. И расчеты, и оплату за своих клиентов выполнит банковская организация. Но чтобы контролировать весь процесс и убедиться в верности расчетов, можно и самостоятельно все подсчитать.

    Также хотим обратить ваше внимание, что любой клиент банка имеет полное право запросить справку по форме 2-НДФЛ, где будет отражена сумма оплаченных налогов за определенный расчетный период. Этим периодом может являться весь календарный год или же срок существования вклада в текущем году, который подвергался налогообложению.

    Российский рубль


    Пример 1. Для первого примера возьмем депозит с российским рублем. Условия оформления будут следующие:

  • сумма: 600 000 рублей;
  • дата оформления: 1 февраля 2016 года;
  • проценты: 15,9 % годовых.
  • Такой договор попадает под налогообложение, причем только с 14.06.2016 года. Как мы уже рассматривали ранее, ставка по договору не превышала 5 пунктов разницы между ключевой ставкой (15,9 – 11 = 4,9

    Какими налогами облагаются банковские вклады в 2018 году?

    Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2018 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

    Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

    Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

    Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

    Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

    Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

    Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.
  • НДФЛ с депозитных доходов

    Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.
  • Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2018 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.
  • При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2018) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

    Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

    Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

    Процентные доходы от прочих инвестиций

    Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.
  • Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

    На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

    Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2018 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

    Минфин предложил взимать подоходный налог с доходов по депозитам. Побегут ли вкладчики из банков?

    24 апреля 2017 9:50 194

    Напомним, что сейчас НДФЛ облагаются доходы, полученные по рублевым депозитам, только если ставка банка на 5% превышает ставку рефинансирования ЦБ Фото: Евгения ГУСЕВАZhenya_Guseva

    На сей раз (а это уже не первый призыв Минфина такого рода) с предложением ввести НДФЛ с процентов на депозит выступил замминистра финансов Илья Трунин. Мол, почему это с зарплат в 20 и даже 10 тысяч рублей налог удерживается, а с доходов по депозитам, которые, по его словам, могут достигать миллиона рублей, не удерживается ничего.

    Тут, конечно, нужна поправочка. Чтобы получать миллион в виде процентов, нужно (исходя из максимально для топ-10 банков страны процента по депозитам в 7%) на счету держать не менее 14 миллионов рублей. На практике, люди с такими деньгами вкладывают их в более доходные инструменты, чем рублевый банковский депозит. И они живут в другой реальности.

    Напомним, что сейчас НДФЛ облагаются доходы, полученные по рублевым депозитам, только если ставка банка на 5% превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (то есть примерно равна 15%). По вкладам в иностранной валюте — при превышении ставки по депозиту на 9% годовых. Ни то, ни другое в России сейчас днем с огнем уже не сыщешь.

    Что касается налогообложения минимальных и ниже зарплат, то этим гордится Минфину как раз не стоило бы. В развитых странах давно поняли, что облагать нищих налогами государству выходит в целом дороже, чем им помогать соцпособиями и трудоустройством на нормальную работу. Поскольку нищие – это «конвейер» по производству самых разных социальных проблем, решать которые приходится в итоге за бюджетный счет.

    Разумеется, всякий раз, когда речь идет о новых поборах, у нас кивают на заграницу. Мол, таков мировой опыт. Утаивая от общественности то, что это лишь часть опыта, а другую, чиновникам не выгодную в данный момент, как раз и утаивают.

    Да, действительно, налоги на доходы по депозитам есть в очень многих странах мира. Составляя от 10-15% в Латвии и Люксембурге , Чехии , Хорватии , Греции и Мальте до 30-41% в Швеции и Финляндии , на Кипре , в Швейцарии и в Ирландии (именно там 41%). Однако, к примеру, в Нидерландах , в Литве , Эстонии , Болгарии , Канаде и ряде других стран таких налогов нет.

    В США – по-разному. Но по крайней мере не облагаются налогом доходы по депозитам — пенсионным накоплениям.

    В Великобритании , где ставка налога по доходам по депозитам 20%, действует интересное правило, которое можно было бы взять на вооружение. Суть в том, что размер налогооблагаемых депозитов (точнее, процентов по ним) привязан к общей сумме других доходов (чем больше вы зарабатываете, тем ниже уровень необлагаемого депозита). И в принципе можно получить до 5 тысяч фунтов стерлингов в виде необлагаемых доходов по процентам.

    К чему приведет обложение процентов по депозитам у нас? Многие мелкие и средние вкладчики, скорее всего, ничего делать не будут. Нет опыта работы на финансовом рынке. Скажем, при депозите в 1,4 миллиона доход составит 98 тысяч рублей (исходя из 7%). И из них 13 тысяч придется отдать Минфину «на бедность».

    Ну и фиг с ними, скажет консервативный и ленивый вкладчик. А вот более активный, более крупный и менее консервативный может обратиться к рынку ценных бумаг. Доходы там уже облагаются (дивиденды по акциям – 9%), хотя купонные выплаты по корпоративным и гособлигациям сам же Минфин пролоббировал от налогов освободить. В чем видится некое лоббирование интересов людей состоятельных. Ну и спекулянтов финансового рынка. И вот эти состоятельные еще больше отвернутся от банковских депозитов и станут подогревать фондовый рынок. Который на практике у нас мало связан с реальной экономикой, а больше – со спекуляциями. И чем больше его подогревать, тем скорее он может лопнуть – с падением рубля и прочими неприятными последствиями для всех граждан (вспомним пирамиду ГКО в 1998 году).

    Ну а что касается возможной выгоды бюджету от налогообложения процентов по депозитам, то при общей сумме вкладов населения в банках около 24 триллиона рублей, она ежегодно может составить (если взять доход за 7%) до 218 миллиардов рублей. Которые «уберут» с потребительского рынка и отправят на какой-нибудь мега-проект.

    ПриватБанк

    Введите ваш e-mail
    для оформления подписки:

    На указанную вами электронную почту отправлено
    письмо с подтверждением подписки.

    Мы рады, что вы с нами!

    Уважаемый Андрей!

    В дополнение к оформенной подписке
    вы можете также получать:

    Подписка оформлена успешно

    Получайте по e-mail самые главные
    финансовые новости Украины и мира:

    Комментарии — 4

    С 01.01.2015 г. проценты, начисленные по депозитам физических лиц, будут облагаться 20% налогом. Дополнительно взимается военный сбор 1,5%. При этом не имеет значения сумма доходов от депозита.
    Банк будет самостоятельно перечислять в госбюджет новый налог с сумм, начисленных процентов, без разбивки по клиентам и не нарушая тайны вклада.
    Также обращаем внимание вкладчиков на следующие моменты:
    — Налогом облагаются именно доходы по депозитам (начисленные проценты), а не вся сумма вклада;
    — Персональные данные вкладчиков не будут передаваться в налоговую. Мы сохраняем тайну вкладов.
    — Налог на депозиты является обычной практикой в большинстве развитых стран мира.
    C уважением, ПриватБанк.

    Налог по процентам для вкладов юридических лиц

    Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

    Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

    Вклады для юридических лиц.

    Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

    Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

  • Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
  • Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
  • Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.
  • Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

    Налог по процентам вкладов юридических лиц.

    На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

    Налоги при ОСН

    Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

    Налоги при УСН

    Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Налоги при ЕНВД

    Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

    Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

    Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

    Доход по вкладу составляет:

    Сумма процентов с учетом СР составляет:

    ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

    Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

    Таким образом, организации-вкладчики являются привлекательными для банка. Они размещают большие суммы, активно пополняют депозиты, а банк может пользоваться деньгами и зарабатывать себе прибыль, частью которой он готов поделиться с вкладчиком.

    Материалы по теме

    Оцените нас

    Примите участие в жизни нашего проекта. Оцените статью(продукт). Поставьте лайк, если вам была полезна статья. Ваши комментарии нужны нам!

    Смотрите еще:

    • Правила осаго п 310 Положение Банка России от 19 сентября 2014 г. N 431-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (с изменениями и дополнениями) Положение Банка России от 19 сентября 2014 г. N […]
    • 107 закона Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ "Об исчислении времени" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ"Об исчислении времени" С изменениями и дополнениями от: 21 июля 2014 г., 30 декабря 2015 г., […]
    • Приказ 28 министра обороны рф Приказ Министра обороны РФ от 28 февраля 2018 г. № 106 "О внесении изменений в приказ Министра обороны Российской Федерации от 7 декабря 2015 г. № 733 «Об организации комплектования Вооруженных Сил Российской Федерации солдатами […]
    • Как округлять числа до целых правило Правило округления чисел В приближенных вычислениях зачастую приходится округлять некоторые числа, как приближенные, так и точные, то есть убирать одну или несколько конечных цифр. Для того чтобы обеспечить наибольшую близость отдельного […]
    • Права потребителей возврат товара россия "О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ" (с изменениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 октября, 25 ноября 2006 г., 25 октября 2007 г., 23 июля 2008 […]
    • Конституционные и уставные суды в субъектах рф Действующие Конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации Конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации Наименование суда - Ф.И.О. председателя Почтовый адрес суда, телефоны Дата образования, количество […]
    • Подоходный налог по беременности и родам Какими налогами облагается больничный Актуально на: 24 февраля 2016 г. На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 […]
    • Пенсия работающим пенсионерам с августа 2014 года ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 01 августа 2016 В августе 2016 года работавшие в 2015 году пенсионеры начнут получать страховую […]