Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Оглавление:

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

Отправить на почту

Нулевая декларация по налогу на прибыль — это декларация, оформляемая при отсутствии данных по доходам и расходам для ее заполнения. Когда нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль, как ее правильно составить и что будет, если декларация не подана, рассмотрим далее.

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

  • если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов;
  • если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0.
  • Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

    Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли.

    О том, каковы эти сроки и по каким правилам они применяются, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?» .

    В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

    Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • титульного, заполняемого в общем порядке;
  • раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
  • листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.
  • Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

    Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на ЕНВД, не осуществляющие иных видов деятельности, кроме вмененной (письма Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-09/41 и 18.05.2012 № 03-11-06/3/34, ФНС России от 07.05.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

    Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она раньше «прибыльной» — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

    Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

    В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1 000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

    Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности и вопросах, возникающих по ней, читайте в статьях:

    Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1 000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Нулевая декларация по налогу на прибыль

    Актуально на: 22 октября 2015 г.

    Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

    Скачать бланк декларации можно здесь.

    Состав нулевой декларации

    Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

    Заполнение декларации

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

    Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

    Как подать декларацию

    Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

    Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день. В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

    Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

    При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней. Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

    Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

    Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

    При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

    Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

    При отсутствии деятельности вместо декларации по налогу на прибыль можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 — «25», а в графах 3 и 4 — период, за который представляется ЕУД.

    Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г. ЕУД нужно представить не позднее 20 января 2016 г., а декларацию по налогу на прибыль — не позднее 28 марта 2016 г.

    Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2017-2018 годы

    Декларация по налогу на прибыль сдается всеми организациями. Данный раздел нашего сайта посвящен многочисленным нюансам заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Воспользуйтесь нашими подсказками, ведь от того, что и как вы отразите в декларации, зависит, сколько денег вы заплатите в бюджет.

    Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк

    Бланк декларации по налогу на прибыль не отличается постоянством. За последние 10 лет декларация по налогу на прибыль менялась 8 раз: в 2006, 2007, 2008, 2010, 2011, 2012, 2014 и 2016 годах!

    Об очередных грандиозных планах налоговиков читайте в заметке «Будет новая декларация по налогу на прибыль».

    К сожалению, без этого не обойтись, ведь ФНС обновляет форму не по собственной прихоти: корректировки обусловлены изменениями в налоговом законодательстве. Действующий бланк введен приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Его применяют, начиная с отчетности за 2016 год.

    Где скачать форму декларации за 1-й квартал 2018 года?

    Большинство компаний давно не заполняет декларацию по налогу на прибыль на бумаге: редко кто скачивает бланк, оформляет его на компьютере и распечатывает. Еще реже вписывают показатели от руки. Сегодня декларацию по налогу на прибыль все чаще формируют с использованием автоматизированных систем, а сдают через интернет.

    И даже если она сдается в бумажном виде, заполнение все равно осуществляется в бухгалтерской программе. При этом некоторые программы не только обеспечивают соблюдение правил заполнения, но и могут провести проверку декларации по контрольным соотношениям, которые используют сами налоговики.

    С одной стороны, все эти достижения в сфере информационных технологий нас несколько расслабляют, ведь если у компании есть договор с разработчиком ПО, то обновление бланка декларации по налогу на прибыль — забота последнего. А нам с вами остается лишь вовремя получать очередной релиз программы и делать обновление.

    С другой стороны, хорошо, если разработчик — профессионал, на которого можно положиться. Тогда накладок не будет. А если нет? Советуем всё же перед тем, как приступать к оформлению отчетности за 1-й квартал 2018 года, удостовериться в том, что вы используете именно тот бланк, который утвержден для этого периода.

    Действующую форму декларации по налогу на прибыль вы найдете в этой статье . Здесь же вы сможете скачать актуальный бланк и образец заполнения документа.

    Порядок и пример заполнения декларации по налогу на прибыль

    Заполнение декларации по налогу на прибыль подчинено определенному алгоритму, строго по порядку заполнять ее листы нельзя. Почему? Во-первых, не все листы «самодостаточны», некоторые — взаимосвязаны: показатели, рассчитанные и указанные в одном листе, переносятся в другой, продолжая уже там участвовать в расчете налоговой базы и платежа.

    Другие листы итоговые, и заполнить их можно только после того, как будет сформирована основная часть отчета. Поэтому подходить к заполнению декларации по налогу на прибыль следует, четко соблюдая порядок и последовательность.

    Пошаговый алгоритм заполнения декларации, изложенный в доступной форме и понятный даже новичкам, приведен в статье «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)» .

    Основным и чуть ли не самым важным листом «прибыльного» отчета является лист 02, в котором, происходит окончательный расчет налоговой базы, суммы налога и авансовых платежей. Именно поэтому мы отдельно остановились на заполнении строк этого листа декларации по налогу на прибыль.

    Читайте о нем в статьях:

    Не забудьте, что заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года.

    Нюансы заполнения «прибыльной» декларации за 1-й квартал 2018 года

    С 2017 года утратил силу Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС, ред. 1.1) и начал действовать новый ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС, ред. 2). Какое отношение это имеет к декларации по налогу на прибыль? Самое непосредственное: код по ОКВЭД следует указать на ее титульном листе.

    Еще одним новшеством с 2017 года, которое действует и в 2018 году, для декларации по прибыли стало иное распределение сумм начисленного налога по бюджетам.

    Какой код периода указывать на титульном листе за 1-й квартал 2018 года читайте здесь.

    И еще один нюанс, на этот раз касающийся заверения отчета. Напомним, что с 7 апреля 2015 года круглая печать перестала быть обязательным атрибутом большинства организаций. Действующий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль не требует проставления печати. Несмотря на это, не отказавшись официально от печати и сдавая декларацию по налогу на прибыль без ее оттиска, вполне реально столкнуться с отказом налоговиков в принятии отчета.

    О том, как избежать подобных проблем, рассказывает эта статья.

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

    Любую отчетность нужно не только правильно заполнить, но и своевременно сдать в ИФНС. Это касается и декларации по налогу на прибыль. Иначе последуют неприятности — штрафные санкции и даже блокировка счета.

    Периодичность и сроки сдачи декларации по налогу на прибыль у различных предприятий могут отличаться. Зависят они от того, какой выбран порядок уплаты «прибыльных» авансов — обычный или по фактически полученной прибыли. В последнем случае придется отчитываться чаще.

    О том, до какой даты нужно отправить отчет по прибыли за 1-й квартал 2018 года, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

    Подавать декларацию по налогу на прибыль обязаны не только плательщики этого налога, но и налоговые агенты. Об отчетных сроках для них мы также рассказываем на страницах нашего сайта.

    О том, как отчитаться при преобразовании фирмы, узнайте здесь.

    Нулевая или упрощенная декларация: как отчитаться в «мертвый» сезон?

    У каждого предприятия возможны убыточные или бездоходные периоды, или вообще приостановление деятельности, особенно в кризис. А можно ли не отчитываться в случае отсутствия объекта налогообложения? К сожалению, нет, обязанность представлять декларацию по налогу на прибыль постоянная. А это значит, что придется сдавать нулевку.

    Однако есть еще одна возможность отчитаться по «прибыли, которой не было». Заменить «стандартный» нулевой отчет может единая упрощенная декларация, но только при определенных условиях.

    Разобраться в том, как выбрать одну из 2 деклараций: нулевую или упрощенную — вам помогут материалы нашего сайта:

    Убыток в декларации за 1-й квартал 2018 года

    Убыток — не всегда показатель серьезных финансовых проблем, зачастую он совершенно «безобиден» и оправдан, например, в начале деятельности предприятия. И все-таки убыток вызывает беспокойство: показывать его в отчете или замаскировать, и что будет, если все-таки показать?

    И опасения эти не беспочвенны. Ведь налоговики, чья задача «вылавливать» и наказывать нарушителей налогового законодательства, по долгу службы обязаны ставить под сомнение законность получения убытка. А это значит, что они захотят удостовериться в том, что вы не завысили расходы, не скрыли выручку и не использовали какие-либо незаконные схемы.

    О том, какие мероприятия проводят инспекторы по отношению к «убыточным» компаниям, читайте в публикации «Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?».

    А как быть, если убыток получен в предыдущих периодах и можно ли его нивелировать текущей прибылью? И снова изменения: в период 2017–2020 годов установлен особый порядок переноса убытков.

    В декларации ошибка — как исправить?

    Для исправления ошибок предназначена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль. В некоторых случаях мы обязаны ее представить, а в других законом она не требуется и мы можем сдать ее по собственному желанию.

    Если сравнивать с обычной декларацией, принципиальных отличий в оформлении уточненки нет — в ней просто необходимо скорректировать те показатели, которые привели к изменению суммы налога. Однако обстоятельств, при которых она оформляется, немало: после сдачи уточненки организация может прекратить свое существование, или перед сдачей отчета изменить «прописку», или ее обособки перейдут на уплату налога через ответственное подразделение.

    Обо всех этих ситуациях, а также о последствиях представления уточненки читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

    Декларация по прибыли — один из самых сложных и трудоемких налоговых отчетов. Мы это понимаем и всегда готовы вам помочь. Читайте наши материалы, задавайте экспертам вопросы на форуме, смотрите наши видеоинструкции, заглядывайте почаще в рубрику «Декларация по налогу на прибыль»!

    Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

    Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

    Об отчетности

    Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

    Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица. Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль. И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

    От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

    Содержание нулевой отчетности по налогу за прибыль

    Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

    Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

    Как заполнять

    Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

    Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.
  • Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

    В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

    Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

    Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.







    Варианты подачи

    Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС. Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п., допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

    Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

    В какие сроки сдать

    Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

    Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

    ПРИМЕР
    ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

    Решение
    На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

    Последствия несоблюдения сроков

    Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

  • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
  • за год – 1000 руб.
  • Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

    Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

    Внимание!
    Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

    За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

    Возможность другого отчета

    Законодательство разрешает вместо нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она утверждена приказом Министерства финансов № 62-н и отличается более ранним сроком представления – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Оформлять нужно только первую страницу, так как вторая предназначена для граждан, не являющихся ИП или юрлицом. Как заполняют графы документа (см. таблицу).

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Всем без исключения налогоплательщикам, в том числе и юридическим лицам, необходимо подавать данные декларации в ту инспекцию, которая соответствует месту нахождения организации, хотя предоставление данных в некоторых случаях возможно и в региональное представительство налоговой инспекции. Налогоплательщик должен это делать или по итогам месяца, кварталов, и года, конечной датой которого будет являться 28 марта.

    Декларация по налогу на прибыль за 2018 год — инструкция по заполнению

    Построчное заполнение декларации по налогу на прибыль для физических лиц содержит указания, как оформлять титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 вместе с 8 приложениями, которые к нему относятся.

    Для сдачи нужно готовить эту документацию, даже если за выбранный период доходность нулевая или произошел убыток. Отчитываться должны даже те ИП, кто работает по упрощенке (УСН).

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, порядок заполнения построчно

    Чтобы разобраться в том, как выглядит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, можно использовать следующую инструкцию:

  • 1. Организация должна заполнять в первую очередь титульный лист, где указывается ИНН, КПП, номер корректировки (если декларация не уточненная, а заполняется первый раз, то ставиться «0»). Код периода может быть «21», «31» и «33», если исчисление происходит за первый квартал, и 9 месяцев соответственно. Если используется ежемесячный режим, то начинать нужно от «35» до «46», где первое значение – это январь, а последнее означает год. С учетом того, апрель это, май или ноябрь, и нужно выставлять цифру. Налоговая инспекция имеет свой код. Заполнить потребуется наименование организации, ОКВЭД, данные о налогоплательщике и сколько всего у декларации и подтверждающих документов будет листов.
    • 2. В листе 02 нужно указать код 1,2 или 3, но все конкретные суммы нужно вносить только после того, как каждое приложение будет заполнено, так как данные берутся именно оттуда.
    • 3. В разделе 1 отражается сумма уплаты налога в бюджет. Инструкция для «чайников» — заполнение происходит тогда, когда есть сумма, связанная с авансовыми платежами, выплаты происходят каждый месяц, или есть доходы, затрагивающие дивиденды.
    • 4. Что касается приложения 1, то отчетность предполагает указание дохода организаций, куда входит выручка, возникшая по причине реализации товара, сюда включается каждый платеж от основного хозяйствования, обнаруженные излишки и в нереализационные доходы тоже идут в учет.
    • 5. Все расходы прописываются в приложении 2. И прямые, и косвенные, и те, которые связанные с коммерцией. В графе № 3 будет итог.
    • Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 — заполнение

      Все зависит от того, как отчетный порядок используется. Авансовый платеж по итогам отчетного периода предполагает указание суммы с прошлого периода, соответственно, за первый квартал нужно ставить прочерк. В противном случае сумма будет равна тому, что указано в строке 290, то есть, она будет соответствовать сумме, которую нужно было заплатить за последний квартал прошлого года. Эти правила прописаны в ст. 286 НК РФ, им и необходимо следовать.

      Строка 290 декларации по налогу на прибыль

      Если организация совершает платежи в рамках одного квартала каждый месяц, а также делает квартальные авансовые платежи, то в данной строке нужно ставить показатель, используемый в строке 180 листа 02. В отчетности за последующие кварталы в этой строке нужно указывать разницу показателей за прошлый отчетный период и за текущий срок, а если разница будет нулевой, то бухгалтер вправе оставить прочерк.

      Строка 041 приложения 2 к листу 02

      В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется. Не принципиально, по какой причине был наложен штраф – налоговый агент мог получить штраф на имущество, вследствие того, что он искал способы, как не показать его и как спрятать имущество в декларации, чтобы уменьшить налоги на НДС. Налоговая инспекция выявит, если база будет заниженной, и примет меры, но в отчет эти издержки не включаются.

      Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

      Скачать бланк и все приложения к листу можно по следующей ссылке:

      Там же будет понятно, что это такое, кто, когда и куда должен отправлять декларацию, возможно ли послать физическим лицам онлайн электронный лист, какой календарь лучше использовать, и при какой сумме прибыли агент будет автоматически обязанный делать это не ежемесячно, а ежеквартально.

      Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

      Сдавать нужную документацию нужно до 28 апреля, а если расчет наступит слишком поздно, пусть даже на месяц, то последует уплата штрафа. Это утверждение нет смысла проверять, так как если получать вовремя данные от агента, такие как доход, убыток, изменение баланса, ФНС не будет, то платить деньги за просрочку придется, в независимости от того, в чем причина. Сдача может выполняться и в исключительно бумажном виде, если число сотрудников (среднесписочная) не превышает 100.

      Нулевая декларация по налогу на прибыль — особенности сдачи и заполнения

      Даже если предпринимательской деятельности у организации не было, сдавать отчетность нужно все равно, и не важно, уплачивался ли НДС, был ли фактический расход средств или нет. Заполнение происходит по установленному образцу.

      Подача нулевой декларации по налогу на имущество

      Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2018 году?

      Кто подает?

      Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

      Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

      При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

      При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

      При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

      Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

      В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

      При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

      При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

      Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

      Законодательная база

      Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

      Нулевая декларация по налогу на имущество

      Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

      Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

      Юридических лиц

      Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

      Как подать заявление на освобождение от налога на имущество ИП? Смотрите тут.

      Организаций

      Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

      В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

      Заполнение

      Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

      Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

    • В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
    • Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
    • В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.
    • Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения. При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

      При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

    • необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
    • денежные единицы указываются в рублях без копеек;
    • буквы и цифры пишутся четко крупно;
    • при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

    После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

  • лично посетив отделение ФНС;
  • воспользовавшись курьерской службой;
  • почтовым отправлением заказного письма;
  • на электронных ресурсах.
  • Образец декларации по налогу на имущество здесь.

    В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

    В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

    Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

    Что является объектами налогообложения по налогу на имущество организаций? Информация здесь.

    Как рассчитывается налог на имущество? Подробности в этой статье.

    Ответственность за несдачу

    Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

    Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

    На видео о подаче декларации

    В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

    Нулевая декларация по налогообложению прибыли является документом, который подтверждает факт того, что бизнесмен не получил прибыли. В такой декларации доходы будут равны нулю, соответственно и налог к уплате в бюджет также будет отсутствовать.

    Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль имеет ряд особенностей. Поэтому для того, чтобы не сделать при заполнении этого документа ошибок, следует изучить все нормы структуры и формы данного документа.

    Основания по закону

    Существует три законодательных акта, которые обязывают всех предпринимателей совершать подачу данного вида декларации в налоговую инспекцию.

    Главным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем в пункте 1 статьи 289 говорится о том, что каждый налогоплательщик должен предоставить отчетные документы. Сделать он это должен в срок, установленный законом. Местом подачи должна быть налоговая по месту регистрации. Плюс ко всему документация подается и по обособленному подразделению.

    Письмо Минфина России от 3 февраля 2018 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.

    Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.

    Для подачи декларации за 2018 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2018 года № ММВ-7-3/572.

    Кто и как должен сдавать

    Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

    Обязательная подача подобного вида декларации распространяется только на тех, кто использует общую систему налогообложения. Дело в том, что данная система предполагает постоянную отчетность и не позволяет заменить или исключить разные виды документов.

    Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

    Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

    Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

    Для того, чтобы все данные были внесены верно и в полном объеме, следует использовать только новые и утвержденные Федеральной налоговой службой формы этого документа. В приказах ФНС устанавливаются как образцы декларации, так и правила заполнения документа, которым необходимо следовать.

    Состав и способ предоставления

    Особенность нулевой декларации состоит в ее наполнении. По своей форме — этой обычная декларация по налогу на прибыль. Однако при заполнении данного бланка в случае нулевых доходов отсутствует необходимость в предоставлении в налоговую службу всех листов декларации.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль заполняется и подается в контролирующие органы в сокращенном варианте.

    Отчетная документация может предоставляться за отчетный период, которым выступает ежеквартальное заполнение декларации и в соответствии с годовыми итогами. Также следует учитывать способ осуществления оплаты налоговых авансов.

    От этих показателей и зависит состав декларации:

    Исходя из индивидуальных показателей работы предприятия и можно определить то, как будет выглядеть типовой для компании образец нулевой декларации. Это поможет в дальнейшем сэкономить время на ее составлении и заполнении.

    Перед тем, как начинать заполнять форму декларации следует понять, какой способ передачи документа в налоговую службу будет оптимальным для организации. Стоит отметить, что не во всех случаях данное решение принимается исключительно руководством компании.

    Для того, чтобы не ошибиться с тем, как следует сдавать данные о своих доходах в контролирующие органы следует ознакомиться с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, в пункте 3 статьи 80. Этим законодательным актом установлено правило подачи деклараций, которые основываются на численности сотрудников, которые официально трудятся в организации.

    Если на предприятии на официальной основе оформлено до 100 работников, то допускается применение одного из трех вариантов передачи данных в ИФНС:

    Совершенно иначе обстоит дело в отношении предприятий с большим количеством работников — законом установлен порог в 100 человек. Таким образом, при трудоустройстве более ста сотрудников, можно будет использовать только один способ передачи отчетной информации в налоговую службу.

    Налоговый кодекс определил, что для подобных организаций возможно применение только интернет-связи. Предприятие должно будет заполнить все документы в электронной форме, скрепить электронной подписью и отправить бумаги по виртуальной почте на адрес ФНС России.

    Других возможностей для передачи документации для подобных предприятий не предусмотрено. Поэтому остается только оснастить свой офис необходимой техникой и установить специальные приложения для осуществления как заполнения документов, так и их подписи.

    Как рассчитать быстро и правильно налоговую базу по налогу на прибыль — смотрите тут.

    Стоит отметить, что такой софт будет полезен не только в случае с заполнением деклараций для ФНС, но и для подписания контрактов, передачи официальных документов другим контролирующим органам.

    Образец нулевой декларации по налогу на прибыль в 2018 году:

    Оформление нулевой декларации по налогу на прибыль

    Декларация — это такой же официальный документ, как и другие бумаги.

    Поэтому при заполнении данного документа в 2018 году следует руководствоваться основными требованиями к его оформлению:

  • текст вписывается ручкой черного, фиолетового или синего цветов — важно выбрать один оттенок и использовать его на протяжении всего заполнения;
  • все данные, которые вносят в декларацию следует писать разборчивыми, большими и четкими буквами и цифрами — все буквы должны быть заглавными и печатными;
  • в документе не может быть исправлений, ошибок и помарок — в случае внесения неверных данных следует начать заполнение заново;
  • поскольку для внесения информации в документе предусмотрены ячейки, то слова в них отделяют одним пустым квадратом.
  • Учитывая эти правила можно рассчитывать на быстрое и верное заполнение декларации.

    Особенность заполнения нулевой декларации состоит в том, что большинство данных в листах будет отсутствовать.

    Начинать оформление документа следует с титульного листа. В шапке указывают ИНН и КПП предприятия, а также проставляют порядковый номер страницы.

    Далее вносят сведения о:

    • налоговом периоде — за годовые показатели отвечает цифра 34;
    • организации, в которую предоставляется документ — следует проставить код регионального представительства ФНС;
    • названии предприятия — в полной форме, в случае наличия официального сокращенного имени, его указывают в скобках;
    • код по ОКВЭД, согласно которому ведет свою деятельность организация;
    • общем количестве страниц — в случае нулевой декларации их будет восемь;
    • налогоплательщике — его ФИО.
    • В самом конце листа ставится дата заполнения документа и подпись должностного лица.

      В Разделе 1 и его подразделе 1.1 вписывают информацию о ИНН, КПП, коде по ОКТМО и КБК. В остальных графах проставляются прочерки.

      Лист 02 содержит данные о расчете налога. В связи с тем, что в отсутствии дохода его не может быть, то на странице размещают ИНН, КПП и код плательщика налогов. Среди дополнительных показателей — проставление ставок по налогу, которые назначены в конкретном регионе. Все остальные поля следует заполнить прочерками.

      В приложениях к Листу 02 также следует проставить только три основных показателя:

      Все другие строки должны содержать прочерки. Только в приложении №2 необходимо будет указать метод, по которому совершается начисление амортизации в компании.

      Последствия и другие альтернативы

      Поскольку обязательность оформления нулевой декларации по налогу на прибыль закреплена законом, то за нарушение этого правила предусмотрено наказание в виде материального взыскания.

      Размеры штрафов за срыв сроков по подаче декларации могут быть разными. В первую очередь, штрафные суммы зависят от того, каков период отчетности использует предприниматель.

      При подаче документации за первый квартал, месяц и другие сроки отчетных периода максимальный размер штрафа будет составлять 200 рублей. Такой размер установлен в соответствии с пунктом 1 статьи 126 НК РФ и Письмом ФНС от 30 сентября 2013 года №СА-4-7/17536.

      Если же документация подается за годовой период, то здесь сумма увеличивается до одной тысячи рублей — об этом говорится в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

      Существуют и возможности снижения суммы штрафа или его отмены. К таким могут относиться незначительность просрочки — задержки на несколько дней, затруднительное финансовое положение компании. Однако четкого списка факторов, которые могут повлиять на отмену штрафов нет. Спорные ситуации решаются в судебном порядке. Более подробную информацию по этому поводу можно найти в постановлениях ВАС РФ и в пункте 1 статьи 112 НК РФ.

      Чтобы получить скидку по пене следует подать декларацию и приложить к ней письмо.

      Его структура произвольна, однако в содержании должны быть такие пункты:

    • описывается просьба уменьшить размер взыскания;
    • указывается причина задержки предоставления отчета;
    • размещаются ссылки на статьи из законодательных актов.
    • При условии наличия уважительных причин штраф будет отменен или уменьшен. Главное в данной процедуре — найти законное подтверждение возможности проведения подобной операции.

      Стоит отметить, что в случае незаконной выписки штрафа необходимо написать жалобу в Управление Федеральной налоговой службы в регионе. С ее помощью можно не только избавиться от уплаты неправомерного штрафа, но и пресечь действия налогового инспектора.

      Кроме назначения денежных взысканий, налоговая служба имеет право применять и такие санкции к налогоплательщику как блокирование банковских счетов. Такое наказание за нарушение подачи налоговой отчетности предусмотрено статьей 76 пунктом 3 подпунктом 1 НК РФ. Подобные санкции не грозят тем предпринимателям, которые просрочили подачу документации на срок до 10 дней. А вот в отношении тех, кто превысил данный период, блокировка счетов будет законной и правомерной.

      У нулевой декларации существует альтернатива — единая упрощенная декларация. Новая форма данного документа была утверждена приказом Минфина №62-н от 10 июля 2007 года.

      Подавать такую бумагу взамен нулевой декларации могут те предприятия, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Однако заполнить и подать ЕУД следует намного раньше — до 20 числа. Месяц будет тем, который идет за подлежащим отчету сроком.

      Документ содержит два листа. При этом заполнить нужно будет только первый. Второй предназначен для тех, кто не имеет статус ИП или юридических лиц.

      Всего данные вносят только в три графы:

      Смотрите еще:

      • Все правила по баскетболу 2014 Правила баскетбола 2017 — правила игры в баскетбол с последними изменениями Здравствуйте, уважаемые посетители сайта basketball-training.org.ua! Как говорит статистика поисковых систем Yandex и Google, очень часто в строку поиска вводится […]
      • Образец претензии на некачественное оказание услуг Претензия по договору оказания услуг - образец Претензия по договору оказания услуг подается потребителем услуги при ненадлежащем исполнении договора исполнителем. О юридических нюансах, связанных с претензией по договору оказания услуг […]
      • Суда в порту таганрог ФГБУ "Администрация морских портов Азовского моря" 347922, Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Комсомольский спуск, 2 Справочник Капитан морского порта Таганрог - Яранцев Василий Викторович тел.: +7 (8634) 342-727 (просьба по вопросам […]
      • Диплом на тему договор купли продажи Дипломная работа Выполнена в 2015 г., 92 страницы, 78 сносок в тексте. ОГЛАВЛЕНИЕ ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ 1.1. Понятие и предмет договора купли-продажи 8 1.2. Условия договора купли-продажи 16 1.3. Права и […]
      • Закон 135 фз комментарии Закон 135 фз комментарии Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
      • Действия органов опеки и попечительства Каковы полномочия, права и обязанности сотрудников органов опеки? Полномочия, права и обязанности органов опеки и попечительства закреплены в ст. 77 и ст. 121 Семейного кодекса РФ, а также в Главе 2 Федерального закона РФ от 24.04.2008 № […]
      • Срок рассмотрения запроса в суде Сроки рассмотрения гражданских дел в суде Сроки рассмотрения гражданских дел достаточно четко определены законодательством, однако на практике далеко не всегда соблюдаются. О том, какие факторы могут влиять на продолжительность указанных […]
      • Соотношение ндс к налогу на прибыль Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль ФНС России регулярно приводит контрольные соотношения к налоговым декларациям. Причем ранее налоговая служба делала это с пометкой для служебного пользования. Теперь данные соотношения […]