Что нового по земельному налогу в 2014 году

Оглавление:

Земельный налог в 2013-2014 году

Земельный налог относится к местным, подробно описан в 31 главе Налогового кодекса Российской Федерации и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого налога. Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно для вас.

Земельный закон в Рф – плательщики, налоговая база, льготы, проблемы

Плательщики земельного налога – абсолютно все организации, и обычные люди, владеющие землей.В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти. Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки порядок уплаты налога, отчетный период, льготы и прочее.

Федеральный закон о земельном налоге

Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 №141-ФЗ, в 2010 году в статьи 396, 397 и 398 (в которых определяется порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, порядок и сроки представления налоговой декларации) Федеральным законом № 229-ФЗ внесены правки. В 31 главе Налогового кодекса прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога, со всеми правками и изменениями.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

Организации и индивидуальные предприниматели определяют ее сами, на основании сведений государственного земельного кадастра, физическим лицам налоговую базу определяет налоговая служба, на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если земельный участок находится в общей собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если земельный участок находится в общей долевой собственности, налоговая база делится пропорционально долям собственников.

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог. Но только если данный земельный участок принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения, если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то земельный налог выплачивает ее владелец.
ИП обязан платить земельный налог вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

Земельный налог физических лиц

Физические лица, владельцы земельных участков, так же, как организации и ИП (если владеют землей по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения) являются плательщиками земельного налога. Сумма налога составляет процент от кадастровой стоимости земли (определяется специальной комиссией).

Налоговый период по земельному налогу

Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты налога устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать налог на основании присылаемых уведомлений из соответствующих организаций.

Начисление земельного налога

Физическим лицам начисление налога производится исключительно налоговыми органами, организации и ИП сами рассчитывают свой земельный налог.

И авансовые платежи по земельному налогу, и налог выплачиваются в соответствии с установленным налоговым периодом в местный бюджет (той территории, которой принадлежит земельный участок).

Задолженность по земельному налогу

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная служба Российской Федерации ввела новый онлайн сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код.
Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу,но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

Коды бюджетной классификации

Оплачивая земельный налог (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2013 и 2014 года можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

Налоговые льготы по земельному налогу

p>Закон предусматривает налоговые льготы и налоговые вычеты для некоторых налогоплательщиков.

Льготы по уплате земельного налога

Пятый пункт статьи 391 Налогового кодекса гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности (если она была установлена до первого января 2004 года);
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
  • физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.
  • Освобождение от земельного налога

    В 395 статье Налогового кодекса есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

    • религиозные организации;
    • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
    • организации, владеющие участками, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
    • общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
    • организации народных художественных промыслов;
    • судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
    • организации-резиденты особой экономической зоны;
    • организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»;
    • физические лица – представители малочисленных народовСибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.
    • Как снизить земельный налог

      Сделать это можно только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

      Для изменения кадастровой стоимости земельного участка нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земельном участке имеется).

      Второй способ снизить земельный налог: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

      Какие участки не подлежат налогообложению

      Земельный налог устанавливаетсяна конкретные земельные участки юридических и физических лиц. Существует ряд участков, который налогом не облагается, например, такие земли, как:

    • занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
    • предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
    • предоставленные лесному и водному фондам;
    • изъятые из оборота.
    • Налоговые ставки

      Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а земельный участок вы используете для:

    • сельского хозяйства;
    • жилья или будущего жилья;
    • сада, огорода, личного подсобного хозяйства,

    вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

    В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

    Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку. Для земельных участков, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

    Напомним, что налог на землю предпринимателями платится при любой системе налогообложения, то есть земельный налог при УСНили ЕНВД выплачивается так же, как и при общей системе.

    Перерасчет земельного налога

    Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет. Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете земельного налога.
    Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет налога, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

    Проблемы земельного налога

    В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земельных участков в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

    Определенные проблемы возникают и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких участков не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

    Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

    Земельный налог в 2012 году

    С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют земельные участки для судоремонта и под производственные помещения.

    Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положении в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете земельного налога.

    Земельный налог в 2014 году

    В 2014 году планируется новый налог на недвижимость, который заменит одновременно земельный и имущественный налоги. Налог будет обязательным как для юридических, так и для физических лиц, а также будет устанавливаться на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости.

    Новый налог планировали ввести с первого января 2013 года, но теперь же сроки перенесли на следующий год.

    Как вы уже поняли, разобраться в том, что касается земельного налога в налоговом кодексе, не так уж сложно, если потратить несколько часов своего времени и внимательно изучить соответствующие статьи.

    Готовятся изменения формы декларации по земельному налогу

    ФНС России разрабатывает проект 1 ведомственного акта, которым планируется внести изменения в форму и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде, а также порядок ее заполнения.

    Причиной изменения формы данной декларации стало внесение поправок в главу 31 Налогового кодекса Федеральным законом от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Основным новшеством стало изменение порядка исчисления земельного налога в случае корректировки в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка из-за изменения вида его разрешенного использования и (или) перевода из одной категории земель в другую.

    ФОРМА

    Так, изменение в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) перевода его из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого земельного участка. При этом налог исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с новым п. 7.1 ст. 396 НК РФ.

    Новые положения главы 31 НК РФ вступят в силу с 1 января 2018 года. К этому же сроку планируется принять ведомственный акт ФНС России.

    Напомним, что действующая форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена в 2017 году (приказ ФНС России от 10 мая 2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

    Новые особенности земельного налога

    Базой для начисления земельного налога сейчас выступает кадастровая стоимость участка. И если местные власти решат провести в 2014 году очередную переоценку, суммы в налоговых квитанциях многих россиян могут существенно «подрасти».

    В этой статье мы расскажем об изменениях в «земельном налогообложении» в 2014 году и его перспективах на будущее.

    Ставки налога на землю

    Земельный налог в настоящий момент платят и организации, и индивидуальные предприниматели, и физические лица. Этот сбор относят к «местным». Другими словами, все собранные средства напрямую поступают в бюджет муниципалитета.

    В новом году предусмотрено всего два варианта процентных ставок земельного налога:

    — 0,3% кадастровой стоимости участка в случае, если такая земля используется под личное хозяйство, индивидуальное жилое строительство или для сельскохозяйственных работ;

    — 1,5% для всех других земельных участков.

    Обратите внимание, что с нового года меняются сроки уплаты земельного налога. С 2015 налог на землю за нынешний год (вместе с транспортным налогом и налогом на имущество) нужно будет заплатить до 1 октября. Напоминаем, что ранее крайним сроком считалось 1 ноября.

    Льготы по уплате земельного налога

    Для отдельных категорий владельцев земли предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Для них налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.

    К льготникам сейчас относят следующие категории россиян: инвалиды с детства, инвалиды I группы, а также инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.

    Кроме этого, к льготной категории граждан относятся физлица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; а также физические лица, принимавшие участие или пострадавшие в результате любых работ, связанных с испытаниями ядерного и термоядерного оружия и космической техники.

    В отдельных регионах этот перечень может выглядеть несколько по-другому. Например, в Екатеринбурге предусмотрены такие же льготы пенсионерам (в том числе, и работающим) по достижению ими соответствующего возраста: 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

    Для получения налоговой льготы нужно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. К слову, местные власти могут принять решение и о полном освобождении от уплаты земельного налога.

    Сразу после покупки земельного участка владелец должен уплатить по нему земельный налог, если он владеет землей по праву: собственности; пожизненного владения или бессрочного использования.

    Как правило, налог на землю не платится в том случае, если участок земли арендуется.

    Оспариваем стоимость кадастра участка земли

    По данным Росреестра в 2013 году земельный налог в четырех регионах страны вырос в 1,5-2 раза. Ожидается, что из-за переоценки участков в нынешнем году налог увеличится для жителей еще нескольких десятков субъектов РФ.

    Практически во всех областях и регионах России стоимость кадастра земельного участка будет гораздо выше его рыночной цены.

    В этом случае кадастровую стоимость можно оспорить. Для этого достаточно обратиться в комиссию для рассмотрения подобных споров.

    Основанием для такого обращения может служить: недостоверность информации по объекту недвижимости; установление по отношению к земельной площади ее рыночной стоимости.

    Для установления рыночной стоимости собственник земли должен заказать в компании итоговый отчет по стоимости, провести экспертизу этого отчета у оценщика и подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

    Алгоритм действий «недовольного» собственника земельного участка

    Во-первых, необходимо найти уведомления из налоговой за прошлые периоды и сравнить их с новой квитанцией (именно в ней и указывается кадастровая стоимость).

    Текущую цену земли также можно узнать на официальном сайте Росреестра. Достаточно лишь ввести точный адрес участка либо его кадастровый номер, он обязательно есть в свидетельстве собственника.

    Во-вторых, если цифра оценки показалась чересчур завышенной, то придется собрать следующие документы:

    — копии документов о собственности на землю (заверенные нотариально);

    — кадастровый паспорт объекта недвижимости;

    — отчет об индивидуальной рыночной оценке объекта (заказывается у одного из оценщиков из списка на сайте Росреестра);

    — еще одно экспертное заключение оценщика из той же организации, которое подтверждает, что предыдущая оценка проведена корректно и без нарушений.

    Последний документ понадобится в том случае, если рыночная цена участка отличается от кадастровой более чем на 30%.

    В-третьих, заявление вместе с документами передается специальной комиссии по рассмотрению споров о результатах кадастровой оценки. Подобные «жалобы» должны рассматриваться в течение 30 дней.

    Порядок расчета и уплаты налога на землю

    Расчет налога на землю на сегодняшний день выглядит так:

    размер участка (в кв.м) * стоимость кадастра 1 кв.м * процентную ставку.

    Отметим, что в случае, когда земля находится в общей совместной собственности (участок имеет несколько владельцев), то стоимость кадастра рассчитывается отдельно согласно удельной доле каждого хозяина.

    Земельный налог в перспективе

    Единый налог на недвижимость, которым так пугают россиян в последнее время, должен объединить в себе и земельный налог, и налог на имущество.

    Естественно, от новой системы ожидают роста поступлений в бюджет. Но не от повышения налоговых ставок, а от увеличения оценочной стоимости домов и земли. Если раньше налог насчитывался на инвентаризационную стоимость, то сейчас за основу берется стоимость кадастровая, максимально приближенная к рыночной.

    От рыночной оценки власти решили отказаться, так как на нее влияет множество самых разнообразных факторов (например, уровень конкуренции), что может спровоцировать скачкообразный рост или падение цены на недвижимость.

    Кадастровая же стоимость, теоретически, привязывается к рыночной, но определяется муниципалитетом отдельно и считается более стабильной и устойчивой.

    Конечно же, в процессе «кадастровой переоценки» возникло множество вопросов, неточностей, да и просто казусов. Например, участок земли на Рублевском шоссе чиновники зачастую оценивают дешевле, чем в районе Мытищ. Налог на такую «золотую» мытищинскую землю оказывается завышенным в несколько раз.

    Такие случаи уже сотнями рассматриваются в российских судах. К слову, в большинстве случае суд все-таки встает на сторону «обиженного налогами» владельца участка – и кадастровая стоимость пересчитывается в меньшую сторону.

    В общем, введение единого налога готовит россиянам множество сюрпризов. И как показывает практика, чаще всего, сюрпризов неприятных…

    Экономполитика

    5 трлн соберут поквартирно

    Минэкономразвития: земельный и имущественный налоги в 2014—2019 годах могут принести регионам 5,1 трлн рублей

    Новые имущественные налоги, которые с 2014 года начнут исчисляться исходя из кадастровой стоимости, до 2019 года принесут 5,1 трлн рублей. По сравнению с нынешними объемами темпы роста небольшие. Для эффективного сбора и облегчения получения услуг гражданами требуется 62 млрд рублей — такой объем финансирования Минэкономразвития просит на соответствующую целевую программу.

    Государство рассчитывает в 2014—2019 годах собрать 5,1 трлн рублей имущественного и земельного налогов. С 2014 года и до 2018 года регионы должны постепенно переходить на новый расчет налога на имущество физических лиц (земли и недвижимости) исходя из его расчета по кадастровой стоимости. Несмотря на новое исчисление налога, темпы роста поступлений от него незначительны — 2—11% в год.

    Но для развития единой системы государственной регистрации прав и кадастрового учета, которая повысит сборы, необходимо 62,8 млрд рублей, говорится в проекте федеральной целевой программы, разработанной Минэкономразвития. В частности, ведомство предлагает объединить реестр прав на недвижимое имущество (ЕГРП) и кадастр (ГКН).

    Кадастр создавался в 2006—2012 годах, напоминает Минэкономразвития. На это было заложено финансирование в размере почти 52,9 млрд рублей.

    Администрированием налогов занимается ФНС, а реестры ведет Росреестр. Теперь необходимо создать единую систему мониторинга сбора налога на имущество физических лиц, объясняют в Минэкономразвития.

    Нынешняя система учета может негативно сказаться на эффективности сбора налогов, говорится в пояснительной записке к документу. В июне Счетная палата сообщала, что «проблема разрозненного учета земельных участков и объектов капитального строительства в настоящее время решена».

    В ЕГРП доля электронных записей об объектах недвижимости составляет всего 7,2%. Через Интернет Росреестр оказывает всего лишь 5% услуг. При этом среднее время ожидания в очередях в его отделениях — около часа.

    Развитие кадастровой базы будет происходить одновременно с введением нового расчета налога. Для жилых помещений это будет 0,1% (за вычетом 20 кв. м), для земли сельхозназначения и дачных участков — 0,3%. За имущество (землю и дома) стоимостью свыше 300 млн рублей придется платить повышенную ставку. Разработанные Минфином поправки предусматривают и сборы с объектов незавершенного капитального строительства. Как пояснили в Росреестре, условия для формирования налоговой базы для исчисления налога на имущество физических лиц созданы во всех регионах. Но результаты оценки не утверждены в шести регионах – Татарстане, Кабардино-Балкарии, Ленинградской области, Дагестане, Тверской области, Марий-Эл. «В указанных субъектах Российской Федерации на сегодняшний день налоговая база для исчисления налога на недвижимость не может быть сформирована», — отметили в ведомстве.

    Замглавы Минфина Леонид Горнин говорил, что в Москве налог на 50-метровую квартиру составит 5—5,5 тыс. рублей. В ведомстве рассчитывают, что завышенные цены на квартиры в городах-миллионниках снизятся.

    Согласно данным Минэкономразвития, в консолидированный бюджет от земельного и имущественного налогов в 2012 году поступило 694 млрд рублей. Ведомство рассчитывает, что в 2019 году этот показатель увеличится на 51%. По оценке Счетной палаты, поступления от земельного и имущественного налогов за 2006—2012 годы — 3,345 трлн рублей.

    Таким образом, ежегодные поступления должны превысить 1 трлн рублей. «К концу 2019 года в результате реализации мероприятий программы должно быть дополнительно собрано около 930 млрд рублей», — отмечается в документе.

    Минэкономразвития обещает увеличение поступлений не только за счет налогов, но и за счет сдачи в аренду государственной земли: на вложенный в единую базу данных 1 рубль может быть получено до 4 рублей от аренды. Еще один резерв — повышение собираемости штрафов за нарушение земельного законодательства.

    Развитие системы кадастра необходимо не только для учета государственной земли и сбора налогов с граждан. Минфин предлагает до 2018 года перейти к уплате налога на имущество организаций также из расчета его кадастровой стоимости. Для этого чиновникам придется оценить и занести в ГКН офисы, заводы, другие сооружения и линейные объекты (например, трубопроводы).

    Основная цель мероприятий ФЦП — повышение гарантий прав собственности и защита прав потребителей государственных услуг, сказали «Газете.Ru» в Росреестре. В ведомстве отметили, что свыше 17 млрд рублей необходимо на проведение работ по перекомплектованию и переводу в электронную форму правоустанавливающих документов и кадастровых дел.

    По расчетам ведомства, в результате административные барьеры, временные и финансовые издержки потребителей и коррупционная составляющая должны снизиться, а инвестиционная привлекательность отрасли, оборот недвижимости и налогооблагаемой базы — повыситься. Что автоматически должно привести к увеличению доходов бюджетов всех уровней. «Необходимо понимать, что организация учета созданных в рамках прежней подпрограммы информационных систем и обеспечение их эффективного функционирования для нужд населения — разные задачи», — уточнили в Росреестре.

    Сейчас в едином кадастре недвижимости есть записи о более чем 140 млн земельных участков, зданий, сооружений и частей помещений. В публичном доступе есть данные о 70 млн объектов.

    По некоторым данным, к введению нового порядка исчисления имущественного налога готовы не более 12 российских регионов,

    говорит директор юридического департамента Blackwood Евгений Зимин. Он напомнил, что ранее тогда еще глава Минэкономразвития Андрей Белоусов называл Москву, Татарстан, Нижегородскую область и ряд других регионов. «Необходимо отметить, что срок введения нового налога даже в первоначальном проекте был установлен с 1 января 2014 года, то есть на проведение кадастровых работ отводилось достаточное время. Однако, согласно последним установкам, указанный срок отодвинут на 1 января 2018 года», — уточнил юрист.

    По его словам, слияние баз кадастра и ЕГРП должно облегчить жизнь землевладельцев. «Несмотря на то что кадастровые палаты в настоящее время структурно входят в состав Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, на деле кадастровые службы фактически являются самостоятельной организацией, самостоятельно осуществляющей свои функции, что, несомненно, отражается на собственниках недвижимости», — поясняет Зимин. В результате для регистрации земельного участка нужно осуществить его кадастровый учет (или получить паспорт), то есть обратиться в кадастровую палату, а потом — в регистрационную службу. В случае объединения реестров должен быть реализован принцип «одного окна». А перечень нужных справок должен сократиться, так как ведомства перейдут на электронный документооборот, надеется Зимин.

    Земельный налог в 2013-2014 годах: что изменилось?

    Изменения законодательства в сфере налога на землю в прошедшем 2013 и текущем 2014 г. следуют двум основным тенденциям. Во-первых, это неприятная для налогоплательщика привычка властей подвергать земли Московской области кадастровой переоценке каждый год. Во-вторых, смещение льгот по земельному налогу для физических лиц на уровень местного самоуправления.

    Повышение земельного налога за счет кадастровой переоценки

    Законодательство разрешает проводить кадастровую оценку не реже, чем в 5 лет. Минимального предела не предусмотрено. Во многих регионах ее проводят в среднем раз в три года (все же это очень затратное мероприятие, тяжелое для бюджета).

    Но Подмосковная администрация, во владениях которой рыночные цены на землю растут месяц от месяца, справедливо считает, что повышение налога за счет кадастровой переоценки будет прибыльнее, чем экономия на кадастровой оценке на землю или введение нового налога.

    И в 2012, и 2013 г. проводилась кадастровая оценка, результаты которой были утверждены в установленном порядке. И каждый раз кадастровая стоимость земель в Подмосковье делалась выше. Это повлекло за собою серьезное повышение налога на землю в 2013 г. Такая же тенденция наблюдается с налогом на землю и в 2014. Для отдельно взятых участков в Ногинском, Раменском, Одинцовском районах есть случаи увеличения налога в 10 раз (с 2-х до 20 тыс. руб., с 5-и — до 53 тыс. руб.).

    Вместе с тем, размер налоговой ставки, устанавливаемой органами местного самоуправления, практически не повышался (есть случаи как повышения, так и снижения ставок). В этом плане в 2014 г. общими правилами для всего Подмосковья являются:

    • повышение налоговой ставки с 0,3 до 1,5 % на земли сельскохозяйственного назначения для сельхозпроизводства, которые не используются согласно их назначению и виду разрешенного использования;

    • установление одинаковой ставки для земель под ИЖС и под личное подсобное хозяйство.

    Однако с тотальным повышением земельного налога можно бороться. Существует детально регламентированный законодательством способ уменьшения земельного налога: снизить кадастровую стоимость. Он доступен, если реальная рыночная цена участка ниже кадастровой.

    Сначала необходимо получить отчет о рыночной оценке земельного участка, причем обязательно на дату проведения кадастровой оценки. Рыночная оценка осуществляется специализированной организацией, входящей в СРО оценщиков. Затем само СРО делает заключение об отчете оценщика.

    К этим документам (отчету и заключению СРО) прилагается кадастровый план участка и заверенная нотариусом копия свидетельства на участок, выданного регистрационной службой. Если право возникло до 1998 – 1999 годов, до введения регистрации, необходимо приложить нотариальную копию другого документа. Договор, по которому Вы покупали дачу или свидетельство о праве на наследство как раз подойдут.

    Таким образом подготовленный комплект документов вместе с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости направляется в Росреестр. Бланк заявления можно найти на официальном сайте Росреестра или его подразделения – кадастровой палаты.

    Специальная комиссия при Росреестре рассматривает заявления (на рассмотрение приглашают заявителей) и выносит решение о приведении кадастровой стоимости участка в соответствие с рыночной.

    Необходимо отметить, что рассмотрение это носит формальный характер: невыполнение любого мелкого требования к документам может стать причиной отказа. Например, есть два вида документов, содержащих кадастровые сведения о земле: план и выписка. С первого взгляда они очень похожи. Но представление кадастровой выписки на участок вместо предусмотренного законодательством кадастрового плана – повод к отказу в снижении кадастровой стоимости.

    Необходимо помнить, что обратиться за изменением кадастровой стоимости можно только в течении полугода с момента кадастровой оценки. Сама же стоимость меняется с момента принятия решения: то есть до даты решения Росреестра, которым уменьшена кадастровая стоимость вашего участка, налог будет начисляться на первоначальную, завышенную стоимость.

    Льготы по земельному налогу

    Если ранее Правительство Московской области само уделяло много внимания льготам по налогу на землю в специализированном законе, то в последних его редакциях 2013, 2014 годов льготы по земельному налогу предоставляются только лицам, реализующим инвестиционные проекты на территории области. Размер льготы определяется уровнем проекта.

    Так, инвестор, который реализует «стратегический инвестиционный проект» на первый налоговый период освобождается от налогов, со второго по пятый периоды платит налог по ставке 0,5 %, с пятого по восьмой налоговый период – 1,5 %.

    Однако гражданам не следует отчаиваться: теперь льготы по налогу на землю физических лиц зачастую предусматриваются местными нормативными актами.

    Например, в городе Голицыно Одинцовского района полностью освободили от налогов ветеранов, инвалидов, граждан, пострадавших на чернобыльской аварии, почетных граждан города, лиц перенесших лучевую болезнь. Льготой в размере 50 % от налога здесь пользуются супруги, вдвоем работающие в бюджетных организациях, финансируемых районом или городом. В 25 % — супруги, работающие в любых бюджетных организациях.

    Город Королев предоставил 50-процентную льготу пенсионерам, владеющим участком не более 1200 кв.м.

    Необходимо учитывать, что применение льгот носит заявительный характер. То есть без заявления налогоплательщика с приложением подтверждающих право на льготу документов, инспекция рассчитает налог даже льготнику по общим правилам.

    Поэтому разберитесь, какие льготы по земельному налогу существуют по месту нахождения Вашего земельного участка. Подобную информацию можно найти на сайте муниципального образования или официально (письмом, сданным через приемную или переданным по почте) запросить в территориальной инспекции либо местной администрации.

    Смотрите еще:

    • Расчет налога за 2010 Расчет налога за 2010 Расчет транспортного налога для жителей г. Новосибирска и Новосибирской области производится в соответствии с действующим Законом Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ «О налогах и особенностях […]
    • Назначение административного наказания ниже низшего предела С 11 января 2015 года разрешено назначать юридическим и физическим лицам административный штраф ниже низшего предела Судьям разрешили в отдельных случаях снижать минимальный размер административного штрафа юридическим и физическим лицам. […]
    • Приказ мвд 31082007 767 Приказ МВД РФ от 31 августа 2007 г. N 767 "Вопросы организации сопровождения транспортных средств патрульными автомобилями Госавтоинспекции" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД РФ от 31 августа 2007 г. N 767"Вопросы организации […]
    • Приказ минэкономразвития от 20052018 299 Приказ Министерства экономического развития РФ от 20 мая 2015 г. N 299 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Требования к отчету об оценке (ФСО N 3)" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства экономического развития РФ […]
    • Закон рф о признании собственности Самовольная постройка: ВС РФ против формального подхода Минувший год был для ВС РФ плодотворным, и в конце декабря 2014 года наиболее значимые судебные акты были объединены в "Обзоре судебной практики ВС РФ" (утв. Президиумом ВС РФ 24 […]
    • Социальный закон с 1 января 2014 Социальное обслуживание по новым правилам 25 октября 2010 года, выступая на заседании президиума Государственного совета о социальной политике в отношении пожилых граждан, Дмитрий Медведев, занимавший на тот момент пост президента, […]
    • Кто может работать следователем закон Студенты-юристы смогут работать помощниками следователей В соответствии с новым законом, некоторые студенты, обучающиеся на юридических факультетах, смогут работать помощниками следователей и следователей-криминалистов (Федеральный закон […]
    • Исковое заявление о взыскании суммы ущерба в результате дтп Исковое заявление о возмещении ущерба в ДТП Гражданские дела по рассмотрению исковых заявлений о возмещении ущерба в ДТП являются классическими и достаточно распространенными в судебной практике. Принятие Закона об обязательном […]