Заполнение декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2018 образец

Оформлять или нет вашей компании расчет по окончании 1 кв-ла 2018 года, можно узнать из соответствующего регионального НПА. Если вы обязаны его представлять, рекомендуем вам:

Оглавление:

Технология расчета авансов и оформления отчета

Сначала необходимо собрать сведения:

  • об остаточной стоимости (по данным бухучета) иного имущества компании (для исчисления средней стоимости активов за 1 кв-л 2018 года).
  • относящимся к 3-10 амортизационным группам;
  • ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

    Собрав сведения, рассчитайте авансы отдельно:

    • Исходя из кадастровой стоимости недвижимости:
    • где АПк ─ аванс, рассчитываемый от кадастровой стоимости;

      СНкс ─ ставка налога (для недвижимости с базой в виде кадастровой стоимости).

    СНср ─ ставка налога (для активов, базу по которым исчисляют в виде их средней стоимости за отчетный период).

    А теперь попробуем рассчитать АПк, АПср и итоговую сумму «имущественных» обязательств.

    Пример расчета авансов

    Активы ООО «Аллегро» территориально расположены в Республике Татарстан. На его балансе есть торговый офис (кадастровая стоимость 45 433 190 руб.) и иные активы.

    Специалисты ООО «Аллегро», в обязанности которых входит исчисление налога на имущество и оформление отчетности по нему, изучили законы РТ от 22.12.2017 № 97-ЗРТ, от 28.11.2003 № 49-ЗРТ и выяснили, что:

  • имущество, облагаемое по пониженной ставке, у фирмы отсутствует (например, по ставке 0,1% в РТ облагается стоимость активов, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности и др.);
  • По данным бухучета остаточная стоимость движимых активов (налог по которым определяют исходя из средней стоимости за отчетный период):

  • на 01.02.2018: 11 786 020 руб.
  • на 01.04.2018: 10 897 665 руб.
  • Расчет авансовых платежей (АП):
  • АП = ¼ х (45 433 190 х 2% + 11 601 607 х 1,1%) = 259 070 руб.

    Далее остановимся на нюансах оформления отчета по авансам по налогу на имущество.

    На титульном листе есть еще несколько полей, на которых остановимся отдельно ─ требования к их заполнению различают для разных налоговых деклараций и расчетов. К таким полям относятся «Номер контактного телефона» и «Дата»:

    Эти поля не являются существенными (они не отражают такие важные показатели расчета, как сумма аванса, код льготы и т. д.), однако законодательно установленные правила заполнения данного документа игнорировать не стоит.

    В составе этого раздела несколько одинаковых блоков (строки 010-030) для авансов, рассчитанных по разным ОКТМО и КБК. Разд. 1 заполняют в последнюю очередь (на заключительном этапе оформления расчета) и представляет собой итоговый результат всех исчислений, произведенных в разд. 2 и 3:

    Рекомендации по заполнению раздела смотрите ниже:

    Так может выглядеть строка 130, если ваша льгота установлена подп. 11.5 п. 7 ст. 5 регионального НПА.

    ПАО «ТанДем» владеет половиной торгового центра (ТЦ) кадастровой стоимостью 145 398 766 руб. 2 марта 2018 года свою долю ПАО «ТанДем» продало ООО «Торговый Дом».

    Эта операция следующим образом отразится на сумме аванса обеих компаний:

    Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

    Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года придется рассчитывать не всем. Для кого предусмотрена данная обязанность и как оформить расчет по авансам, расскажет наша статья. Также вы можете посмотреть на образец расчет аавансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2018 и узнать про актуальный бланк и сроки сдачи.

    Как узнать, нужно ли рассчитывать авансы и заполнять отчет

  • Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
  • Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2018 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».
  • СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2018 ГОДА

  • о кадастровой стоимости находящегося на балансе компании недвижимого актива на 01.01.2018 (если он включен в перечень по п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • о кадастровой стоимости неучитываемых на балансе в качестве основных средств жилых помещений (п. 12 ст.378.2 НК РФ);
  • Ставка по налогу имущество ─ 2,2%. Максимальная ставка налога на «движимость» не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Для Севастополя и Крыма ─ 1%. По этой ставке рассчитывают налоговый аванс по движимым активам (п. 25 ст. 381 НК РФ):
  • принятым на учет с 01.01.2013;
  • полученным компанией не от взаимозависимых лиц и не в результате реорганизации или ликвидации.
  • КСИ ─ кадастровая стоимость имущества;

  • Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период:
  • где АПср ─ аванс, рассчитываемый от средней стоимости активов;

    ССА ─ средняя стоимость активов за квартал;

  • пониженной ставки по налогу на движимое имущество власти не предусмотрели ─ расчет придется вести исходя из установленного законом максимума в 1,1%;
  • в список льготников (полностью освобожденных от налога на имущество) ООО «Аллегро» не попало;
  • ставка налога на имущество (рассчитываемого исходя из средней стоимости активов) установлена в размере 2,2%;
  • по активам, базу по которым облагают по кадастровой стоимости, в 2018 году применяется ставка 2%.
  • ООО «Аллегро» образовалось в 2016 году, и на ее балансе кроме торгового офиса (недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости) числятся только движимые активы разных амортизационных групп (их облагают налогом в 2018 году исходя из регионального законодательства по ставке 1,1%).

  • на 01.01.2018: 12 467 132 руб.
  • на 01.03.2018: 11 255 609 руб.
  • Расчет «имущественных» обязательств ООО «Аллегро» за 1 кв-л 2018 года:

    1. Определение средней стоимости активов:
    2. ССА = (12 467 132 + 11 786 020 + 11 255 609 + 10 897 665) / 4 = 11 601 607 руб.

      ООО «Аллегро» отчитается по авансам в ИФНС в электронной форме ─ п. 3 ст. 80 НК РФ (среднесписочная численность сотрудников компании за 2017 год превышает 100 чел.).

      На перечисление аванса по налогу на имущество по закону РТ № 49-ЗРТ отводится 1 месяц и 5 дней с момента окончания квартала ─ с учетом переносов крайняя отчетная дата за 1 кв-л 2018 года выпадает на 07.05.2018.

      Титульный лист

      Коротко напомним об основных правилах его оформления. Если у вас есть опыт заполнения налоговых расчетов и деклараций, оформить этот лист можно по аналогии с ними. За исключением отдельных нюансов, о которых мы сейчас расскажем.

      Затруднения могут вызвать разнообразные коды ─ наиболее насыщена ими верхняя часть листа. На рисунке ниже расшифрованы отдельные коды и вызывающие затруднение при заполнении поля:

      Большинство компаний рассчитывают свои «имущественные» обязательства в этом разделе. Он включает все необходимые сведения для исчисления авансов: об остаточной стоимости активов, кодах льгот, реквизитах соответствующих региональных НПА и т.д.

      Предусмотренные для кода налоговой льготы строки (130, 160, 190) состоят из двух частей. Если в первой части вы указываете код льготы, вторая часть строки должна содержать ссылку на подпункт, подпункт и статью регионального закона (в котором описана соответствующая льгота):

      Указанные в этом разделе сведения подтверждают подписью уполномоченного лица компании (руководителя или представителя по доверенности) с указанием даты подписания.

      Он является продолжением разд. 2 ─ в нем отсутствуют расчеты, упоминание о ставках и льготах. Раздел информирует налоговиков о недвижимости компании, налоговой базой в отношении которой признается средняя стоимость за период (сумму «имущественного» аванса по таким активам определяют в разд. 2):

      В разд. 3 подсчитывают «имущественные» обязательства компании исходя из кадастровой стоимости недвижимых активов:

      Скорректируйте кадастровую стоимость актива, если или владели им не все месяцы отчетного периода или вам принадлежит только его часть.

      Пример.

      по сроку владения в 1 кв-ле 2018 года

      Налог на имущество в 2018 году

      Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

      Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

      В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

      С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

      С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

    3. его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
    4. его планируют использовать более года;
    5. его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
    6. объект может приносить экономический доход.
    7. Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

      В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

      Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

      Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

      Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

    8. если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
    9. имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
    10. движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).
    11. Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

      Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

      За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

    12. Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
    13. Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
    14. Выяснить базу для исчисления налога.
    15. Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
    16. Исчислить налог к уплате в бюджет.
    17. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

      Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

      Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

      Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

      Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

      Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

      Остаточная стоимость объекта ОС:

    18. 1 января — 150 000 рублей
    19. 1 февраля — 145 000 рублей
    20. 1 марта — 140 000 рублей
    21. 1 апреля — 135 000 рублей
    22. 1 мая — 130 000 рублей
    23. 1 июня — 125 000 рублей
    24. 1 июля — 120 000 рублей
    25. 1 августа — 115 000 рублей
    26. 1 сентября — 110 000 рублей
    27. 1 октября — 105 000 рублей
    28. 1 ноября — 100 000 рублей
    29. 1 декабря — 95 000 рублей
    30. 31 декабря — 90 000 рублей
    31. Авансовый платеж за 1 квартал

      Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
      Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

      Авансовый платеж за полугодие

      Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
      Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

      Авансовый платеж за 9 месяцев

      Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
      Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

      Доплата налога за год

      Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
      Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

      Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

      С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

      Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

      Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

      Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

      Отчетность по налогу на имущество организаций

      По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/[email protected] Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

      Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

    32. расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
    33. расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
    34. расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
    35. Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

      Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

      С 2018 года меняется декларация по налогу на имущество

      ФНС на своем официальном сайте напомнила, что с 2018 года для налогоплательщиков меняются формы отчетности по налогу на имущество организаций. Новые формы и форматы представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций и расчета по авансовому платежу утверждены приказом ФНС от 31 марта 2017 г. №ММВ-7-21/[email protected]

      Налоговики отметили, что одно из основных изменений относится к правилам идентификации объектов налогообложения. Так, в разделе 2.1 декларации в строке с кодом 010 указываются кадастровые номера объектов, а при их отсутствии — в строке 020 указываются условные номера в соответствии со сведениями ЕГРН. Если права на недвижимость не зарегистрированы, то в строке 030 следует указывать инвентарные номера, либо 12-тиразрядные коды в строке 040 в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ ОК 013-2014).

      Если учет имущества производится в соответствии с ОКОФ в редакции до 1 января 2017 года (ОК 013-94), то организации нет необходимости присваивать новые коды по ОК 013-2014. В таком случае в строке 040 можно указать прежний 9-разрядный код ОКОФ.

      Аналогичные разъяснения о новых формах отчетности по налогу на имущество организации ФНС уже давала в письмах от 03.07.2017 №БС-4-21/[email protected] и от 24.08.2017 №БС-4-21/[email protected]

      Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

      В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

      Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

      • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
      • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
      • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
      • Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

        В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

        Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

        Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

        Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

        Что изменилось с 2018 года

        В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

      • С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/[email protected];
      • Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
      • Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

    Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

    А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

    Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

    Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
  • Раздел 3.
  • Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

    Изменения в расчете (таблица)

    Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

    Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

    Что нового появилось в разделе

    Дополнительная информация по заполнению нового расчета

    — Больше нет строки ОКВЭД;

    — Изменены коды отчетного периода;

    — Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

    18 – за 9 месяцев.

    Добавлена строка 175

    Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

    Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

    — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

    — Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

    Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.

    Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

    Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

    Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

    Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

    Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

    Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

    Авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2018 года: форма, образец, сроки сдачи

    Статьи по теме

    Авансовый расчет по налогу на имущество сдают организации, за которыми числятся основные средства. Независимо от того, по какой стоимости рассчитывается аванс: кадастровой или балансовой, отчет сдается в один и тот же срок и по единой форме. В июле компаниям предстоит сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года. В статье мы расскажем, как заполнить отчетность, чтобы избежать лишних проверок ревизоров.

    Авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: сроки сдачи

    Отчетные периоды в расчете немного разнятся от способа расчета стоимости. При кадастровой стоимости это первые три квартала, а при балансовой стоимости это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Но дата, когда нужно подать расчет, от этого не меняется. Крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 2 квартал — 30 июля 2018 года. В июле 2018 года никаких переносов нет, аванс перечисляется по графику.

    Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц.

    Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

    В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году (для юридических лиц)

    Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому

    С 1 января 2018 года отменена федеральная льгота на движимое имущество, приобретенное в 2013 году и позднее. Это имущество значится в пункте 25 статьи 381 НК, однако по сути оно уже не льготируемое. Право устанавливать льготу на такие основные средства передано на региональный уровень. Однако воспользовались этим правом единицы субъектов РФ, а там, где все-таки льготу ввели, не всегда ею можно воспользоваться из-за поставленных законодателем условий.

    В связи с этими изменениями у бухгалтеров возникает много вопросов по заполнению раздела 2 Расчета авансовых платежей по налогу на имущество. В этой статье рассматривается несколько вариантов заполнения раздела, в зависимости от того, как указана льгота в региональном законе. Обратите внимание, что речь пойдет только об имуществе, указанном в пункте 25 статьи 381 НК.

    Вариант первый — льгота в региональном законе не установлена или в законе указана ставка 1,1% (эта же ставка на 2018 год указана в Налоговом кодексе). В этом случае все просто: в строке 170 ставится ставка 1,1%, при этом графа 4 «в том числе стоимость льготируемого имущества» остается пустой (если, конечно, нет какого-либо другого имущества, попадающего под льготу). Если при этом есть еще движимое имущество, не указанное в п.25 ст.381 НК, то оформляется второй раздел 2, с обычной ставкой налога (2,2%).

    Вариант второй — льгота указана в региональном законе именно как необлагаемое налогом имущество (например, в статье «Налоговые льготы»). В таком случае заполняется графа 4 «в том числе стоимость льготируемого имущества», а в строке 130 указывается код льготы 2012000 и статья, пункт и подпункт регионального закона, которым льгота установлена. Например, в Санкт-Петербурге код выглядит так:

    В Москве код льготы пишется вот так:

    Вариант третий — льгота указана в законе в виде пониженной ставки в статье «Налоговые льготы». В таком случае в строке 160 указывается код льготы 2012400 и статья, пункт и подпункт регионального закона.

    Вариант четвертый— льгота указана в законе в виде пониженной ставки в статье «Налоговые ставки». Даже если ставка составляет 0%, это все равно пониженная ставка. В этом случае код льготы не ставится, просто указывается ставка в строке 170. Вот так выглядит раздел 2 у организаций Омской области:

    Есть еще пятый вариант — льгота в виде уменьшения суммы налога, но этот вариант настолько редок, что мы его не рассматриваем.

    И помните основное правило заполнения расчета — количество разделов 2 соответствует количеству налоговых ставок, по которым облагается имущество предприятия. Ведь рассмотренная в статье льгота не единственная, у организации могут быть и другие льготы, и, соответственно, и другие ставки.

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    Смотрите еще:

    • В каких странах быстро получить гражданство Гражданство какой страны легче всего получить? Непрерывное проживание на территории Чехии в течение 5 лет. Бесплатная юридическая поддержка по телефону: Мск +7 (499) 938-51-06, СПб +7 (812) 425-68-47, РФ 8 (800) 350-83-26 (звонок […]
    • Негосударственные пенсионные фонды в рф закон Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ"О негосударственных пенсионных фондах" С изменениями и дополнениями от: 12 […]
    • Таблица по расчету неустойки Таблица расчета неустойки по алиментам Таблица РАСЧЕТА НЕУСТОЙКИ ПО АЛИМЕНТАМ. ВЫШЛЮ И сколько вышло можно поинтересоваться? ) в суде то выйграли с этой таблицей? Помогите понять принцип расчета пени неустойки по выплате алиментов […]
    • Подоходный налог по беременности и родам Какими налогами облагается больничный Актуально на: 24 февраля 2016 г. На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 […]
    • Разделы проекта для прохождения экспертизы Для прохождения экспертизы, какие разделы должны быть разработаны в проектах технологического присоединения объектов к сетям газораспределения Разрабатываем проекты технологического присоединения объектов к сетям газораспределения. […]
    • Купля продажа башенных кранов Договор купли продажи башенных кранов . Полная база бланков, договоров и проектов у нас на сайте образец приказа на скачать договор купли продажи башенного крана материально ответственное лицо. Передать автокран покупателю в течение трех […]
    • Повышение военной пенсии с апреля 2018 Кому повышают пенсию с 1 апреля 2018 Социальная пенсия увеличится с 1 апреля. В Постановлении Правительства от 20.03.2018 № 302 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2018 г. социальных пенсий», который пока не вступил в […]
    • Судебные участки мирового суда г Абакан Судебный участок мирового судьи №10 г.Абакана ВНИМАНИЕ! ИЗМЕНИЛСЯ АДРЕС ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТЫ УЧАСТКА Мировой судья судебного участка № 10 г.Абакана Байгашев Артем Николаевич Телефон: 8 (3902) 22-00-73 помощник мирового судьи Воробьева […]