Заявление о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов

Оглавление:

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ

Плательщики страховых взносов имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов территориальный орган ПФР сообщает об этом плательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты.

При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть:

  • зачтена в счет предстоящих платежей плательщика;
  • зачтена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения;
  • возвращена плательщику страховых взносов.
  • Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно. Это не препятствует плательщику страховых взносов представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление, поданное в письменной форме или в форме электронного документа, о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов.

    Соответствующее решение территориальный орган ПФР принимает в течение 10 дней со дня обнаружения им факта переплаты, или со дня получения заявления от плательщика страховых взносов или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка проводилась).

    Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам территориальные органы ПФР осуществляют самостоятельно. В этом случае решение принимается в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов или со дня вступления в силу решения суда. Однако плательщик может и сам подать заявление, чтобы излишне уплаченную им сумму зачли в счет погашения задолженности по пеням и штрафам. В этом случае решение также принимается в течение 10 дней.

    С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа

    Таким образом, переплату по взносам на обязательное медицинское страхование можно зачесть в счет уплаты пенсионных взносов и наоборот. А вот переплату по этим взносам направить в счет погашения задолженности по взносам в фонд социального страхования нельзя, так как контроль за правильностью их уплаты возложен на ФСС.

    Чтобы вернуть излишне уплаченные страховые взносы, плательщик должен подать заявление, и тогда сумма будет возвращена в течение месяца после получения такого заявления. Если у плательщика имеется задолженность по пеням и штрафам, возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

    Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    Пенсионный фонд Российской Федерации в течение пяти дней со дня принятия решения обязан сообщить в письменной форме или в форме электронного документа плательщику страховых взносов о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или об отказе в осуществлении зачета (возврата). Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или другим способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае направления указанного сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

    Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации (Форма 22-ФСС)

    к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации
    от 17.02.2015 № 49

    Форма 22 — ФСС РФ

    (должность руководителя (заместителя руководителя)
    органа контроля за уплатой страховых взносов, Ф.И.О.)

    Заявление
    о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации

    Плательщик страховых взносов ,

    (полное наименование организации (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица)

    регистрационный номер в органе контроля за уплатой страховых взносов

    адрес места нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического лица

    в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г . № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статьей 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г . № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» просит произвести:

    — зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов

    Новые формы для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в ПФР с 2016 года

    ​Постановлением Пенсионного фонда от 22.12.2015 № 511п и утверждены новые формы документов, применяемых при осуществлении Пенсионным фондом зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов.

    Так Пенсионным фондом утверждены следующие документы:

    — Форма акта совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (Форма 21-ПФР c 8 февраля 2016 года);

    — Форма заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР c 8 февраля 2016 года);

    — Форма заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР c 8 февраля 2016 года);

    — Форма заявления о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 24-ПФР c 8 февраля 2016 года);

    — Форма решения о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 25-ПФР);

    — Форма решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов (форма 26-ПФР);

    — Форма решения о зачете сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 27-ПФР).

    Стоит отметить, что плательщики страховых взносов для зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов применяют новые формы начиная с 08.02.2016, с момента вступления в силу вышеуказанного постановления.

    Территориальные органы Пенсионного фонда не вправе до 08.02.2016 требовать от плательщика страховых взносов заявления по новым формам или мотивировать отказ в зачете (возврате) получением до указанной даты заявления по старым формам.

    Ниже приведены все формы документов необходимые плательщику для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в ПФР начиная с 08.02.2016 года.

    Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС

    Статьи по теме

    С этого года у компаний появилось право зачитывать переплату по разным страховым взносам. А с 4 апреля 2015 года фонд утвердил новую форму заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС (приказ от 17.02.2015 № 49). Теперь не надо возвращать переплату по одним платежам и перечислять в тот же фонд другие взносы.

    Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования:

    • на случай травматизма и профзаболеваний;
    • на случай временной нетрудоспособности и материнства.
    • Внутри фонда социального страхования можно провести зачет перплаты по двум этим видам страхования. Алгоритм зачета и заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС мы привели ниже. Итак, если у компании есть переплата по страховым взносам и ее нужно зачесть, алгоритм действий следующий.

      Шаг №1 . Сверить платежи с фондом

      Перед зачетом страховых взносов стоит сверить платежи с фондом, чтобы точно знать сумму переплаты и задолженности. Но если размер переплаты известен, то сверка не нужна и можно сразу перейти к шагу 2.

      Шаг №2. Подать заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

      Зачесть между собой можно только переплату, которую администрирует один фонд. Для зачета социальных взносов теперь надо заполнять новое заявление. Бланк действует с 4 апреля, но заполнять его надо, если компания хочет зачесть переплату, которая возникла до этого числа. Если компания до 4 апреля обратилась с заявлением по старой форме (утв. приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н), а фонд еще не зачел сумму, переписывать заявление по новой форме не требуется.

      Шаг №3. Заявление о зачете переплаты по взносам стоит подать заранее

      Решение о зачете фонд принимает в течение 10 рабочих дней. Этот срок считают с момента получения заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС от страхователя, либо с даты подписания акта, если фонд предложил сверить платежи (ч. 7 ст. 26 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ ). В то же время взносы надо заплатить не позднее 15-го числа каждого месяца. Например, за апрель — не позднее 15 мая ( образец платежного поручения на уплату страховых взносов в ФСС в 2015 году). Поэтому стоит поторопиться с заявлением, чтобы фонд успел принять решение до окончания срока платежа. Иначе не исключено, что фонд начислит пени за просрочку. Такие начисления незаконны, ведь у компании есть переплата. Но, чтобы обнулить пени, надо будет обратиться с отдельным запросом в свое отделение.

      Шаг №4. Можно зачесть одни взносы в другие

      По общему правилу, если ФСС обнаружит переплату по взносам, он сам зачтет ее в счет предстоящих платежей (ч. 7 ст. 26 закона № 212-ФЗ ). Но это не мешает компании подать заявление по форме 22-ФСС и зачесть одни взносы в другие. В новой форме как раз предусмотрены графы для такого зачета (см. образец).

      Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС. Образец

      Кроме того, компания сможет зачесть взносы, перечисленные по ошибке в другой регион. Для этого она также заполняет форму 22-ФСС . В документе необходимо поставить галочку «Межрегиональный зачет» и заполнить наименование фонда, в котором компания состоит на учете, и казначейства, записать банковские реквизиты, КБК и ОКТМО. В фонде нам подтвердили, что зачет между разными регионами технически возможен. Еще больше подробностей о зачете переплаты по взносам и другим изменениям с 2015 года рассказала в рамках курса Школы финансового руководителя Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда.

      ФНС России утвердила электронные форматы заявлений о зачете и возврате налогов и страховых взносов. Приказ от 23 мая 2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]

      Напомним, что приказом от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/[email protected] налоговое ведомство утвердило новые формы документов, которые используются для зачета и возврата налогов и страховых взносов. Они применяются с 31 марта 2017 года.

      Обновление форм связано с тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм) передано налоговым органам. Поэтому за зачетом или возвратом переплаты по страховым взносам нужно обращаться в налоговую инспекцию, если переплата возникла за периоды после 31 декабря 2016 года.

      Налоговики утвердили в общей сложности 9 форм документов, связанных с зачетом и возвратом переплаты в бюджет. Среди них, в частности:

    • решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
    • сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
    • решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
    • заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
    • заявление о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и др.

    Спустя три месяца после утверждения «бумажных» форм ФНС утвердила форматы таких заявлений.

    Теперь организации смогут подавать заявления на зачет и возврат в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. Кроме того, такие заявления в электронном виде можно направить через личный кабинет на сайте ФНС.

    Электронные форматы заявлений начнут применяться спустя 10 дней после официального опубликования приказа ФНС № ММВ-7-8/[email protected] На сегодняшний день он не опубликован.

    Муниципальное казённое учреждение «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг городского округа Электросталь Московской области»



    Главная страница » Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

    Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

    физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

    Предоставление государственной услуги осуществляется бесплатно

    — документ, подтверждающий полномочия представителя заявителя

    — одно из заявлений:

    — Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (Форма 22-ФСС РФ);

    — Заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (Форма 23-ФСС РФ)

    — Заявление о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (Форма 24-ФСС РФ)

    Зачет и возврат излишне уплаченных налогов

    Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и взносов. Новые бланки заявлений, действующие с 31 марта 2017 года. Зачет и возврат через Личный кабинет на сайте ФНС или программу для сдачи отчетности.

    Новые бланки заявлений с 31 марта 2017 года

    Новые бланки заявлений на зачет и возврат излишне уплаченных налогов и взносов утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] Их главным отличием от предыдущих является то, что теперь новые формы позволяют подавать заявления не только на зачет и возврат излишне уплаченных налогов, но и взносов в социальные фонды, которые с 2017 года администрирует Федеральная Налоговая Служба.

    Скачать бланки заявлений, действующих с 31 марта 2017 года:

    Подача заявления на зачет или возврат лично

    Порядок проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм регламентируется Статьей 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа и Статьей 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа Налогового кодекса Российской Федерации.

    Заполнять заявление перед подачей удобнее на своем рабочем месте, так как в ИФНС, получив бланк (наша ИФНС предоставляет такую возможность), его придется заполнять, воспользовавшись заранее заготовленной шпаргалкой или, созваниваясь с помощником, чтобы он продиктовал нужные КБК и, при возврате, реквизиты банка.

    Получив заявление, ИФНС в течение 10 дней принимает решение о возврате (зачете) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога или об отказе в осуществлении возврата (зачета). Далее, в течение 5 дней после принятия решения, ИФНС письменно уведомляет налогоплательщика о принятом решении.

    При положительном решении о возврате излишне уплаченной или взысканной суммы налога, возврат должен быть произведен в течение одного месяца с даты подачи заявления.

    Подача заявления через Личный кабинет на сайте ФНС

    Данная процедура проводилась в марте 2016 года, ситуация на сегодняшний день не проверялась, но если вы получите доступ к Личному кабинету на сайте ФНС, проверьте доступность этой услуги (подача заявлений на возврат и возмещение налогов) и, если она доступна, можете ей воспользоваться.

    Проще всего сформировать и подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной или взысканной суммы налога через Личный кабинет индивидуального предпринимателя или юридического лица.

    Рассмотрим процесс подачи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на примере Личного кабинета индивидуального предпринимателя.

    1. Заходим в Личный кабинет на главную страницу:

    2. Выбираем в разделе «Моя почта» пункт меню «Обратиться в налоговый орган»:

    3. Выбираем пункт меню «Расчеты с бюджетом»:

    4. Выбираем пункт меню «Заявление о зачете/возврате»: к сожалению, изображения нет, так как наш индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета и данный пункт меню не активен. В результате нажатия пункта меню «Заявление о зачете/возврате» откроется список доступных для возврата (зачета) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов по их видам.

    5. В открывшемся окне выбираем строку с доступной к возврату (зачету) суммой, выбираем вид заявления (зачет или возврат) и формируем само заявление, выбрав вид налога для зачета, или расчетный счет для возврата. Вернуть излишне уплаченную сумму налога при подаче заявления через Личный кабинет можно только на расчетный счет, зарегистрированный в ЕГРИП (ЕГРЮЛ), его можно выбрать из списка, ввести вручную нельзя.

    6. Для просмотра отправленных заявлений и контроля за поступлением уведомлений о принятом решении выбираем на главной странице Личного кабинета в разделе «Моя почта» пункт меню «Получено из налогового органа» (в открывшемся окне под строкой «Фильтры» выбираем «Все»):

    Продолжение предыдущего изображения:

    В нашем случае два отказа: один — из-за превышения срока от возникновения переплаты до подачи заявления (допустимый срок — 3 года), второй — идет камеральная проверка.

    Подача заявления через программу для сдачи отчетности

    ФНС России своим Приказом от 23.05.2017 N ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении рекомендуемых форматов представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме» предоставило возможность бухгалтерским программам и специализированным сервисам, предоставляющим услуги по сдаче отчетности онлайн, организовать передачу заявлений о возврате или о зачете суммы излишне уплаченного налога своих клиентов через интернет.

    Если вы пользуетесь программой сдачи отчетности или современной бухгалтерской программой с возможностью сдачи отчетности онлайн, ищите в списках формируемых документов соответствующее заявление о возврате или о зачете суммы излишне уплаченного налога и передавайте его в ФНС наряду с другими формами заявлений, писем и отчетов из привычного интерфейса вашей программы.

    Смотрите еще:

    • Сертификат на материнский капитал до какого года Материнский капитал будет действовать до 2021 года включительно Государственная программа поддержки семьи и детства «Материнский (семейный) капитал» начала действовать еще в 2007 году и была рассчитана на период 10 лет (то есть до […]
    • Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал Особенности уплаты налога на прибыль Уплата налога на прибыль имеет некоторые особенности, с которыми мы постараемся разобраться в статье ниже. Каков срок уплаты налога на прибыль? Что такое авансовые платежи и как их […]
    • Как оформить письмо святому николаю Письма Святому Николаю С праздником Святого Николая! Святой Николай две недели ждал вашей писем дорогие детишки. Все кто писал святому и отправил письма - они дошли до своего адресата и вас ждет подарок от Святого Николая. А вот и сами […]
    • Купля продажа квартир в туле Купить квартиру в Туле Для желающих купить квартиру недорого цены на жилую недвижимость в этом году станут приятным сюрпризом. Многие застройщики предлагают хорошие скидки, а стоимость жилья на вторичном рынке в городе Тула не растёт уже […]
    • Определение страховой выплаты по осаго Определение страховой выплаты по осаго Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей […]
    • Стаж работы по списку 1 и 2 Льготная пенсия по вредности в 2018 году Общая информация Граждане, которым положена льготная пенсия по вредности, обязательно должны отработать не менее 10 лет в опасных и вредных условиях. В случае если стажа не хватает, выход на […]
    • Новый закон продаже пива Что нужно для торговли пивом с 1 июля 2016 года для ИП? Теперь для желающих торговать в розницу любимым миллионами напитком введены определенные ограничения и с 1 июля 2016 года для торговли пивом нужно, чтобы бизнес по его реализации […]
    • Госпошлина межевание Как и где оплатить госпошлину за кадастровый паспорт При обращении в Росреестр за выдачей кадастрового паспорта требуется предварительно оплатить услугу, предоставляемую государством. Общие сведения о кадастровом паспорте Наши статьи […]