Взносы в пф ип на патенте

Оглавление:

ПФР для ИП на патенте

В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Как только появляется патент, появляется и информация о нем в ПФР. Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Не забывайте, что всегда лучше платить вовремя. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП. Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ. Эта форма деятельности существует для самых мелких предприятий с доходом от 100 тысяч до 60 миллионов рублей в год.

Как правильно уплатить

Количество наемных работников для ИП на патенте не может превышать 15 человек. Взносы никоим образом не влияют на сумму уплачиваемого налога за патент. Последняя остается в том же размере и не уменьшается.

Размер страховых взносов в ПФР

  1. При годовом доходе до 300 тыс. рублей сумма взноса в ПФР составляет с 1 января 2018 года 26 545 рублей. Сумма фиксированная, действительная в течении всего года. Это те деньги, которые нужно платить ИП за самого себя независимо от вырученного дохода. Оплата может быть произведена как строго до конца года, так и поквартально. Разбив требуемую сумму на четыре части, вы вносите одну из них каждый квартал в течение текущего года до 31 декабря.
  2. В ситуации, когда ваш годовой доход превзошел 300 тыс. рублей, за сумму превышения вводится дополнительный взнос в размере 1%. Это выглядит так: разница между годовым доходом и суммой в 300 тыс. рублей умножается на 0,01. Результат составит требуемую добавку к обязательному взносу в ПФР. Всего нужно будет заплатить до конца года 26 545 рублей плюс полученная добавочная сумма. Лимит на взносы в ПФР, в 2018 году составляет 212 360 рублей.
  3. ИП, нанимающий работников, становится налоговым агентом. За своих сотрудников он платит страховые взносы с учетом тарифных ставок. Сумма составляет 22% заработной платы.
  4. Пониженные ставки страховых взносов

    Согласно ст. 58 ФЗ № 212, некоторые предприятия и организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. В 2018 году ИП на патенте могут платить 20%, из которых солидарная часть тарифов страховых взносов составляет 4%, а индивидуальная – 16%. Это касается выплаты дополнительных средств на вознаграждение сотрудникам.

    При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности:

  5. Сдача в аренду или наем помещений, земельных участков.
  6. Розничная торговля.
  7. Услуги общественного питания в помещениях с различной площадью.
  8. Таким образом, государство постепенно снижает налоговую нагрузку на ИП на патенте.

    Страховые взносы являются неотъемлемой частью работы ИП. Заплатив их своевременно, вы обеспечиваете себе год стабильной и спокойной деятельности.

    Актуально на: 6 октября 2016 г.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Страховые взносы при патенте

    По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

    Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

    Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

    Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  9. сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
  10. розничной торговлей;
  11. оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).
  12. Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

    Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Патентная система налогообложения и страховые взносы

    Предпринимателям на патентной системе важно знать, что они не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя) – НК РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453 ). Но, если, например, ИП совмещает ПСН с ЕНВД и не имеет работников, то всю сумму уплаченных взносов за себя он может «пустить» на уменьшение ЕНВД (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-11/19849 ).

    Пониженный тариф взносов для ИП на патенте

    Осуществляю два вида деятельности: грузоперевозки автотранспортом и сдача в аренду нежилых помещений. По обоим видам деятельности патенты. Наемные работники заняты в грузоперевозках, по сдаче в аренду нежилых помещений нет работников. Имею ли я право в отношении работников применять пониженный тариф по страховым взносам?

    Индивидуальный предприниматель может применять пониженные тарифы в отношении работников, которые заняты в деятельности — грузоперевозки автотранспортом, но только при ведении раздельного учета доходов индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности.

    Пояснение. Предприниматель вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, если одновременно выполняются следующие условия:

    — он применяет патентную систему (гл. 26.5 НК РФ);

    — вид деятельности любой, кроме аренды (найма) жилых и нежилых помещений, розничной торговли и общепита.

    Это следует из подпунктов 19, 45–48 пункта 2 статьи 346.43, подпункта 9 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

    Применять пониженные тарифы можно только в период действия патента. Например, если срок действия патента начинается 18 марта, а истекает 17 ноября, рассчитывать страховые взносы по пониженным тарифам можно только в отношении выплат, начисленных в этом периоде.

    Минфина в письме от 21 сентября 2017 г. N 03-15-05/61019 также говорит. Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и при этом не осуществляющий виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, при условии, если страховые взносы исчислены с сумм выплат и вознаграждений физических лиц, занятых в льготируемом виде экономической деятельности, указанном в патенте.

    Целесообразно при этом вести раздельный учет доходов по каждому виду деятельности и на основе раздельного учета применять пониженные тарифы страховых взносов.

    Три статьи, которые помогут сдать отчетность за 9 месяцев 2017 года в журнале Упрощенка 10-2017

    Взносы ИП совмещающего УСН и патент

    Вопрос-ответ по теме

    ИП совмещает УСН (без работников) и патент (с работниками). 1. На сумму страховых взносов за себя (фиксированные и 1% в ПФР) сумма налога по УСН уменьшается на 100%? 2. При заполнении декларации в разделе 2.1 в строке 102 Признак налогоплательщика; устанавливать значение 2? Хотелось бы получить не только ответ, но и ссылки на нормы регулирующие данный вопрос (помимо НК РФ, например, письма посвежее, был ли судебные прецеденты и др.).

    1. Чиновники выпускали противоречивые разъяснения по поводу того, можно ли отнести всю сумму взносов на один режим ИП. В 2017 году появилось свежее разъяснение чиновников о том, что личные взносы ИП нужно распределить между налоговыми режимами. Такой вывод чиновники сделали для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД (письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-11/24549). Не исключено, что такого же мнения чиновники станут придерживаться при совмещении УСН и патента. Однако новое письмо Минфина не доведено до сведения ФНС. Налоговики сейчас придерживаются старых писем. Раньше чиновники разрешали отнести все взносы на любой из режимов ИП (письма Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975, ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258, Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076).

    В любом случае даже если мнение ФНС поменяется в связи с новыми разъяснениями Минфина, старые письма освобождают вас от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 111 НК РФ). Поэтому в настоящее время можно отнести все взносы на один режим – УСН.

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

    Как мы поняли из вопроса, ИП применяет УСН с объектом доходы. Поскольку в упрощенке ИП работает без сотрудников, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, в том числе по тарифу 1%. Такой подход подтверждают письма ФНС от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552. Тут рассмотрена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. И все работники заняты в ЕНВД. Аналогичный вывод можно сделать и для ИП, совмещающего УСН и патент.

    2. По строке 102 раздела 2.1.1 декларации по УСН отражайте признак 2.

    Судебная практика по вашему вопросу не сложилась.

    Страховые взносы ИП на патенте

    Должен ли ИП на патенте уплачивать в ПФ ежегодный фиксированный платёж (страховой взнос) в размере 18610,80 руб. + 1% от дохода свыше 300000руб.?

    Да, страховые взносы в размере, определяемом из МРОТ, и дополнительные взносы в ПФР по ставке 1% с доходов свыше 300 000 руб., должны ежегодно платить все индивидуальные предприниматели, в том числе и применяющие патентную систему (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закона № 212-ФЗ).

    Обратите внимание, что страховые взносы, сумма которых определяется из МРОТ, необходимо уплатить не только в ПФР, но и в ФФОМС. Так, в 2015 году МРОТ равен 5965 руб. Поэтому все предприниматели, должны перечислить не позднее 31 декабря:

    в ПФР — 18 610,8 руб. (5965 руб. х 12 мес. х 26%);

    в ФФОМС – 3650,58 руб. (5965 руб. х 12 мес. х 5,1%).

    То есть, всего 22 261,38 руб.

    С 2016 года МРОТ возрастет, поэтому сумма взносов также увеличится.

    Кроме того, с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 руб., до 1 апреля следующего года следует уплатить взносы в ПФР по ставке 1% (ч. 1.1 ст. 14 и ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

    Если вы применяете патентную систему, то пенсионные взносы по ставке 1% определяете исходя из потенциально возможного дохода для вашей деятельности (ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и ст. 346.47 НК РФ). То есть, той суммы, с которой вы платите налог выше патента. Например, для вашей деятельности и для ваших условий в региональном законе установлен потенциально возможный годовой доход в сумме 700 000 руб. Соответственно, стоимость патента за год 42 000 руб. (700 000 руб. х 6%). Тогда взносы в ПФР по ставке 1% нужно уплатить в сумме 4000 руб. ((700 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%)

    Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

    Страховые взносы ИП 1%

    Похожие публикации

    С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР. Индивидуальные предприниматели в отношении самих себя работодателями не являются, и как таковой зарплаты не получают. Однако от необходимости отчислять пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование они не освобождены. В случае ИП речь будет идти об уплате так называемого фиксированного платежа, состоящего из постоянной части, которая устанавливается в виде определенной суммы на каждый год, и дополнительной — страхового взноса ИП – 1% свыше 300 000 рублей дохода, полученного в течение этого года.

    В 2016 году постоянная часть фиксированного взноса ИП составляла 23 153,33 рублей, на 2017 год она установлена в размере 27 990,00 рублей. Данная сумма в свою очередь распределяется между бюджетами Пенсионного фонда и Фонда медицинского страхования. Если предприниматель в течение года получает доход более 300 000 рублей, то с суммы превышения он обязан заплатить дополнительный 1% в пользу ПФР. Взносы ИП с доходов более 300 000 рублей рассчитываются исходя из применяемой бизнесменом системы налогообложения.

    Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на УСН-15% может быть уменьшена за счет понесенных расходов. В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей. Сумма, перечисляемая в ПФР — 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов.

    Пример 1

    ИП Смирнов В.П., работающий в 2016 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

    (890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

    Общая сумма взноса в ПФР составит:

    23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29053,33 рубля

    ИП на ЕНВД или патенте

    Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП — 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса, на патенте – согласно сумме дохода, потенциально возможного к получению в течение года по тому виду деятельности, на осуществление которого этот патент выдан.

    Пример 2

    ИП Иванова З.А., зарегистрированная в г. Москва, в течение 2016 года занималась деятельностью по предоставлению услуг парикмахерских и салонов красоты. В отношении данного направления бизнеса у нее был приобретен патент на все 12 месяцев года. Стоимость патента составила 54 000 рублей, размер потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности на календарный год составил 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма взноса в ПФР составит:

    23 153,33 + (900 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29153,33 рубля

    Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

    При расчете платежа в ПФР взнос ИП с доходов более 300 000 имеет максимальное ограничение. Сумма общего отчисления взносов ИП не может быть выше 158 648,69 рублей в 2016 году и 191 790 рублей в 2017 году, соответственно. Эти лимиты включают как отчисления в ФОМС, так и основной и дополнительный платеж в ПФР.

    Фиксированная сумма взноса в ФОМС

    Фиксированная сумма взноса в ПФР

    Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

    Страховые взносы ИП на патенте в 2018 году

    Право на использование коммерческим предприятием патентной налоговой системы предоставляется только ИП. Система предусматривает приобретение права на ведение определенных видов деятельности путем покупки патента на ограниченный период времени в пределах года. ПСН имеет большое число плюсов, включая упрощенную форму ведения учета и пониженные тарифы для уплаты страховых взносов на доходы наемных работников. В статье разберем страховые взносы ИП на патенте в 2018 году.

    Основания для уплаты страховых взносов

    Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек.

    При определении базовой доходности учитываются нормы регионального законодательства в отношении вида деятельности, ограниченного патентом.

    Размер страховых взносов, уплачиваемых за предпринимателя

    В отношении ИП применяется минимальный размер отчислений взносов, установленных на законодательном уровне в зависимости от МРОТ. Величина годовых взносов может оставаться на уровне предшествующего года либо быть увеличена в связи с ростом минимального размера оплаты труда. Предприниматели уплачивают взносы с использованием ставок:

  13. Взносы на ОПС в размере 26% от общей величины без распределения на страховую и накопительную части вне зависимости от возраста лица.
  14. Взнос на ОМС в размере 5,1% от общей величины.
  15. В случае превышения базовой доходности порога в 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивается сумма в размере 1% от превышающей лимит величины.
  16. Взносы на социальное страхование уплачиваются предпринимателями добровольно. В результате страхования ИП имеют возможность получить пособие по нетрудоспособности. Предпринимателем должен быть полностью оплачен взнос за год, предшествующий наступлению страхового случая. Страховые взносы, уплаченные ИП в качестве наемного работника, в расчет не принимаются. Сумма платежа установлена в размере 2,9% от величины годового уровня МРОТ (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году).

    Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей

    Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.

    Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.

    Пример расчета страховых взносов

    ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование. ИП определил сумму взносов:

    1. На ОПС в пределах фиксированного платежа в размере 23 400 рублей.
    2. На ОМС в сумме 4 590 рублей.
    3. На ОПС с величины превышения базовой доходности над лимитом: В = (455 000 – 300 000) х 1% = 1 550 рублей.

    С сумм превышения взносы перечисляются только на ОПС, размер отчислений на медицинское страхование остается неизменным.

    При оплате ОПС в поручениях указывают КБК 18210202140061110160, на ОМС – 18210202103081013160.

    Уплата страховых взносов при наличии у ИП наемных работников

    ИП, выступающие работодателями, имеют право на применение пониженных тарифов при уплате страховых взносов за работников. В связи с возможностью совмещения режимов налогообложения пониженные тарифы применяются только к доходам работников, занятых в деятельности, оговоренной патентом (если иной режим не имеет пониженных ставок). Льгота предусмотрена только для дохода специалистов, участвующих в деятельности, ограниченной патентом. Предприниматели уплачивают:

    • Взнос, отчисляемый на пенсионное страхование в размере 20% от суммы заработка работников. С 2017 года взносы на ОПС перечисляются в ИФНС.
    • Страховую сумму в ФСС на предупреждение НС и ПЗ в размере от 0,2% до 8% от величины доходов работников в зависимости от вида деятельности.
    • Отчисления на медицинское страхование от заболеваний и в связи с беременностью ИП не производят. Доходы работников, не занятых в деятельности по патенту, облагаются страховыми взносами в соответствии с другими видами деятельности или системой налогообложения. Например, при оказании бытовых услуг право на пониженный тариф не возникает у администратора, непосредственно не участвующего в деятельности (Читайте также статью ⇒ Какие страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году?).

      Сроки, установленные для платежа взносов

      ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года. При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма дохода определяется по всем видам деятельности.

      При возникновении неполного расчетного периода ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов.

      Смотрите еще:

      • Реквизиты для оплаты налога по усн 2018 КБК для уплаты УСН КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов) КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов) УСН доходы минус расходы (15%) КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов) КБК для уплаты пени по УСН доходы минус […]
      • Оформить кредитную карту билайн Пчелиная карта с кредитным лимитом 300 000 р. в день обращения 60 дн. по паспорту 34,99% 20-70 лет 0 р. 4,9%+500р Master Card 1-5% Карта от Билайн с кредитным лимитом - бесплатное обслуживание и много […]
      • Часы под залог Кредитование под залог часов Часовой ломбард Chronoland предлагает Вам оформить срочный кредит без поручителей и долгого ожидания одобрения. Всё, что нужно будет сделать, — это заложить часы по договору займа. При обращении в ломбард […]
      • Штрафы по антитеррору Деловой Ростов Официальный сайт деловой газеты Город Н Штраф за неисполнение решений по антитеррору — до 300 тысяч рублей Новая статья появилась в областном законе об административных правонарушениях. В связи с тем, что в российском […]
      • Какую пенсию повысили с 1 апреля Кому добавят пенсию в апреле 2018 года Кому прибавят пенсию в апреле 2018 года Повышение пенсии в апреле 2018 следует ожидать не всем пенсионерам, а только тем гражданам, которые получают социальные выплаты. Социальной пенсионной выплатой […]
      • Муниципальная пенсия московская область Муниципальная пенсия Пенсия муниципальным служащим начисляется не по старости, а по выслуге лет. Если работник данной категории обладает иным стажем (был ранее трудоустроен не в государственном учреждении), то он может дополнительно […]
      • Какой возраст выхода на пенсию в россии Сколько лет нужно работать, чтобы выйти на пенсию? Трудовым стажем принято называть совокупность всех периодов официальной трудовой деятельности гражданина до выхода на пенсию. В настоящее время введено понятие страховой стаж (это период, […]
      • Правил устройства и безопасной эксплуатации грузоподъемных кранов в рб Изменения и дополнения в Правила устройств. DenweR 26 Май 2015 Постановлением Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь от 15 мая 2015 г. № 23 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по […]