Таблица на транспортный налог на 2014 год

Оглавление:

Ставки транспортных налогов по регионам в 2018 году: таблица

В данном справочном материале обобщены коды регионов и ставки транспортного налога (таблица). Ставки могут распределяться по регионам, в которых в 2018 году могут быть определены различные ставки. Также см. “Изменения по транспортному налогу с 2018 года“.

Ставки налога

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ). Узнать ставки и льготы, установленные законом вашего региона, можно с помощью сервиса “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”, размещенного на официальном сайте ФНС в Интернете (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Для этого найдите в таблице свой регион и перейдите на его страницу. После этого выберите:

  • транспортный налог;
  • налоговый период – год;
  • муниципальное образование (заполнять не обязательно).
  • Нажмите на кнопку «Найти».

  • Чтобы получить подробную информацию о ставках и льготах по налогу в 2018 году в отдельном субъекте России, в правой колонке построенного списка перейдите по ссылке «Подробнее».

    Дифференцированные ставки

    Ставки транспортного налога в 2018 году устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Регионы вправе определить другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

    Также региональные власти могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 361 НК РФ).

    Как рассчитывать возраст транспорта

    В целях расчета налога количество лет, с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог (абз. 2 п.3 ст. 361 НК РФ, письмо Минфина России от 27.05. 2011 № 03-05-05-01/36).

    Пример.
    Автомобиль выпущен в феврале 2012 года. В регионе установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля. В расчет лет включаются все налоговые периоды с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. То есть, для расчета транспортного налога за 2017 год следует учесть шесть лет – 2013, 2014, 2015, 2016, 2016 и 2017 годы.

    Таблица ставок транспортного налога по регионам в 2017 году

    Транспортный налог взимается исключительно с тех лиц, которые зарегистрировали свое транспортное средство. Он является региональным, и потому оплачивать его необходимо по месту регистрации техники.

    Налогоплательщики и классификация объектов

    Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. А вот сумма налога устанавливается налоговой службой. Его должны оплачивать не только физические, но и юридические лица, а также различные компании и предприятия.

    Итак, какие же именно транспортные средства облагаются налогом:

  • транспорт, который находится на гусеничном или пневматическом ходу;
  • воздушный транспорт;
  • водный.
  • Однако существуют и другие объекты, которые не облагаются ТН. Это:

  • лодки, которые оборудованы мотором или веслами и имеют мощность до 5 л.с.;
  • легковые автомобили, которые либо имеют мощность до 100 л.с., либо оборудованы специально для инвалидов различных групп;
  • речные суда, которые имеют прямое отношение к промысловой категории;
  • суда, перевозящие пассажиров, если они являются частной собственностью ИП или ЮЛ;
  • сельскохозяйственный транспорт;
  • водные суда, оформленные в международном реестре.
  • Законодательная база

    В законодательстве четко прописано, что ТН взимается лишь с тех транспортных средств, которые зарегистрированы официально. При этом закон начал действовать с начала 2003 года.

    ТН взимается с граждан в соответствии с главой 28 НК РФ. Его выплачивают те граждане, на которых зарегистрировано средство передвижения. Этот пункт прописан в статье 357.

    Пример поиска

    Для того, чтобы найти ставку по налогу, нужно выполнить следующие действия:

  • Зайти на сайт налоговой службы nalog.ru.
  • Выбрать подходящую область.
  • Найти транспортное средство в таблице (определите, к какой именно группе оно относится – легковые, грузовые автомобили, мотоциклы и т.д.).
  • Найти в документах, оформленных на автомобиль, мощность двигателя и отыскать ее в таблице.
  • Напротив мощности и будет действующая ставка.
  • К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового автомобиля с мощностью свыше 150 л.с. В этом случае ваша ставка составит 43 рубля.

    Таблица в России и регионах на 2017 год

    Ниже можно увидеть, как именно будет выглядеть таблица ставок для той или иной области. Однако более подробно для каждого района таблицы расписаны на сайте налоговой службы nalog.ru.

    Отдельно стоит поговорить о ставках в Московской области. В 2014 году было принято решение, что ставки по транспортному налогу будут несколько увеличены. К примеру, если в 2014 году в Москве ставка на легковой автомобиль до 100 л.с. составляла всего 7 рублей, то теперь она увеличилась до 10 рублей. Однако ставки на 2016 и 2017 год остались одинаковыми.

    Ниже приведены несколько таблиц, из которых можно взять информацию о ставках на транспортные средства в Московской области в 2017 году.

    Кто устанавливает размер

    Налоговая служба, помимо множества других обязательств, занимается и расчетом размера и ставки ТН по каждому региону Российской Федерации.

    Расчет происходит благодаря информации, которая поступает от регистрационной службы ТС. При этом ставка устанавливается с учетом той группы, к которой относится ТС (легковой, грузовой автомобиль и т.д.).

    Для подсчета транспортного налога учитывается мощность средства передвижения и соответствующая данному показателю ставка. Также в расчет берется время, в течение которого владелец пользуется транспортом, и имеющиеся льготы.

    В каждом отдельном регионе ставки могут отличаться. Устанавливаются ставки согласно ст. 361, где учитывается мощность двигателя в лошадиных силах и категория передвижного средства. К слову, ставка может изменяться, но не более, чем в десять раз, в большую или меньшую сторону.

    Расчет суммы к уплате

    Если говорить о физических лицах, то им из налоговой отправляется уведомление, по которому и оплачивается ТН. В квитанции указывается сумма сразу за три отчетных периода.

    Что же до ЮЛ, то они должны рассчитывать сумму ТН самостоятельно. Размер ТН, который должен уплачиваться, определяется отдельно для каждого транспортного средства. Что же до суммы, то ее можно получить, если умножить ставку на налоговую базу.

    В данном случае налоговая база – это мера измерения каждого конкретного ТС.

  • Если речь идет о ТС с двигателем, то учитывают лошадиные силы.
  • Если в ПТС указываются кВт, то их переводят на лошадиные силы.
  • Для того транспорта, который не является самоходным, но при этом не имеет двигателя, налог высчитывается с использованием налоговой базы в регистровых тоннах в валовой вместимости.
  • В случае с реактивным двигателем учитывается сила тяги.
  • Для того транспорта, который не был описан выше, используют единицу.
  • В последнее время государством рассматривается проект, согласно которому на расчет ТН будет влиять не только его ставка, но и другие показатели – в частности, стоимость, за которую было приобретено ТС, срок эксплуатации ТС и его экологический класс.

    В 2017 году по отношению к транспортному налогу планируется несколько нововведений. На начало года изменилось определение полного календарного месяца, который используется при расчете коэффициента владения. Появились и другие нововведения:

  • В конце 2016 года наиболее поздняя дата, представляющаяся для того, чтобы оплатить налог для физических лиц – это 1 декабря, то есть в 2017 году необходимо оплатить ТН за 2016 год.
  • С середины 2016 года был принят закон о том, что теперь можно применять по отношению к большегрузным машинам вычет в сумме уплаченной за текущий год платы за вред, который был нанесен данным транспортом дорогам.
  • Способы снижения ставок

    Снизить ставку на ТС можно тремя легальными способами:

    1. Уменьшить мощность автомобильного двигателя. Итоговая величина транспортного налога будет напрямую зависеть от мощности. При этом чем выше будет мощность у ТС, тем выше, соответственно, будет стоимость налога. А вот для тех, у кого мощность авто менее 70 лошадиных сил, налог не будет существовать и вовсе. Для того чтобы мощность транспортного средства стала меньше, следует видоизменить конструкцию двигателя, но делать все это следует только в сервисном центре у профессионалов. После того как реконструкция будет выполнена, на руки выдадут справку, в которой указывается, что мощность была уменьшена. Данный документ требуется отнести в ГАИ.
    2. Еще один легальный способ уменьшить ставку – это воспользоваться ограниченным списком льгот.
    3. Ну и последний способ – это повторная регистрация. К примеру, если в соседнем регионе ставка меньше, то можно снять авто с учета в своей области и зарегистрировать повторно в другой.
    4. Существуют случаи, когда налогоплательщик и вовсе прекращает платить налог. Прекращение уплаты ТН осуществляется в следующих случаях:

    5. если налогоплательщик уже успел оплатить налог;
    6. если произошла смерть ФЛ (задолженность по ТН должен будет оплатить наследник);
    7. если возникли другие обстоятельства, которые прописаны в статье 44.
    8. Снизить ставки могут и организации. Для этого можно использовать:

    9. перерегистрация своего автомобиля в другом регионе;
    10. оплата пошлины по ставкам, которые предназначены для ФЛ;
    11. отсрочка платежа благодаря транзитным номерам;
    12. внесение необходимых изменений в техническую документацию о ТС, мощность которого составляет более 300 лошадиных сил;
    13. отсрочить регистрацию ТС;
    14. другие легальные способы.
    15. Если речь идет о неисправном транспортном средстве, то вопрос неуплаты налога можно решить, если снять ТС с регистрации. Для того чтобы это сделать, следует предоставить в ГАИ следующие документы:

    16. номерные знаки;
    17. бумаги, подтверждающие регистрацию;
    18. технический паспорт.
    19. Иногда налогоплательщики используют и нелегальные способы уклонения от выплаты налога – к примеру, не регистрируют ТС или неправильно используют ставки по налогам. Такие правонарушения караются законом – это прописано в статьях 45 и 48.

      Калькуляторы

      Для того чтобы узнать стоимость налога, можно воспользоваться калькулятором по расчету ТН. Основной находится на сайте Налоговой службы.

      К примеру, вы проживаете в Самарской области и являетесь обладателем легкового авто, мощность которого составляет 57 кДж.

      При этом автомобиль в вашей собственности более двух лет. Для исчисления ТН следует зайти в раздел Самарской области на сайте налоговой службы, выбрать тип ТС «Легковые автомобили», ввести мощность транспорта 77,49834 л.с. (57 * 1,35962 л.с.), а затем нажать на клавишу «Рассчитать».

      В итоге за 2017 год вы должны будете оплатить ТН в размере 239,97 рублей.

      Льготы и сроки уплаты

      Для того чтобы льгота была зачислена в счет уплаты транспортного налога, нужно вовремя предоставить в налоговую документы, которые бы подтвердили, что налогооблагаемый гражданин действительно имеет право на льготы.

      Все необходимые документы следует подавать по месту жительства гражданина, на которого оформлено авто. Предоставляется заявление, а также бумаги, благодаря которым бы была подтверждена льгота.

      Итак, какие же льготы предусмотрены на территории Российской Федерации? Полностью от оплаты ТН освобождаются следующие группы граждан:

      • военнослужащие-ветераны и те военнослужащие, которые отдавали долг своей родине на территории Таджикистана, Прибалтики или Закавказья;
      • люди, связанные с аварией в Чернобыле;
      • ветераны ВОВ;
      • Герои Соцтруда, РФ или СССР, а также те граждане, которые были награждены орденами За Мужество или Славы трех степеней;
      • инвалиды всех категорий;
      • члены семей умерших военнослужащих.
      • Однако льготы для вышеперечисленных граждан предоставляются лишь для одного ТС, из перечисленных групп:

      • легковые транспортные средства, чья мощность составляет не более 100 лошадиных сил;
      • мотоциклы мощностью не более 40 лошадиных сил;
      • лодки, оснащенные мотором, либо катера, чья мощность не превышает 30 лошадиных сил;
      • ТС самоходного типа либо ТС, работающие на гусеничном или пневматическом ходу, чья мощность не превышает 100 лошадиных сил.
      • С недавнего времени существуют льготы и для многодетных семей (от трех детей и более). При этом льгота распространяется лишь на легковые транспортные средства, чья мощность не достигает 100 лошадиных сил, и автобусы мощностью менее 150 лошадиных сил.

        К слову, существует и определенная категория организаций, которая также освобождается от уплаты ТН. Это:

      • Организации инвалидов, которые используют ТС для выполнения уставной деятельности.
      • Организации, занимающиеся лизинговыми операциями.
      • Сельскохозяйственные организации, располагающие парком грузовиков.
      • Предприятия, которые содержат войсковые автоколонны.
      • Если говорить о такой категории льготников, как пенсионеры, то для них так же существует скидка в 50% на транспортный налог. Льготе подлежат следующие авто:

      • Легковой вид транспорта, мощность которого не достигает 100 лошадиных сил.
      • Мотоциклы, у которых мощность составляет до 40 лошадиных сил.
      • Катера, у которых мощность двигателя не более 40 лошадиных сил.
      • Самоходный ТС на гусеничном и пневматическом ходу, у которых мощность до 100 лошадиных сил.
      • Если же говорить о сроках уплаты, то физические лица должны оплачивать ТН до 1 октября того года, который следует сразу же за истекшим налоговым периодом. Однако перед тем, как оплатить налог, следует получить извещение.

        Что же до юридических лиц, то они оплачивают налог по отчетным периодам, но не позднее, чем 1 февраля (если юрлица решают платить налог раз в год).

        Общую информацию по транспортному налогу можно получить из данного видео.

        Зависимость налога на транспорт от региона и мощности двигателя

        Ставки на транспортный налог в 2017 году существенно отличаются в разных регионах. От чего они зависят и как начисляются, будет полезно знать каждому автовладельцу.

        Получить полную оперативную информацию о истории владения и эксплуатации автомобиля, Вам поможет проверенный онлайн сервис от наших партнеров, портала “ АвтоКод “.

        Вносить средства в государственную казну должны как владельцы дорогостоящих автомобилей, так и те, у кого в гараже стоит авто, уже много лет не использовавшееся по назначению. Более того, налогообложению подлежат не только автомобили, но и такие транспортные средства, как:

      • двухколесные мотоциклы;
      • мотороллеры;
      • все разновидности грузового транспорта;
      • самолеты и вертолеты;
      • гидроциклы, яхты, парусники, катера;
      • снегоходы и мотосани.
      • Ставки на транспортный налог в 2017 году по регионам определяются местными властями исходя из таких факторов:

      • заработная плата и уровень жизни;
      • количество зарегистрированных ТС.
      • В то же время российское законодательство регламентирует, что размер транспортного налога в 2017 году по регионам России не должен отличаться от основной ставки, установленной на государственном уровне, более чем в 10 раз. При этом неважно, идет речь о ее увеличении или уменьшении.

        Еще один фактор, который влияет на величину налога, – мощность транспортного средства и его категория. Это означает, что чем больше лошадиных сил под капотом автомобиля, тем дороже он обойдется своему хозяину. Данная мера призвана способствовать поощрению граждан к покупке малолитражных и более экологичных автомобилей.

        Существенное влияние на итоговую сумму налога окажет и период, в течение которого авто находится в пользовании того или иного плательщика. Но окончательно сформированным тариф будет только после учета повышающего коэффициента, который введен для ТС стоимостью более 3 миллионов рублей. Рассчитывается данный критерий в индивидуальном порядке и снова-таки исходя из особенностей региона, в котором автомобиль зарегистрирован.

        Подытожим: в 2017 году стоимость налога на авто определяется по его мощности, лошадиным силам и повышающему коэффициенту, который применяется к дорогостоящим продуктам автопрома.

        Как показывает таблица транспортного налога, в разных частях России за автомобиль одной и той же мощности можно заплатить довольно разные суммы. К примеру, ставка на автомобиль, под капотом которого разместилось от 151 до 200 лошадиных сил, может составлять 40 рублей за каждую из них в Адыгее, 50 – в Белгородской области и всего лишь 25 – в Алтайском крае.

        В таблице представлены налоговые ставки для легковых и грузовых автомобилей различной мощности по каждому региону России.

        Разъяснения

        Ставки транспортного налога в Москве на 2014 год по сравнению с 2013 годом не изменились. Они установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге» (с изм. от 14 ноября 2012 г.). Дополнительно смотрите:

        Внимание! С 1 января 2014 года по дорогостоящим автомобилям налог платиться в повышенном размере. Подробно о порядке применения налоговых ставок, расчета и уплаты транспортного налога смотрите по ссылке.

        Ставки транспортного налога в Москве на 2014 год (действуют с 1 января 2014 года)

        Наименование объекта налогообложения

        Налоговая ставка (в рублях с каждой л.с.)

        Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

      • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
      • 12

      • свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
      • 25

      • свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
      • 35

      • свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
      • 45

      • свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
      • 50

      • свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
      • 65

      • свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
      • 75

        150

        Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

      • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
      • 7

      • свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
      • свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
      • Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

      • до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
      • 15

      • свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
      • свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
      • 55

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

      • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
      • 26

        • свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
        • 38

        • свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
        • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
        • 70

          Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

          Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          • до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
          • свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
          • Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

            100

            Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

            400

            Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

            250

          • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

          500

          Несамоходные (буксируемые) суда, для (которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

          Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

          Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

          200

          Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

          2000

          ВНИМАНИЕ!

          НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА — https://vashnal.ru

          ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

          Портал «Ваши налоги»
          2014

          Комментарии

          Во всем цивилизованном мире налог платится с бензина чем больше проезжаешь тем больше платишь и ущерб наносиш дорогам больше . нефть дешевеет на 20 процентов а бензин дорожает где логика.

          мы сырьевая страна, если у нас покупают нефть дешевле, мы становимся беднее.само добывание нефти не становится дешевле.

          Себестоимость нефти это копейки. А цена бензина состоит из налогов транспортировки и аппетитом сетевиков. Если бы еще наши налоги не шли в камины Сердюковых, Аршавиных и т.д. Было бы не жалко если бы наша страна от этого процветал. А так все разворовывают, но налоги надо платить.

          Повышающий коэффициент транспортного налога в 2018 году

          Расчет транспортного налога – непростая задача, и ее успешную реализацию усложняет непонятный для многих повышающий коэффициент, который может быть актуален для отдельных видов автомобилей. Давайте разберемся, что это и как именно он рассчитывается.

          Что такое повышающий коэффициент транспортного налога

          Платеж на роскошь – вот как еще называют повышающий коэффициент. Он вызвал шквал негодования среди автолюбителей и в 2018 году повышающим коэффициентом транспортного налога многие все еще недовольны.

          Повышающий коэффициент был введен 1 января 2014 года. Полная информация по данному коэффициенту содержится в Налоговом Кодексе РФ (п. 2. ст. 362). Он применим далеко не ко всем видам автотранспорта. Согласно его неофициальному названию «платеж на роскошь», можно сделать вывод, что дополнительный налоговый сбор платят только те автовладельцы, у которых достаточно дорогая машина.

          Давайте рассмотрим выдержку из п. 2 ст.362 НК РФ:

          Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

        • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
        • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
        • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
        • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
        • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
        • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
        • При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
        • Таким образом, при расчёте этого вида платежа нужно умножить получившуюся сумму на показатель, к которому относится ваша машина. Коэффициент КП дорожного налога на автомобиль платится только в том случае, когда транспорт может быть причислен к одной из вышеназванных категорий (далее: КП – повышающий коэффициент).

          Как рассчитать повышающий коэффициент

          Как уже было сказано, повышающий показатель применяется только для тех автомобилей, которые стоят свыше 3 млн рублей. Также при определении размера повышающего коэффициента играет роль и год производства авто.

          Какие транспортные средства попадают под данный показатель всегда можно узнать на сайте Министерства промышленной торговли РФ. Актуальный на 2018 год перечень автомобилей, владельцы которых должны будут доплачивать за их стоимость, содержится по ссылке.

          Для того чтобы рассчитать налог, нужно взять цену на новый такой же как у вас автомобиль (марка, двигатель и проч. характеристики). Если вы хотите рассчитать платеж за 2016 год на авто, дата производства которого была меньше года назад, то следует брать автомашину для расчета 2016 года, если 2 года – 2015 года и т.д.

          Например, у вас Cadillac Escalade 2014 года выпуска. Давайте попробуем рассчитать платеж по следующей формуле:

          Налог на роскошь = Ставка × База (лошадиные силы) × Количество месяцев владения × Повышающий показатель.

        • Ставка устанавливается в каждом регионе России отдельно. Актуальная для 2018 года таблица коэффициента транспортного налога по регионам доступна в Налоговом Кодексе РФ.
        • База – это количество лошадиных сил.
        • Количество месяцев владения указаны для того случая, если вы владеете авто менее года. Считаются только полные месяцы владения.
        • Итак, рассчитаем платеж на Cadillac Escalade 2014 года производства, лошадиных сил – 450, владелец проживает в Москве, владеет авто 12 полных месяцев. Расчет: 450 л.с. × 150 руб. × 12/12 × 1,1 = 74 250 руб.

          Сумма налога (руб.) = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) × ставка (руб.) × (количество полных месяцев владения / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.

          Таким образом, налог на Cadillac Escalade 2014 года производства составит 74 250 руб.

          Коэффициент КП транспортного налога для физических и юридических лиц

          В чем разница между уплатой показателя КП для физических и юридических лиц? Прежде всего, отметим, что платят транспортный платеж как те, так и другие категории налогоплательщиков (ст. 357 НК РФ):

          Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

          Действие коэффициента КП распространяется также на обе категории лиц.

          Физическое лицо может самостоятельно рассчитать платеж, однако, это даст ему только понимание того, сколько он должен будет заплатить. Каждый год на физическое лицо приходит уведомление о том, сколько он должен отдать за транспортное средство при его наличии. Физическим лицам повезло, ведь все налоги за них рассчитываются налоговыми органами.

          С юридическими лицами все несколько сложнее, т.к. они рассчитывают налог самостоятельно для подачи декларации. Отметим, что коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц ничем не отличается от показателя КП для физических лиц, однако, в отличие от «физиков», налог рассчитывается компаниями ежеквартально.

          Особенности оценки срока эксплуатации

          Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется.

          Итак, когда же именно начинается срок использования авто? Как бы это странно не звучало, нулевой отсчет начинается сразу же после спуска авто с конвейера. Это обусловлено тем, что для того, чтобы определить показатель, не нужно применять дифференцированную ставку, описанную в п. 3. ст. 361 НК РФ:

          Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

          Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

          Для ставок данного вида срок эксплуатации автомашины начинается с года, который следует за годом производства машины. Например, для машины 2014 года производства срок эксплуатации в данном случае начнется только в 2015 году.

          Как поступить, если в Перечне, который ежегодно составляет Министерство промышленной торговли, вы не нашли свою машину, однако уверены, что обязаны заплатить налог с учетом коэффициента КП? Если вы — представитель компании, то в любом бы случае вам пришлось рассчитывать налог самостоятельно. Для этого можно воспользоваться специальной методикой, которая также была разработана Министерством промышленной торговли. Согласно методике расчеты можно произвести двумя способами:

        • Взять всю необходимую информацию для расчета у дилеров.
        • Использовать авторитетные автокаталоги (например, Audatex).
        • Если у вас все же возникли трудности с расчетами, то тогда советуем обратиться в налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

          Как найти налоговую ставку согласно региону регистрации машины

          Для того чтобы узнать, какова налоговая ставка именно для вашего региона, неплохо знать его номер. Однако если он неизвестен, найти его можно:

          1. на регистрационных номерах автомашины;
          2. в ИНН физического или юридического лица (первые две цифры);
          3. по карте с номерами регионов.

          Например, Иркутской области соответствует цифра 38. После того, как вы узнали номер региона, просто введите его на сайте nalog.ru и узнайте актуальную ставку на текущий год, либо же загляните в актуализированный Налоговый Кодекс РФ.

          Что еще необходимо знать юридическим лицам

          Начиная с 2017 года, у юридических лиц появилась возможность сдать декларацию по новой форме. Для удобства проведения расчетов было добавлено несколько новых строк. Сама новая форма декларации была введена Приказом ФНС России от 05.12.2016 г.

          Использовать можно как старую, так и новую форму деклараций, однако вторая выгоднее в том случае, если налогоплательщик хочет уменьшить налог к оплате путем исчисления льготы по такому налогу, как «ПЛАТОН».

          В декларации появилось несколько новых строк. Так, например, строка для повышающего показателя – это строка 130. Не забывайте, что рассчитывается он исходя не только от характеристик машины, но и от ставки, установленной субъектом РФ.

          «Роскошный» транспортный налог в 2014 году

          Недавно премьер-министр Дмитрий Медведев подписал указ о запрете закупок импортных машин для государственных и муниципальных нужд. В качестве налоговых мер, ограничивающих закупку дорогостоящих автомобилей, является введение с 1 января 2014 года повышенного коэффициента для расчета транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью более 3 млн. рублей.

          Федеральным законом от 23.07.2013 г. №214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй НК РФ» пункт 2 ст.362 НК РФ дополнен повышающими коэффициентами в отношении дорогостоящих автомобилей (таблица №1):

          Средняя стоимость легкового автомобиля, рассчитанная по формуле, составляет:

          до 5 млн. руб. включительно

          до 10 млн. руб. включительно

          до 15 млн. руб. включительно

          От 15 млн. руб. включительно

          Количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля

          Не более 1 года

          Не более 10 лет

          Не более 20 лет

          Проанализируем, насколько изменится расчет транспортного налога и вырастет налоговая нагрузка для компаний.

          Расчет транспортного налога зависит от следующих показателей:

        • количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля;
        • повышающего коэффициента;
        • понижающего коэффициента (срок владения автомобилем)
        • Согласно п. 3 ст. 361 НК РФ возраст автомобиля рассчитывается на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска автомобиля. В Письме ФНС РФ от 07.07.2014 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснен порядок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Этот интервал считается от года выпуска автомобиля по налоговый период, за который уплачивается налог.

          ЗАО «Лютик» в мае 2014 г. приобретен дорогостоящий легковой автомобиль 2014 г. выпуска.

          При исчислении транспортного налога за 2014 г. в отношении приобретенного автомобиля, количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года.

          Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему не поменялись:

          Уплачивают транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов в 2015 году по полученным налоговым уведомлениям за 2014 год. Физическим лицам самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно.

          Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ)*.

          Обязаны исчислять налог по указанным транспортным средствам с применением повышающих коэффициентов за 2014 г. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ (п.1 ст.363 НК РФ). Но даже в тех субъектах, где введена обязанность уплаты авансовых платежей, сумма авансовых платежей в отношении дорогостоящих транспортных средств рассчитывается в обычном порядке (без учета повышающих коэффициентов).

          Примечание. Госдума приняла в первом чтении законопроект № 310899-6, касающийся поправок в статьи 363 и 397 НК РФ. Уплата транспортного налога физическими лицами установлена в срок — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

          Процедура расчета средней стоимости легковых автомобилей утверждена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 г. №316 «Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 НК РФ» (далее по тексту — Порядок).

          Согласно п.2 Порядка расчет средней стоимости автомобиля определенной базовой версии автомобиля производится:

          Формула для расчета

          Производитель или уполномоченное лицо производителя

          — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;

          — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 декабря соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога.

          представлены на территории РФ

          В целях осуществления расчета средней стоимости автомобиля Минпромторг РФ направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн рублей.

          , где: — средняя стоимость автомобиля;

          — максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

          — минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

          В качестве дополнительной информации при расчете средней стоимости автомобилей могут быть использованы данные из каталогов иностранных издательств:

          , где: — коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля.

          — курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ и на 1 января года выпуска автомобиля;

          — курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля;

          — коэффициент, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль.

          не представлены на территории РФ или данные о рекомендованной розничной цене не представлены производителем или уполномоченным лицом производителя

          Эта формула используется для расчета средней стоимости автомобилей старше 5 лет. Для установления максимальной и минимальной цены продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря используются данные каталогов иностранных издательств (например, Kelley Blue Book, Mitchel).

          Формулы расчета приведены исключительно для Минпромторга РФ, поскольку сам налогоплательщик будет пользоваться уже опубликованными сведениями на сайте http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/#/ru/docs/list/?id_18=1925&modal_w_18=1.

          Перечень автомобилей подлежит ежегодному обновлению Минпромторгом РФ, не позднее 1 марта (п.1 Порядка).

          Транспортный налог рассчитывается для каждого транспортного средства, исходя из формулы:

          ТН = НБ х НС х К, где:

          НБ — налоговая база (мощность двигателя в л.с.);

          НС — налоговая ставка на 1 л.с.;

          К — корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

          Налоговый период — календарный год.

          ЗАО «Лютик» для осуществления производственной деятельности имеет на балансе следующие транспортные средства:

        • легковой автомобиль Volkswagen Touareg v8 tdi с мощностью двигателя 340 л.с. приобретен у официальных дилеров (новый) за 3 240 тыс. рублей и зарегистрирован в апреле 2014 г.;
        • грузовой автомобиль ГАЗ-33104 с мощностью двигателя 119 л.с. (приобретен и зарегистрирован в апреле 2014 г.);
        • легковой автомобиль ВАЗ-2114 с мощностью двигателя 89 л.с. (принадлежал организации до 15.10.2014 г., после чего был продан);
        • грузовой автомобиль ГАЗ-3308 с мощностью двигателя 117 л.с. (приобретен и зарегистрирован в марте 2014 г., в ноябре 2014 г. продан работнику);
        • легковой автомобиль Тойота-Камри с мощностью двигателя 180 л.с. (принадлежал организации в течение всего года, однако в июне был угнан неизвестными лицами и возвращен в сентябре 2014 г.);
        • легковой автомобиль Шевроле-Нива с мощностью двигателя 80 л.с. (приобретен и зарегистрирован в феврале 2014 г., в этом же месяце реализован другому предприятию).
        • Статьей 3 Закона Челябинской области от 28.11.2002 г. №114-ЗО (далее по тексту — Закон №114-ЗО) предусмотрена уплата ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетных периодов не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

          По коду строки 120 декларации указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

          Автомобили Volkswagen в перечне Минпромторга РФ находятся в стоимостном диапазоне от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. включительно:

          Touareg Hybrid TSI

          Cогласно п. 2 ст. 362 НК РФ повышающий коэффициент для дорогостоящего легкового автомобиля в размере 1,5 применяется не поквартально, а по итогам года (Письма Минфина РФ от 11.04.2014 г. №03-05-04-01/16508, ФНС РФ от 24.03.2014 г. №БС-4-11/5316).

          По условиям примера в течение года была регистрация и снятие автомобилей с учета. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации периода исчисление суммы налога и авансового платежа производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ). При этом месяц регистрации автомобиля, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимается за полный месяц.

          В случае регистрации и снятия с регистрации автомобиля (п.6 примера №2) в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц (Письмо Минфина РФ от 19.09.2012 г. №03-05-06-04/163).

          То есть если в течение года собственник автомобиля менялся (п.3,п.4,п.6 примера №2) транспортный налог уплачивается за один и тот же месяц «старым» и новым собственником (письмо Минфина РФ от 04.10.2013 г. №03-05-06-04/41284). По мнению представителей финансового ведомства, подобный порядок уплаты транспортного налога не приводит к двойному налогообложению, поскольку его уплачивают разные налогоплательщики (Письма Минфина РФ от 04.10.2013 г. №03-05-06-04/41284, от 01.02.2013 г. №03-05-06-04/21).

          Рассчитаем транспортный налог за 2014 год.

          Расчет исчисленной суммы авансового платежа за 1 квартал 2014 г. приведен в таблице №2:

          Ставка налога (Закон Челябинской области от 28.11.2002 г. №114-ЗО)

          Грузовой автомобиль ГАЗ-3308

          Расчет исчисленной суммы авансового платежа за 2 квартал 2014 г. приведен в таблице №3:

          Код вида транспортного средства

          Марка транспортного средства

          Грузовой автомобиль ГАЗ-33104

          Легковой автомобиль ВАЗ-2114

          Расчет исчисленной суммы авансового платежа за 3 квартал 2014 г. приведен в таблице №4:

          Коэффициент, определяемый в соответствии с п.3 ст.362 НК РФ

          Исчисленная сумма авансового платежа (графа 3 х графа 4 х графа 5)/4, в рублях

          Легковой автомобиль Volkswagen Touareg v8 tdi

          Расчет исчисленной суммы годового платежа приведен в таблице №5:

          Исчисленная сумма годового платежа (графа 3 х графа 4 х графа 5), в рублях

          Легковой автомобиль Тойота-Камри

          Легковой автомобиль Шевроле-Нива

          Итого транспортный налог по всем средствам за 2014 год составил: 92 595 рублей.

          Сумма к доплате по итогам года с учетом авансовых платежей составит:

          92 595 рублей – 2 862 рубля – 17 829 рубля – 16 329 рубля = 55 575 рублей.

          До конца 2014 года налоговая служба должна утвердить обновленную форму налоговой декларации по транспортному налогу, с учетом специального раздела для отражения повышающих коэффициентов для дорогостоящих легковых автомобилей.

          Как следует из примера №2 наличие в автомобильном парке организации одного роскошного автомобиля, приводит к существенному росту транспортного налога.

          А выгодно ли покупать роскошные автомобили, бывшие в употреблении? Представим, что даже если предприятие купило автомобиль Volkswagen Touareg v8 tdi 2013 г. выпуска за меньшую стоимость (например, за 2 млн. рублей), сумма транспортного налога практически не изменится (повышающий коэффициент — 1,3). То есть, несмотря на то, что поддержанный автомобиль приобретен дешевле установленного Минпромторгом РФ «роскошного» диапазона, повышающий коэффициент будет применяться. Кроме того, возможна ситуация приобретения в автосалоне автомобиля предыдущего года выпуска. И покупатель, приобретая новую машину, например 2013 г. выпуска (в диапазоне стоимости от 3 млн. до 5 млн. рублей) будет применять повышающий коэффициент 1,3, а не 1,5. А в отношении автомобилей в стоимостном диапазоне от 3 млн. рублей до 5 млн. рублей включительно с момента выпуска которых прошло более 3 лет, повышающий коэффициент применятся уже не будет.

          Статьей 356 НК РФ определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (Письмо Минфина РФ от 08.05.2014 г. №03-05-06-04/21708). Так, ст.4 Закона №114-ЗО освобождены от уплаты транспортного налога физические лица — Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои РФ, лица, награжденные орденом Ленина, пенсионеры, инвалиды, «чернобыльцы», а также общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности, организации автомобильного транспорта — по транспортным средствам, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров по единым тарифам за проезд, организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание областных автомобильных дорог общего пользования. Такие категории льготников освобождены и от уплаты «роскошного» транспортного налога.

          Смотрите еще:

          • Госпошлина на развод 2014 Расторжение брака: какова сумма госпошлины при разводе 2017? Стоимость расторжения брака регулируется ст. 333 Налогового кодекса Российской Федерации. В документе указано, что размер государственной пошлины равен 600 руб. Эту сумму […]
          • Отмена досрочной пенсии силуанов Отмена пенсии работающим пенсионерам Работающие пенсионеры имеют право на получение заслуженных пенсионных выплат. А отмена пенсии данной категории лиц, по сути, противоправное действие со стороны государства. Несмотря на это, […]
          • Как оплатить налог при усн в 2014 году Минимальный налог при УСН в 2018 году В случае если индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», понес убытки, то по итогам налогового периода должна рассчитываться […]
          • Налоговая декларация по налогу усн за 2014 prednalog.ru Just another WordPress site Свежие записи Свежие комментарии admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд […]
          • Единый день оплаты налогов 1 октября истекает срок уплаты имущественных налогов для граждан До 1 октября включительно налогоплательщики должны уплатить транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц за 2014 год (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. […]
          • Доклад на тему правонарушение несовершеннолетних 7 основных причин подростковой преступности и пути их решения По данным Генеральной прокуратуры РФ, в 2013 году рост подростковой преступности в Москве увеличился на 24,1%. При этом почти на 40% возросло количество совершенных […]
          • Заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета Правила составления заявления на распределение имущественного вычета между супругами В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата […]
          • Новый закон о налогах на имущество физических лиц 2018 для пенсионеров Какой в 2017-2018 году налог на имущество физических лиц для пенсионеров Налог на имущество физических лиц – это одна из разновидностей местных сборов, уплачивать который обязаны собственники: частых обитаемых домов; дач; квартир; […]