Ставки транспортного налога в 2014 году в ленинградской области

Оглавление:

Транспортный налог в Ленинградской области в 2018-2017 г.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Ленинградской области на 2017-2018 г. определены Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями, действующим в 2018 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Санкт-Петербург. Крупные города Ленинградской области: Гатчина, Выборг, Сосновый Бор, Всеволожск, Тихвин, Кириши, Сертолово, Кингисепп, Волхов, Тосно, Луга, Сланцы, Кировск, Отрадное, Пикалёво, Коммунар, Лодейное Поле, Никольское, Приозерск, Подпорожье, Бокситогорск, Светогорск, Шлиссельбург, Рощино, Сясьстрой, Сиверский, Вырица, Волосово, Ульяновка, Новое Девяткино, Мга, Ивангород.

Внимание: на территории г. Санкт-Петербурга установлен иной порядок уплаты и ставки транспортного налога, о которых можно прочитать по ссылке.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Ленинградской области

Налогоплательщики-организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, второй квартал, третий квартал) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, уплачивают в бюджет авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде.

Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период. По итогам налогового периода налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивают налог за соответствующий налоговый период до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-физ.лица (граждане РФ) уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Ленинградской области

На территории Ленинградской области установлены ставки на 2015-2016 год в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2016, 2017 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт):

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Несамоходные (буксирные) суда (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Налоговая ставка (в рублях)

с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января 2019 года

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно

с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)

с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)

с года выпуска которых прошло более 5 лет

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22,07 до 73,55 кВт) включительно

Яхты и другие парусные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Рассчитать транспортный налог в Ленинградской области самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в Ленинградской области

От уплаты налога освобождаются:

  1. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  2. граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
  3. организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70 процентов от общего годового объема доходов;
  4. организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы доходов;
  5. общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
  6. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законодательством, в транспорте городского, пригородного сообщения в соответствии с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, осуществляющих указанные перевозки;
  7. сельскохозяйственные товаропроизводители, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства, в отношении грузовых автомобилей;
  8. организации текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении грузовых автомобилей;
  9. один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей) в многодетной семье, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории;
  10. один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории.

Пенсионеры по старости — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 % от установленной налоговой ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 % от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Транспортный налог Ленинградской области.

Транспортный налог на автомобиль в Ленинградской области на 2016 год.

В этой статье рассмотрим ставки, сроки, льготы транспортного налога в Ленинградской области. Ставки транспортного налога в каждом субъекте РФ устанавливаются индивидуально и могут отличаться максимум в 10 раз (в большую либо меньшую сторону). Таким образом, предупреждаются попытки установить чрезмерно высокие налоги.

Сроки уплаты транспортного налога в Ленинградской области на 2016 год.

Номер документа

Дата документа

Срок уплаты транспортного налога для физлиц

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц

До 01 ноября 2017 г.

Необходимо произвести оплату транспортного налога не позже 1.03 года, идущего за налоговым периодом, авансовые платежи (1/4 суммы налога) по транспортному налогу должны быть осуществлены не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Ставка транспортного налога в Ленинградской области за 2016 год.

Название объекта обложения транспортным налогом

Ставка транспортного налога (в р.)

  • 150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно
  • 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно
  • более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт)
  • Мотоциклы и мотороллеры при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

  • менее 20 лошадиных сил (менее 14,7 кВт) включительно
  • 20 -35 лошадиных сил (14,7 — 25,74 кВт) включительно
  • более 35 лошадиных сил (более 25,74 кВт)
  • Автобусы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

  • менее 200 лошадиных сил (менее 147,1 кВт) включительно
  • более 200 лошадиных сил (более 147,1 кВт)
  • Грузовые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

  • менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно
  • 100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно
  • более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт) и возрастом менее 3 лет
  • более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт) и возрастом 3-5 лет
  • более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт) и возрастом более 5 лет
  • Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиных сил)

    Снегоходы, мотосани при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

  • менее 50 лошадиных сил (менее 36,77 кВт) включительно
    • более 50 лошадиных сил (более 36,77 кВт)
    • Катера, моторные лодки и прочие водные ТС при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

      Яхты и прочие парусно-моторные суда при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

      Гидроциклы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

    • более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)
    • Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

      Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил)

      Самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)

      Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС)

      Легковые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

      Льготы по транспортному налогу в Ленинградской области на 2016 год.

      Категория плательщик налогов-льготников

      Основания предоставления льготы

      Размер, %

      Условия предоставления льготы

      физлица, юрлица

      Удостоверения либо справки, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории, выдается уполномоченным органом, копия паспорта, копия ПТС ТС

      Лица, которые имеют право на льготы лично подают все документы и заявление на получение льготы в налоговые органы либо по почте

      граждане касаемо 1 зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) при мощности двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 г. включительно.

      Мощность двигателя до 80 лошадиных сил включительно, год выпуска до 1990 г.

      организации, которые финансируются за счет средств областного бюджета и (либо) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; организации, которые осуществлят содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской обл., у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет минимум 70 % от общей суммы доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, применяющие ТС для осуществления своей уставной деятельности; организации и ИП, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующими законами, в транспорте городского, пригородного сообщения согласно с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части ТС, которые осуществлят указанные перевозки

      Пенсионеры — владельцы легковых автомобилей при мощности двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) за 1 ТС, зарегистрированное на граждан указанной категории

      Удостоверения либо справки, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории, выданную уполномоченным органом, копия паспорта

      Герои СССР, Герои Социалистического Труда, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях прочих государств, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, граждане, которые подверглись влиянию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане РФ, которые подверглись влиянию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои РФ за 1 ТС, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

      организации, которые финансируются за счет средств областного бюджета и (либо) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; организации, которые осуществляют содержание автомобильных дорог, которые проходят по территории Ленинградской обл., у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет минимум 70 % от общей суммы доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие ТС для осуществления своей уставной деятельности;

      Документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории

      граждане касаемо 1 зарегистрированного на них мотоцикла либо мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 г. включительно

      Год выпуска до 1990 года, отечественного производства (СССР)

      Пенсионеры — владельцы мотоциклов (мотороллеров) при мощности двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) за 1 ТС, зарегистрированное на граждан указанной категории.

      Владельцы мотоциклов (мотороллеров) при мощности двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно за 1 мотоцикл (мотороллер), который зарегистрирован на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло больше 15 лет

      Со дня выпуска мотоцикла прошло более 15 лет

      Удостоверения либо справки, которая бы подтверждала принадлежность к льготной категории, выдается уполномоченным органом, копия паспорта, мощность до 40 лошадиных сил

      Лица, которые имеют право на льготы, лично подают документы и заявление на предоставление льготы в налоговые органы либо по почте

      организации, которые финансируются за счет средств областного бюджета и (либо) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; организации, которые осуществляют содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской обл., у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет минимум 70 % от общей суммы доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие ТС для осуществления своей уставной деятельности; организации и ИП, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законами, в транспорте городского, пригородного сообщения согласно с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части ТС, осуществляющих указанные перевозки; грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством с/х продукции в отраслях растениеводства и животноводства; грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви

      Герои СССР, Герои Социалистического Труда, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях прочих государств, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, граждане, которые подверглись влиянию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане РФ, которые подверглись влиянию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои РФ за 1 ТС, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

      Удостоверения либо справки, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории, выдается уполномоченным органом, копия паспорта Копия ПТС

      организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; организации, которые осуществляют содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской обл., у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 % и более от общей суммы доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие ТС для осуществления своей уставной деятельности; организации и ИП, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законами, в транспорте городского, пригородного сообщения согласно с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части ТС, осуществляющих указанные перевозки; грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством с/х продукции в отраслях растениеводства и животноводства; грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви

      Документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории Копия ПТС

      организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 % и более от общей суммы доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие ТС для осуществления своей уставной деятельности; организации и ИП, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законами, в транспорте городского, пригородного сообщения согласно с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части ТС, осуществляющих указанные перевозки;

      организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов минимум на 70 % от общего годового объема доходов; общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие ТС для осуществления своей уставной деятельности;

      Отнесение к указанной категории, соблюдение условий льготирования

      Ставки транспортного налога в Ленинградской области в 2016, 2017 и 2018 году

      Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

      Как уплатить налоги через интернет

      Транспортный налог является региональным — это означает, что он начисляется и уплачивается на основании главы 28 Налогового кодекса РФ и законов субъектов РФ о транспортном налоге.

      В Ленинградской области ставки транспортного налога установлены статьей 1 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз «О транспортном налоге».

      Ставки транспортного налога в Ленинградской области на 2015, 2016, 2017, 2018 год

      Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз «О транспортном налоге»
      (в ред. Законов Ленинградской области от 21.11.2014 № 81-оз, от 27.11.2015 № 125-оз, от 06.06.2016 № 49-оз))

      Статей 1 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз «О транспортном налоге» (с учетом изменений, внесенных Законами Ленинградской области от 21.11.2014 № 81-оз (вступивших в силу с 1 января 2015 года) и от 06.06.2016 N 49-оз (вступивших в силу с 1 января 2017 года)) все ставки транспортного налога в Ленинградской области на 2015, 2016, 2017 и 2018 год сохранены на уровне 2014 года.

      Ставки транспортного налога в Ленинградской области на 2018 год

      Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз (в ред. Закона от 24.11.2017 )
      по состоянию на 01.01.2018

      Размер ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2018 году: льготы и объекты налогообложения

      Согласно действующему законодательству владелец автомобиля обязан осуществлять отчисления в бюджет. Подробнее об этом говорится в главе 28 Налогового кодекса РФ. Для осуществления расчета суммы отчислений в бюджет в 2018 году должна быть известна ставка транспортного налога в СПб.

      Что говорит закон о транспортном налоге

      Налог, взимаемый с владельца автомобиля, перечисляется в пользу регионального бюджета. Правовые основы отчисления зафиксированы в главе 28 НК РФ. Однако часть полномочий передана региональным властям. Каждый субъект РФ обладает возможностью самостоятельно зафиксировать в нормативно-правовых актах:

    • особенности внесения полагающейся суммы в бюджет;
    • срок уплаты налога;
    • льготы, предоставляемые ряду категорий граждан.
    • Положения региональных актов не должны противоречить правилам, закрепленным в НК РФ.

      В Санкт-Петербурге особенности уплаты всех видов налоговых сборов, касающихся автотранспорта, детально прописаны в Законе «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Аналогичный нормативно-правовой акт действует и на территории Ленинградской области. Закон, регламентирующий нюансы внесения денежных средств в бюджет региона, носит название «О транспортном налоге (с изменениями на 6 июня 2016 года)».

      С кого взимается налог

      Платить налог обязаны лица, в собственности которых находится ТС. Однако из правила существуют исключения. В статье 357 НК РФ говорится о том, что отчисления в бюджет не обязаны выполнять:

    • FIFA и дочерние фирмы, указанные в действующем законодательстве;
    • национальные футбольные учреждения;
    • Организационный комитет «Россия-2018» и его дочерние компании;
    • поставщики товаров и услуг FIFA.
    • Действие нормы распространяется только на транспортные средства, которые принадлежат вышеуказанным организациям на праве собственности и использующиеся лишь в целях осуществления ряда мероприятий, указанных в ФЗ №108 от 7 июня 2013 года.

      Объекты налогообложения

      Согласно статье 358 НК РФ, отчисление в бюджет взимается не со всех транспортных средств. В нормативно-правовом акте говорится:

      Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Исключения из правила также отражены в статье 358 НК РФ. Ознакомившись с ней, человек выяснит, что именно не является объектом налогообложения:

    • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
    • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
    • промысловые морские и речные суда;
    • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
    • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
    • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
    • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
    • Налоговая база и длительность отчетного периода

      В зависимости от типа транспортного средства, расчет налоговой базы может отличаться. Особенности ее определения закреплены в статье 359 НК РФ. Если лицо владеет:

    • автомобильным транспортом, базой будет выступать мощность двигателя в лошадиных силах;
    • водным транспортом, не входящим в категорию самоходного, база будет исчисляться как валовая вместимость в регистровых тоннах;
    • воздушным транспортом, база определяется как статистическая тяга двигателя.
    • В остальных ситуациях размер базы определяется как единица транспортного средства. Следует помнить, что показатель формируется отдельно для каждого ТС.

      Для своевременного закрытия обязательств перед государством, владелец транспортного средства должен знать налоговый период. По этой разновидности отчисления он составляет 1 год. Подобное правило закреплено в статье 360 НК РФ. Налоговый период для организаций отличается от классического значения показателя. Им признаются временные промежутки с 1 по 3 квартал.

      Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать налоговый период. Чтобы ознакомиться со значением показателя в Санкт-Петербурге, необходимо обратиться к Закону «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Внимательно изучив нормативно-правовой акт, автовладелец выяснит, что отчетный период по региону не отличается от общепринятых норм, закрепленных в статье 360 НК РФ.

      Как уплачивать транспортный налог

      В статье 3 Закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» говорится, что вносить отчисления в бюджет необходимо по месту нахождения ТС. Если гражданин владеет речным транспортом, то таким местом признается пункт прописки – порт. Решив внести налог за автомобиль, необходимо также обратиться в населенный пункт, в котором он был зарегистрирован.

      Если гражданин в течение налогового периода снимает ТС с учета или регистрирует новый автомобиль, особенности определения суммы отчисления меняется. Она высчитывается с учетом коэффициентов. Действие выполняется в соответствии с положениями пункта 3 статьи 262 НК РФ. Чтобы определить значение коэффициента, необходимо вычислить отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на гражданина, к общему количеству календарных месяцев, присутствующих в налоговом периоде. Следует помнить, что месяц регистрации считается полным, если автомобиль был снят с учета после наступления 15 числа.

      Уплата налога гражданами и организациями

      В зависимости от статуса лица, процедура оплаты транспортного налога будет отличаться. Так, если налогоплательщиком является рядовой гражданин РФ, ему не придется самостоятельно определять размер отчисления. За него это сделают сотрудники ФНС. Физическому лицу необходимо лишь дождаться уведомления, на основании которого и будет осуществлена уплата налога. Подобное правило закреплено в пункте 1 статьи 362 НК РФ.

      Если налогоплательщиком является юридическое лицо, оно обязано самостоятельно определить размер отчисления в бюджет. Правило зафиксировано в пункте 1 статьи 362 НК РФ. В процессе выполнения этой процедуры необходимо руководствоваться положениями действующего законодательства. Эксперты советуют внимательно изучить главу 28 НК РФ и ознакомиться с положениями региональных нормативно-правовых актов.

      Сроки уплаты также определены на законодательном уровне. В Санкт-Петербурге период внесения отчисления в бюджет регламентирует Закон «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Согласно пункту 2 статьи 3 вышеуказанного нормативно-правового акта, гражданин обязан внести полагающуюся сумму не позднее 10 февраля года, который идет за истекшим налоговым периодом. Правило действует в отношении компаний. Если налог хочет заплатить физическое лицо, оно обязано внести необходимую сумму в бюджет не позднее 1 декабря года, который идет за завершившимся налоговым периодом. Такие требования зафиксированы в статье 363 НК РФ.


      Определение суммы налога происходит с учетом повышающих коэффициентов, размер которых зависит от стоимости автомобиля. Их перечень закреплен в пункте 2 статьи 362 НК РФ и составляет:

      • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
      • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
      • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
      • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
      • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
      • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
      • Исчисление периода начинается с момента выпуска автомобиля.

        Предоставление декларации

        Согласно статье 80 НК РФ, лица, обязанные осуществлять отчисления в бюджет, должны предоставлять декларацию по каждому налогу. Транспортный налог исключением из правила не является. Если налогоплательщиком является организация, она обязана предоставить декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. Правило фиксирует статья 363.1 НК РФ.

        Сегодня существует несколько способов, позволяющих передать декларацию в отделение налоговой службы. Все они зафиксированы в статье 80 НК РФ. Согласно положениям нормативно-правового акта, документ может быть доставлен в налоговую службу:

      • во время личного визита в отделение организации;
      • заказным письмом с обязательной описью вложений;
      • представителем налогоплательщика;
      • посредством отправки через интернет.
      • Чтобы работники налоговой службы приняли декларацию, она должна быть составлена в соответствии с установленными правилами. Они закреплены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 20.02.1012.

        Величина ставки

        Для определения отчисления в бюджет должна быть известна ставка дорожного налога в Санкт-Петербурге. По налогу установлена общая величина показателя. Она закреплена в статье 361 НК РФ. Однако закон позволяет регионам самостоятельно устанавливать величину показателя. По этой причине, чтобы узнать размер отчисления, необходимо в обязательном порядке ознакомиться с местными законодательными актами.

        Размер налоговой ставки по Санкт-Петербургу

        Санкт-Петербург активно использует возможность, предоставленную в действующем законодательстве. В городе принят собственный нормативно-правовой акт, фиксирующий размер ставки. Он носит название Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге». Если ТС, принадлежащее налогоплательщику, зарегистрировано в этом субъекте РФ, выплаты в бюджет будут осуществляться в соответствии с местными нормами.

        В Законе закреплена актуальная для 2018 года таблица, в которой подробно расписана ставка транспортного налога в Санкт-Петербурге в зависимости от типа ТС, принадлежащего лицу.

        Ленинградская область: Закон № 51-оз от 22.11.2002

        Ленинградская область

        (Принят Законодательным собранием Ленинградской области

        12 ноября 2002 года)

        Список изменяющих документов

        (в ред. Законов Ленинградской области от 17.07.2003 N 55-оз,

        от 25.11.2003 N 99-оз, от 24.11.2004 N 94-оз, от 28.11.2005 N 99-оз,

        от 21.02.2006 N 1-оз, от 12.07.2006 N 54-оз, от 08.06.2007 N 92-оз,

        от 19.12.2008 N 142-оз, от 30.04.2009 N 35-оз, от 15.11.2010 N 67-оз,

        от 30.11.2011 N 95-оз, от 29.06.2012 N 51-оз, от 28.06.2013 N 44-оз,

        от 14.02.2014 N 1-оз, от 21.11.2014 N 81-оз, от 27.11.2015 N 125-оз,

        с изм., внесенными Решением Ленинградского областного суда

        от 25.11.2005 N 3-116/2005)

        Ввести с 1 января 2003 года транспортный налог, установив его ставки в следующих размерах:

        Наименование объекта налогообложения

        Налоговая ставка (в рублях)

        (в ред. Закона Ленинградской области от 17.07.2003 N 55-оз)

        1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, по истечении отчетных периодов (первый квартал, второй квартал, третий квартал) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, уплачивают в бюджет авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде.

        Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период. По итогам налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивают налог за соответствующий налоговый период до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        (часть 1 в ред. Закона Ленинградской области от 15.11.2010 N 67-оз)

        2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок, установленный пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

        (п. 2 в ред. Закона Ленинградской области от 21.11.2014 N 81-оз)

        3. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

        Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на граждан указанных категорий;

        граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;

        (абзац введен Законом Ленинградской области от 30.11.2011 N 95-оз)

        организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70 процентов от общего годового объема доходов;

        организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы доходов;

        общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства (автобусы, легковые автомобили с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил) для осуществления своей уставной деятельности;

        организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законодательством, в транспорте городского, пригородного сообщения в соответствии с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, осуществляющих указанные перевозки;

        (в ред. Законов Ленинградской области от 28.11.2005 N 99-оз, от 30.11.2011 N 95-оз)

        грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства;

        грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви;

        (абзац введен Законом Ленинградской области от 21.02.2006 N 1-оз)

        один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории;

        (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 125-оз)

        один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории.

        (абзац введен Законом Ленинградской области от 27.11.2015 N 125-оз)

        Пенсионеры — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

        Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

        (абзац введен Законом Ленинградской области от 28.11.2005 N 99-оз)

        Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.

        Статья 5. Исключена с 1 января 2004 года. — Закон Ленинградской области от 17.07.2003 N 55-оз.

        Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

        Со дня вступления в силу настоящего закона областной закон «Об установлении ставок налога с владельцев транспортных средств» от 23 ноября 2000 года N 37-оз утрачивает силу.

        Положения пункта 1 статьи 2 в части установления отчетных периодов, по истечении которых налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, действуют со дня вступления в силу Федерального закона от 20 октября 2005 года N 131-ФЗ «О внесении изменений в главу 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

        (абзац введен Законом Ленинградской области от 12.07.2006 N 54-оз)

        Смотрите еще:

        • Закон от 19122005 163-фз Федеральный закон от 27 июня 2018 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" Документ является поправкой к Комментарии Российской […]
        • Приказ мвд россии 751 Приказ МВД России от 06.02.2018 N 63 "О повышении окладов (должностных окладов, тарифных ставок) гражданского персонала организаций и подразделений системы МВД России" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2018 N 50289) МИНИСТЕРСТВО […]
        • 243 приказ мчс Приказ МЧС России от 1 октября 2014 г. N 543 "Об утверждении Положения об организации обеспечения населения средствами индивидуальной защиты" (с изменениями и дополнениями) Приказ МЧС России от 1 октября 2014 г. N 543"Об утверждении […]
        • Кемерово материнский капитал Региональный материнский капитал в Кемеровской области и Кемерово в 2018 году Областной материнский капитал в Кемеровской области принят Законом Кемеровской области от 25 апреля 2011 г. N 51-ОЗ "О дополнительной мере социальной поддержки […]
        • Форма р14001 лист р заявления страница 1 После государственной регистрации сведения о созданном ООО вносят в специальный реестр – ЕГРЮЛ. В процессе деятельности сведения, входящие в официальный реестр, могут меняться, и об этом надо сообщить в налоговую инспекцию. Если изменения […]
        • Закон от 19112014 г 52 Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями) Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51"О налоге на имущество физических лиц" С изменениями и дополнениями от: 28 сентября […]
        • Закон госзакупки 2013 Новый закон о контрактной системе не сделал госзакупки более эффективными: экономия по итогам 2014 г. снизилась на 2% Коллегия Счетной палаты Российской Федерации под председательством Татьяны Голиковой рассмотрела отчет об итогах […]
        • Пенсия по 1 группе инвалидности в 2014 году Пенсия по инвалидности 1 группы в 2018 году Денежные выплаты от государства получают 16, 5 миллиона человек. 1 группа инвалидности назначается при определении у человека полной нетрудоспособности и нуждающегося в посторонней заботе. Это […]