Расписка о неотделимых улучшениях образец

Расписка на неотделимые улучшения

Нужен текст расписки по которой будет переведено 400 тыс с моего счета на счет продавца. Либо подскажите пожалуйста иной способ безопасного расчета с продавцом за покупку каартиры.

08 Декабря 2016, 11:38 Павел, г. Москва

Ответы юристов (1)

Нужен текст расписки по которой будет переведено 400 тыс с моего счета на счет продавца

Если Вы собираетесь осуществлять безналичный расчет с продавцом путем перевода, то в самом договоре купли-продажи необходимо указать порядок и способы оплаты (безналичный расчет, номер счета продавца и т.д.). Кроме этого достаточно указать в назначении платежа, что перевод осуществляется за покупку квартиры по договору купли-продажи. При безналичном расчете написание расписки продавцом не требуется. Есть доказательства перевода денежных средств, назначение платежа, пункт в ДКП.

Существуют еще такие способы расчета с продавцом, как банковская ячейка, банковский аккредитив. Однако данные способы требуют дополнительных расходов.

Текст расписки при заниженной стоимости

Текст расписки при заниженной стоимости. Прошу подсказать текст второй расписки при покупке земельного участка по заниженной стоимости, чтобы максимально себя обезопасить.

Мне нужно текст расписки, которую мне напишет продавец . Продающий мне участок, пустой , без коммуникаций и строений. И указывающий не полную стоимость. Расписка нужна на сумму не вошедшую в ДКП.

16 Июня 2017, 01:23

Ответы юристов (5)

При заключение договора купли-продажи земельного участка составляется письменный договор, который регистрируется в Росреестре. Следовательно любая расписка связанная с данным договор и не приобщенная к договору, может быть легко признана недействительной в судебном порядке.

Здравствуйте, проблема в том, что договор купли-продажи земельного участка подлежит обязательной гос.регистрации, поэтому сделать данную расписку приложением к договору не сделать, иначе она должна быть представлена в Росреестр при регистрации. Ваш риск, что вы в случае расторжения договора можете получить лишь сумму указанную в договоре можно попробовать нивелировать например штрафом, указанном в договоре. Можете например прописать неустойку в случае расторжения договора по вине Продавца в размере данной суммы, ее в судебном порядке конечно продавец может снизить, но это все-таки возможность.

ГК РФ Статья 330. Понятие неустойки

Позиции высших судов по ст. 330 ГК РФ >>>

1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
2. Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Мне нужно текст расписки, которую мне напишет продавец. Продающий мне участок, пустой, без коммуникаций и строений. И указывающий не полную стоимость. Расписка нужна на сумму не вошедшую в ДКП.

Я Вам про это и говорю, что какую бы вы расписку не составили, она будет легко признана недействительной, независимо от текста, и как грамотно она не была бы составлена, так как все документы в том числе расписки, акты приема передачи денежных средств и т.д., которые связаны со сделкой купли-продажи недвижимости подлежат регистрации.

Поэтому я Вам как юрист говорю, что подобная расписка Вас не обезопасит, и в случае расторжения договора Вы реально сможете получить только ту сумму, которая прописана в самом договоре.

Статья 131. Государственная регистрация недвижимости

1. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.

2. В случаях, предусмотренных законом, наряду с государственной регистрацией могут осуществляться специальная регистрация или учет отдельных видов недвижимого имущества.

3. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, обязан по ходатайству правообладателя удостоверить произведенную регистрацию путем выдачи документа о зарегистрированном праве или сделке либо совершением надписи на документе, представленном для регистрации.

4. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, обязан предоставлять информацию о произведенной регистрации и зарегистрированных правах любому лицу.

Информация предоставляется в любом органе, осуществляющем регистрацию недвижимости, независимо от места совершения регистрации.

6. Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и основания отказа в регистрации этих прав устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом законом о регистрации прав на недвижимое имущество.

Вы можете составит обычную долговую расписку, в которой прописать что один гражданин взял денег у другого в долг. Но привязывать как то данное обязательство к договору купли-продажи земли под условием, например что займ не возвращается если договор купли-продажи будет расторгнут нельзя. Точнее можно составить любой договор, но его повторяюсь легко признать недействительным, если он не будет зарегистрирован в Росреестре.

Вам нужен составить такой текст? Но говорю Вам что данный договор будет легко признан в суде недействительным.

Все что связано с договор купли-продажи земли должно быть отражено именно в нем. а любые договора про «улучшения» тоже зарегистрированы.

Здравствуйте. предоставляю вам текст, пожалуйста. Улучшения можете продумать сами, например улучшения, которые требуют внесения в тех.паспорт.(перепланировка).

Расписка в получении денежных средств

Я,______________________________________________________________, паспорт серия__________№_________, выдан _____________________________________________________________________, зарегистрированный по адресу: __________________________________, получил от

Гр.________________________________________________________________, паспорт серия__________№_________, выдан _____________________________________________________________________, зарегистрированный по адресу: __________________________________, денежные средства в размере ________ (___________________________), в качестве оплаты неотделимых улучшений квартиры (_____________________), расположенной по адресу: _____________________________________________________________, проданной мной по договору купли-продажи от «__» __________ 201_г.

Расчеты произведены полностью, материальных и каких-либо иных претензий, связанных со сделкой купли-продажи квартиры к ____________________________________________ ФИО покупателя, я не имею.

В случае признания судом договора купли-продажи № ____ от _______ года квартиры, находящейся по адресу: город, ул. недействительным или расторжения его по обстоятельствам, возникшим по моей вине или вследствие предъявления претензий третьими лицами к Покупателю, в том числе вследствие нарушения прав третьих лиц, или любых других, которые суд сочтет подлежащими удовлетворению, и изъятия указанной квартиры у Покупателя, обязуюсь выплатить гр., паспорт серии №, выдан, зарегистрированному по адресу: г., сумму в размере ________________

Как правильно написать расписку продавцу квартиры?

Добрый день!Как правильно продавцу квартиры написать нам расписку на получение о нас денег?Если мы в договоре купли-продажи пишем одну сумму -1 240 000, а по факту платим 1 750 000?

Ответы юристов (2)

Практикуют два способа. В обоих случаях пишут две расписки: одна на сумму по договору, другая на остаток. В первом случае вторую расписку возвращают продавцу при передаче ключей. Во втором случае во второй расписке указывают, что Продавец произвёл в квартире ремонт и Покупатель передает Продавцу деньги за произведенный ремонт (можно в этом случае составить отдельное соглашение об этом, оно не подлежит регистрации в Росреестре).

пишется две расписки. Одна на получение денег за квартиру по договору 1200000, другая на неотделимые улучшения на разницу.

но тут, если сделка у покупателя ипотечная, Банк потребует расписку на реальную сумму на цену в договоре и по образцу банка.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Неотделимые улучшения при продаже квартиры

Налогообложение сделок с недвижимостью.

Добрый вечер. Была приобретена с использованием ипотеки квартира за 8 млн рублей.4 млн в договоре указаны как стоимость и 4 неотделимые улучшения. до окончания срока в 3 года возникла необходимость продажи.Для налоговой инспекции при исчислении налога с продажи будет значимы 4 или 8 млн рублей. лучше составить договор на те же 8 млн с неотделимыми улучшениями или просто указать 4 млн(покупатель согласен)?

Спасибо за развернутые ответы . Уточнение.Если налогом облагаются любые доходы но мною на покупку было затрачено 8 млн включая неотделимые улучшения(есть 3 расписки предыдущего продавца на сумму 8 млн) и в результате новой сделки та же сумма 8 млн т.е. дохода у меня нет.

если в новом договоре 10 млн а улучшения никуда не пропали (продаю с хорошим ремонтом и всей мебелью\техникой) то налог плачу 10-8*13 проц или 10-4*13 проц

14 Июля 2015, 11:16

Живу в небольшом городе и дом один из лучших т е работники налоговой в принципе в курсе что примерная стоимость намного больше 4 млн. насколько велика вероятность что появятся вопросы если указать только 4 млн(и не лучше если в этом случае будет фигурировать циферка за неотделимые улучшения т е общая сумма гораздо больше)

14 Июля 2015, 11:20

Ответы юристов (13)

Для налоговой будут важны именно 4 млн, так как именно они являются официальной стоимостью квартиры

Уважаемый Илья, здравствуйте.

Ценой договора в таком случае будут считаться 4 млн.

По факту юридические риски тут минимальны – Вы и покупатель совершаете сделку по той цене, которую указываете, руководствуясь принципом свободы договора гражданского законодательства.

В Вашем случае не
следует указывать в договоре 8 млн, включая неотделимые улучшения, в виду
следующего.

В силу статьи 209
НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком.

На основании ст. 208
НК РФ для целей главы 23
НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской
Федерации, иного имущества, находящегося в Российской Федерации принадлежащего
физическому лицу.

Пунктом 1 ст. 210
НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы
налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах,
или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде
материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212
НК РФ.

Пунктом 17.1 ст.
217 НК РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются
от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Вместо
использования права на получение имущественного налогового вычета

налогоплательщик
вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически
произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с
получением этих доходов.

Поскольку
фактически в связи с продажей квартиры будут получены денежные средства в размере 8 млн. руб., они в соответствии со ст. 208,
209 НК РФ будут являться объектом налогообложения НДФЛ.

Заключение
договора купли-продажи с неотделимыми улучшениями указанной квартиры не меняет
правовую природу данных денежных средств как часть стоимости квартиры.

У Вас в таком случае не может быть уменьшения облагаемых налогом доходов на
сумму фактически произведенных расходов, связанных с ремонтно-отделочными
работами в квартире, так как данные улучшения были произведены еще Вашим продавцом, поэтому доход от продажи которой является объектом
налогообложения, стоимость данных работ не влияет на определение налогооблагаемой
базы по НДФЛ.

Довод заявителя о
том, что неотделимые улучшения, проданные по отдельному договору купли-продажи,
являются движимым имуществом, которое не включается в стоимость квартиры, а
являются отдельным объектом налогообложения, обоснованно признан
несостоятельным, как не основанный на законе. В силу п. 1 ст. 11
НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей
законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе
Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в
этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено самим Налоговым кодексом
Российской Федерации.

Поскольку в
Налоговом кодексе
РФ не предусмотрено иное, то по смыслу ч. 2 ст. 15,
ч. 1 и 3 ст. 16
Жилищного кодекса Российской Федерации под квартирой признается структурно
обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность
прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из
одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования,
предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с
их проживанием в таком обособленном помещении. При этом квартира относится к
жилым помещениям и как таковое должна быть пригодна для постоянного проживания
граждан (отвечать установленным санитарным и техническим правилам и нормам,
иным требованиям законодательства).

Согласно п. 1 ст. 133
ГК РФ вещь, раздел которой в натуре невозможен без разрушения, повреждения вещи
или изменения ее назначения и которая выступает в обороте как единый объект
вещных прав, является неделимой вещью и в том случае, если она имеет составные
части.

Поскольку
неотделимые улучшения объекта недвижимого имущества представляют собой часть
этого объекта, которые не могут быть отделены без его разрушения, повреждения
или изменения его назначения, соответственно, их нельзя рассматривать как
самостоятельную вещь, они не
образуют новой вещи — самостоятельного объекта движимого имущества.

Учитывая, что
неотделимые улучшения по своей природе не являются самостоятельным объектом
гражданских прав, соответственно, их нельзя отнести ни к одному из критериев,
содержащих понятие имущества в соответствии с гражданским законодательством
Российской Федерации. Следовательно, денежные средства, полученные в качестве
компенсации за неотделимые улучшения квартиры, являются доходом, полученным от
продажи квартиры, как входящие в ее стоимость.

Эта позиция подтверждена судебной практикой — см. Апелляционное
определение Томского областного суда от 24.02.2015 по делу N 33-562/2015

Налог будет исчисляться от суммы сделки, то есть, от 4 млн.

Согласно ст.210 НК РФ 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В договоре желательно не указывать неотделимые улучшения. Их обычно указывают отдельной распиской.

Неотделимые улучшения могут быть приняты к вычету только в одном случае — если заключался договор купли-продажи на стадии строительства дома

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

Поясните пожалуйста, а эти 8 миллионов указаны в Вашем договоре купли-продажи?

14 Июля 2015, 11:26

В соответствии со ст. 208 НК РФ

Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

Согласно ст. 130 ГК РФ

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Таким образом, если Вы реализуете квартиру, то это является доходом, подлежащим налогообложению.

В соответствии со ст. 224 НК РФ

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 210 НК РФ

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст. 220 НК РФ

При определении размера налоговой базы в соответствии спунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Поскольку подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ связывает фактически произаеденные расходы именно с приобретением имущества в понимании его в соответствии со ст. 130 ГК РФ, то уменьшение расходов на стоимость неотделимых улучшений не предусмотрена.

На основании изложенного, Вы вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму 4 000 000 рублей, то есть стоимость квартиры согласно договора.

в договоре прописаны 4 млн стоимость квартиры

Считаю, что ФНС не примет к расходам сумму неотделимых улучшений.

В таком случае можете указывать все 8 миллионов

Если налогом облагаются любые доходы но мною на покупку было затрачено 8 млн включая неотделимые улучшения(есть 3 расписки предыдущего продавца на сумму 8 млн) и в результате новой сделки та же сумма 8 млн т.е. дохода у меня нет.
если в новом договоре 10 млн а улучшения никуда не пропали (продаю с хорошим ремонтом и всей мебелью\техникой) то налог плачу 10-8*13 проц или 10-4*13 проц

Из вышеприведенного примера следует, что доход, который Вы получите от оплаты неотделимых улучшений входит в стоимость квартиры. Раз Вы сами покупали данную квартиру за 4 млн. руб. в договоре и с расписками на 4 млн. руб., а не вся сумма была в договоре, то если сами при продаже укажите 8 млн. или 10 млн., то налоговая база будет исчисляться из данной суммы. Поэтому Вам придется указывать также как и Ваш продавец — 4 млн. в договоре, иначе брать за основу придется все 10 млн. или 8 млн., какая будет в договоре.

Уточнение клиента

в договоре прописаны 4 млн стоимость квартиры и 4 млн на неотделимые улучшения и кредит был получен(выплачен) на 6.5 млн + 1.5 внесены наличными(то же прописано в договоре) расписки от продавца 3 шт на общ сумму 8 млн

14 Июля 2015, 11:31

в договоре прописаны 4 млн стоимость квартиры и 4 млн на неотделимые улучшения и кредит был получен(выплачен) на 6.5 млн + 1.5 внесены наличными(то же прописано в договоре) расписки от продавца 3 шт на общ сумму 8 млн

Стоимость все равно будет признаваться при продаже равной 4 млн. + все неотделимые улучшения. Поэтому налоговая база будет исходить из всей суммы. В данном случае, вероятен спор с налоговиками, поскольку стоимость квартиры изначально при Вашей покупке была 4 млн. и неизвестно как изначально квалифицировали те 4 млн., которые продавец прописал как неотделимые улучшения. Во избежание судебных споров я бы рекомендовал приписать ту же сумму 4 млн.

Согласно Статье 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Фактических, то есть все затраты, в том числе и неотделимые улучшения. Под налог подпадает сумма в 8 млн. рублей.

В вашем случае в собственности дом находился меньше 3 лет и его стоимость больше 1 млн., следовательно подпадает под налогооблажение.

В вашем случае стоит воспользоваться способом налогового вычета доходы минус расходы.

Вы купили дом (с улучшениями) за 8 млн. рублей, продаете так же за 8 млн. рублей то,

8 000 000 — 8 000 000 = 0 (на эту сумму налагается налог, т.е. его нет)

Вы купили дом (с улучшениями) за 8 млн. рублей, продаете за 10 млн. рублей то,

10 000 000 — 8 000 000 = 2 000 000 (эта сумма подпадает под налогооблажение и налог будет равен 260 000 рублей.)

Если вы укажете в вашем договоре купли-продажи дома общую сумму 4 000 000 рубле, то вы так же не подпадете под налогооблажение, так как сумма после вычета составит отрицательное число.

4 000 000 — 8 000 000 = -4 000 000 рублей

Рекомендую заключить при продаже квартиры такой же договор, по которому Вы приобретали квартиру, то есть 4 000 000 квартира и 4 000 000 неотделимые улучшения.

Либо как вариант обратиться в ФНС с данными документами и узнать их позицию, а именно примут ли они неотделимые улучшения за расходы связанные с получением дохода в случае продажи квартиры за 8 000 000 рублей.

Но, исходя из норм закона считаю, что налоговая примет только 4 000 000 рублей.

Хотелось бы остановиться на тексте Письма УФНС России по г. Москве от 21.06.2012 N 20-14/[email protected]

в котором разъясняется об имущественном налоговом вычете, но можно применить и к данной ситуации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
— на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней;
— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на указанные цели;
— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные выше цели (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ и вступил в силу с 1 января 2010 года).
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом, не может превышать 2 млн. руб. (в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, в частности, при приобретении квартиры, доли (долей) в ней на основании договора купли-продажи налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру или долю (доли) в ней.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, право на указанный выше имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Как следует из представленной копии договора купли-продажи, в 2008 году налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 990000 руб. Квартира приобретена в том числе за счет кредитных средств, предоставленных банком, в сумме 180000 долл. США (эквивалентно 4481676 руб.). Согласно данному кредитному договору целью кредита является приобретение двухкомнатной квартиры и оплата иных неотделимых улучшений (мер по улучшению и восстановлению недвижимого имущества).
В соответствии с пунктом 1 статьи 454 Гражданского кодекса РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Согласно пункту 1 статьи 485 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи.
Согласно представленной копии договора купли-продажи данный договор содержит весь объем соглашений между сторонами в отношении предмета договора, отменяет и делает недействительными все другие обязательства или представления, которые могли быть приняты или сделаны сторонами, будь то в устной или письменной форме, до заключения данного договора.
Учитывая, что в представленной копии договора купли-продажи определена цена приобретаемой квартиры, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере затрат, связанных с приобретением данной квартиры, в сумме, определенной договором купли-продажи.
Согласно представленным копиям двух расписок продавцами квартиры получены от налогоплательщика денежные средства в сумме 990000 руб. в качестве окончательного расчета за проданную по договору купли-продажи квартиру и 6210000 руб. в качестве неотделимых улучшений, произведенных в квартире.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ определен перечень объектов, при приобретении которых налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета. Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, НК РФ не предусмотрено.

То есть, в договоре купли-продажи продажи может быть указана стоимость квартиры и неотделимых улучшений, но в целях имущественного налогового вычета последние не учитываются, равно как не учитываются и в качестве расходов связанных с получением дохода от продажи квартиры.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Прошу подсказать текст второй расписки (или обязательства — что лучше?) при покупке квартиры по заниженной стоимости, чтобы максимально себя обезопасить. Слышал, если во второй расписке указать, что сумма за квартиру — то судья не только не примет во внимание это, но и отправит дальше дело в налоговую, в случае суда.

Ответы юристов (10)

Расписки за покупку квартиры? Тогда в расписке укажите просто «в счет исполнения обязательств по договору от такого то числа». Этого будет вполне достаточно.

Или я не правильно понял вопрос?

Есть вопрос к юристу?

Вы пытаетесь избежать налога?

Расписку необходимо писать от руки (в случае возможной почерковедческой экспертизы), указать паспортные данные, дату рождения продавца и покупателя, адрес регистрации и фактического места проживания, сумму, которую обязуется оплатить покупатель (писать цифрами и прописью), указать точную дату оплаты, дату составления расписки.

Также необходимо отметить, что продажа квартиры по заниженной стоимости влечет для продавца значительные риски.
Суд в данном случае не передаст дело в налоговую, а сообщит о факте уклонения от уплаты налогов. А неуплаченные деньги вряд ли взыщут по суду, поэтому лучше указывать полную стоимость.

Добрый день Александр!

Как один из вариантов подтверждения передачи большей суммы денег составьте дополнительное соглашение к договору купли-продажи в части оплаты. В рамках данного доп.соглашения составьте расписку.

Александр! Если Ваша цель подтвердить реальную стоимость квартиры в случае признания сделки недействительной, то составляйте расписку в обычном порядке. Получил денежную сумму… рублей за квартиру по договору купли-продажи от дата.

Почему Вы думаете, что суд не примет во внимание расписку, а примет только сумму по дкп?

Расписка подтверждает сумму переданную продавцу покупателем. В суде придется выбирать. Либо взыскивать всю сумму, либо только сумму по дкп. Ответственность тут несет продавец, а не покупатель.

Составьте договор купли продажи квартиры и Акт приема передачи квартиры.

Вначале совместно подпишите Акт приема передачи квартиры, где укажите, что деньги полученны в полном размере, претензий у сторон не имеется, но расчет не производите.

Сам по себе этот Акт без договора ничего не значит, соответственно рисков у сторон ни каких.

После этого подписывайте договор купли продажи и производите фактический расчет за квартиру.

В результате у Вас на руках бедет договор и Акт в котором будет указанно, что расчет произведен полностью.

Александр, в Москве » в ходу» расписка за » неотделимые улучшения», но однозначной судебной практики о предъявлении этих расписок нет. Вы как я понимаю покупатель?

Если Вы решите покупать по заниженной стоимости, то самый надежный метод это страхование титула на всю стоимость квартиры. За этим можно обратиться в любую страховую компанию.

В случае признания недействительным договора, страховая возместит Вам стоимость квартиры.

Кроме того, для полной уверенности денежную сумму я бы перечислил через банковский расчетный счет и в расписке указал номера счетов. В этом случае можно будет доказать движение денежных средств.

Александр, хотела бы еще дополнить свой ответ. Ни одна даже самая надежная расписка не защитит Вас от ситуации, когда ответчику в суде ( Вашему продавцу) просто нечем платить. Суд присудит выплаты, а выплачивать их будет в час по чайной ложке ( если нет иного имущества).

Тут даже не в том как составить расписку и этим защитить себя вопрос. Нужно тщательно проверить документы по квартире, что бы исключить возможности предъявления претензий.

Согласно ст. 198 УК РФ

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений,

совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного

года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо
арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей
или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от
восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех
лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма

налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет
подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов
и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или)
сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным
размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд
более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или)
сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов,
либо превышающая девять миллионов рублей.

2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей

статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью
уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в
размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации.

Если у вас есть реальная перспектива вскрытия факта занижения вами стоимости отчуждаемого имущества, то я бы рекомендовал вам не «баловаться». а провести сделку в чистую. Судья при обнаружении признаков состава преступления просто обязат поставить в известность соответствующие органы, даже может возбудить уголовное дело прямо в суде.

Как обезопасить себя как продавца от налоговой если вдруг всплывет расписка за неотделимые улучшения?

елена михайлова

Проверено ЦИАН

Елена,
Во-первых на сайте Вы зарегистрированы как специалист.
Во-вторых, на публичных площадках такие вопросы не обсуждаются.
В-третьих, что это за «вторая расписка про неотделимые улучшения со ссылкой на договор купли-продажи». Нет, ну понятно, что расписка на разницу, но причем тут договор купли-продажи?!
В-четвертых, налог на прибыль физические лица не платят, они платят налог на доход, подчеркну ДОХОД.
В-пятых, любой ДОХОД подлежит соответствующему налогообложению.

Участник программы «‎Работаю честно»

если вы покупали квартиру,то можете указать стоимость покупки в ДКП,если безвозмездно конечно будет налог.Гарантировать что покупатель вдруг не предоставит расписку в налоговую за него никто не сможет.Вы сознательно занижаете стоимость,следовательно несете данные риски. Можно конечно не писать вторую расписку,если согласится покупатель,только я не думаю ,что сейчас много таких наивных людей.

может с покупателя можно взять какую-то расписку что эта сумма не является прибылью например или еще что-то?

Елена, если расписка всплывёт, то никак Вы не уклонитесь от уплаты налога. Никакие «хитрые» расписки не помогают.

А у Вас уже есть покупатель готовый купить Вашу недвижимость на таких условиях? При нынешнем изобилии предложений о продаже ,с вполне приличными документами и без всяких гемороев в виде попыток уклонится от налогов,необходимо постараться разыскать таких покупателей.

Возьмите с покупателя расписку о том, что эта сумма для продавца вовсе не прибыль и не доход даже, и отнесите ее в налоговую.)) Думаю, что после такой выходки даже налоговый инспектор не отважится начислить продавцу налог))))))))))))))))
Елена, стесняюсь спросить, КАК вы работаете?! Более нелепых рассуждений даже от клиентов я здесь ни разу не видела.

Елена, это вопрос доверия Продавца к Покупателю.
Если у Вас прямая продажа, то никуда не деться.
Либо верите Покупателю и тогда указываете 1 млн, либо не верите — и тогда платите налог.
Если же у Вас есть встречная покупка, то 2 млн проведите взаимозачетом — тогда налог на Ваш доход можно будет уменьшить и в ДКП прописать стоимость квартиры в 3 млн.

Мне его агент предложила чтобы я подписала гарантийное обязательство для ее покупателя , тем самым как она говорит я себя как раз и обезопашу от того что всплывет расписка на неотделимые улучшения , вот его текст :
к Договору купли-продажи квартиры

в случае расторжения судом Договора купли-продажи квартиры от ____ года, признания судом недействительным вышеуказанного Договора, подписанного между мною и ________, только если вышеперечисленные случаи произошли: по причине невыполнения или ненадлежащего выполнения мною обязательств Продавца по вышеуказанному договору, в результате моих действий (бездействия) и их наступление не зависело от моих действий (бездействия) как Продавца,

обязуюсь выплатить __________, Паспорт: ________, Выдан: __________ года, Зарегистрирована: _____________,

сумму в размере ___ (___________) рублей в качестве компенсации убытков. Вышеуказанная сумма убытков выплачивается по настоящему обязательству однократно, независимо от размера сумм, уплаченных _____________ по вышеуказанному Договору купли-продажи квартиры от ____________ года. Вышеуказанная сумма согласована сторонами и не подлежит доказыванию ________. Иные убытки __________, если таковые будут понесены в результате вышеуказанных случаев, подлежат доказыванию в установленном порядке.

Настоящее гарантийное обязательство вступает в силу с момента его подписания и не может быть отозвано в одностороннем порядке.

Нужен ли договор на неотделимые улучшения

Добрый день уважаемые эксперты!

Нуждаюсь в совете.

На прошлой неделе у меня была сделка по продаже моей квартиры, которая была куплена в прошлом году, в бетоне, за 3 млн руб. У меня заключён договор с агентством недвижимости, на сделке с моей стороны был мой риэлтор и юрист АН. Продала тоже за 3 млн. Но в квартире сделан ремонт, она укомплектована техникой и мебелью — за неотделимые улучшения ещё 2 млн руб.

На сделке мы с покупателем подписали основной договор на 3 млн, я подготовила расписки на обе суммы (они у меня конечно ), заложили полную стоимость в ячейку.

Вопрос! В ходе сделки не составлялся/не подписывался договор на 2 млн за неотделимые улучшения. Риэлтор и юрист с моей стороны меня уверяют, что так и надо, но у меня большие сомнения на этот счёт ((

Буду рада услышать, что всё в порядке. Но если всё плохо, в самом крайнем случае, есть ли у меня возможность остановить регистрацию договора, если он ещё в Росреестре?

Дополню, свои права на применение вычетов я уже реализовала ранее.

Заранее благодарна за ответы и внимание к моей ситуации.

Вы продавец, а потому можете оставить все, как есть — ничем не рискуете, кроме того, что Ваша расписка на неотделимые улучшения от покупателя по каким-нибудь причинам попадет в налоговую, ведь на доход от продажи «неотделимых» тоже надо платить налог. И не забудьте в следующем году подать декларацию о доходах в связи с продажей квартиры.

В налоговой нужна копия ДКП по приобретению и расписка предыдущего продавца этой квартры, плюс копия ДКП, по которому Вы ее продавали.

Ирина Владимировна, большое спасибо за быстрый ответ! Успокоили :-)Да, все понимаю и надеюсь на отсутствие таких инициатив у моего покупателя ))Могу уточнить, когда подам декларацию, мне надо приложить копию ДКП по приобретению квартиры, верно? Или ещё что-то? Кадастровую стоимость в ИФНС сами проверят или мне кадастровую выписку ещё приложить нужно будет? ( И ещё, кадастр у квартиры 4162000, т.е. ₽ДКП больше 70% кад. ст-сти, но фактически, эта стоимость довольно сильно завышена (( , с оспариванием возиться конечно не стали)

Есть хорошая русская пословица, которую можно смело применить в данном случае:»Не буди лихо пока оно тихо!» Для подачи декларации; две копии ДКП и расписка от продавца (когда покупали, Вам должны были написать расписку). С Уважением, Арман!

К декларации надо будет приложить кроме договора на покупку и продажу, копию документов, подтверждающих оплату. Если Вы покупали у застройщика, т.е. юридического лица, то прикладываете копию платежного поручения, если у физического лица, то копию расписки.

Елена Смирнова, неотделимые улучшения как минимум расход, который понес продавец, доказывать это очень муторное занятие, в налоговой же не очевидно, что ремонт и материалы денег стоят. В идеале продавец должен показать, что он понес расходы, сделав в квартире ремонт и на эту сумму ему должны уменьшить налогооблагаемую базу.

Смотрите еще:

  • Закон об осаго изменения в 2014 Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с […]
  • Новые постановления о пенсиях Новый пенсионный закон Каждый работающий человек, на протяжении всех рабочих лет, обязан выплачивать взносы в социальный и страховой фонды Российской Федерации. Производятся отчисления для получения пенсии при достижении определенного […]
  • Пенсия ип рб Расчет пенсии для индивидуального предпринимателя Предприниматель рано или поздно задумывается о том, что ему придется выйти на пенсию. В нашей стране пенсия выплачивается всем, но ее размер зависит от многих факторов. Пенсия […]
  • Закон рф о страховых пенсиях от 28122013 Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ"О страховых пенсиях" С изменениями и дополнениями от: 29 июня, 29 декабря 2015 г., 23 […]
  • 107 закона Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ "Об исчислении времени" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ"Об исчислении времени" С изменениями и дополнениями от: 21 июля 2014 г., 30 декабря 2015 г., […]
  • Пенсии в крыму последние новости Минимальный размер пенсий в Крыму С 2014 года Республика Крым была признана одним из субъектов России. Статья расскажет о нынешнем размере минимальной пенсии граждан субъекта, её видах, условиях выдачи и возможном повышении. Какие […]
  • Вычет матери одиночке 2014 Налоговый вычет для матери одиночки Здравствуйте, подскажите пожалуйста. От первого брака, сейчас в разводе, у меня есть дочь, ей 19 лет. Еще у меня есть двое детей- у них в графе отец стоит прочерк. Сейчас , я вышла замуж, муж детей не […]
  • Доверенность на получение пенсии сбербанк Делопроизводство Образец доверенности на получение пенсии У пенсионеров, как у наиболее уязвимой части населения, могут возникнуть такие непредвиденные обстоятельства, которые будут препятствовать им лично получать свои пенсионные […]