Налог не оплачен но иска нет

Оглавление:

ИП закрыто, а денег требуют

30 апреля 2013 года я закрыл ИП (соответственно после уплаты всех налогов — по другому бы не закрыли) теперь в июле приходит письмо о требовании уплаты 70 тысяч. Что это? и законно ли требовать оплату с несуществующего ИП?

Ответы юристов (7)

Предъявление требований об уплате недоимки по налогам вполне возможно и после того, как деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена.

Но вы же сами пишете, что прекратили деятельности после того, как уплатили все налоги. Платить их повторно вас никто не заставит. Вполне возможно, что имеет место ошибка налогового органа.

Вам следует в обязательном порядке обжаловать действия налоговой инспекции. Сделать это можно направив соответствующую жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию или в суд. Начните с налоговой инспекции. Жалоба составляется в свободной форме, изложите в ней все ваши доводы и аргументы, приведите реквизиты платежных документов, которые свидетельствую о выполнении вами налоговый обязанностей, приложите копии этих документов к жалобе.

Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.

говорят (по телефону) типа камералку провели. Раньше не видели — теперь вот увидели.

Я и сам понимаю, что может ошибка, а может и нет.

Вопрос я задал конкретно: законно ли требование?

29 Июля 2013, 07:38

Есть вопрос к юристу?

Такое требование вполне законно. Если имеется недоимка, то она может быть предъявлена налоговым органом в течение 3 лет (срок давности). И прекращении деятельности ИП на это не влияет.

Тем не менее, жалобу следует подать в обязательном порядке. В противном случае налоговая инспекция обратится в суд с иском.

Посмотрела полученное вами требование, после таблицы идет текстовая расшифровка, согласно которой сведения о задолженности по состоянию на 20.07.2013 г. — ноль рублей. Вы уже обращались с данным документом в налоговую? — Если нет, обратитесь обязательно. Запросите справку об отсутствии задолженности, с собой возьмите документы об оплате (при закрытии то, что было вами уплочено).

Согласно сведений — service.nalog.ru/debt/req.do — у вас задолженность отсутствует.

Если задолженность возникла за период осуществления вами деятельности в качестве ИП, то требование налоговой законно.

Если Вам сказали, что эта задолженность после проведения камеральной проверки, то дополню следующее.
После закрытия ИП налоговая инспекция, и внебюджетные фонды могут провести как камеральную проверку представленных налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды, так и выездную проверку за период. Период проверки не более 3 -х календарных лет, т.о. в течение 3-х лет не выкидывайте никакие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и/ или страховых взносов.
Если данные по итогам проверки выявят недоимки по налогам и/или страховым взносам, то они направят вам требование на уплату недоимки, пени и штрафов по налогам и (или) страховым взносам ( Статья 69 НК РФ; ст. 22 Закона N 212-ФЗ).
Если такое требование не будет оплачено то орган предъявляет суд общей юрисдикции иск о взыскании недоимки, пеней и штрафов и (или) страховых взносов (пп 14 п. 1 ст. 31, п. 3 ст. 48 НК РФ; п. 9 ч. 1 ст. 29 Закона N 212-ФЗ). Такой иск может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней и штрафов и (или) страховых взносов ((пп. 2 ст. 48 НК РФ; ч. 2 ст. 21 Закона N 212-ФЗ).

Я как физ.лицо являюсь приемником ИП? Если да — зачем тогда ИП. Бред

29 Июля 2013, 08:34

Здравствуйте немного не так, Вы и были по сути физ лицом, только со статусом ИП, утратив статус ИП физ лицом Вы быть не перестали.

так ИП — это и есть физическое лицо.

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Статус ИП позволяет Вам действовать в коммерческой среде — «1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.» (но гражданином Вы быть не перестаете)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Транспортный налог оплачен, но с меня требуют его оплатить еще раз

Добрый день! помогите пожалуйста разобраться с таким вопросом! В 2015 году оплатил транспортный налог, имеется чек, а буквально пару дней назад завалили письмами о том что я его не оплатил и уже имеется постановление от мирового судьи о том чтобы взыскать с меня полную сумму. Единственное что сделал это попросил зарегистрировать меня на сайте nalog.ru и выдать мне логин и пароль, чтобы убедиться что налог действительно оплачен. На сайте в задолженности числятся только пени 47 рублей, откуда они взялись не понятно, но то что налог оплачен это 100%. Помогите пожалуйста определиться с моими действиями куда бежать, что писать и кому?

Ответы юристов (2)

проверьте возбуждено ли ФССП исполнительное производство через интернет и если да, то предоставьте ему копию квитанции об уплате налога. если нет, то идете в ФНС и там предъявляете квитанцию, а также узнаете каким мировым судьей вынесен судебный приказ и подаете ему возражения на основании которого приказ отменят.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ! ФССП только что проверил, вроде ничего нет. В ФНС уже ходил, они как бараны стоят на своем якобы я как то неправильно оплатил! Если можно пояснить как написать возражение судье

30 Июля 2016, 16:10

ничего сложно: шапка как при иске (суд, адрес и т.д.) далее просто пишите что несогласны с задолжностью, т.к. налог уплачен.

спасибо за помощь! с понедельника начну

30 Июля 2016, 16:16

Налоговые долги фирмы оплатит директор?

Когда недоимку фирмы можно взыскать с ее руководителя

Если размер недоимки организации, выявленной ИФНС по итогам проверки, позволяет предполагать совершение налогового преступления, в отношении директора может быть возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

Уклонение от уплаты налогов с организации считается преступлением, если размер неуплаченного налога за 3 года подряд более 2 млн руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% суммы подлежащих уплате налогов, или более 6 млн руб. ч. 1 ст. 199, примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Независимо от начала уголовных разбирательств, недоимка продолжит числиться за организацией, и налоговики попытаются ее взыскать. Например, заблокируют расчетный счет и принудительно спишут с него деньги или обратят взыскание на иное имуществ о статьи 46, 47, 76, 77 НК РФ .

Однако бывает так, что на банковских счетах организации пусто и никакого имущества у нее нет. Или компания ликвидирована в связи с банкротством, а налоги так и не перечислила.

В таких ситуациях для пополнения бюджета ИФНС нередко стали обращаться в суды с исками к директорам компаний о возмещении ущерба, причиненного государству преступление м статьи 11, 15, п. 2 ст. 124, ст. 1064 ГК РФ; п. 1 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64 . Ущерб, по мнению налоговиков, — это неуплаченные доначисления, а причинил его руководитель фирмы. Ведь именно он выступает от имени организации, распоряжается ее имуществом и определяет ее действия, в том числе как участника налоговых отношени й п. 1 ст. 27, ст. 28 НК РФ .

Когда существует риск иска о взыскании?

Иск о возмещении ущерба наиболее вероятен в ситуациях, показанных на схеме.

Основное доказательство по делу о взыскании ущерба, используемое инспекторами, — сведения из обвинительного приговора директора. Ведь для суда, рассматривающего гражданское дело, такой приговор обязателен по вопросу о том, совершил ли осужденный действия, причинившие вред имуществ у ч. 4 ст. 61 ГПК РФ; п. 8 Постановления Пленума ВС от 19.12.2003 № 23; п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64 .

На директора, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов, ИФНС может запросто «повесить» всю задолженность, которая числится за его фирмой

Но, как вы видите на схеме, то, что директор не осужден за налоговое преступление, не останавливает инспекторов в подаче иска. И вот почему.

Чаще всего избежать наказания по УК руководителю позволяют сроки давности уголовного преследования. Например, при уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере этот срок составляет всего 2 года со дня, установленного для уплаты налога. Если срок прошел, следователь отказывает в возбуждении дела либо суд его прекращае т п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ; ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 78, ч. 1 ст. 199 УК РФ; п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64 .

Однако истечение сроков давности — это не реабилитирующее основание освобождения от ответственности. Оно означает, что директора нельзя наказать, но не доказывает его невиновность. Следовательно, с руководителя все равно можно попытаться взыскать ущерб в виде неуплаченных налого в Апелляционные определения Краснодарского крайсуда от 31.03.2015 № 33-6568/15 ; Ставропольского крайсуда от 19.05.2015 № 33-2425/15 ; п. 2 Мотивировочной части Определения КС от 28.05.2013 № 786-О . К тому же отказ в возбуждении уголовного дела по сроку давности возможен, если директор не возражает против этого, что расценивается отдельными судьями как косвенное признание вины в преступлени и п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 2 ст. 27 УПК РФ .

Насколько же вообще законно требование к директору лично уплатить недоимку фирмы? Мы проанализировали обширную судебную практику и ответим на этот вопрос.

Позиция высших судей

Пленум Верховного суда еще в 2006 г. разъяснил: решать, кто должен возместить ущерб от налогового преступления — физическое или юридическое лицо, нужно по правилам гражданского законодательств а п. 24 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64 . Но четкого ответа на вопрос, может ли директор нести личную материальную ответственность за неуплату организацией налогов, ВС тогда не дал.

Конституционный суд считает, что в каждом конкретном деле с учетом имеющихся доказательств суд устанавливает лицо, которое должно по гражданскому иску ИФНС возместить суммы не уплаченных организацией налогов. И им, в принципе, может быть физическое лицо п. 2.2 Мотивировочной части Определения КС от 16.04.2009 № 442-О-О . А может и не быть, ясности нет.

В итоге, с одной стороны, Судебные коллегии по гражданским и уголовным делам Верховного суда в отдельных решениях указали следующе е Определение ВС от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 ; Кассационное определение ВС от 30.07.2014 № 3-УДп14-2 :

  • взыскание ущерба в размере не уплаченных организацией налогов с ее директора, виновного в налоговом преступлении, правомерно, если получить долг с организации невозможно;
  • не имеет значения, что руководитель — не плательщик этих налогов, поскольку от него требуют возместить ущерб от преступления, а не погасить недоимк у Определение ВС от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 .
  • С другой стороны, это мнение, выраженное по конкретным делам, не стало ориентиром для всех нижестоящих судо в Апелляционное определение Свердловского облсуда от 04.03.2015 № 33-2048/2015 . Даже в спорах со сходными обстоятельствами и доказательствами судьи, ссылаясь на одни и те же нормы, разъяснения и вердикты ВС, принимают прямо противоположные решения.

    В чем же причина расхождений? Посмотрим, какими аргументами руководствуются суды — сторонники той или иной позиции.

    ПОЗИЦИЯ 1. Директор ответственен за ущерб, причиненный неуплатой налогов

    • директор возглавляет организацию и является ее законным представителе м ст. 27 НК РФ ;
    • ущерб государству в виде не уплаченных организацией налогов причинен действиями (бездействием) директора, что следует из приговора суда (постановления следователя об отказе в возбуждении уголовного дела);
    • правило, что за вред, причиненный работником при исполнении служебных обязанностей, отвечает его работодатель, не применяется, поскольку уклонение от уплаты налогов в такие обязанности не входи т ст. 1068 ГК РФ; Апелляционные определения ВС Республики Башкортостан от 11.06.2015 № 33-9557/2015 ; Мосгорсуда от 14.05.2015 № 33-16032 ;
    • неважно, что параллельно с иском к директору требование уплатить недоимку предъявлено организации (в том числе требования ИФНС включены в реестр требований кредиторов в рамках процедуры банкротства). К двойному взысканию налога это не приводит, поскольку с директора взыскивают не налог, а ущер б см., например, Апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 11.06.2015 № 33-9557/2015 ;
    • взыскание законно, даже если фирма на момент разбирательства уже исключена из ЕГРЮЛ и формально ее недоимка перестала существоват ь пп. 1, 3 ст. 49, п. 1 ст. 61 ГК РФ .
    • Не обходится и без крайностей. Например, есть суд, взыскавший ущерб с директора, несмотря на то что компания частично погашала долг см., например, Апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 11.06.2015 № 33-9557/2015 . А другой суд счел законным взыскание в ситуации, когда на имущество организации налоговики наложили арест, пояснив, что ИФНС может снять его после удовлетворения иска к директор у Решение Центрального райсуда г. Сочи от 11.09.2015 по делу № 2-5844/2015 .

      ПОЗИЦИЯ 2. Ущерб в виде не уплаченных организацией налогов нельзя взыскать с ее директора

    • лицо, обязанное уплатить налоги, — организаци я ст. 19, п. 1 ст. 45 НК РФ; п. 2 Мотивировочной части Определения КС от 22.01.2004 № 41-О ;
    • неуплата ею налога не может квалифицироваться как ущерб, причиненный директором. Непоступление налога в бюджет вследствие преступления руководителя не меняет характер платежа как налог а Апелляционные определения Ставропольского крайсуда от 26.06.2015 № 33-4164/15 ; Красноярского крайсуда от 14.01.2015 № 33-261/2015, А-30 ;
    • директор — ненадлежащий ответчик. Даже если рассматривать неуплаченные налоги как причиненный им ущерб, в любом случае он причинен при исполнении служебных обязанностей, за что отвечает работодател ь ст. 1068 ГК РФ ;
    • если компания не исключена из ЕГРЮЛ, возможность взыскания с нее недоимки не утрачена. Поэтому предъявлять иск к директору незаконно, поскольку налог может быть взыскан дважды. Если же компания ликвидирована, то вместе с ней «ликвидирована» и недоимк а Определение Красноярского крайсуда от 12.05.2015 № 4Г-950 .
    • Обратите внимание: эти аргументы срабатывали, даже если директора осудили за налоговое преступлени е Апелляционное определение Пермского крайсуда от 27.05.2015 № 33-5265 ; Определение Ленинградского облсуда от 26.03.2015 № 33-1128/2015 . Если же не осудили, но и не оправдали, например, потому, что истек срок давности, суды, придерживающиеся позиции 2, выдвигают дополнительный довод в защиту руководителя. Коль скоро его вина в налоговом преступлении приговором не подтверждена, то и возмещать вред он не обяза н ст. 49 Конституции РФ; Решения Костомукшского горсуда Республики Карелия от 14.08.2015 № 2-461/2015; Орджоникидзевского райсуда г. Екатеринбурга от 13.05.2015 № 2-2023/2015; Апелляционное определение Тульского облсуда от 16.07.2015 № 33-1959 .

      Что в итоге?

      Гарантировать, что с руководителя не взыщут недоимку фирмы, можно только в одном случае: если она возникла не в связи с умышленным уклонением директора от уплаты налого в п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64 . То есть когда он, в частности, НЕ занижал сознательно выручку в декларации, НЕ вовлекал в работу однодневки, с которыми был взаимосвязан, и так далее. Проще говоря, налоговый долг появился из-за разного толкования неоднозначных норм НК компанией и ИФНС либо из-за «добросовестной» ошибки фирмы.

      Иначе директор должен понимать, что его могут не только осудить за налоговое преступление, но и обязать погасить многомиллионную недоимку организации. Тем более что, по субъективным ощущениям, в подобных спорах судьи чаще поддерживают налоговиков.

      Абсолютно бесспорно переложить на директора налоговые долги компании ИФНС может в рамках дела о банкротстве, доказав в арбитраже, что организация не в состоянии расплатиться с бюджетом по вине руководителя. Однако налоговики крайне редко используют этот правовой инструмент, предпочитая ему более простой, одобренный некоторыми судами общей юрисдикции механизм взыскания ущерба в гражданском процесс е ст. 10 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ ; Апелляционное определение Иркутского облсуда от 30.12.2014 № 33-10824/2014 .

      Налог… на долги? На неоплаченные услуги ЖКХ и связи начали начислять НДФЛ

      Жизнь должников стала ещё сложнее.

      Согласно новому закону, тем, кто больше трёх лет не платит квартплату, игнорирует счета за телефон, Интернет — на сумму долга начислят подоходный налог. Операторы связи уже передают данные о долгах росиян в налоговую службу.

      Новая «напасть»

      — Раньше, когда у человека была трёхлетняя задолженность, например, за услуги сотовой связи, оператор, не надеясь получить деньги, был вынужден «прощать» долги. Поскольку по суду их взыскать было невозможно из-за истечения срока давности, — поясняет экономист Марк ГОЙХМАН, ведущий аналитик ГК TeleTrade. — Теперь не оплаченные услуги по истечении срока давности (от трёх лет) признаются доходом и облагаются подоходным налогом в 13%. Закон вступил в силу ещё 1 марта 2016 года, однако НДФЛ начисляется физическим лицам по итогам года, что сейчас и происходит. Операторы связи уже отправляют и в налоговые органы, и клиентам сообщения о списанных в 2016 году долгах за три прошедших года (2013-2016). С них начисляется налог НДФЛ, который нужно оплатить до июля 2017 года.

      Однако, как отмечают эксперты, во многих случаях обязательное в таких случаях информирование абонента о задолженности отправкой заказного письма по почте обходится дороже, чем сама сумма долга.

      Тем не менее букве закона последуют все операторы связи. Поэтому к лету «всплывут» долги по «забытым» симкам и домашним телефонам. Новые правила коснутся тысяч абонентов, которые в целом задолжали операторам миллиарды рублей.

      Не от жадности, а от бедности

      Хотя во многих случаях неплатежи по ЖКУ всё же зависят не от жадности, а от бедности людей. Только в прошлом году на 5,9% упали реальные доходы населения. А если человек не в состоянии платить по квитанции, то и налог может не потянуть. И долги населения перед государством от такого нововведения только увеличатся.

      Галина СОЛОВЬЁВА, председатель правления ЖСК-399, также не верит в действенность новых мер:

      — В нашем кооперативе 372 квартиры, из них 4 — злостные неплательщики, которые накопили долги от 68 тыс. до 230 тыс. рублей. В отношении их судебные споры выиграны, но приставы никаких мер, как правило, не применяют, так как у должников нет ценного имущества, счетов, зарплат и так далее. Думаю, что никакие налоги им не страшны. Пока не будет выработана жёсткая и действенная технология взимания долгов, все законодательные акты бесполезны.

      Мнение экспертов

      Юрий ВЕСЕЛОВ, доктор социологических наук:

      — Понятно, что из-за падения цен на нефть государство сейчас стремится найти другие доходы, и их источником видит население. При этом собираемость налогов и в целом по России, и в Петербурге очень высокая. Наш город вообще фактически содержат петербуржцы на свои отчисления. Полагаю, что это бремя будет расти и дальше. Уже сейчас появляются довольно странные сборы. К примеру, если человек платит ипотеку за рубежом и процент по кредиту там ниже установленного в России, то налоговая служба считает, что он получает прибыль и взимает с него налог.

      Налоги на долги — из той же серии абсурдных поборов. Нужно думать, как перестроить налоговую систему, сократить ненужные расходы на госаппарат, а не обирать население. При этом люди могли бы платить и больше разных налогов, если бы видели результат: хорошие дороги, доступную медицину, развитую инфраструктуру.

      Что касается должников по квартплате, то в большинстве европейских стран эту проблему решили. Квартплату там списывают автоматически со счёта абонента, никто с квитанциями по инстанциям не ходит. Это устаревшая система. Понятно, что в целом по России, где только 30% населения использует безналичный расчёт, ввести европейскую систему невозможно. Но сделать это в Москве и Петербурге вполне реально.

      Тамара Панченко, начальник информационного сектора жилищного комитета:

      — Каждой управляющей компании хорошо известны квартиры неплательщиков и суммы долгов, поэтому с передачей этих данных по требованию налоговой службы проблем не возникнет. Замечу, что сегодня о «списании долгов» речь не идёт — платить всё равно придется.

      Стоит отметить, что с 1 июня 2016 года значительно упростилась процедура взыскания долгов за ЖКУ. Дела рассматриваются в упрощённом порядке за 5 дней, без вызова сторон (если сумма долга не превышает 400 тыс. руб.). Если взыскивать нечего, а квартира находится в собственности города, по решению суда должника и его семью могут выселить. Им предоставят жилплощадь в коммунальной квартире по соцнорме (6 кв. м на человека). Но это, конечно, крайняя мера. За 2016 год подано 20 исков, в 2015 году — 8.

      Несмотря на всё это, сумма долга, например, жителей Санкт-Петербурга за ЖКУ остаётся равной бюджету небольшого города, что, к сожалению, не может не сказываться на качестве оказания услуг.

      Налоговая не видит уплаченные налоги. Что делать?

      Добрый день. Помогите, пожалуйста, советом.

      В 2014 году мне был начислен транспортный налог 5068,50 рублей (ИФНС №32 Орджоникидзевского района).
      Мною он было оплачен с опозданием на 2 месяца, в феврале 2015г. на сумму 5068,05 рублей (как я увидела гораздо позже, я ошиблась на 45 копеек, может это одна из причин проблемы?), также отдельной квитанцией я оплатила всю сумму пеней на дату оплаты налога. Все квитанции Сбербанка на руках.

      В итоге налоговая мои платежи не увидела, до сих пор в личном кабинете висит задолженность по транспортному налогу и продолжаются начисляться пени.

      Было несколько писем и личных походов в ИФНС 32, в т.ч. и в отдел по работе с дебиторской задолженностью, писались заявления, прилагались копии квитанций, в итоге ответа на свои заявления я так и не получила (кроме письменных «мы разбираемся с ситуацией» и устных «наверное сбой в программе», «наверное в банке зависли», «заплатите еще раз»).
      Реквизиты из платежек неоднократно сверялись работниками налоговой, никакой ошибки в них нет. В Сбербанке мне ответили, что суммы зависнуть у них не могла, все деньги ушли в налоговую.

      Далее мне в течение 2015-2016гг постоянно поступали письма из налоговой с требованием оплатить налог, далее пришло уведомление о поданном иске в суд. Сходила еще раз в ИФНС 32, показала платежки, иск отозвали, с ситуацией – не разобрались (походы к начальству, требование разобраться уже с ситуацией – все это было, никакого результата).

      Далее в 2016г. мне начинают поступать «письма счастья» уже из Ленинской ИФНС (я сменила прописку, им передали из Орджоникидзевской налоговой все мое «наследие»), туда я также ходила, неоднократно сдавала пакет документов со всеми доказательствами оплаты налога+ личное общение с начальством – в итоге ни одного ответа на письменные заявления/заявления по эл почте. При личном общении – обещание разобраться с проблемой (итог – 3 года уже разбираются).

      Между тем у меня набежала уже хорошая сумма по пеням, за 2015 год я в срок оплатила очередной транспортный налог – я так понимаю он пошел в зачет оплаты налога за 2014 год и тут возможна еще большая путаница при последующих разбирательствах…

      Сегодня захожу в личный кабинет на сайте ИФНС – ну может хоть сейчас проблема решилась? В итоге вижу задолженность по транспортному налогу не только за 2014 год, но и за 2015 + начисленную за 2016 год, т.е. два ранее оплаченных мною налога куда-то делись?

      В налоговой, как я понимаю, всем нас***ть, меня в Ленинской ИФНС уже все знают в лицо (и говорят что да, это просто какой-то сбой..), но между тем все продолжают высылать письма с требованием оплатить задолженность.

      Посоветуйте, что делать в таком случае и куда обращаться? Неужели придется идти в суд? Кто-то может повлиять на налоговую, ведь срок выяснения любой проблемы не может затягиваться на годы?

      Процедура взыскания налогов с физических лиц

      Автор: Оксана Грикевич, адвокат

      Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

      Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

    • налог на доходы физических лиц
    • налог на имущество физических лиц
    • транспортный налог
    • земельный налог
    • Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

      Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

    • лично под расписку
    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
    • направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)
    • Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

      Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

      Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он не считается обязанным платить налог (часть 4 статья 57 Налогового кодекса РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления).

      Данная позиция изложена в Определении Верховного суда РФ от 28 июля 2010 г. № 4-В10-16: «поскольку налоговый орган не вручил налогоплательщику уведомление об уплате налогов, у заявителя не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог».

      Электронные уведомления можно получить и оплатить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенном на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Запуск этого сервиса активно освещался в СМИ, и надо сказать, что это действительно удобный ресурс. Для получения информации необходимо знать свой номер ИНН. Проверка информации в личном кабинете может помочь предотвратить возможное появление проблем, связанных, например, с адмистративными ошибками – формально за вами может числиться облагаемое налогом имущество, которое вам уже не принадлежит.

      Все уведомления и необходимые платежные документы поступают в электронном формате PDF в ваш «Личный кабинет», датой получения уведомления будет считаться дата электронного подтверждения от вас. Если же до 1 сентября каждого года гражданин не отреагирует на электронное послание, то, как и прежде, получит уведомление по почте, заказным письмом, в бумажной форме, не позднее 30 рабочих дней до наступления установленных сроков уплаты.

      При почтовой отправке уведомление направляется заказным письмом на адрес налогоплательщика. Важно учитывать, что независимо от того, получил налогоплательщик письмо фактически или нет, по истечении шести дней будет поставлена отметка «получил». Факт получения уведомления по почте заказным письмом на шестой день после отправки может быть опровергнут в суде.

      Если налогоплательщик на налоговое уведомление не отреагировал, и налог своевременно не уплачен, налоговый орган направляет требование о его оплате.

      Требование об уплате налога (сбора, пени,штрафа) должно быть направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

      Если налогоплательщик не выполнил требование об оплате налога в срок и сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

      Копия заявления о взыскании должна быть направлена физическому лицу не позднее дня подачи заявления в суд.

      Если после первого требования об уплате налога, или штрафа прошло три года, и его сумма не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

      Если срок подачи заявления о взыскании пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

      Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ).

      Судебный приказ выносится мировым судьей единолично и имеет силу исполнительного документа. Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений.

      Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.

      В случае отмены судебного приказа, налоговый орган вправе обратиться в районный суд с иском о взыскании недоимки в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Таким образом, фактически срок для взыскания задолженности увеличивается до 1 года, если гражданин возражает против приказа (ранее действовавшей редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ был установлен срок шесть месяцев).

      В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

      С того момента, когда был наложен арест на имущество, пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются (пункт 6 статьи 48 Кодекса).

      Согласно ст. 154 ГПК РФ районный суд должен рассмотреть делодо истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. По итогам рассмотрения дела районный суд выносит решение.

      До 01 января 2012 г. решение районного суда может быть обжаловано в кассационном порядке.

      После указанной даты вступает в силу Федеральный закон от 09.12.2010 N 353-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» и процедура обжалования решения суда измениться. Решение суда, не вступившее в законную силу будет обжаловаться в апелляционном порядке в верховный суд субъекта. А затем, судебные постановления, вступившие в законную силу, будут обжаловаться в кассационном порядке.

      При этом кассационное обжалование судебных постановлений будет возможно только при условии, что лица, обратившиеся с кассационной жалобой, ранее обжаловали судебное решение в апелляционном порядке.

      На основании решения, вступившего в законную силу, выдается только исполнительный лист.

      Взыскание на имущество гражданина по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

      Если у должника нет денежных средств, или их не хватает для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, кроме:

    • имущества, изъятого из оборота
    • имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание.

    Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь, но окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

    Согласно ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

  • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
  • земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
  • предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
  • имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
  • используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
  • семена, необходимые для очередного посева;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
  • топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
  • средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
  • призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.
  • Судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований, наложить арест на имущество должника. При этом судебный пристав-исполнитель вправе не применять правила очередности обращения взыскания на имущество должника.

    О возможностях приставов-исполнителей мы наслышаны: это и ограничение права на выезд за границу, и арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

    Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

    Подведем итоги: первоначально налоговый орган высылает налогоплательщику- физическому лицу уведомление об уплате налога с расчетом и приложением квитанций, если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату.

    Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.

    Если налогоплательщик направил в срок возражения, мировой суд отменяет судебный приказ, а налоговый орган обращается с требованием о взыскании недоимки в районный суд. Решение районного суда до нового 2012 года может быть обжаловано в кассационном порядке, а после 01 января 2012 г. сначала в апелляционном, а потом в кассационном порядке. После вступления решения в законную силу выдается исполнительный лист, который служба судебных приставов приводит в исполнение.

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    Налог не оплачен но иска нет

    Всем доброго времени суток. Видимо прав был Медведев, когда сказал, что денег нет, но вы там держитесь. И, видимо, налоговики буквально восприняли этот призыв, что и выразилось в получении мной от них искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу. Все бы ни чего, НО, задолженность за 2009 год. Исковая давность по таким делам 6 месяцев, но им пофиг, что прошло 6 лет. 6 лет КАРЛ. Из искового заявления следует, что все документы за тот период они сами уничтожили уже 4 года назад, но по базе я числюсь у них должником, ну и плюс пени. Опять же из порядкового номера искового, я у них прохожу уже в третей сотне. Т.е. законных и адекватных шансов на восстановление пропущенного срока у них явно нет, но, они закидывают суд такими исками. Т.е. сидит исполнитель, строчит иски, получает за это оклад и пофиг, что работа его бесполезна. Судьям же и так делать нечего, а сейчас будут писать отказы, и все это за счет нас, налогоплатильщиков. Извините за сумбурность, просто «кипит мой разум возмущенный». И да, квитанцию об уплате данного налога я сохранил, и пойду завтра «на дело». Спасибо, что дочитали. Храните документы, даже если все сроки их хранения уже прошли.

    • Лучшие сверху
    • Первые сверху
    • Актуальные сверху
    • 56 комментариев

      Всегда казалось (ни разу не юрист), что о прохождении срока исковой давности любая из сторон может заявить непосредственно в процессе суда, но автоматически (без заявления одной из сторон) он не применяется.

      Т.е., чтоб не платить чего-то там) нужно прийти лично в суд и сказать что-то в духе: «Срок исковой давности вышел. Ататататата.» Если же в суд не прийти (или на самом суде про срок не сказать), то взыщут и дореволюционные долги перед налоговой.

      Да. Но наверное это не может мешать людям в налоговой чуть подумать головой и не предъявлять требования по таким делам, и там ведь не только исполнители, но и начальники есть.

      Как правильно указали в ветке, срок исковой давности, даже если он вышел, не применяется «автоматом», а только по заявлению стороны. Т.е. у налоговой есть вполне реальный шанс взыскать долг, если ответчик не приходит в судебные, пустив всё на самотек, или приходит, но не заявляет о пропуске исковой давности. Так что налоговики вполне себе отрабатывают свою денежку, работая по таким делам. Другой вопрос, чего сидели на попе ровно столько времени, что срок пропустили, но это уже вопрос бюрократии.

      Так то да, долько решение о восстановлении срока давности судья принимает решение единолично, без вызова сторон.

      Мне кажется, что для принятия решения о восстановлении срока давности) нужно в первую очередь применить этот срок давности. Вернее добиться рассмотрения иска в суде.

      1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.
      2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

      В исключительных случаях, когда суд признает уважительной причину пропуска срока исковой давности по обстоятельствам, связанным с личностью истца (тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п.), нарушенное право гражданина подлежит защите. Причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности, а если этот срок равен шести месяцам или менее шести месяцев — в течение срока давности.

      P.s. Еще раз повторюсь, что ни разу не юрист) и могу заблуждаться.

      КАС РФ по этому поводу немного другого мнения. Если срок пропущен, то суд может восстановить срок при наличии у заявителя уважительных причин его пропуска. Решение о восстановлении срока судья принимет единолично, без вызова сторон. Т.е. наше присутствие в суде на данной стадии не обязательно.

      Статья 199 ГК. Применение исковой давности

      1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.

      2.Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

      срок налоговой давности 3 года, как сотрудник говорю.

      Скажите как сотрудник. Очень похожая ситуация только у меня доказательств нет так как не сохранил квитанции — и машина продана и из квартиры где был прописан уехал уже.

      В личном кабинете появилась задолженность за 2011 и 2012 годы. Никто не присылал ни налоговых уведомлений ни требований все эти годы. Но вот зарегистрировался и вспомнили.

      И еще пени бешеные насчитали. Мы типа не отвечаем за то что почта не доставила

      Такая же херня, налоги так же были оплачены, при чем в свежем уведомлении которое пришло значится переплата, а на госуслугах древний налог вылез и так же с пени.

      А есть еще вариант что в налоговой разгильдяи. И на основе косвенных фактов я практически уверен в этом. Я в июне оплатил начисления за 13 и 14 и до конца августа их не зачислили зато прислали требование по этим годам. Когда пришел с бумагой переводы нашлись. В начале сентября заплатил еще один платеж — уже ноябрь все еще не зачислен. Когда через сайт сделал запрос когда образовалась задолженность мне прислали отчет совершенно по другому человеку с такой же фамилией. Со всеми его данными по прописке и машинам.

      Я вот лично не представляю как восстановить квитанцию более чем трехлетней давности в банке в котором я не клиент.

      Так что как бороться с ними непонятно

      Если налог был НАЧИСЛЕН, но НЕ УПЛАЧЕН по какой-либо причине (не было вручено уведомление не является основанием, «незнание закона не освобождает от ответственности», т.к. оплата налогов это что-то вроде гражданского долга) — то начисление пени правомерно. А вот срок начисления этих налогов, увы, вне моей компетенции.

      Еще момент: если в 13-14-15 годах оплачивали налоги, и там ничего указано не было о задолженности за 11-12 года, можете написать заявление в инспекции с просьбой уточнить правомерность начислений. По крайней мере, у нас такое практиковалось, за другие ИФНС говорить не буду.

      Можете обратиться в ИФНС по месту прописки и со специалистом решить вопрос.

      За 13 и начало 14го не платил так как закрыли возможность получения квитанций на сайте по ИНН, а бумажной почтой ничего не приходило. В 14ом машину продал. Но с этими годами было более менее понятно — в ЛК за эти года есть налоговое уведомление (одно на 2 года) — в нем информации по долгу или пени нет. Через 2 месяца после регистрации в ЛК и попыток узнать откуда долг мне прислали налоговое требование так же за 2 года вот в нем была строчка что есть долг.

      Дело не в том что я не оплатил — я уверен что оплатил, но доказательств у меня уже нет.

      В свою ИФНС ходил — говорят по транспортному налогу у них информации нет — нужно идти в ту которая начислила.

      В ту тоже ходил — пришлось. Потому как оплатил за 2 года и за 2 месяца не попали на счет. Ничего не знают — приносите документы об оплате поищем. По последней оплате принес — нашли.

      если нет документов, подтверждающих оплату — скорее всего придется оплатить налоги повторно.

      ЛК, насколько мне известно, работает в полу-тестовом режиме, лишь несколько регионов ввели его в 100% эксплуатацию, по-этому опираться на него все же пока не стоит.

      Можете попробовать сделать запрос в банк, но маловероятно что они будут помогать.

      О. Скажите как сотрудник — 2 🙂

      В лк на налог.ру в перечне имущества есть и квартира, и дача (т.е., в налоговой знают о том, что они у меня есть).

      Земельный налог уже насчитали. А на квартиру — нет. Что делать, если до 1 декабря за квартиру так ничего и не появится в лк?

      P.s. Дача в собственности уже очень давно, земельный налог приходит регулярно. А вот квартира всего 1.5 года -> налоговых уведомлений еще ни разу не было.

      в ЕНУ (единое налоговое уведомление) есть отрывной кусок, где можете указать, что у Вас имеется имущество, не указанное в квитанции, либо подойти в ИФНС по адресу прописки и решить вопрос со специалистом.

      Если ничего не появится — могут начислить в следующем году, НО! Если, к примеру, не начисляли 5 лет, то по закону могут начислить только за последние 3 года, ибо срок налоговой давности.

      В следующем году будет.

      Мне так недавно от ПФ весточка пришла через исполнительную службу. Насчитали штраф + счетчик тикал с 2011 года. После того, как пошел разбираться на месте и угрожал привлечь всех причастных и их начальников, мне позвонили и сказали, что (внезапно) никаких задолженностей нет.

      А вы думали прощать Кубе и Монголии многомиллиардные долги за чей счёт будут?

      Никто и не думал, все и так прекрасно знали что за наш, только вот нас никто не спрашивал.

      налоги платить не надо, ну вот как я

      Самое интересное в этих ситуациях, это полная безнаказанность этих ублюдошных служб, налоговой и приставов. В суде доказывается что налоговики НЕ ЗАКОННО и УМЫШЛЕННО выставляют счета по которым прошли все сроки, а приставы принимают к исполнению, арестовывают вклады, грозят арестом. И что, никто и никак не может наказать этих уродов, и они снова и снова запускают все по кругу. К примеру с меня регулярно пытаются выбить налог на тачки снятые с учета в 12-том году. Ну и как их остановить? Коктейлем молотова?

      не читал все комменты. возможно кто то уже написал автору. Автор, налоговая списывает задолженность. Она не может это сделать иначе как по решению суда. Дело простое и незамысловатое. Так что не возмущайся, люди просто делают свою работу, чтобы за тобой висяков в виде долгов не висело. И там как и везде работают разные люди. Так что лишние негативные эмоции тут излишни.

      Не могу согласиться с «охреневшестью» налоговой. Просто долг этот нужно списать (признать безнадежным к взысканию, если юридически). Без суда они могут это сделать если 1) человек умер или признан банкротом; 2) организация ликвидирована. Так что у налоговой в принципе нет иного выхода как обратиться в суд. А без документов, подтверждающих задолженность — стопроцентный отказ.

      заебали со своей «сумбурностью». сорян, пригорело

      Смотрите еще:

      • Санкции за неуплату штрафа гибдд Сроки оплаты штрафа ГИБДД, санкции за неуплату и просрочку Редкий участник дорожного движения может похвастаться отсутствием штрафов. И если водители относительно дисциплинированны в части их оплаты, то пешеходы часто грешат […]
      • Законы о безопасности и охране здоровья Федеральный закон от 22 июля 1993 г. N 5487-1 "Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан" Изменения и поправки Документ опубликован в "Ведомостях Советов народных депутатов и Верховного Совета РФ", 19 августа […]
      • Обеспечение иска в судах общей юрисдикции Можно ли обеспечить исполнение решения суда на стадии исполнительного производства? Можно ли обеспечить исполнение решения суда на стадии исполнительного производства? гражданское дело в суде общей юрисдикции Ответы юристов (1) ГПК. […]
      • Приказы мз рк 113 ПРИКАЗ МИНИСТРА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН от 18 мая 2012 года №362 Об отмене некоторых приказов Министерства здравоохранения Республики Казахстан В соответствии со статьей 43-1 Закона Республики Казахстан от 24 марта 1998 года […]
      • Налог на 300 лС автомобили и автосалоны Москвы Автоновости Список Автосалонов Каталог Автомобилей Карта Москвы Налог на лошадиные силы Транспортный налог платят владельцы всех автомобилей, за исключением владельцев сельхозтехники. Также налог не […]
      • Пдд 212 штраф Штрафы ГИБДД будут автоматически списываться со счетов нарушителей В мае депутаты Госдумы предложили упростить процедуру обжалования неверно выписанных штрафов ГИБДД, но судьба этой инициативы пока туманна. А вот предложение единоросса […]
      • Устройство огнетушителей и правила их применения Устройство огнетушителей и правила их применения - Присоединиться! Подписаться на новости Главная → Для родителей → Типы огнетушителей и их применение Большинство детей и уж тем более все взрослые знают о существовании огнетушителей, […]
      • Приказ мчс 160212 Приказ МЧС России от 16.02.2012 № 70дсп с изменениями от 04.02.2016 «Об утверждении Порядка разработки, согласования и утверждения планов гражданской обороны и защиты населения (планов гражданской обороны)» от 16.02.2012 №70 ДСП Порядок […]