Как уплачивается налог на имущество квартиры

Оглавление:

Оплатите налог на имущество

Как успеть заплатить за квартиру без штрафа

Откройте почтовый ящик, если давно этого не делали. С ноября в нем вас ждет налоговое уведомление. 1 декабря — последний день, когда вы должны заплатить налог на имущество. Разберемся, как это сделать быстро, чтобы потом не платить штраф.

Какой налог? Я живу в съемной квартире!

По закону все собственники имущества должны платить за него налог. И квартира — не единственное имущество, которое облагается налогом. Еще этот налог взимается за:

  • загородный дом или дачу,
  • комнату в собственности,
  • гараж или машино-место,
  • единый недвижимый комплекс, то есть за объекты, зарегистрированные как одна недвижимость, например, за жилой дом с пристроенным гаражом,
  • объект незавершенного строительства — например, за квартиру в новостройке, когда уже есть разрешение на строительство, но еще нет разрешения на ее ввод в эксплуатацию.
  • Налог на имущество физических лиц не распространяется на машины или землю — за них платят другие налоги, о которых мы расскажем отдельно

    Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником такого имущества, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Неважно, сколько вам лет и гражданином какой страны вы являетесь. Единственное условие — имущество должно находиться на территории России.

    Если у вас нет ни дачи, ни квартиры, ни гаража, можете не читать эту статью. Лучше прочитайте, как на всё это заработать.

    Почему платить обязательно до 1 декабря?

    По закону заплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 декабря включительно. Если 1 декабря выпадает на выходной, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Но в этом году 1 декабря приходится на четверг, а значит, если не заплатить налог сегодня, придется платить пеню за каждый день просрочки — 1/300 от ключевой ставки Банка России, которая действует в день просрочки.

    Пеня. Представим, что в этом году за квартиру вы должны 1 624 рубля налога. Если ключевая ставка в течение года не менялась, за каждый день просрочки вы будете платить 1/300 × 10% (ключевая ставка) × 1624 Р = 54 копейки. Получается, что через год просрочки вы будете должны налоговой не 1 624 рубля, а 3 445 рублей с учетом налога за следующий год.

    Кроме пени налоговая может наложить на вас штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы, или привлечь к уголовной ответственности.

    Штраф. За неуплату налога на имущество в размере 1624 рублей штраф может составить 650 рублей. Если не платить регулярно, по Уголовному кодексу придется заплатить еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или сесть на год в тюрьму.

    Что за уведомление? В почтовом ящике ничего нет!

    Налоговая высылает собственнику налоговое уведомление за 30 рабочих дней до крайнего срока уплаты налога. Уведомление должно было прийти в конце октября или начале ноября.

    Обычно налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом и выглядит так:

    Если у вас есть доступ к личному кабинету на сайте налоговой, то налоговое уведомление вы должны были получить только в электронной форме.

    В этом случае, чтобы получать налоговые уведомления по почте, необходимо уведомить об этом налоговую через личный кабинет

    Если ни в почтовом ящике, ни в личном кабинете нет налогового уведомления, то обязанности заплатить налог вовремя у вас нет.

    Если у вас в собственности есть имущество, но никаких уведомлений о налоге вы не получали — сообщите об этом в свою налоговую. Может оказаться, что уведомление вам отправили, оно затерялось на почте, и теперь вам капают пени и штрафы.

    Как налоговая рассчитала налог? Может, стоит перепроверить?

    Налог на имущество считается с даты государственной регистрации права. Если имущество досталось вам по наследству, то налог рассчитывается со дня смерти наследодателя.

    Если имущество находится у вас в собственности не весь год, налог рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, когда вы являлись собственником.

    Например, право собственности на гараж возникло у вас 18 февраля, а 25 ноября того же года прекратилось. Вы заплатите налог за 9 месяцев: с марта по ноябрь включительно. Февраль не считается.

    С 1 января 2015 года в 28 субъектах Российской Федерации, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Другие субъекты пока могут рассчитывать налог по инвентаризационной стоимости.

    С 2016 года налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости еще в 21 субъекте РФ

    В законе установлена трехуровневая ставка налога на имущество в зависимости от кадастровой стоимости:

  • 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных строений и недостроенных жилых домов;
  • 2 % — для дорогой недвижимости, если кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей, а также для торговых и офисных центров;
  • 0,5% — для иных строений и зданий: бань, складов, беседок.
  • Информацию о кадастровой стоимости можно получить в Росреестре. Проще всего это сделать на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости».

    Рассчитаем налог на однокомнатную квартиру в Москве на Достоевской, которая находится в собственности с 1 января 2015 года. Площадь квартиры — 32,3 м2. Кадастровая стоимость 1 м2 составляет 234 246,21 рублей. Ставка налога в этом случае — 0,1%:

    234 246,21 Р × 32,3 м2 × 0,1% = 7 566 Р

    Чтобы не считать самому, можно рассчитать налог на калькуляторе ФНС . Если нашли ошибку, пишите в налоговую.

    Можно ли уменьшить налог??

    Уменьшить налог можно и нужно. При исчислении налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговой вычет.

    Налоговый вычет распространяется только на один объект из каждой категории:

  • а) для любых квартир кадастровая стоимость уменьшается на стоимость 20 м2;
  • б) для комнат — на 10 м2;
  • в) для жилого дома — на 50 м2;
  • г) для единого недвижимого комплекса кадастровая стоимость уменьшается на 1 000 000 рублей.
  • Еще в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты. За 2015 год применяется понижающий коэффициент 0,2. К 2018 году он будет 0,8. При расчете налога за 2019 год коэффициент применяться уже не будет.

    Местные власти могут увеличивать вычеты и устанавливать другие льготы. Информация о них — на сайте налоговой

    Вернемся к налогу на однокомнатную квартиру. Если это единственная квартира в собственности, налог за 2015 год с учетом понижающего коэффициента и налогового вычета составит:
    234 246,21 Р × (32,3 м2 — 20м2) × 0,1% × 0,2 = 576 Р

    За 2019 год, когда коэффициент применяться не будет, налог составит: 234 246,21 Р × (32,3 м2 — 20м2) × 0,1% = 2 881 Р

    Кроме налоговых вычетов закон предусматривает льготы для ветеранов, инвалидов и пенсионеров. Они освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта из каждой категории.

    Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

    С 2017 года налоги за вас может заплатить кто-угодно. Раньше по закону это не допускалось. Единственным исключением было, если собственнику нет 18 лет. За несовершеннолетних собственников налог на имущество уплачивают родители

    Как быстро заплатить налог?

    Вместе с уведомлением налоговая присылает квитанцию, которую вы можете оплатить в любом банке:

    Если квитанции нет, вы можете самостоятельно сформировать ее на сайте налоговой и сразу же заплатить налог.

    Удобно завести личный кабинет налогоплательщика. Доступ к нему можно получить в любой налоговой инспекции или с помощью подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг.

    В личном кабинете отражаются все налоги, которые вы должны заплатить. Оплатить налог, задать вопрос налоговой или посмотреть оплаченные квитанции тоже можно в личном кабинете.

    Почему из-за налога по кадастровой стоимости подешевеет жилье?

    Эксперты предрекают резкое снижение цен на недвижимость. Они связывают это с тем, что в России с 2016 года налог на недвижимость будут рассчитывать по новым правилам. Платежи должны увеличиться в разы и больно ударят по кошелькам россиян. Что все это значит, читайте в нашей постоянной рубрике «Вопрос-ответ».

    Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

    — жилой дом;
    — жилое помещение (квартира, комната);
    — гараж, машино-место;
    — единый недвижимый комплекс;
    — объект незавершенного строительства;
    — иные здание, строение, сооружение, помещение;
    — доля на имущество, перечисленное выше.

    Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Утешает только то, что налог будут увеличивать плавно, не более чем на 20% в год. По полной налог, рассчитанный по кадастровой стоимости жилья, приближенной к рыночной, мы начнем платить к 2020 году. К примеру, за 74-метровую московскую трехкомнатную «панельку» в этом году придется заплатить 3678 рублей, в 2020 году владельцу придется выложить уже 18 390 рублей.

    Кстати, сроки оплаты налогов остались прежними. Чтобы не получить дополнительно пени за просрочку, необходимо будет сделать это до 1 декабря.

    Вы вправе обратиться в суд. Эксперты отмечают, что налог, рассчитанный из кадастровой стоимости, можно сократить почти на 40%. Изначально владельцу необходимо заказать проведение независимой экспертизы. Следующей инстанцией станет суд. Стоит отметить, что необходимо уложиться по срокам. Все процедуры оспаривания должны быть завершены до 1 декабря.

    Кстати, некоторые граждане уже активно занимаются этим вопросом. По данным Росреестра, за семь месяцев 2016 года инициировано 6736 споров. 3796 исков удовлетворено, 420 не удовлетворено и еще 2520 находятся на рассмотрении.

    Есть основания предполагать, что в связи с возросшим размером налога люди будут вынуждены переезжать из центра города на окраину, где кадастровая стоимость жилья значительно ниже. Кроме того, часть владельцев захотят избавиться от инвестиционных квартир, так как их содержание станет весьма накладным. Как следствие, из-за повышения предложения цены начнут снижаться.

    Полностью Россия перейдет на такой вариант исчисления налогов до 1 января 2020 года. Пока по такой схеме расчета работают 28 регионов.

    Комментарии

    Ну, кто голосовал за едерасов? Радуйтесь.

    Мой бойфренд уже постоянно скулит, что надо продавать его 7 квартир и деньги в Банк класть на депозит.И спокойнее и стабильнее

    katya_facebook
    зарегистрированный 26 сентября 2016 г.
    15:58

    Какой из них: Серый, Диман, Кирпич, Лысый, Штырь, Сика, Толстый?

    Катерина, передайте своему бойфренду, что теперь уже поздно метаться — продавать надо было ещё в 2014 году, крайний срок — в начале 2015. Теперь пусть сидит в квартирах лет 5-7 и ждёт новой волны роста

    Глава Сбербанка Герман Греф на встрече с премьер-министром Дмитрием Медведевым заявил, что прибыль финансовой организации за январь — август 2016 года стала рекордной за всю историю его существования.

    Алтайский край ,у владельцев квартир с инвертазиционной стоимостью более 500000-сумма налога составляет 0,5%,если квартира оценилась менее этой суммы -налог составляет с этого года 0,15%,но стоимость квартир согласна инфляции увеличилась с этого года,лично моей почти на 100000. молодцы депутаты Алтайского края ,знают как шкуру с населения содрать.В 2015 году я оплачивала налог за 65кв.м. 2200 руб.,а в этом году пришел налог 3150. Замедте Москва платит налог о,1%.Наши любимые депутаты на местном уровне повысили населению налоги(((Повысили налоги в самом бедном регионе((( И никому до этого дела нет .

    Интересная статья. Установлен налог без законодательно-установленной налогооблагаемой базы, — размер налога зависит не от закона, а от оценщика, как ему взбредет. Беспредел полный. И это называется правовое государство?

    Не исключен вариант, а он будет, что суды завалят исками к росреестру, особенно по частным домам, так как частный дом кроме площади должен оцениваться и по ветхости, например дом может быть 74 м. кв., но он развалюха и ему уже больше 20 лет, так с какого перепуга он может например миллионы стоить, а никто оценивать например не приходил, вот и все и люди повалят в суды, а суды начнут захлебываться, а когда их это заколебет они начнут давить на верхушку власти и те начнут принимать меры.

    это действительно рекетирный налог со стороны государства, так как с чего это я должен платить налог со своего имущества, я его сам строил, заплатил налоги при покупке стройматериалов, подключил электроэнергию, водопровод, канализацию, плачу за все это с налогами естесственно уже заложенными платежы, а тут те здрасте приходит какой то черт и говорит, что я ему должен заплатить так как дом имею, такому черту надо сразу в бубен давать. Вот за землю согласен налог платить надо если она у меня в бессрочной аренде и выделена для строительства дома, тогда вопросов нет, а вот если я землю выкупил у государства то тогда пошли нафиг, с чего же я их кормить на халяву должен и вообще есть конституция вот и нужно обращаться в конституционный суд и оспаривать этот непонятный налог, а то хитрожопые какие решили объединить два налога в одном. да пошлет их половина россии и выбивать долги запаряться нечего им тупую дань собирать обнаглели совсем

    Относительно налога на жилые дома в садоводческих объединениях. Экспертам нужно быть более точными в информации.

    Статьей 2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрено, что объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные помещения и сооружения.

    Согласно п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 налог на строения и сооружения не уплачивается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих товаиществах граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.

    Жилье не подешевеет, потому как при начислении налогов базируются на экспертной оценке. На Алтае оценку проводил некий столичный подрядчик, как он делал расчеты — большой вопрос.

    за 74-метровую трехкомнатную «панельку» у метро «Юго-Западная» в столице уже в этом году придется заплатить 3678 рублей. А в 2020 году за нее же — 18 390 рублей. http://izvestia.ru/news/634242

    Да это уже перебор. . Зарплата в области от 12 до 20. Тыс. А есть и меньше. Конечно хорошо говорить у кого зарплата начинается от 500000 тыс. Мы всё смеренно принимаем. Квартплата, проезд, налоги. Подмосковье оно большое но размер оплаты проезда разный у нас 43 р , а в Ногинске 25р и 30р? Вопрос почему? А проезд до Москвы 230р на простой и 260 на скоростной! Да и метро 50 р. Это с каких зарплат бралась стоимость проезда. Конечно у Якунина день стоит от 1 мил.р.

    © 1999 — 2018, ИА «Амител»
    Свидетельство о регистрации СМИ «Интернет-Сайт АМИЦ.РУ» Эл № 77-4905 от 30.10.01 Министерство РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, АМИТЕЛ ИА № ТУ 22 — 00695 от 14.08.2017 Управление Роскомнадзора по Алтайскому краю и Республике Алтай
    Настоящий ресурс может содержать материалы 18+.

    При полном или частичном использовании любой информации и фотоматериалов гиперссылка на сайт ИА «Амител» обязательна. Редакция может не разделять точку зрения авторов.

    Налог на квартиру в 2018 году по кадастровой стоимости

    Уплата налога на недвижимость в следующем году будет рассчитываться из кадастровой стоимости. Стоит отметить, что она зачастую отличается от реальной стоимости квартиры. Большинству собственников жилья придется обращаться в судебные органы с исковыми требованиями с целью защиты своих прав и интересов, чтобы добиться права оплаты налога на квартиру без лишних переплат. На практике подобные дела суд рассматривает нередко и зачастую встает на сторону граждан, поэтому шансы добиться справедливости в расчете налогов по недвижимости достаточно велики.

    Как рассчитывается налог на квартиру от кадастровой стоимости

    Налог на квартиру физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

    Налог на Квартиру = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка

    • Кадастровая стоимость узнается в росреестре
    • Налоговый вычет на квартиру составляет 20 метров. Однако, власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.
    • Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
    • Налоговая ставка на квартиру 0.1%. При этом Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
    • Пример расчета: Объект налогообложения — Гражданин Х. Ему принадлежит ½ квартиры общей площадью 40 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 2 800 000 рублей. Стоимость 1 кв.м. получается 70 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 400 000 рублей (20*70 000). Расчет налога : Налоговую ставку для примера возьмем 0,1%. При расчете по формуле получим 700 руб. ((2 800 000 руб. — 1 400 000 руб.) x ½ x 0,1%).

      Срок оплаты налога:

      не позднее 1 декабря 2018 года.

      Как оплатить:

      Оплачивать рекомендуем через специальный электронный сервис федеральной налоговой службы.

      Калькулятор расчета

      Вы можете воспользоваться официальным калькулятором на сайте федеральной налоговой службы, чтобы не проверить свои подсчеты.

      1. Выберете вид налога
      2. Выберите налоговый период, за который необходимо произвести расчет налога
      3. Выберите субъект Российской Федерации, в котором расположен объект недвижимости

    • Введите кадастровый номер или кадастровую стоимость, площадь объекта (кв.м.), вид объекта недвижимости:
    • Укажите все необходимые сведения (Размер доли в праве, период владения (мес.), налоговый вычет (кв. м.), ставка налога (%), размер льготы.
    • Налог на недвижимость с 2018 года и пути экономии

      Известно, что с нового года при расчете суммы налога на недвижимость основным определяющим фактором продолжит оставаться кадастровая стоимость. Несмотря на то, что для собственников жилья уплата налога, рассчитанного из кадастровой стоимости, приносит дополнительные траты, правительство было вынуждено прибегнуть к подобному методу. К такому решению власти пришли из-за незначительных поступлений финансов в государственный бюджет с начала экономического кризиса, начавшегося в 2014 году.

      Что касается основных параметров расчета налога на недвижимость, то они не поменяются. Налог сохранит ставку в 0.1 процент, но не исключено, что в городах федерального значения данная ставка может быть увеличена в несколько раз.
      Стоит отметить, что граждане смогут сэкономить средства при уплате налога, так как в новом году система вычетов при уплате налога на жилье продолжит свое действие. Так, с жилого помещения: с комнаты вычет составит 10 квадратных метров, для квартиры — 20, а для дома вычет будет составлять 50 квадратов. Что касается органов местного самоуправления, то они будут вправе прибегнуть к увеличению сумм вычетов.

      Правительство позаботилось о том, чтобы период перехода повсеместного использования кадастровой стоимости при расчете налога на жилье произошел в установленные сроки. Так, с нового года не исключено использование коэффициента в 0.8 процента, что обеспечит снижение суммы налогообложения примерно на 20 процентов. Но в 2019 году собственник жилого помещения будет обязан уплачивать налог на недвижимость в полном объеме. Однако применение коэффициента не будет осуществляться в тех случаях, когда рыночная стоимость недвижимости будет завышенной по сравнению с кадастровой. Но способы назначения налога на жилье при помощи кадастровой оценки, будут являться причиной обращения граждан в суды.

      Методы борьбы за права

      По мнению экспертов, расчет налога на недвижимость при помощи определения кадастровой стоимости жилья является неточным. Ведь, зачастую подобные расчеты существенно завышают сумму налога, которую собственник обязан уплачивать ежегодно. Стоит отметить, что оценку кадастровой стоимости производили еще в период до наступления экономического кризиса в стране 2014 года. Не стоит забывать и о том, что при выборе данной методике не были учтены различные факторы, которые могут влиять на конечную стоимость недвижимости.

      Полностью освобождаются от уплаты налога на недвижимость граждане, имеющие определенные льготы и пенсионеры. Однако следует помнить, что если в собственности пенсионера имеется несколько объектов жилых помещений, то ему придется уплачивать имущественный налог лишь по одному их них.

      На законодательном уровне закреплено, что кадастровая оценка недвижимости должна осуществляться специальным государственным органом. Правительство проявляет интерес в том, чтобы налог на недвижимость для граждан был существенно завышен, при этом справедливость расчета суммы властей не интересует. Данные меры вынуждают граждан обращаться в судебные органы с исковыми требованиями, а это, в свою очередь, требует не только временных затрат, но и моральных, а главное — материальных. Стоит отметить, что большинство граждан, решивших отстаивать свои права в суде, добились снижения суммы налога, так как суд выносил решение о снижении итоговой кадастровой стоимости примерно на 70 процентов.

      Налог от продажи квартиры в 2018 году

      Граждане, владеющие недвижимостью меньше пяти лет, решившие продать квартиру, обязаны оплатить налог в размере 13 процентов. Раньше власти с целью недопущения спекулятивных действий со стороны граждан приняли решение об увеличении периода до двух лет. Правительство придерживается мнения, что действия недобросовестных граждан влекут за собой наступление отрицательных моментов на рынке недвижимости.

      Стоит отметить, что сумма продажи недвижимости не должна занижаться ниже 70 процентов кадастровой стоимости жилья, иначе сумма налога будет производиться на основании имеющихся сведений в кадастре. От налога освобождаются граждане, получившие недвижимость в наследство от родственников, а также в случае приватизации жилья.

      В случаях, когда кадастровая стоимость недвижимости значительно выше рыночной, отстаивать права собственнику придется лишь в суде. Если же собственник владеет недвижимостью более пяти лет и решает продать квартиру, то он не уплачивает НДФЛ с продажи.

      Налог на имущество физических лиц

      Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.

      Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.

      В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.

      За что требуется платить жилищный налог?

      Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.

      Что подходит под определение объекта недвижимости?

    • Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
    • Квартиры, комнаты, доля в квартире;
    • Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
    • Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
    • Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
    • Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.
    • Правила расчета налога на имущество физических лиц

      С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2018 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.

      Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица, которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.

      В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

      В 2018 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.

      Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.

      Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка, которая может быть установлена – 0,3%.

      Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).

      Основания для присвоения налоговой льготы физического лица

    • кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
    • ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
    • инвалиды – с детства и первых двух групп;
    • испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
    • пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).
    • Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.

      Если у физического лица несколько квартир, то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

      Правила определения налогового вычета

      В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?

      Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров. То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них. Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.

      Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

      После введения новых правил в начале 2018 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:

    • берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
    • сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
    • высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
    • полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
    • к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).
    • Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.

      Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:

      2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей

      Инвентаризационная налоговая стоимость:

      300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

      В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.

      В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:

      ((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей

      Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2018 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.

      Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?

      Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.

      Расчет суммы налога и рассылка налоговых уведомлений – обязанность ФНС. Каким способом уведомление доходит до налогоплательщика?

    • по почте в заказном письме;
    • лично в руки при обращении в налоговое отделение;
    • через электронную почту или другим способом через интернет;
    • с помощью личного кабинета налогоплательщика.
    • Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.

      Как получить доступ к личному кабинету в 2018 году?

    • Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
    • Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
    • Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги. Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.
    • Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги. Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.

      Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.

      Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов. Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

      Скачать полный перечень лиц, которые освобождаются от оплаты имущественного налога

      Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат doc ; Размер 67,5 кб

      Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат xls ; Размер 14,5 кб (рекомендуемый файл)

      Кто и почему может не платить налоги на недвижимость?

      Пенсионеры имеют право на налоговые льготы при уплате налога на недвижимость (налога на имущество), но только на один объект каждого вида, находящийся у пенсионера в собственности. Так, если у пенсионера находятся в собственности, например, две квартиры, две дачи и два гаража, то он может на своё усмотрение выбрать один объект из каждого вида недвижимости (в том числе, по которому он должен уплатить самый большой налог) и получить налоговую льготу от государства, обратившись в налоговую инспекцию. Исключения составляет недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей — по ней льгот нет.

      На инвалидов всех групп, как и на пенсионеров, распространяется вышеуказанная льгота по уплате налога на имущество физических лиц. Кроме того, для инвалидов снижен земельный налог. Так, за участок, принадлежащий отдельным категориям инвалидов на праве собственности, по договору бессрочного пользования или полученный в наследство, платится меньший налог за счет уменьшения базы на 10 тысяч рублей.

      Помимо указанных категорий лиц, федеральными и региональными нормативами могут быть установлены также и иные налоговые льготы и для других категорий налогоплательщиков, например, многодетных семей. Однако эти виды льгот устанавливаются региональными властями, для уточнения их наличия и размера налогоплательщику необходимо обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

      При продаже недвижимости продавцом уплачивается налог в размере 13%, если квартира была приобретена до 1 января 2016 года и пробыла в собственности 3 года (36 месяцев) и долее. Для квартир, приобретенных после 1 января 2016 года минимальный срок владения увеличивается до пяти лет.

      Кроме того, расходы можно несколько снизить за счет получения имущественного вычета в случае, если вы приобретаете другую недвижимость. Имущественный вычет рассчитывается исходя из 13% от стоимости расходов на приобретение жилья, земельного участка, строительстве дома, покупке квартиры в ипотеку, при этом максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.

      При дарении недвижимости между близкими родственниками налог уплачивать не нужно. Со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.

      Причем каких-либо льгот или преимуществ при оплате налога в связи с достижением пенсионного возраста, наличием звания Ветеран труда, основанием получения квартиры, для одаряемого не предусмотрено.

      В соответствии со статьями 2 и 14 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные); близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

      Материал подготовлен при участии юридической компании Tenzor Consulting Group

      Сетевое издание РИА Новости зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 08 апреля 2014 года. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-57640

      Учредитель: Федеральное государственное унитарное предприятие «Международное информационное агентство «Россия сегодня» (МИА «Россия сегодня»).

      Главный редактор: Анисимов А.С.

      Адрес электронной почты Редакции: [email protected]

      Телефон редакции: +7 (495) 645-6601

      Настоящий ресурс содержит материалы 18+

      Сообщения и материалы информационного агентства РИА Недвижимость (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 06 июня 2016 года, свидетельство о регистрации ИА № ФС 77 – 65988) сопровождаются пометкой «РИА Недвижимость»
      18+

      Регистрация пользователя в сервисе РИА Клуб на сайте Ria.Ru и авторизация на других сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

      Пользователь обязуется своими действиями не нарушать действующее законодательство Российской Федерации.

      Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

      Публикуются комментарии только на тех языках, на которых представлено основное содержание материала, под которым пользователь размещает комментарий.

      На сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» может осуществляться редактирование комментариев, в том числе и предварительное. Это означает, что модератор проверяет соответствие комментариев данным правилам после того, как комментарий был опубликован автором и стал доступен другим пользователям, а также до того, как комментарий стал доступен другим пользователям.

      Комментарий пользователя будет удален, если он:

    • не соответствует тематике страницы;
    • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
    • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме;
    • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к насильственному изменению конституционного строя Российской Федерации;
    • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
    • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес МИА «Россия сегодня» или сотрудников агентства;
    • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
    • содержит ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
    • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
    • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
    • имеет непристойное содержание, содержит нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
    • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
    • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
    • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
    • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
    • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
    • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
    • автор проявляет неуважение к русскому языку, текст написан по-русски с использованием латиницы, целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.
    • Пожалуйста, пишите грамотно — комментарии, в которых проявляется пренебрежение правилами и нормами русского языка, могут блокироваться вне зависимости от содержания.

      Администрация имеет право без предупреждения заблокировать пользователю доступ к странице в случае систематического нарушения или однократного грубого нарушения участником правил комментирования.

      Пользователь может инициировать восстановление своего доступа, написав письмо на адрес электронной почты [email protected]

      В письме должны быть указаны:

    • Тема – восстановление доступа
    • Логин пользователя
    • Объяснения причин действий, которые были нарушением вышеперечисленных правил и повлекли за собой блокировку.
    • Если модераторы сочтут возможным восстановление доступа, то это будет сделано.

      В случае повторного нарушения правил и повторной блокировки доступ пользователю не может быть восстановлен, блокировка в таком случае является полной.

      Налог считают по-новому

      В этом году впервые налог на перечисленное имущество рассчитывается исходя из более высокой кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной (стоимости БТИ), как прежде. Пока лишь в 28 регионах России, среди которых Москва, Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области. Жители Санкт-Петербурга начнут платить налог по кадастровой стоимости со следующего года – за 2016 г. В остальных пока все по-прежнему.

      Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

      По Налоговому кодексу ставка налога для жилых домов и помещений, объектов незавершенного жилого строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на личных земельных участках составляет не более 0,1% от кадастровой оценки. Местные власти могут уменьшить эту ставку до нуля или увеличить максимум в 3 раза. Для объектов дороже 300 млн руб. ставка налога на имущество может достигать 2%. Точные значения ставок налога устанавливает регион. Действующие ставки для Москвы см. в таблице.

      Для всех граждан действуют вычеты из налога, для некоторых – льготы. Кадастровая стоимость квартиры уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб.

      Владелец нескольких однотипных объектов, скажем квартир или домов, до 1 ноября может подать заявление о выборе объекта с вычетом – лично или через личный кабинет на сайте ФНС. Если этого не сделано, инспекция сама выберет наиболее экономичный вариант, применив вычет к объекту с максимальной суммой налога.

      «Если квартира или дом находится в общей долевой собственности нескольких граждан, ее кадастровая стоимость снижается на стоимость 20 кв. м, и, исходя из остатка, каждый собственник платит налог пропорционально своей доле», – разъясняет Леоненкова.

      Все пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида (по выбору). Если, например, пенсионер владеет квартирой, садовым домом и гаражом, он полностью освобожден от уплаты налога на имущество, поясняет представитель юридической компании.

      Сколько платить в рублях

      Сильнее всего вырастет налог на владельцев старого жилого фонда, меньше – для современного с достаточно высокой оценкой по БТИ, считает руководитель аналитического портала irn.ru Олег Репченко.

      «Даже с учетом понижающих коэффициентов в переходный период и вычетом в 20 кв. м придется платить за владение имуществом больше, чем это было до 2015 г., вне зависимости от типа недвижимости, года постройки и проч.», – уверена Мария Литинецкая, управляющий партнер «Метриум групп».

      Уже сейчас можно узнать предварительный размер налога на сайте ФНС – достаточно указать кадастровый номер объекта. «По моим расчетам с помощью сайта ФНС, в этом году сумма налога с учетом льготных 20 кв. м и коэффициента 0,2 повысилась в 3 раза против прошлого года», – рассказывает Татьяна Зацепина, владелица трехкомнатной хрущевки на окраине Москвы: кадастровая стоимость ее квартиры оказалась в 23 раза выше инвентаризационной. А налог на 100-метровую квартиру у метро «Тимирязевская» одной из сотрудниц «Ведомостей», посчитал калькулятор на сайте ФНС, – на 1000 руб. меньше, чем в прошлом году.

      Леоненкова напоминает, что в конце 2015 г. изменены сроки уплаты налога на имущество и если прежде собственник должен был уплатить налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то теперь – до 1 декабря.

      Посчитают сами

      Рассчитывать налог на имущество, как и рассылать гражданам уведомления с результатами расчетов, обязана налоговая служба. А физические лица должны уплачивать налог только на основании этих уведомлений. «До получения налогового уведомления физическое лицо не обязано платить налог на имущество», – говорит старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК право» Екатерина Голубева.

      В этом году присылать уведомления но налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

      Если в личном кабинете также не окажется никакой информации о задолженности по налогу, физическому лицу до 31 декабря самому нужно сообщить налоговому органу о наличии у него объектов недвижимого имущества и транспортных средств. Но надо учитывать, что, если человек хоть раз получил уведомление об уплате налога, сообщать о неполучении уведомлений не нужно, указывает Голубева: «Оштрафовать гражданина за непредставление сообщения об имуществе налоговый орган сейчас не вправе. Такое право появится у ФНС с 1 января 2017 г. и сумма штрафа будет значительной – 20% от неуплаченной суммы налога».

      Налог на квартиру

      Как известно, наличие недвижимости в собственности, обязывает ее владельца к уплате налога на имущество. Такой налог является местным и, как правило, уплачивается в размерах 0,1% от кадастровой стоимости квартиры. Кроме того, совершение тех или иных операций с недвижимостью, результатом которых является получение прибыли, обязывают получателя такой прибыли к уплате подоходного налога, который составляет 13% от полученной прибыли.

      Такая обязанность возникает:

      • у продавцов квартир, если они владели ею менее 5 лет (до 1 января 2016 года — менее 3 лет);
      • у одаряемых, получающих квартиру по договорам дарения, если они не являются близкими родственниками дарителя;
      • а также у арендодателей, получающих доход от сдачи квартиры внаем, если они не оформлены как предприниматели.
      • В случае постоянной уплаты 13% подоходного налога при покупке квартиры, государство позволяет вернуть уплаченные суммы в качестве имущественного вычета.

        Одним из самых распространенных налоговых обязательств собственников недвижимого имущества, является местный налог на имущество физических лиц. Решение о его введении принимают представительные органы муниципалитетов, а также законодательные органы городов федерального значения. Несмотря на это, налоговые ставки устанавливаются в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и в зависимости от вида недвижимости составляют от 0,1 до 2% (ст. 406 НК РФ).

        Согласно ст. 402 НК РФ, налог на имущество должен исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, решение о чем принимается также на местном уровне.

        Указанный налог уплачивается налогоплательщиками на основании полученного от налоговых органов уведомления, что избавляет плательщика от необходимости представления декларации и самостоятельного проведения расчетов. При этом налогоплательщик должен помнить про то, что:

      • Необходимость уплаты налога на имущество возникает у собственников недвижимости, находящейся на территории конкретного муниципального образования. Объектом налогообложения законодатель признает любую недвижимость — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы, а также любые другие помещения и сооружения (ст. 401 НК РФ).
      • В отношении большинства объектов недвижимости (для жилых домов (в том числе незавершенных) и помещений, единых комплексов недвижимости с входящим в них жилым помещением, гаражей, садоводств и хозяйственных построек (до 50 кв. м.)) применяется ставка налога, равная 0,1% от кадастровой стоимости. Однако нормативным актом муниципалитета такая ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена не более чем в 3 раза.
      • В отношении административно-деловых центров, торговых комплексов, нежилых помещений под офисы и торговые объекты, объектов общепита и бытового обслуживания применяется ставка в 2% от кадастровой стоимости. В отношении всех остальных объектов — 0,5%.
      • При этом п. п. 3 — 6 ст. 403 НК РФ устанавливаются определенные налоговые вычеты, учет которых осуществляется при исчислении налоговой базы. Кроме того, ст. 407 НК РФ, определены 15 категорий налогоплательщиков (инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие, пенсионеры и т.д.), которым предоставляются льготы на уплату налога, в размере суммы налога, подлежащего уплате по одному объекту для каждого вида недвижимости, не используемого в предпринимательстве.
      • Указанный налог подлежит ежегодной уплате, не позднее 1 декабря в налоговый орган, по месту нахождения объекта недвижимости, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 409 НК РФ).

      Налог с продажи квартиры

      Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, выручка, полученная от реализации (продажи) недвижимости, в том числе и квартир, признается законодателем как доход, полученный продавцом от источников в Российской Федерации. Согласно ст. 209 НК РФ, такой доход признается объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Лицами, которые обязаны уплачивать налог с продажи квартиры, признаются как налоговые резиденты, так и лица, не являющиеся таковыми.

      Разделение налогоплательщиков на такие категории прямо влияет на размер применяемой ставки НДФЛ. Так, согласно ст. 224 НК РФ, для резидентов при продаже квартиры она составляет 13% от полученного дохода, а для нерезидентов — 30%.

      Порядок применения и исчисления налога будет прямо зависеть от того, какой период проданная квартира находилась в собственности продавца — потенциального налогоплательщика.

      Налог на квартиру, которая менее 5 лет в собственности

      Если квартира, на момент продажи находилась в собственности продавца менее пяти лет, то после ее продажи и получения выручки, у него возникает обязанность по уплате 13% подоходного налога. Указанный срок подлежит исчислению с момента регистрации права собственности продавца в государственном реестре прав и до момента регистрации его прекращения. Согласно ст. 210 НК РФ, НДФЛ исчисляется из суммы полученной выручки, с вычетом сумм всех удержаний. Обратим внимание на некоторые нюансы:

    • Подоходный налог подлежит одноразовой уплате. Налогоплательщик, получивший доход от продажи квартиры, должен самостоятельно исчислить указанный налог, после чего должен заполнить налоговую декларацию (формы 3-НДФЛ), в которой указывается сумма полученной прибыли, а также сумма средств, подлежащих уплате в бюджет.
    • Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна быть подана в налоговые органы по месту жительства налогоплательщика, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, который составляет 1 календарный год (ст. 216 НК РФ). Перечисление налога осуществляется по месту налогового учета продавца, не позднее 15 июля, следующего после фактической подачи декларации (п. 4 ст. 228 НК РФ).
    • Каких-либо льгот по уплате НДФЛ после продажи квартиры, для отдельных категорий граждан законодательством не предусмотрено. Игнорирование обязанности по уплате налога влечет административную и уголовную ответственность.
    • Налог на квартиру, которая более 5 лет в собственности

      В случае если реализованная налогоплательщиком — резидентом РФ квартира, находилась в его собственности 5 лет и более, то доход, полученный от ее реализации, освобождается от налогообложения подоходным налогом. В таком случае НДФЛ не начисляется. Исчисление такого срока осуществляется от даты государственной регистрации права собственности, до даты регистрации его прекращения.

      Возврат налога при покупке квартиры

      Согласно ст. 220 НК РФ, в случае приобретения налогоплательщиком квартиры или какой-либо иной недвижимости, он может вернуть себе часть денег, потраченных на ее покупку, по предоставленному ему налоговому имущественному вычету. Такая возможность предоставляется единоразово и лишь тем налогоплательщикам, которые уплачивают 13% подоходный налог. Повторное предоставление вычета, согласно п. 11 ст. 220 НК РФ, не допускается.

      Таким образом, максимальный размер компенсации, которую может получить налогоплательщик после приобретения жилья, составляет 260 тыс. рублей.

      При этом сумма налога, подлежащего возврату по имущественному вычету, не может превышать суммы уплаченного в год получения вычета подоходного налога. Таким образом, даже имея право на получение максимальной компенсации в 260 тыс. рублей, она ограничивается суммой уплаченного в этот год налога. Однако это не лишает налогоплательщика права на возврат всех 260 тыс. рублей — не дополученные им суммы могут быть перенесены на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

      Лицам, претендующим на получение имущественного вычета, необходимо обратить внимание на следующие особенности:

    • Право на возврат налога возникает с момента регистрации права собственности на квартиру. К расходам на ее покупку, которые превышают 2 миллиона рублей, имущественный вычет не применяется. Если стоимость недвижимости менее 2 миллиона рублей, вычет применяется ко всем понесенным налогоплательщиком расходам, а неиспользованный остаток вычета может быть заявлен при следующей покупке недвижимости (п. 3 ст. 220 НК РФ).
    • Имущественный вычет может быть применен не только к расходам на покупку жилья, но и к расходам на отделочные работы (в случае приобретения квартиры по договору, который предусматривает ее приобретение без отделки). Кроме того, допускается возможность возврата части процентов по кредиту, в случае приобретения квартиры в ипотеку.
    • Законодательство различает 2 способа возврата уплаченного подоходного налога — через налоговые органы или через работодателя. При оформлении вычета через работодателя, налоговый вычет не возвращается напрямую, а предоставляется в качестве зарплаты, без удержания из нее НДФЛ (п. 8 ст. 220 НК РФ). Через налоговые органы можно сразу получить всю сумму уплаченного подоходного налога, которая подлежит возврату в качестве вычета.
    • Для возврата НДФЛ через налоговые органы необходимо по окончании налогового периода представить им декларацию (п. 7 ст. 220 НК РФ), а также некоторые другие документы (справку 2 НДФЛ, заявление на возврат налога и т.д.). Налоговый орган проведет камеральную проверку (ст. 88 НК РФ) представленных данных, после которой, в течение 1 месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ), суммы уплаченного налога в пределах допустимого вычета возвращаются на счет налогоплательщика.
    • Налоговый вычет не может быть применен, если сделка по купле продаже, была совершена между близкими родственниками (п. 5 ст. 220 НК РФ), которые согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, являются взаимозависимыми.
    • Гражданин К. продал принадлежащую ему трехкомнатную квартиру за 1,5 млн рублей, поскольку собирался менять место жительства. С полученной суммы, согласно ст. 224 НК, ему пришлось уплатить 13% НДФЛ, что было равно 195 тыс. рублей. Сразу после проведения сделки, К. приобрел квартиру в другом районе города за 2,5 млн рублей, что согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, давало ему право на получение налогового вычета.

      Для использования своего права, К. обратился в налоговые органы, в которые представил декларацию. В ней он указал не только налоги, уплаченные им с продажи квартиры, но и налоги, уплаченные им с годовой заработной платы (600 тыс. р.), которые составили 78 тыс. рублей. Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, максимальный размер расходов, к которым мог быть применен вычет, составляла 2 млн рублей. Таким образом, несмотря на то что совокупность уплаченных К. налогов составляла 273 тыс. р., в качестве вычета он смог получить лишь 260 тыс. рублей, что, однако, все равно покрыло его расходы на изначальную уплату налога с продажи квартиры.

      Налог при дарении квартиры родственнику

      Как известно, квартиры, как и вся недвижимость, входит в перечень исключений, при получении которых в подарок, у одаряемого возникает обязанность по уплате подоходного налога, в размере 13% от ее стоимости. При дарении квартиры в качестве налоговой базы учитывается именно рыночная стоимость квартиры — стоимость аналогичных объектов недвижимости, с учетом их местоположения, инфраструктуры и т.д.

      Однако, с учетом того, что дарение недвижимости довольно часто обусловлено родственными отношениями между сторонами сделки, законодатель определил некоторые исключения из общего правила.

      Но необходимо учитывать, что от обязанности уплаты подоходного налога освобождаются не все одаряемые, являющиеся родственниками, а только близкие родственники и члены семьи, определенные Семейным кодексом РФ (СК РФ). Так, согласно ст. 2 и ст. 14 СК РФ, при получении в подарок квартиры, от обязанности уплаты НДФЛ освобождаются одаряемые, являющиеся дарителю:

    • супругом;
    • родителем (усыновителем);
    • ребенком (усыновленным);
    • дедушкой или бабушкой;
    • внуком или внучкой;
    • родным братом или сестрой;
    • неполнородным (имеющим общую мать или отца) братом или сестрой.
    • Все остальные родственники, при получении квартиры в подарок, обязаны будут оплачивать 13% подоходный налог.

      Налог за сдачу квартиры в аренду

      Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, доход, полученный от сдачи квартиры в аренду, считается прибылью, которая облагается подоходным налогом. Как уже было сказано, его размер, согласно ст. 224 НК РФ, в общих случаях составляет 13% от фактически полученного арендодателем — собственником квартиры, дохода от арендаторов.

      Таким образом, сдавая жилое помещение внаем, у собственника жилья возникает обязанность до 30 апреля каждого года подать в налоговые органы декларацию с указанием всей полученной им за год прибыли, а до 15 июля — уплатить 13% от полученной за предыдущий год прибыли.

      К указанной декларации прикладываются иные документы, среди которых документальные доказательства, подтверждающие источник полученного дохода. Как правило, ими выступают договоры аренды и расписки о получении арендной платы. Однако, указанный вид налогообложения довольно убыточен для налогоплательщиков — арендодателей, ввиду чего, рассмотрим более экономные механизмы налогообложения:

    • Так, если сдача квартиры в аренду, это систематическая деятельность ее собственника, от которой он получает регулярную прибыль, то он вправе оформить себя в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Указав в качестве вида деятельности именно сдачу внаем, получаемая арендодателем арендная плата будет облагаться налогом, как доход, полученный в результате предпринимательской деятельности.
    • Оформив ИП, арендодатель получает возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН), по которой, налог на полученные им доходы, согласно ст. 346.20 НК РФ, будет составлять 6% или 15%, если облагаемые налогом доходы будут определяться с вычетом понесенных расходов.
    • Однако, кроме уплаты суммы самого налога, у арендодателя также возникнет необходимость уплаты страховых взносов, ежемесячного внесения авансовых платежей, а также ведения книги учета доходов и расходов.
    • Кроме того, оформив ИП, собственник получает право на применение патентной системы налогообложения (ст. 346.43 НК РФ). Согласно ст. 346.50 НК РФ, размер применяемой налоговой ставки в данном случае также составляет 6%, однако, исчисляется не из полученной, а от предполагаемой прибыли. Размер предполагаемой прибыли исходя из конкретного вида деятельности, определяется каждым субъектом федерации ежегодно.
    • Для применения такой системы налогообложения, арендодателю необходимо в налоговых органах приобрести патент на сдачу квартиры внаем, который приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Патент не освобождает арендодателя от обязанности уплаты страховых взносов, однако, позволяет ему отказаться от необходимости заполнения налоговой декларации (ст. 346.52 НК РФ), а также необходимости ведения бухгалтерского учета.
    • Заключение

      Владение и распоряжение недвижимостью, несмотря на многообразие возможных операций с ней, предполагает уплату всего двух налогов:

    • ежегодного налога на имущество;
    • подоходного налога, в случае получения с ее помощью прибыли.
    • И если для налога на имущество предусмотрен перечень граждан, освобожденных от него, то уплата подоходного налога — обязанность всех наших соотечественников, в случае получения дохода от продажи или аренды квартиры. В качестве стимула для уплаты налога, государство позволяет использовать уплаченные суммы для приобретения жилья, возвращая их по просьбе налогоплательщика, в виде налогового вычета при покупке квартиры.

      Смотрите еще:

      • Нотариус покровский бульвар Нотариусы Москвы на станции метро Чистые пруды Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Гончарова Олеся […]
      • Образец заявления о выдаче выписки из егрюл от физического лица образец Как правильно заполнить заявление на получение выписки из ЕГРЮЛ в налоговой: 9 основных правил В заполненной выписке из ЕГРЮЛ указывается основная информация об организации, её деятельности. Если организация нуждается в выписке на себя, […]
      • Мчс закон 69 Федеральный закон “О пожарной безопасности” Федеральный закон под номером 69 регулирует вопросы пожарной безопасности и меры, направленные на устранение угрозы возгораний. Данные аспекты являются одними из наиболее приоритетных в […]
      • Доклад земельный налог Доклад земельный налог 1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА 1.1. Характеристика вида налога Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за землю выступают: 1) земельный налог; 2) арендная плата; 3) нормативная цена […]
      • Гостиница законы Путин подписал закон об обязательной «звездности» российских гостиниц Владимир Путин подписал федеральный закон о поэтапном введении обязательной классификации российских гостиниц по принципу присуждения им «звезд». Проект был […]
      • Иск контрольная по арбитражному праву Сборник контрольных работ по курсу арбитражный процесс заочное обучение Главная > Учебник МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального […]
      • Ликвидация безграмотности подпорин Ликвидация Безграмотности | РУССКИЙ СПЕЦНАЗ 18+ Информация 7 565 записей У нас тут небольшое событие - аудитория нашей группы перевалила за отметку в 150 тысяч участников!Спасибо всем, кто читает нас!Обещаем не сбавлять обороты и […]
      • Виды налогов способы их изъятия Виды налогов способы их изъятия Налоги могут взиматься на рынке товаров или факторов производства, с продавцов или покупателей, с домашних хозяйств или компаний, с источника доходов или со статьи расходов. Обложению подлежат доходы […]