Как рассчитать налог на прибыль при усн доходы минус расходы

Оглавление:

Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути, либо меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на предполагаемую сумму налоговых платежей. Основной интерес состоит в том, чтобы как можно больше сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь имеет значение простота и ясность налоговой системы. Именно поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большим спросом среди российских коммерсантов – она достаточно понятна даже для неспециалиста. Несмотря на то, что в ней есть некоторые тонкости и нюансы, именно ее выбирают в качестве основного режима большинство бизнесменов. В этой статье мы расскажем о том, как высчитывать налог доходы минус расходы на упрощенной системе налогообложения.

Что такое УСН доходы минус расходы 15%

Для начала напомним о том, что «упрощенка» позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или доходы минус расходы 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами. Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

На примере многих российских предпринимателей видно, что упрощенная система налогообложения с объектом доходы минус расходы 15 % выгодна, если затраты от выручки составляют больше 60%. Поэтому часто ее выбирают именно начинающие предприниматели или те, кто всерьез планирует заняться развитием бизнеса.

Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%. Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций. Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Финансовые показатели для расчета налога доходы минус расходы

Для того, чтобы правильно и достоверно рассчитать налог УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», надо иметь ввиду следующие данные:

  • налоговая база за расчетный период;
  • аванс, приходящийся на налоговую базу;
  • аванс к оплате по итогам отчетного периода.
  • Следует помнить, что высчитывать налоговую базу надо по результатам следующих отчетных периодов: один квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.

    Приведем пример

    В качестве субъекта налогообложения в рассматриваемом примере возьмем компанию «Три двери». За рассчитываемый период берем 2015 год. Чуть ниже показаны помесячные доходы фирмы. Нам необходимо вычислить сумму авансовых платежей и размер налога к оплате по каждому отчетному периоду: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При этом, имеем ввиду, что у компании «Три двери» нет неперенесенных убытков.

    Итак, предположим, что за 2015 год организация получила такие доходы за минусом расходов:

    Январь — 20 тыс. руб.
    Февраль — 30 тыс. руб.
    Март — 40 тыс. руб.
    Апрель — 60 тыс. руб.
    Май — 70 тыс. руб.
    Июнь — 80 тыс. руб.
    Июль — 90 тыс. руб.
    Август — 100 тыс. руб.
    Сентябрь — 110 тыс. руб.
    Октябрь — 120 тыс. руб.
    Ноябрь — 130 тыс. руб.
    Декабрь — 140 тыс. руб.

    Исходя из этих данных, считаем налоговую базу, как полагается, нарастающим итогом. Нехитрые подсчеты дают следующий результат:

    Первый квартал — 90 тыс. руб.;
    Шесть месяцев — 300 тыс. руб.;
    Девять месяцев — 600 тыс. руб.;
    Год — 990 тыс. руб.

    Теперь надо посчитать размер авансового платежа для перечисления в казну за первый квартал. Для этого умножаем налоговую базу за первый же квартал на налоговую ставку. Итого получаем: 90 тыс. руб. * 15% = 13 500 рублей.

    Следующий этап: вычисляем размер авансовой выплаты за полгода. Для этого высчитываем налоговую базу с начала года до его половины нарастающим итогом и опять же умножаем на ставку налога:

    300 тыс. руб. * 15% = 45 тыс. рублей

    Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал. То есть:

    45 тыс. руб. – 13 500 руб. = 31 500 рублей – именно столько фирма должна перечислить в качестве авансового платежа за полгода.

    Переходим к высчитыванию авансового платежа за три квартала. Опять же складываем доходы за девять месяцев и умножаем на ставку налога. Получаем:

    600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

    Не забываем о том, что этот результат нужно уменьшит на авансовые платежи, уже выплаченные за первый квартал и полгода. В итоге к оплате за девять месяцев, авансовый платеж составит:

    90 тыс. руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. = 45 тыс. руб.

    Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам. Считаем ее все по той же схеме:

    990 тыс. руб. * 15% = 148 500 руб. — размер налога по результатам налоговой базы за все двенадцать месяцев. Далее:

    148 500 руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. – 45 тыс. руб. = 58 500 тыс. руб.

    Таким образом, именно 58 500 тыс. рублей нужно будет оплатить по налогам за весь год.

    Внимание! В некоторых случаях размер налога по итогам налогового периода при «упрощенке» доходы минус расходы, может быть меньше или больше суммы начисленных авансовых платежей. Следует помнить о том, что если он больше, то данный налог в казну нужно обязательно доплачивать. Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата. Есть два пути для решения этой проблемы: налог либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается на счета налогоплательщика.

    Минимальный размер налога при «упрощенке» доход минус расходы

    При вычислении суммы налога к оплате, следует помнить, что если она ниже 1% от размеров доходов, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ, субъект налогообложения в обязательном порядке должен оплатить минимальный налог.

    Для этого существует специальная формула, пользоваться которой нужно исходя из итогов года:

    Налог = выручка * 1%

    Компания «Фигура речи» за весь 2015 год имеет общий доход 2 250 355 рублей, при этом ее затраты составили — 2 230 310 рублей.

    Высчитываем размер налога (2 250 355 руб. – 2 230 310 руб.) * 15 % = 3 006,75 рублей

    Таким образом, минимальный размер налога будет равен: 2 250 355 * 1 % = 22 503,55 рублей – именно эту сумму фирма «Фигура речи» обязана перечислить в государственную казну.

    Как показывает сложившаяся в России практика, упрощенная система налогообложения доходы минус расходы стала одним из самых предпочитаемых режимов для коммерсантов, причем как для индивидуальных предпринимателей, так и для руководителей предприятий и организаций. Тем не менее, периодически между бизнесменами и представителями налоговых служб возникают некоторые разногласия и споры.

    Поэтому, когда бухгалтер высчитывает размер данного налога, в него нужно включать только те расходы, которые имеют четкое, максимально полное экономическое и документальное обоснование, предусмотренное Налоговым кодексом РФ.

    Если строго следовать этому правилу, то никаких проблем с налогоисчислением доходы минус расходы 15%, скорее всего, не будет.

    Как рассчитать налог УСН 15%

  • 12.10.2016&nbsp&nbsp
  • Бухгалтерия &nbsp&nbsp
  • Бухучет &nbsp&nbsp
  • УСН Доходы минус расходы является специальным режимом налогообложения с величиной ставки 15%, которая может снижаться в зависимости от региона до 5 %.

    При расчете налоговой базы данного режима, которая представляет собой доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает довольно много вопросов. Однозначно, это связано с довольно большим количеством правил признания расходов предприятия. Давайте разберемся с расчетом единого налога УСН Доходы минус расходы.

    Определение доходов при УСН 15% полностью совпадает с их учетом при режиме УСН Доходы. Здесь также доходами компании признаются доходы от реализации и внереализационные доходы. При учете доходов должен применяться кассовый метод, т. е. доходы могут быть признаны лишь после того, как предприятие получит денежные средства на расчетный счет или в кассу. Также важно не забыть учесть в доходах суммы авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков. В КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов) суммы доходов нужно отразить датой их получения.

    Чтобы признать в учете расходы при расчете налоговой базы, должны выполняться следующие условия:

    Расходы должны попадать в закрытый перечень, который приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Признание других видов затрат, не представленных в этой статье, не допускается.

    Расходы должны быть экономически обоснованы для предприятия, т. е. направлены на получение прибыли. Налоговики могут не согласиться с формированием налоговой базы и признанием некоторых расходов, например, для офиса куплен 3D телевизор с приставкой. Такие затраты не будут приняты, так как не имеют отношения к предпринимательской деятельности. В этом случае налоговая инспекция начислит недоимку и пени, а также наложит штраф 20-40% от неуплаченной суммы налога.

    Расходы должны быть документально подтверждены. К таким документам, относятся товарные накладные, счета-фактуры, акты оказанных услуг, акты-приемки-передачи.

    Расходы должны быть оплачены. Расходы, как и доходы, учитываются кассовым методом, то есть могут быть признаны лишь после их оплаты. Например, расходы по зарплате признаются в день выплаты сотрудникам, а не в день начисления зарплаты.

    Расходы на покупку товара, предназначенного в дальнейшем для перепродажи, признаются после их оплаты поставщику и реализации этого товара покупателю.

    Расходы на покупку основных средств могут быть признаны при выполнении двух условий: ОС оплачены и введены в эксплуатацию. Затраты на основные средства учитываются равными долями по кварталам в течение года.

    Расходами при формировании налоговой базы не признаются квартальные авансовые платежи по УСН, данные платежи уменьшают сумму налога по итогам года.

    После расчета налога по итогам года необходимо сравнить его сумму с минимальным налогом. Если она меньше суммы минимального налога, то есть одного процента от полученных доходов организации за налоговый период, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.

    Налоговая декларация по УСН Доходы минус расходы сдается один раз в год. ИП должны сдать декларацию не позднее 30 апреля, юридические лица до 31 марта. За опоздание со сдачей отчетности налоговая выставит штраф в размере от 5-30% неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000руб.

    Подводя итог, можно сказать, что расчет налога при режиме УСН Доходы минус расходы, однозначно, сложнее, чем при режиме УСН Доходы, это связано с нелегкими правилами признания расходов компании. Поэтому для предпринимателя будет значительно сложнее вести самостоятельный учет, и возможно, наилучшим решением будет передать функцию учета на бухгалтера или аутсорсинговую компанию.

    Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)

    Отправить на почту

    Расчет УСН — доходы минус расходы — требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения. Какие основные показатели необходимо рассчитывать и как правильно определить сумму налога, рассмотрим в представленной статье.

    Ставка налога и другие показатели для расчета УСН «доходы минус расходы»

    Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

    Для достоверного исчисления налога необходимо определить следующие показатели:

    • налоговая база;
    • авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу;
    • авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.

    Налоговая база определяется по итогам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) применяется следующая формула:

    Дх — фактически полученный доход с начала года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

    Рх — понесенные расходы, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

    Какие расходы можно учесть при исчислении упрощенного налога читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

    ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется с начала года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Данный расчет можно представить в виде формулы:

    В п. 2 ст. 346.20 НК РФ определена налоговая ставка при расчете УСН — доходы минус расходы -в размере 15%. Законодательством субъектов РФ могут быть определены и установлены другие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

  • 0% на 2 года для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере производства, бытовых услуг, социальную или научную деятельность (до 2020 года);
  • до 3% на территории Крыма и Севастополя (в отношении 2017–2021 годов);
  • до 5% на остальной территории РФ.
  • Узнать, есть ли дифференцированные ставки в регионе, можно, обратившись в ФНС по месту учета. Данные ставки не являются льготой и не требуют документального подтверждения в ФНС (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

    По окончании отчетного периода производится уплата авансового платежа, который можно рассчитать по формуле:

    АвП = АвПрасч – АвПпред.

    Под АвПпред подразумеваются авансовые платежи, исчисленные либо подлежащие уплате за предыдущие отчетные периоды (в текущем отчетном периоде). Таким образом, в соответствии с пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ, сумма авансового платежа уменьшается на сумму уже исчисленных авансовых платежей.

    Как считать УСН 15% за налоговый период?

    Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.

    Нередки случаи, когда в конце календарного года выявляется переплата по налогу, которая либо возвращается, либо засчитывается в счет следующих платежей.

    В п. 1 ст. 346.21 НК РФ приведена формула, которая позволяет исчислить налог по итогам налогового периода при УСН. Эта формула представлена следующим образом:

    Н = (Дг – Рг) × Ст – АвПпред,

    Дг — доходы за период с 1 января по 31 декабря;

    Рг — расходы за год;

    Ст — ставка, в обычном случае 15%.

    Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    О том, каким образом учитывать расходы при данном режиме налогообложения, читайте в материалах:

    Пример расчета налога при УСН «доходы минус расходы»

    Для более понятного и наглядного представления о расчете УСН 15% к уплате в бюджет рассмотрим пример.

    Финансовые показатели ООО «Союз» за 2018 год составили:

    Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы). Примеры расчёта

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за III квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
    • Налог
    • Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы). Примеры расчёта
    • Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%.
      По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.

      (доходы минус расходы)

      Ставка налога может быть и другой. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ дает право субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15% (от 3% в Севастополе и Крыму). Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг. Информацию о действующей ставке в регионе нужно узнавать в местной ИФНС.

      Чуть ниже мы покажем расчет УСН «Доходы минус расходы», но для начала напомним основные правила учета выручки и затрат на УСН, т.к. от этого напрямую зависит правильность исчисления платежа в бюджет.

      Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%

      Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет.

      Порядок определения доходов расписан в статье 346.15 НК РФ, а расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.

      С доходами все просто. Их учитывают кассовым методом, то есть вносят запись о поступлении денег в тот момент, когда они «упали» на расчетный счет, или когда их внесли в кассу фирмы.

      С расходами чуть сложнее.

      По общему правилу их вносят в КУДиР в тот момент, когда выполнены два условия:

      1. Товары, сырье, материалы отгружены.
      2. Деньги за них перечислены.

      Пока какое-либо из этих событий не произошло, затраты в из налоговой базы не вычитают.

      Например, фирма приобрела сырье в марте, поставщик его отгрузил в марте, а деньги поставщику перевели только в апреле. Или наоборот – деньги за сырье поставщику перечислили в марте, а на склад оно поступило в апреле. В обоих этих случаях бухгалтер затраты на это сырье не возьмет в расчет, когда будет считать аванс за период январь-март. Эти расходы он вычтет из дохода только тогда, когда будет считать аванс по итогам полугодия.

      Особые правила действуют для основных средств и товаров для перепродажи:

      1. Основные средства списывают в расходы равными частями поквартально в течение одного календарного года и только после того, как его ввели в эксплуатацию, в рамках оплаченных сумм. Пока что-то из этого не сделано, затраты на основное средство не учитывают при расчете налога.

      Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2017 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2018 года. В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2018 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей. То есть когда бухгалтер будет считать аванс за январь-март 2018 года, он вычтет из доходов только 750 тысяч рублей несмотря на то, что все 3 миллиона за основное средство уже перечислили. По итогам полугодия бухгалтер спишет еще 750 тысяч руб. и т.д.

      Если бы это основное средство ввели в эксплуатацию в апреле, то есть во втором квартале, то в первом квартале бы ничего не списывали, а во втором, третьем, и четвертом – по 1/3 части, т.е. по одному миллиону рублей.
      А если бы ОС приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в 4-м квартале, то всю сумму за него взяли бы в расходы сразу и в полном объеме.

      2. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, учитывают в расходах только после того, как их продадут.

      Фирма в декабре 2017 года закупила 30 велосипедов для перепродажи в своем магазине. В декабре продали только 5 велосипедов. Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2017 год, а остальные велосипеды спишут в затраты только в 2018, когда продадут.

      Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%

      Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

      Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

      Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.

      По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.

      По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале. Разницу переводят в бюджет.

      По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие. Разницу перечисляют в бюджет.

      По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года.

      Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%. Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом. В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше.

      Пример расчета налога

      Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2017 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):

      I квартал:
      Доходы – 2 200
      Расходы – 1 700

      I полугодие:
      Доходы – 3 100
      Расходы – 2 400

      9 месяцев:
      Доходы – 4 300
      Расходы – 3 200

      2017 год:
      Доходы – 5 900
      Расходы – 4 100

      Рассчитаем авансовые платежи и годовой налог.

      Авансовый платеж УСН за I квартал:
      (2 200 – 1 700) х 15% = 75 тыс.руб. к уплате до 25 апреля.

      Авансовый платеж УСН за I полугодие:
      (3 100 – 2 400) х 15% — 75 = 30 тыс.руб. к уплате до 25 июля.

      Авансовый платеж УСН за 9 месяцев:
      (4 300 – 3 200) х 15% — 75 – 30 = 60 тыс.руб. к уплате до 25 октября.

      Налог УСН по итогам 2017 года:
      (5 900 – 4 100) х 15% = 270 тыс.руб.

      Минимальный налог:
      5 900 х 1% = 59 тыс.руб.

      Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2017 года:
      270 – 75 – 30 – 60 = 105 тыс. руб. к уплате до 31 марта 2018 года.

      Расчет налога УСН в сервисе «Моё дело»

      Это простой и удобный способ рассчитаться с бюджетом быстро и без ошибок.

      В течение года вы заносите доходы и расходы в сервис, а система сама формирует КУДиР, считает авансовые платежи и налог УСН с учетом действующих правил.

      Всего пара кликов – и вы будете знать, сколько должны бюджету. Вам останется только перечислить нужную сумму налога удобным способом:

      • по квитанции в банке (сервис сам сформирует платежный документ с нужными реквизитами);
      • прямо из личного кабинета (сервис интегрирован с ведущими российскими банками и платежными системами).

      Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах

      Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2017-2018 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

      Сроки уплаты

      ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

      Как рассчитывается

      Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

      КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2018 году такие же, как в предыдущем: УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

      Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

      Доходы минус расходы

      Актуально на: 20 февраля 2017 г.

      Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР.

      Доходы при УСН

      В составе доходов упрощенца учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

      Расходы при УСН

      Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

      Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2017 году, к примеру, относятся:

      УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2017 году

      ИП на упрощенке может не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

      Доходы минус расходы: какой процент налога

      Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% (п.2 ст.346.20 НК РФ). При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%. Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в нашем отдельном материале. При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи. При УСН «доходы минус расходы» как считать налог, рассмотрим на примере.

      Расчет УСН «доходы минус расходы»: пример

      Организация находится на упрощенке «доходы минус расходы». По данным КУДиР доходы за 1-ый квартал 2017 г. составили 625 000 руб., а расходы 318 000 руб. Налоговая база за 1-ый квартал составляет 307 000 руб. (625 000 руб. – 318 000 руб.) Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 46 050 руб. (307 000 руб.*15%). Он должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2017.

      За полугодие доходы организации составили 896 000 руб., расходы – 576 000 руб. Налоговая база составляет 320 000 руб. Авансовый платеж будет равен 48 000 руб. Зачтя авансовый платеж за 1-ый квартал 2017 г., упрощенец должен по итогам полугодия, не позднее 25.07.2017, доплатить налог по УСН в размере 1 950 руб. (48 000 руб. – 46 050 руб.).

      Как рассчитать налог на прибыль при усн доходы минус расходы

      Если гражданин получает от организации товары в качестве оплаты за труд, пробивать кассовый чек по такой операции не требуется.

      Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

      Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

      В конце лета – начале осени на улицах традиционно появляются точки торговли арбузами и сезонными овощами. Требует ли такая торговля применения контрольно-кассовой техники?

      Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.

      То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

      Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

      ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 августа 2018 г.

      Как рассчитать налог при УСН «доходы минус расходы»

      Авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково п. п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ :

      Если авансовый платеж равен нулю или отрицательный, платить ничего не надо.

      Налог за год считайте так.

      Посчитайте исчисленный налог п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ :

      Если у вас есть убыток за прошлые годы, уменьшить доходы можно не только на расходы, но и на этот убыток.

      Исчисленный налог не может быть меньше нуля. Если получите отрицательный результат, считается, что налог равен нулю.

      Сравните исчисленный налог с минимальным налогом. Он равен 1% всех доходов за год. Если исчисленный налог меньше минимального, заплатите минимальный налог. Если нет, рассчитайте налог к уплате по формуле:

      Если получите отрицательный результат, платить ничего не надо. Переплату можно вернуть или зачесть.

      Для организации ставка налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15%.

      Смотрите еще:

      • Закон государственный аудит Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ"О Счетной палате Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 7 […]
      • Закон рф определение информация Портал «Информация для всех» Понятие "информации" и его особенности в контексте правового регулирования Интернета Войниканис Елена Анатольевнадоцент факультета философии Московского государственного университета В текстах нормативных […]
      • Перечень льготных пенсий в россии Список профессий имеющих право на досрочную пенсию Большинство наших соотечественников трудится в небезопасных условиях. В связи с этим они нередко задумываются над возможностью сокращения срока службы. Это позволяет наслаждаться […]
      • Когда пётр 1 стал править Петр I: биография Для России годы правления Петра I явились временем масштабных реформ. Он значительно расширил территорию государства, построил прекрасный город Санкт-Петербург, невероятно поднял экономику, основав целую сеть […]
      • Штрафы в гибдд набережные челны Узнать штрафы ГИБДД в Набережных Челнах Как правило, нередко у водителей появляется необходимость узнать штрафы ГИБДД в Набережных Челнах. Кто-то хочет узнать, все ли штрафы у него оплачены, кто-то проверить, не появилось ли у него […]
      • Пакет документов на гражданство в рф Перечень документов для получения гражданства РФ в 2018 году Всего в миграционном законодательстве РФ существуют некие основания для приобретения гражданства РФ. К основным факторам следует отнести: Подача на общих основаниях […]
      • Бланки заявлений в пенсионный фонд рф Заявление в Пенсионный Фонд о назначении пенсии [образец] Бланк типового заявления о назначении пенсии, подаваемое в Пенсионный Фонд можно скачать напрямую с сайта ПФР. Мы для удобства решили выложить его образец для свободного доступа на […]
      • Уголовный кодекс мошенничество срок Уголовный кодекс Российской Федерации Раздел VIII. Преступления в сфере экономики Глава 21. Преступления против собственности Статья 158. Кража 1. Кража, то есть тайное хищение чужого имущества, - наказывается штрафом в размере до […]