Источники уплаты налогов и сборов в рф

Источники уплаты налогов и сборов

Главная > Реферат >Финансы

Например, объектом земельного налога является земельный участок, а предметом – конкретный участок земли. Источником этого налога может быть или доходы, полученные от использования этого участка (или другой доход налогоплательщика), или средства, вырученные от продажи этого земельного участка (его части) и другого имущества. Налог может быть уплачен и из заемных средств, однако заем погашается также за счет либо дохода, или выручки от реализации этого имущества.

Если налог постоянно выплачиваться за счет капитала, то в конечном итоге капитал иссякнет, исчезнет возможность уплатить налог вообще, поэтому налог нужно платить с доходов. Только в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, уплата налога за счет капитала обоснована. Например, в условиях стихийного бедствия или войны с целью сохранения части имущества, приносящего доход, может быть продано часть этого имущества. В противном случае потеря может угрожать всему капиталу, а, следовательно, и возможности получения доходов в будущем.

Следовательно, основным источником, за счет которого выплачивается основная масса налогов, является доход. Существует также определенный порядок уплаты налогов за счет дохода.

3.На третьем этапе выплачиваются все налоги, оставшиеся с тех, которые оплачиваются за счет дохода.

Следовательно, источник налога – средства плательщика (преимущественно – доход), что ресниц использует для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются:

1) любые денежные суммы, поступившие налогоплательщику;

Детализированный механизм, регулирующий источники уплаты налогов, закрепленный ст. 7 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21 декабря 2000 рака. Согласно этой статье, источниками самостоятельной оплаты налоговых обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика есть любые собственные средства, в том числе полученные от продажи товаров (работ, услуг), имущества и неимущественных ценностей, выпуска ценных бумаг, в том числе

корпоративных прав, полученные в заем (кредит), а также из других источников.

По решению налогоплательщика оплату его налоговых обязательств или погашения налогового долга может быть осуществлено путем проведения взаиморасчетов непогашенных встречных денежных обязательств определенного бюджета перед таким налогоплательщиком, возникшие в соответствии с нормами налогового или бюджетного законодательства или гражданско-правовых соглашений, срок погашения которым наступил до момента возникновения налоговых обязательств налогоплательщика. Порядок проведения зачета определяется центральным налоговым органом по согласованию с Государственным казначейством Украины.

По налогам, сборам (обязательным платежам), которые согласно закону взимаются с объектов недвижимости, источником их самостоятельной оплаты могут быть активы как собственника таких объектов недвижимой собственности, так и любой другой личности, на которую возложен обов ‘Связь уплаты, которая осуществляется исключительно в денежной форме. При этом если лицо, ответственное за уплату налогов или сборов (обязательных платежей), не обнаружено, налоговые процедуры применяются непосредственно к объектам такой собственности, которые подпадают под налоговый залог и подлежат продаже.

Источниками погашения налогового долга налогоплательщика по решению органа взыскания являются любые активы налогоплательщика.

Не могут быть использованы как источники погашения налогового долга налогоплательщика по его самостоятельному решению или по решению органа взыскания:

а) имущество налогоплательщика, предоставленное им в залог другим лицам, если такой залог был должным образом зарегистрирован в государственных реестрах залогов движимого или недвижимого имущества до момента возникновения права налогового залога;

б) активы, принадлежащие на праве собственности другим лицам и находящихся во временном распоряжении или пользовании налогоплательщика;

в) имущественные права других лиц, предоставленные налогоплательщику во временное пользование или распоряжение, а также неимущественные права других лиц, в том числе права интеллектуальной (промышленной) собственности, переданные в пользование таком плательщику налогов без права их отчуждения;

г) средства других лиц, предоставленные налогоплательщику в вклад (депозит) или доверительное управление, а также собственные средства юридического лица, которые использовались для выплат задолженности по основной заработной плате за фактически отработанное время физическим лицам, которые находятся в трудовых отношениях с и кой юридической лицом, в размерах и порядке, установленных Кабинетом Министров Украины;

г) средства кредитов или займов, предоставленных налогоплательщику кредитно-финансовым учреждением, учитываемых на ссудных счетах, открытых в пользу такого налогоплательщика;

д) имущество, включается в состав целостных имущественных комплексов государственных предприятий, не подлежащих приватизации в том числе казенных предприятий. Порядок отнесения имущества к такому, который включается в состав целостного имущественного комплекса государственного предприятия, устанавливается Фондом государственного имущества Украины;

е) активы, свободный оборот которых запрещен или ограничен в соответствии с законодательством. Если предпринимательская деятельность с активами, которые продаются, подлежит лицензированию согласно закону, то покупателями таких активов могут быть только лица, получившие соответствующую лицензию.

В случае если меры по продаже активов налогоплательщика по ришенцям органа взыскания не привели к полному погашению суммы налогового долга, дополнительным источником его погашения органом взыскание может быть определено продаже активов налогоплательщика, предварительно переданных им во временное пользование или распоряжение другим лицам в соответствии с нормами гражданско -правовых договоров, либо сумма задолженности других лиц перед налогоплательщиком, право требования кото0ого переводится на орган взыскания, включая право на получение основной суммы депозита или кредита, а также дохода по ним. Продажа или взыскания таких активов не приостанавливает действие таких гражданско-правовых договоров до конца сроков их действия (кроме депозитных договоров), а покупатель таких активов приобретает права и обязанности налогоплательщика по таким договорам, в том числе права на получение дохода по ним.

Источник уплаты налога

Источник налога – это доход субъекта, из которого уплачивается налог. На макроэкономическом уровне источником уплаты налога является вновь созданная стоимость или национальный доход страны.

По источнику уплаты налоги подразделяются на:

1) налоги, перечисляемые из выручки;

2) налоги, включаемые в себестоимость продукции (издержки);

3) налоги, уплачиваемые из прибыли;

4) налоги, уплачиваемые из доходов физических лиц.

Платежи организаций (юридических лиц) в бюджет являются формой мобилизации в централизованный фонд государства части чистого дохода, созданного налогоплательщиком. Прибыль хозяйствующих субъектов — это финансовый результат их деятельности в форме превышения выручки от реализации (доходов) над расходами.

Выручка, отражаемая в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», указывается без косвенных налогов. Таким образом, источником уплаты этих налогов является выручка.

Правильность расчетов налога на прибыль организаций требует знания состава затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость и порядка формирования финансовых результатов. Непосредственно на себестоимость (издержки) относятся: единый социальный налог, формирующий внебюджетные социальные фонды, транспортный налог, земельный налог, платежи за пользование природными ресурсами, экологические платежи.

Налоги, включаемые в себестоимость, можно рассматривать как дополнительные затраты предприятия по производству и реализации продукции, а следовательно, как недополученную предприятием прибыль в размере общей суммы этих налогов.

Прибыль можно разделить на две части: финансовый результат, т.е. прибыль до налогообложения, и чистая прибыль после уплаты налога на прибыль. На финансовый результат относится налог на имущество организаций, учитывается как прочие (ранее внереализационные) расходы.

К налогам, уплачиваемых из прибыли, относится сам налог на прибыль организаций. Его экономическая сущность заключается в том, что он является прямым налогом, т. е. его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли (дохода). Находясь в этой прямой зависимости, налог на прибыль организаций влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала.

При специальных налоговых режимах (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) сумма налога уплачивается так же из полученной прибыли (дохода).

Организации, как налоговые агенты производят исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц из доходов, выплачиваемых в пользу физического лица – налогоплательщика.

Налоговые льготы – Это полное или частичное освобождение от налогов субъектов в соответствии с действующим законодательством. Одним из видов налоговых льгот является необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога.

Налоговые льготы могут выступать в виде вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налога вплоть до установления нулевой ставки, скидки с исчисленной суммы налога.

Общий порядок установления и использования льгот установлен ст. 56 НК РФ. Принципиальным положением данной статьи является тот факт, что основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам не могут носить индивидуального характера.

Налоговые льготы — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность быть освобожденным от уплаты налога или уплачивать налог не в полном размере. Для того чтобы получить льготу, налогоплательщик должен документально обосновать право на нее.

Налогоплательщикам предоставляются различные формы льгот:

— освобождение отдельных категорий лиц от уплаты налогов;

— изъятие из налоговой базы отдельных частей объекта налогообложения;

— установление видов налоговых вычетов;

— понижение налоговых ставок;

— возврат ранее уплаченного налога;

— отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Домашнее задание:

Подготовить эссе на тему:

Исходя из определения «налог» и «налогообложение» обоснуйте свою позицию по установлению элементов налога или налогообложения в статье 17 НК РФ.

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Вводный инструктаж

Ознакомление с целями и задачами практики; инструктаж по технике безопасности и противопожарной безопасности; организационные вопросы.

Ознакомление с предприятием.

Инструктаж по технике безопасности

Характеристика предприятия

Адрес: 671160, Республика Бурятия, г. Гусиноозерск, ул. Степная, д. 17а

Телефоны
Приемная: 8 (301-45) 43-6-87
«Горячаяй линия»: 8 (301-45) 43-1-15
Телефон доверия о коррупционных и иных правонарушениях
совершаемых государственными служащими налоговых органов

8 (301-45) 42-9-28
Факс: 8 (301-45) 43-6-87

Реквизиты
Код ИФНС 0318
Код ОКПО 73225847
Код регистрирующего органа 03048
ОКТМО

Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

Виды и порядок налогообложения

Система налогов Российской Федерации

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов

Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, Наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, Основания платежа, Налоговый период, Номер документа, Дата документа, Типы платежа

Коды бюджетной классификации

Порядок их присвоения для налога

Виды и порядок налогообложения

Это система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы:

· налог на добавленную стоимость (НДС);

· налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

· налог на добычу полезных ископаемых;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· налог на игорный бизнес;

· налог на имущество физических лиц;

· взносы на обязательное пенсионное страхование;

· страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако, большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если они занимаются определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество.

Система налогов Российской Федерации

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

Элементы налогообложения

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги — необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги -основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи «питают» бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений. Источником этих отчислений также является произведенный валовой внутренний продукт (ВПП), за счет которого на стадии образования первичных доходов формируется соответствующая часть платежей во внебюджетные фонды социального назначения по тарифам страховых взносов, привязанных к оплате труда и включаемых в себестоимость продукции.

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Источник уплаты налога

К категориям, дополняющих или тесно связанные с объектом налогообложения, относится и понятие источника налога.

В некоторых случаях источник налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев – это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика. Причем если для физических лиц можно действительно говорить о доходах, куда войдут заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., то для юридических лиц в основном речь идет о чистый доход – прибыль. Ведь из общей суммы выручки необходимо восстановить средства производства (материальные затраты) и затраты рабочей силы (фонд заработной платы), и только после этого остается прибыль.

Иногда как источник налога рассматривают капитал налогоплательщика, требует дополнительной аргументации. Во-первых, доходы уже является элементом капитала плательщика. Во-вторых, если иметь в виду имущество плательщика, а точнее – средства, полученные за его счет (суммы от реализации недвижимости, накопленные средства), то в этом случае – ситуация экстраординарная, поскольку зачастую для уплаты налога реализуют объект налогообложения (продают земельный участок для перечисления платы за землю) или осуществляют процессы, в результате все равно приводят к потере права собственности на объект (налоговые платежи за счет средств, предназначенных для расширения, реконструкции; заемных средств).

основным источником, за счет которого выплачивается основная масса налогов, является доход. Существует также определенный порядок уплаты налогов за счет дохода.

1.Спочатку налогооблагаемая доход уменьшается на имущественные налоги, пошлины и другие платежи.

2.На втором этапе перечисляются местные налоги, вы траты по уплате которых относятся на финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

Специфические особенности имеет внесение страховых взносов за счет дохода. Главное здесь заключается в том, что они составляют часть себестоимости и исчисляются по установленным ставкам фактических расходов на оплату труда. Таким образом реализуются денежные накопления, с помощью которых часть чистого дохода направляется на различные виды обязательного государственного страхования.

источник налога – средства плательщика (преимущественно – доход), что ресниц использует для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются:

2) доходы и другие средства, полученные платно или бесплатно налогоплательщиком, в том числе приобретенные за счет дохода;

3) заемные средства и средства целевого финансирования.

Источники уплаты налогов, сборов и пошлин

Источник уплаты налога или пошлины и объект налогообложения зачастую могут быть тесно связаны, в некоторых случаях даже полностью совпадать, но в большинстве моментов это два разных понятия. Источник, откуда черпают основную массу налогов, пошлин и сборов, составляет доход плательщика налога, в то же время объектом налогообложения является организация, компания, либо физическое или юридическое лицо, то есть плательщик.

Связь между этими объектами очевидна – одного без другого просто быть и не может.

Основной источник налогов от физических лиц – заработная плата, пенсии и доход от мелкой предпринимательской деятельности, не требующей от предпринимателя классификации как юридического лица. Одним словом – вся чистая прибыль, подлежащая налогообложению. Под понятием «чистая прибыль» подразумеваем остаток от реализации товара после вычета всех расходов на его производство, оплату труда работников и материальные затраты на сырье.

В некоторых случаях источником налога рассматривается собственность плательщика налога: для этого требуются веские аргументы, так как собственность сама по себе является результатом дохода с одной стороны, но потеря прав на неё со стороны плательщика и приобретение таковых налоговым органом либо другим лицом требует серьезной юридической обоснованности. Если же налог на доход будет выплачиваться таким образом, то наступит момент, когда источник уплаты попросту иссякнет. Именно поэтому существует правило, определяющее понятие источника налога:

  1. Любые денежные суммы, банковские ценные бумаги.
  2. Доходы от деятельности, полученные плательщиком — в это число входит товар, приобретенный за счет дохода.
  3. Заемные средства целевого финансирования, средства кредитов и займов.

Также источником погашения долга могут стать любые активы налогоплательщика в том случае, если на то есть решение суда.

Discovered

Деньги, банки, страхование, экономика и бизнес

Источники уплаты налогов

Источники уплаты налогов (tax pay sources) — финансовые источники, за счет которых обеспечиваются выплаты начисленных налоговых платежей.

С экономической точки зрения, источником уплаты налога может выступать доход или капитал, однако предпочтительнее, чтобы уплата налога происходила за счет дохода. Если налог постоянно выплачиваться за счет капитала, то в конечном итоге капитал иссякнет, исчезнет возможность уплатить налог вообще, поэтому налог нужно платить с доходов. Только в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, уплата налога за счет капитала обоснована. Например, в условиях стихийного бедствия или войны с целью сохранения части имущества, приносящего доход, может быть продано часть этого имущества. В противном случае потеря может угрожать всему капиталу, а, следовательно, и возможности получения доходов в будущем.

В некоторых случаях источник уплаты налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев – это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика. Причем если для физических лиц можно действительно говорить о доходах, куда войдут заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., то для юридических лиц в основном речь идет о чистом доходе.

Основными источниками уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством являются:

  • доход предприятия, обеспечивающий выплату налоговых платежей, входящих в цену продукции (налога на добавленную стоимость; акцизного сбора; таможенного сбора и таможенных пошлин);
  • текущие затраты предприятия (издержки производства и обращения), на которые относятся отдельные налоговые платежи (взносы в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; ряд местных налогов и сборов);
  • прибыль предприятия (налог на прибыль, ряд других налоговых платежей).
  • Смотрите еще:

    • Закон от 19122005 163-фз Федеральный закон от 27 июня 2018 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" Документ является поправкой к Комментарии Российской […]
    • Как исчислить сумму налога на доходы физических лиц Как высчитать НДФЛ из зарплаты Актуально на: 24 января 2018 г. По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, […]
    • Осаго если водитель пьян Получение выплаты по ОСАГО при ДТП с пьяным водителем Согласно Правилам дорожного движения (далее – Правила, ПДД) водителю запрещается, при каких бы то ни было обстоятельствах управлять автотранспортным средством в пьяном виде. Это […]
    • Размер пособия по безработице оренбург Сколько платят на бирже труда по безработице Биржа труда – учреждение, входящее в систему государственного регулирования рынка труда. Биржа занимается посредническими функциями, осуществляемыми между работодателями и гражданами, […]
    • Общественное обсуждение закон Статья 24. Общественное обсуждение Статья 24. Общественное обсуждение См. комментарии к статье 24 настоящего Федерального закона 1. Под общественным обсуждением в настоящем Федеральном законе понимается используемое в целях общественного […]
    • Досрочное сокращение как оформить Типичный образец заявления на досрочное увольнение по сокращению штата: как написать этот документ? Бывают случаи, когда при сокращении сотрудников на предприятии часто возникают ситуации, когда одна из сторон трудовых отношений выбирает […]
    • Сапожников адвокат Сапожников Юрий Юрьевич (Юрист) Опытный юрист практик, основное направление деятельности - защита компаний в суде (арбитражный процесс). Юрист специализируется на гражданском, корпоративном, хозяйственном и других отраслях права. Высокая […]
    • Приказ въезд на территорию "Детский сад №8 "Капелька" Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение " Детский сад № 8 « Капелька» Приказ 01.09.2017 г. №30/8 «Об организации пропуска автотранспорта на территорию МБДОУ " Д/с № 8 «Капелька» […]