Административный штраф в бухучете проводки

Оглавление:

На организацию наложен штраф по ст. 19.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Постановление по делу об административном правонарушении датировано сентябрем 2012 года (III квартал), а в бухгалтерию оно поступило после сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2012 года. Учитываются ли при налогообложении прибыли данные виды штрафов, а также пени по страховым взносам в ПФР? Как правильно отразить в бухгалтерском учете уплату штрафа и пени, нужно ли вносить изменения в отчетность?

Налоговый учет

На основании п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.
То есть расходы на уплату административного штрафа, а также пени по страховым взносам в Пенсионный фонд при налогообложении прибыли не учитываются.

Отражение в бухгалтерском учете административного штрафа

В Положении по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 не указано прямо, к каким расходам относить расходы на уплату штрафов по административным правонарушениям. Очевидно, что они не отвечают критериям расходов по обычным видам деятельности. Следовательно, данные расходы целесообразно учитывать в составе прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99.
В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:
— прибыль или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»;
— сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
— суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
То есть в соответствии с Инструкцией перечень расходов, отражаемых на счете 99, является закрытым. Как видно из перечня, на счет 99 относятся суммы только налоговых санкций.
При этом Инструкция предусматривает, что для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Полагаем, что в данном случае уплату административного штрафа следует отражать в учете следующим образом:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»
— начислен административный штраф;
Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51
— уплачен административный штраф.
Напомним, что, поскольку данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянное налоговое обязательство, которое должно быть отражено проводкой (п. 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»):
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Отражение в бухгалтерском учете пени

В соответствии с п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.
При этом в соответствии с Инструкцией суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (письмо Минфина России от 15.02.2006 N 07-05-06/31).
Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями. В то же время согласно Инструкции по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей или убытков (счет 99) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.
Учитывая сказанное, полагаем, что в бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 69, соответствующий субсчет
— начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Дебет 69, соответствующий субсчет Кредит 51
— сумма начисленных пеней перечислена в соответствующий государственный внебюджетный фонд.

Признание расходов в бухгалтерском учете

В соответствии с п. 4 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (далее — ПБУ 22/2010) выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
При этом согласно п. 2 ПБУ 22/2010 ошибкой является неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации. Причем обусловлены они могут быть определенными причинами, в частности:
— неправильным применением законодательства РФ о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
— неправильным применением учетной политики организации;
— неточностями в вычислениях;
— неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности;
— неправильным использованием информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности;
— недобросовестными действиями должностных лиц организации.
Вместе с тем неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности, ошибками не являются (п. 2 ПБУ 22/2010).
Иными словами, при получении в текущем отчетном периоде оригиналов документов, относящихся к прошлому отчетному периоду, производится отражение хозяйственной операции в общем порядке согласно п. 5 ст. 8 Закона N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в периоде получения этих документов). При этом произведенные при получении соответствующей информации бухгалтерские записи исправлением ошибок не являются, а исправления и (или) уточнения в ранее представленную бухгалтерскую отчетность не вносятся.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как отразить административный штраф в бухучете

Статьи по теме

На практике организацию чаще всего привлекают к административной ответственности в сфере применения ККТ и при обращении с денежной наличностью. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг компания должна применять ККТ, включенную в Государственный реестр (далее — Закона № 54-ФЗ).

Если организация нарушает требования указанного закона, то налоговые органы вправе наложить на нее штрафы (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ) в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Административный штраф за нарушения в сфере ККТ и обращение с денежной наличностью

Например, организацию, которая не применила ККТ при продаже товаров, выполнении работ либо оказании услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа по статье 14.5 КоАП РФ (в размере от 30 до 40 тысяч рублей). Такие дела налоговые органы уполномочены рассматривать самостоятельно (п. 1 ст. 23.5 КоАП РФ).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 до 50 тысяч рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Вот еще несколько статей и документов, которые точно пригодятся в работе:

Административная ответственность для должностного лица компании

Но есть немало нарушений, за которые предусмотрена административная ответственность для должностных лиц компаний. Так, за нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе предусмотрен штраф для должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей (п. 1 ст. 15.3 КоАП РФ).

А вот нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере уже от одной тысячи до двух тысяч рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Скачать образец жалобы в УФНС на постановление об административном правонарушении при проверке порядка применения ККТ

Какими проводками отразить административный штраф в бухучете

Сумму административного штрафа необходимо отразить в бухгалтерском учете организации по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», на отдельном субсчете, например, 99-2 «Платежи из прибыли, оставшейся после налогообложения», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.00 № 94н).

Данная сумма штрафа отражается в Отчете о прибылях и убытках по свободной строке перед показателем «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода». Таким образом, сумма признанного административного штрафа не участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, исходя из которого организация исчисляет условный расход (доход) по налогу на прибыль по соответствующим правилам бухучета (п. 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н).

Кроме того, данная сумма штрафа формирует показатель строки 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Бухгалтерского баланса.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными должностными лицами, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Скачать образец жалобы в УФНС на постановление об административном правонарушении при проверке полноты учета наличной выручки

Штраф, наложенный на компанию по вине работника, требует больше проводок в бухучете

В бухгалтерском учете уплата компанией штрафа приводит к возникновению расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Эти расходы не учитываются при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ). В результате образуется разница, формирующая постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Компания вправе возместить штраф, наложенный по вине работника, например, удержав соответствующие суммы из заработной платы (ст. 238 ТК РФ). А вот доходы компания формирует как в бухгалтерском (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»), так и в налоговом (п. 3 ст. 250 НК РФ) учете. Поэтому еще одной разницы по ПБУ 18/02 не возникает.

— Дебет 76 — Кредит 51 — организацией уплачен наложенный штраф;

— Дебет 91 Кредит 76 — сумма штрафа включена в состав расходов;

— Дебет 73 — Кредит 91 сформирована задолженность работника по возмещению штрафа;

— Дебет 70 — Кредит 73 — компенсация штрафа удержана из зарплаты;

— Дебет 99 — Кредит 68 — начислено постоянное налоговое обязательство.

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

Похожие публикации

Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

В каких случаях на компанию могут быть наложены административные санкции

Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

Перечислим ряд наиболее распространенных случаев:

  • При нарушении правил дорожного движения водителями, управляющими принадлежащим организации автотранспортом.
  • При нарушениях трудового законодательства, выявленных специалистами Роструда.
  • При нарушениях законодательства о защите прав потребителей торговыми организациями.
  • При нарушениях отдельных требований налогового законодательства, не связанных непосредственно с уплатой налогов (например, сроков сдачи деклараций).
  • Общие принципы отражения расходов в бухучете приведены в ПБУ 10/99 «Расходы организации».

    Т.к. штрафы нельзя отнести к расходам, непосредственно связанным с основной деятельностью компании, то они могут быть отнесены к прочим расходам в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99. Приведенный в этом пункте перечень является открытым, поэтому на его основании можно признать в качестве расходов и штрафные санкции.

    В соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н для учета прочих расходов применяется счет 91.

    Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

    ДТ 91.2 – КТ 76 – начисление штрафа;

    ДТ 76 – КТ 51 – штраф перечислен в бюджет.

    Если предприятие оспаривало штрафные санкции в суде, но проиграло дело, взыскание могут производить судебные приставы. При этом проводки по исполнительному листу будут аналогичными рассмотренным выше.

    В отличие от бухгалтерского, положения налогового учета содержат прямой запрет на включение в затраты штрафных санкций, перечисляемых в бюджет (п. 2 ст. 270 НК РФ).

    В данном случае возникает постоянная разница между двумя видами учета в сумме начисленных штрафных санкций.

    Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

    ДТ 99 – КТ 68.4 – отражено ПНО

    Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

    Компенсация штрафов ГИБДД за счет виновного лица

    В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

    Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

    ДТ 73 – КТ 91.1 – сумма штрафа отнесена на расчеты с виновным лицом;

    ДТ 70 – КТ 73 – сумма удержана из зарплаты, или

    ДТ 50 – КТ 73 – сумма добровольно внесена в кассу предприятия.

    Водитель Смирнов А.В. на автомобиле, принадлежащем ООО «Альфа», превысил скорость и был оштрафован на 1 тысячу рублей. Чтобы отразить в учете данный штраф за нарушение ПДД, бухгалтерские проводки будут следующие:

    ДТ 91.2 – КТ 76 (1000 руб.) – начислен штраф

    ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

    ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

    ДТ 73 – КТ 91.1 (1000 руб.) – штраф отнесен на виновное лицо

    ДТ 50 – КТ 73 (1000 руб.) – водитель внес сумму в кассу.

    Административные штрафы в бухучете относятся к прочим расходам организации. В качестве расходов для налога на прибыль их учесть нельзя, что приводит к возникновению налоговых разниц. В отдельных случаях сумму штрафа можно возместить за счет виновных лиц.

    Добрый день. Д 91.2 К 76 (непринимаемые в н/у ). Если применяете ПБУ 18, будет ПР и ПНО.

    Добрый день!
    Д-т 99 К-т 68

    Из Плана счетов бух.учета.

    Налоговый кодекс РФ

    Добрый день. Методисты и аудиторы советуют административные (неналоговые) штрафы именно на 91 счете. Вот примеры в статье. :

    источник сайт Какпросто

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

    31 октября 2012 г.

    Штраф гибдд проводки

    Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

    Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие на каком-либо праве транспортные средства случается сталкиваются с необходимостью оплаты штрафов ГИБДД за совершение административных правонарушений. При этом, хозяйствующий субъект может оплатить штраф как за себя (если штраф наложен на предприятие или ИП), так и за водителя, с последующим удержанием у последнего суммы штрафа из заработной платы.

    Ни при какой системе налогообложения сумму уплаченного штрафа нельзя учесть как расходы, которые уменьшают налоговую базу. Эта позиция довольно недвусмысленно выражена с Налоговом кодексе (ст. 270 п. 2). На эту тему также есть письма Министерства Финансов от 29.04.2013 за № 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 за № 03-03-06/1/247.
    Таким образом, затраты на уплату штрафа нельзя учесть в налоговом учете в целях уменьшения налоговой базы.

    В связи с тем, что расходы на уплату административного штрафа не преследуют производственных целей (приобретение или создание товаров, работ, услуг) квалифицировать такие санкции следует в разделе прочие расходы, который не является исчерпывающим.

    На эту тему в плане счетов предусмотрен счет 91 «прочие доходы и расходы».

    Проводки, на наш взгляд, выглядят следующим образом:

    «Прочие расходы» — К76 с/сч. «Расходы по административным штрафам».

    Д76 с/сч. «Расходы по административным штрафам» — К51.

    Все статьи по бухгалтерии находятся тут
    Раздел статей: Бухгалтерия
    Раздел статей: Кадровое делопроизводство.

    На юридический адрес организации поступило письмо с фотографией и квитанцией на штраф за превышение скорости. Автомобиль зарегистрирован на организацию. Что делать?

    Если штраф будет уплачен за счёт предприятия, то проводка будет выглядеть Дт 99 Кт 76. Или Дт 91.2 Кт 76.5 но вы должны четко понимать, что штраф будет уплачен за счет прибыли.

    Штраф можно — я акцентирую ваше внимание на слове «можно» — удержать за счет работника, допустившего такое нарушение. Тогда бухгалтерская проводка будет имеет вид Дт 76 Кт 73 – начисление штрафа. И далее Дт 70 Кт 73 при удержании штраф.

    Да. В соответствии со ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К такому ущербу относятся, в числе прочего, и суммы штрафа (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1), уплаченного работодателем из-за совершения работником административного правонарушения. В соответствии со ст. 241 ТК РФ материальная ответственность водителя ограничена средним месячным заработком. При этом такие штрафы не суммируются. Взыскать ущерб с работника можно по письменному распоряжению (приказу) руководителя организации. В соответствии со ст. 248 ТК РФ такой приказ должен выйти не позднее 1 месяца с даты получения квитанции работодателем.

    Может ли работник быть оштрафован дополнительно работодателем за «лишний труд бухгалтера»?

    Ст 192 ТК РФ установлен закрытый перечень возможных дисциплинарных взысканий. Это устное или письменное замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям. На практике работодатель с такой ситуации часто использует рычаг «лишение премии».

    Можно ли оплатить платежным поручением с расчетного счета организации?

    Да, вполне. Очередность платежа будет «4».

    Больше материалов по теме:

    Каковы правила и порядок прощения долга дочерней компании?

    Есть ли судебная практика с сылками на нормы закона и иные нормативные правовые акты по обоснованию подсудности спора Арбитражному суду по месту нахождения истца, с учетом нахождения ответчика в другом регионе/области.

    Правомерны ли действия первичной профсоюзной организации в проведении внеочередного собрания без согласования даты, места, повестки дня с работодателем? Имеет ли право работодатель отказать в таком случае первичной профсоюзной орга.

    на ежедневную рассылку

    Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера

    Вы ничего не пропустите!

    PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

    Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна

    На какой счет относить административные штрафы

    19.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Постановление по делу об административном правонарушении датировано сентябрем 2012 года (III квартал), а в бухгалтерию оно поступило после сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2012 года. Учитываются ли при налогообложении прибыли данные виды штрафов, а также пени по страховым взносам в ПФР? Как правильно отразить в бухгалтерском учете уплату штрафа и пени, нужно ли вносить изменения в отчетность? На основании п.

    Административный штраф

    у организации есть 60 календарных дней. Отсчитывать их нужно с того дня, когда постановление вступило в силу. Так сказано в части 1 статьи 32.2 КоАП РФ. А если опоздать с оплатой, то компании выпишут еще один административный штраф. Причем в двойном размере, но не меньше 1000 руб.

    Ведь то, что организация не оплатила штраф, – отдельное нарушение. Такие правила прописаны в статье 20.25 КоАП РФ. Кстати, безопаснее отнести в суд или чиновникам, которые выдали постановление о штрафе, подтверждающие оплату бумаги.

    На какой счет отнести штраф

    В случае, если штраф выписан на должностное лицо, то потом эта сумма удерживается с виновного. В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г. 18 сентября 2006 г. 8 ноября 2010 г.) счет 99 «Прибыли и убытки» предназначается для обобщения информации о формирования конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам.

    Административный штраф: 91 или 99 счет

    На 99 отражаются штрафы и пени по налогу на прибыль, все остальные на 91.

    2. Материальную помощь лучше всего отразить на счете 73, субсчет выберете сами. Но если у Вас производство, то 20. спасибо, только с 73 сч. не совсем поняла. Я так думаю, что все начисления работникам, так или иначе связанные с оплатой труда, отражаются по К 70. А вот по Д какого счета отразить мат.помощь, т.е определиться с видом расходов и соответственно со счетом плана счетов? 1.

    Организация уплатила административный штраф: отражение в учете

    При расчете налогооблагаемой прибыли суммы административных штрафов не учитываются и не отражаются по строке 205 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). В соответствии с п.

    На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

    уже несколько лет вы не можете в течение года трогать 99 счет на расходы не из прибыли, прибыль года распределяется только по итогам года и только по решению учредителей.

    правильный ответ: 76-51 заплатили 91.2-76 отнесли на расходы, не уменьшающие прибыль. Светлана Саломатина Гуру (2919) 7 лет назад 91.2 — госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации Светлана Касенкова Мастер (2424) 7 лет назад При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа; Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф СЧЕТ 91.2 прочие расходы маруся Гуру (4405) 7 лет назад Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    На какой счет отнести штраф?

    Организация заплатила штраф за нарушение ПДД: ИА ГАРАНТ Организация уплатила административный штраф за нарушение Правил дорожного движения автомобиль, на котором было допущено нарушение, является собственностью организации.

    Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете уплаченный штраф? Можно ли включать такой штраф оибдд налоговую базу по налогу на прибыль? Налог на прибыль Жалюзи срок полезного использования Объектом налогообложения по налогу на проводка для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, Штраф гибдд, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ п.

    Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации организация уплатила административный штраф.

    штраф ГИБДД на организацию

    Учитывая, что суммы административных штрафов подлежат зачислению провгдки гибдд в полном объеме в соответствии с законодательством РФ ч. При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам организации, считаются прочими штрафами. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением проводки и продажей продукции, приобретением и продажей товаров.

    Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг п.

    Организацию расходы на Сколько показателей должен содержать документ административных штрафов не преследуют проводки изготовление или продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым п.

    Отметим, что нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, гибдд содержат запрета на отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административных штрафов. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Учитывая изложенное, полагаем, что операции, связанные с начислением и уплатой организацией административного штрафа, отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» — начислен административный штраф; Дебет 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» Кредит 51 — административный штраф перечислен в бюджет.

    Учитывая, что данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница между бухгалтерской прибылью убытком и налогооблагаемой прибылью убытком отчетного периода п. Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    ГИБДД оштрафовала организацию за превышение скорости

    Если Вы зарегистрируетесьто сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Отметим, что согласно ч.

    Работодатель в любом случае обязан уплатить административный штраф. При этом свой выбор таким организациям нужно в обязательном порядке прописать в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

    Федеральным законом от Данная норма вступает в силу Между тем фактическим виновником в рассматриваемой ситуации является водитель, поскольку именно он совершил административное правонарушение. Значит, он и обязан возместить организации прямой действительный ущерб, под которым в соответствии со ст. Следовательно, действия работника, приведшие к уплате организацией штрафа, рассматриваются как причинение ей прямого действительного ущерба в виде уменьшения размера движимого имущества.

    В случае причинения работником ущерба в результате административного проступка, установленного соответствующим государственным органом, на работника возлагается полная материальная ответственность ст.

    Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:)

    В то же время работодатель может отказаться от своего права взыскать с работника сумму причиненного ущерба. Это следует из положений ст. Работодатель в любом случае обязан уплатить административный штраф.

    Как не платить штрафы ГИБДД?#Мой опыт

    Однако далее возможны два варианта развития событий: То, как это проводки быть гибдд в учете, рассмотрим далее. В данном Как написать грамоту образец порядок отражения операций в учете несколько иной.

    Сразу Шттраф, что сумма административного штрафа за нарушение ПДД, уплаченного работодателем за своего работника, в бухгалтерском и налоговом учете признается по-разному. В бухгалтерском учете организация штрафа учитывается на основании п. При этом в учете делаются следующие записи: В результате признания в бухгалтерском учете суммы административного штрафа, не учитываемого при исчислении налога на прибыль, образуется постоянная разница и соответствующая ей сумма постоянного налогового обязательства ПНО п.

    Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются диплом установленного образца.

    В учете ПНО отражается так: Дебет 99 Кредит ПНО.

    При этом свой выбор таким организациям нужно в обязательном порядке прописать в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

    Определяемся с видом штрафа

    Орранизацию непосредственно уплаты штрафа, размер которого может варьироваться в зависимости от состава совершенного гибдд правонарушения, работодатель, принимая Осмотр дежурного врача бланк не взыскивать с организацию сумму ущерба, должен решить для себя следующий вопрос.

    Возникает ли в этом случае у работника облагаемый НДФЛ доход, а у работодателя, соответственно, проводки налогового агента?

    И этот вопрос отнюдь не праздный, поскольку однозначного ответа на него действующее законодательство не дает, а мнения контролирующих органов, похоже, разделились. В частности, Минфин считает, что, если организация уплатила штраф за нарушение ПДД и впоследствии простила работнику причиненный материальный ущерб, у работника возникает экономическая выгода в натуральной форме, которая облагается НДФЛ.

    Об этом свидетельствуют разъяснения, приведенные в письмах от Свою позицию штрафы обосновывают так.

    Как убрать с ГосУслуг штраф ГИБДД

    В рассматриваемой ситуации установлен и размер причиненного ущерба, и конкретное виновное лицо, следовательно, прощение суммы административного штрафа приводит к возникновению у работника экономической выгоды, полученной в натуральной форме, которая, в свою очередь, в силу ст. С учетом позиции финансового ведомства организация за неисполнение обязанностей налогового агента может быть привлечена налоговым органом к ответственности по ст.

    С изложенной позицией финансистов, пожалуй, можно было бы согласиться, если бы не одно но. При всем уважении к Минфину совершенно непонятно, какое отношение имеет сделанный ими вывод к приведенным ими доказательствам.

    Ключевые тэги: Штраф, гибдд, на, организацию, проводки

    День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

    В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

    В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию».

    В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

    Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

    Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

    Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

    Как отразить в бухучете выплату административного штрафа за сотрудника

    Вопрос-ответ по теме

    На сотрудника организации наложен административный штраф в размере 4000 руб. Директор предприятия принял решение погасить этот штраф из средств предприятия. Как отразить эту операцию в бухучете? Нужно ли удерживать НДФЛ с сотрудника в этом случае?

    Сумму административного штрафа, который организация уплачивает за своего работника, следует включить в состав прочих расходов и отразить проводкой Дебет 91-2 Кредит 73. В том случае, если организация за счет своих средств погашает за сотрудника административный штраф, ей следует удержать с этих выплат НДФЛ и начислить страховые взносы.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация: Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД

    Руководитель организации может принять решение полностью или частично не взыскивать недостачу с виновного сотрудника (ст. 240 ТК РФ). Причины могут быть различными: прежние заслуги сотрудника, тяжелое материальное положение, малозначительность ущерба и т. д. Сумму ущерба включают в состав прочих расходов:⃰

    Дебет 91-2 Кредит 73
    – отражена остаточная стоимость недостающих ценностей в составе прочих расходов.

    Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

    Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.⃰

    2. Рекомендация: Как учесть при налогообложении удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации. Организация применяет спецрежим

    НДФЛ

    Да, нужно. Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны.

    По мнению представителей финансового ведомства, расходы на оплату административного штрафа являются ущербом, нанесенным работодателю. Отказ от взыскания суммы штрафа с виновного сотрудника приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме. Следовательно, в такой ситуации организация должна удержать НДФЛ⃰ (письма Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-04-05/28925, от 12 апреля 2013 г. № 03-04-06/12341,от 10 апреля 2013 г. № 03-04-06/1183, от 8 ноября 2012 г. № 03-04-06/10-310).

    Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно. Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме. Значит, оснований для начисления НДФЛ нет.

    Стоит отметить, что право разъяснять законодательство о налогах и сборах возложено на Минфин России (п. 1 ст. 34.2 НК РФ). При этом налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями специалистов финансового ведомства по вопросам применения законодательства о налогах и сборах (подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ).

    Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России. Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции.

    Главбух советует: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с административного штрафа, который организация не взыскала с виновного сотрудника. Они заключаются в следующем.⃰

    Из писем Минфина России от 12 апреля 2013 г. № 03-04-06/12341, от 10 апреля 2013 г. № 03-04-06/1183следует, что в некоторых случаях НДФЛ удерживать не нужно. Это возможно, если:
    – сотрудник совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ);
    – работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества;
    – сотрудник действовал согласно приказу работодателя, распоряжению, другим документам, имеющим обязательный характер. Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки.

    В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности. Значит, при оплате организацией штрафа за сотрудника обязанности удержать НДФЛ у нее не возникает.

    Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации)

    По общему правилу административный штраф должен заплатить тот, кого привлекли к ответственности (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). То есть в данном случае это сам сотрудник.

    Если же штраф за него заплатила организация, то в таком случае у сотрудника возникает доход. При этом в перечне сумм, освобожденных от взносов, уплата административного штрафа за сотрудника не предусмотрена. Значит, взносы надо начислять в общем порядке⃰ (ст. 7 и 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.1 и 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Данные правила применяются и при уплате административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции.

    государственный советник налоговой службы РФ II ранга

    * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

    Проводка штраф инспекция труда

    Штрафы: проводки в бухучете

    Смотрите также:

    Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

    Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

    С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

    При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

    Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  • Роспотребнадзор;
  • Пожарная инспекция (МЧС);
  • Санитарная инспекция;
  • Ростехнадзор;
  • Трудовая инспекция;
  • Федеральная миграционная служба и другие.

    Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

    Начисление штрафа: проводки

    При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

    Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  • Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  • Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  • Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Штрафы трудовой инспекции: какие гарантированы?

Роструд распределил возможные нарушения трудового законодательства по трем категориям риска в зависимости от негативных последствий для работника.

Самые серьезные нарушения:

  • уклонение от оформления трудового договора (ст. ст. 16, 19.1, 67 ТК РФ);
  • заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (ст. 15 ТК РФ);
  • невыплата работнику установленной трудовым договором заработной платы (ч. 6 ст. 136 ТК РФ);
  • выплата заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) (ч. 3 ст. 133 ТК РФ);
  • допуск к работе без обучения и проверки знаний требований охраны труда (ст. ст. 212, 225 ТК РФ);
  • допуск к работе без прохождения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медосмотров, обязательных медосмотров в начале рабочего дня (смены) (ст. ст. 69, 212, 213, 219, 266 ТК РФ);
  • допуск к работе при наличии медицинских противопоказаний (ст. 212 ТК РФ);
  • необеспечение работников средствами индивидуальной защиты, отнесенных ко 2 классу в зависимости от степени риска причинения вреда работнику (ст. ст. 212, 221 ТК РФ);
  • несоблюдение требований охраны труда (ст. ст. 211, 212 ТК РФ);
  • нарушения процедуры увольнения работника по инициативе работодателя в случаях ликвидации организации либо прекращения деятельности предпринимателем, сокращения численности или штата работников (ст. 81 ТК РФ);
  • нарушение процедуры привлечения к работе водителей автомобиля, членов экипажей воздушных судов гражданской авиации РФ (ст. ст. 96, 99 ТК РФ);
  • непредоставление дополнительного отпуска (ст. 116 ТК РФ);
  • непредоставление междусменного отдыха водителю автомобиля (ст. 103 ТК РФ);
  • непредоставление выходных дней водителю автомобиля (ст. 110 ТК РФ).

    Ознакомиться с полным перечнем возможных нарушений трудового законодательства вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

    Штрафы Государственной инспекции труда

    Нарушений трудового законодательства, допущенных работодателями, множество. Не все нарушения совершаются намеренно, часть допускается по незнанию трудового законодательства РФ. Но незнание закона не освобождает работодателя от ответственности. Трудовая инспекция при проверке выявит нарушения и наложит штрафные санкции. Какие штрафы Государственной инспекции труда могут быть выписаны предпринимателю, какова их причина и размер взноса – об этом ниже.

    Материальный вред

    Трудовые взаимоотношения между подчиненным и работодателем регламентируются ТК РФ и письменным договором, который подписывается сторонами при найме сотрудника. Работодатель или его подчиненные могут нанести вред работнику и ущемить его в правах при увольнении или расчете за определенный отработанный период. Согласно ст. 234 ТК РФ, предприниматель обязан возместить сотруднику материальный вред, который был получен при увольнении или наказании. Сотрудник вправе требовать возмещения материального вреда в следующих ситуациях:

  • Увольнение сотрудника без веских на то причин или перевод на другую должность.
  • Невосстановление сотрудника на должность после решения инспекции труда.
  • Внесение в трудовую книжку служащего при увольнении записи, не соответствующей реальным обстоятельствам.
  • Выдача документов сотруднику после увольнения не в течение положенного законодательством срока.

    По ст. 235 ТК РФ работодатель, причинивший материальный ущерб своему подчиненному, должен возместить потери в полном объеме. Если работодатель нарушил сроки по выплатам зарплаты и отпускных сотруднику, то на долг, согласно ст. 236 ТК РФ, налагается пеня, которая рассчитывается за каждый просроченный день по фактическую дату получения денег сотрудником. Денежная компенсация сотруднику может повышаться, если это оговорено в трудовом договоре или по решению суда.

    По решению суда или согласно трудовому договору, работник вправе потребовать возмещение морального вреда, если работодатель не предпринял вовремя каких-либо действий или, напротив, стал причиной, по которой сотрудник получил моральный вред.

    Санкции со стороны инспектора

    Трудовая комиссия может проверить деятельность компании по заявлению от незаконно уволенного или обиженного сотрудника. Причем проверка Государственной инспекции труда может быть плановой (раз в три года) и внеплановой. После выявления нарушения при проверке предпринимателя ждет повторная инспекция в течение одного месяца.

    Согласно УК РФ, инспектор вправе выписать штраф работодателю, если нарушение будет подтверждено. Но чаще всего инспекция по труду ограничивается административным штрафом и предписанием для компании. Причем для устранения незначительных нарушений инспектор сначала предложит выполнить предписание, и, только когда рекомендации будут не исполнены, налагается штраф. Размер штрафа зависит от типа нарушения и от того, является ли оно злостным.

    Согласно КоАП ст. 19.5, на само невыполнение предписания от трудовой инспекции тоже налагается отдельный штраф: на физическое лицо – 1-2 тыс. руб. или отстранение от должности на 1-3 года; на юридическое лицо – 10-20 тыс. руб.

    Ниже представлены самые распространенные штрафы, которые может выписать Государственная инспекция труда предпринимателю:

  • По ст. 143 УК РФ, за нарушение безопасности труда, которое привело к тяжкому вреду здоровья работника, – 200 тыс. руб. или размер заработной платы за полтора года. Как альтернатива предлагаются исправительные работы на 2 года либо заключение под стражу на 1 год. За нарушение техники безопасности, которая привела к смерти сотрудника, – тюремное заключение на 3 года, отстранение от должностных обязанностей на 3 года.
  • По ст. 145 УК РФ, отказ принять на работу беременную женщину или ее увольнение, а также увольнение женщины с детьми до 3-летнего возраста – штрафные санкции в размере 200 тыс. руб. либо в размере заработной платы за полтора года и принудительная отработка на 120-180 часов.
  • По ст. 145.1 УК РФ, за удержание заработной платы либо пенсии, а также стипендии сроком более двух месяцев с преследованием личных интересов работодателя – штрафные санкции 120 тыс. руб. или заработная плата за 1 год. В качестве альтернативы запрет на определенный вид деятельности на 5 лет, заключение под стражу на 2 года. Если задержки по выплатам имели тяжкие последствия, то налагается штраф в размере 500 тыс. руб. В качестве альтернативы лишение свободы на 5 лет.
  • Штрафные санкции ГИТ в крупных размерах стали возможны после вступления в силу ФЗ № 203-ФЗ. До вступления документа в силу максимальный штраф взимался в размере до 100 тыс. руб. Предпринимателям в некоторых случаях было проще заплатить штраф, чем исправлять нарушения.

    Некоторые нарушения статей КоАП РФ тоже облагаются штрафными санкциями после проверок трудовой инспекции:

    1. Ст. 5.27: при нарушении закона об охране трудовой деятельности с должностных лиц взимается штраф 5 тыс. руб., с юридических лиц – 10-30 тыс. руб. и отстранение от деятельности сроком до 3 месяцев.
    2. За повторное административное наказание по той же причине, что и в первый раз по ст. 5.27, предприниматель отстраняется от деятельности на 1-5 лет.

    Штраф ГИТ выписывает сразу после проверки. Оплатить можно через банки или на сайте налоговых органов. Отчет об оплате представляется в комиссию ГИТ по месту регистрации предпринимателя.

    Выявив следующие нарушения в сфере охраны труда на производстве, государственная инспекция выписывает штраф в размере: с сотрудника – 3 тыс. руб., с юридического лица – 10-30 тыс. руб.:

    Что изменилось в прошлом году?

    Каждый год законодательство РФ пересматривается, и в силу вступают новые правила. Новый трудовой закон был принят в 2016 году и вступил в силу 1 января прошлом году.

    В первую очередь в трудовое законодательство были внесены изменения о минимальном размере заработной платы. Размер средней зарплаты был привязан к среднему прожиточному минимуму в каждом отдельном регионе.

    Второе важное изменение в ТК РФ ждало любителей поболеть. По временной нетрудоспособности порядок исчисления денежного пособия начал выплачиваться с учетом следующих изменений:

  • Выплата в размере средней заработной платы начисляется сотрудникам со стажем от 15 лет.
  • Для сотрудников, которые отработали более 8 лет на производстве, размер пособия рассчитывается в размере 80% от средней заработной платы.
  • Остальные работники получают пособие в размере 60% от среднего месячного заработка.

    С 2017 года штрафы ГИТ выписывают только самым нерадивым работодателям. Система санкций была пересмотрена и смягчена. Работодатель после первого нарушения получает предупредительное предписание, и только при его невыполнении инспекторы смогут выписать штраф.

    Штрафные санкции налагаются только на работодателей, которые повторно нарушили трудовое законодательство. Закон выявил множество недовольных отзывов от работников, так как выполнение и соблюдение правил до повторного нарушения будет полностью на совести владельца компании.

    Изменения 2018 года

    В 2018 году самыми важными изменениями в трудовом законодательстве стали повышение размера МРОТ и новый порядок проведения плановых проверок ГИТ.

    С 1 января 2018 года МРОТ равняется 9489 рублей. Планируется, что с 2019 года эта сумма будет устанавливаться каждый год и равняться прожиточному минимуму для взрослого гражданина России за второй квартал предшествующего года.

    Напомним, что в регионах можно устанавливать свой размер МРОТ, но он не должен быть ниже федеральной «минималки».

    С этого года плановые трудовые проверки будут проводиться по проверочным листам – это регламентирует Постановление Правительства РФ от 08.09 2017 г. № 1080. Эти правила будут действовать в отношении работодателей, относящихся к категории умеренного риска, уже с 1 января 2018 года. А с 1 июля нынешнего года – и для остальных категорий. Узнать свою категорию риска предприниматель может из Постановления Правительства РФ от 16.02.2017 N 197.

    Кто имеет право присвоить категорию риска? При определении к категории высокого риска – главный госинспектор труда РФ или его заместитель; если присваивается значительная, средняя или умеренная «рискованная» категория – главный госинспектор труда в субъекте РФ или его заместитель.

    Если работодатель оставлен без внимания и особая категория не присвоена, значит, ваша компания имеет низкую категорию риска. Но чтобы не попасть врасплох, рекомендуем на всякий случай познакомиться с графиком проверок, который утвердила на 2018 год трудовая инспекция.

    Сведения о работодателях с риском выше среднего опубликованы на официальном сайте Роструда.

    Соответствующий запрос поможет вам узнать свою категорию риска – для этого нужно направить запрос в Госинспекцию труда. В течении 15 дней должны ответить.

    Каков же порядок проведения проверки по чек-листам? Проверочные листы будут использовать для проведения плановой проверки – их будет 154 штуки. На сайте Роструда уже сейчас можно найти большинство из них.

    Проверочные листы – по сути просто список вопросов. Эти специальные контрольные вопросы охватывают самые значимые требования ТК РФ 2018 года, которые касаются работодателя. Чек-листы не будут применяться во время внеплановых проверок.

    Вопросы проверочных листов коснуться тех аспектов, которые связаны с правами работников: оплатой труда, режимом работы, договорами, больничными и т.д. Пристальное внимание разработчики вопросников уделили охране труда, нарушение требований которой может привести к тяжелым последствиям –травмам или смерти работника. Трудовой инспектор обязан ограничиться вопросами, которые есть в чек-листе.

    Бояться штрафов от Государственной инспекции труда не придется, если соблюдать ТК РФ и не нарушать законы. Помните, обиженные сотрудники смогут не только потребовать с вас материальные выплаты через суд, но и предъявить претензию по моральному ущербу. Компании, которые часто попадают на «карандаш» инспекторов в Государственной инспекции труда, редко имеют высокую репутацию.

    Какой проводкой отразить штраф за нарушение санитарных правил и норм?

    Из Плана счетов бух.учета.

    Налоговый кодекс РФ

    Цитата (Гражданка Шилова): Здравствуйте!

    Совет добавлен 7 апреля 2012
    Как в бухгалтерском учете отразить штрафы
    Финансово-хозяйственная деятельность предприятий не всегда ведется без изъянов. Периодически организации нарушают условия договоров с партнерами, пропускают сроки сдачи отчетности, не выполняют предписаний различных государственных органов и, как следствие, уплачивают штрафы. При отражении их в бухгалтерском учете необходимо учитывать определенные нюансы.

    Инструкция
    1
    Штрафы можно разделить на 2 группы: гражданско-правовые и административные. К первой относятся санкции за нарушение договорных обязательств, а ко второй – большой массив штрафов, взыскиваемых государственными органами и учреждениями: Федеральной налоговой службой, внебюджетными фондами, ГИБДД, Роспотребнадзором и др.
    2
    Бухгалтерский учет штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» ведется по счетам дебиторов и кредиторов. Признанные должником или установленные решением суда штрафные санкции относятся на финансовые результаты деятельности предприятия как прочие расходы. Для их отражения используйте следующие проводки по счетам 76-2 «Расчеты по претензиям», 91-2 «Прочие расходы», 51 «Расчетный счет»:Дт 91-2 Кт 76-2 – учтена задолженность по уплате штрафов;Дт 76-2 Кт 51 – учтена уплата штрафа.
    3
    В соответствии со ст.265 Налогового кодекса РФ расходы в виде штрафов, признанные должником или установленные решением суда, включаются в состав внереализационных расходов и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
    4
    Основанием для учета налоговых санкций и штрафов, наложенных прочими государственными органами, является решение о привлечении к административной ответственности, а также платежное или инкассовое поручение об уплате суммы штрафа. Бухгалтерские проводки формируются по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 99 «Прибыли и убытки», 51 «Расчетный счет».
    5
    Для отражения в бухгалтерском учете санкций налоговых и иных органов выполните следующие операции:Дт 99 Кт 68 (69, 76) – учтена задолженность по уплате штрафов;Дт 68 (69, 76) Кт 51 – учтена уплата штрафа.
    6
    Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» суммы административных штрафов не участвуют в формировании показателя бухгалтерской прибыли. Поэтому не включайте эти расходы в налоговую базу по налогу на прибыль и спишите их в конце года за счет чистой прибыли.

    Отражение в бухгалтерском учете административного штрафа

    В Положении по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 не указано прямо, к каким расходам относить расходы на уплату штрафов по административным правонарушениям. Очевидно, что они не отвечают критериям расходов по обычным видам деятельности. Следовательно, данные расходы целесообразно учитывать в составе прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99.
    В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:
    — прибыль или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»;
    — сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
    — суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
    То есть в соответствии с Инструкцией перечень расходов, отражаемых на счете 99, является закрытым. Как видно из перечня, на счет 99 относятся суммы только налоговых санкций.
    При этом Инструкция предусматривает, что для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
    Полагаем, что в данном случае уплату административного штрафа следует отражать в учете следующим образом:
    Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»
    — начислен административный штраф;
    Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51
    — уплачен административный штраф.
    Напомним, что, поскольку данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянное налоговое обязательство, которое должно быть отражено проводкой (п. 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»):
    Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Если следовать инструкции к применению плана счетов, то на 99 счете учитывают налоговые санкции, про административные там не сказано ни слова.

    Выпуск от 15 мая 2015 года

    Схемы корреспонденций счетов

    Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

    Как отразить в учете организации административный штраф за неиндексацию заработной платы работников?

    В организации отсутствует положение об индексации заработной платы, нет соответствующих положений ни в коллективном, ни в трудовых договорах. Время от времени директор избирательно повышает заработную плату отдельным работникам, издавая соответствующий приказ. В результате при плановой проверке трудовой инспекцией установлен факт невыполнения требования трудового законодательства по индексации заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. На организацию наложен административный штраф в размере 50 000 руб. Руководителем дано распоряжение бухгалтерии уплатить штраф в полном объеме. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.

    Корреспонденция счетов:

    Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы является одной из основных государственных гарантий по оплате труда работников (ст. 130 Трудового кодекса РФ). Обязанность работодателя по обеспечению повышения уровня реального содержания заработной платы установлена ст. 134 ТК РФ и включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Порядок индексации может быть установлен коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. При этом организациям предоставлена свобода выбора величины, в зависимости от динамики роста которой индексируется заработная плата (например, организацией в качестве объективного показателя удорожания товаров и услуг может быть выбран индекс потребительских цен, определяемый и публикуемый Росстатом).

    Несмотря на отсутствие единого законодательно установленного критерия оценки уровня реального содержания заработной платы, положения ТК РФ не позволяют работодателю, не относящемуся к бюджетной сфере, лишать работников предусмотренной законом гарантии и уклоняться от установления индексации (Письмо Роструда от 19.04.2010 N 1073-6-1, Определение Конституционного Суда РФ от 17.07.2014 N 1707-О).

    Как указал Конституционный Суд РФ, в силу предписаний ст. ст. 2, 130 и 134 ТК РФ индексация заработной платы должна обеспечиваться всем лицам, работающим по трудовому договору (Определение от 17.06.2010 N 913-О-О).

    Таким образом, выборочное и нерегулярное повышение заработной платы отдельным работникам не является индексацией заработной платы, входящей в систему государственных гарантий по оплате труда в том смысле, которое вкладывает в это понятие ТК РФ.

    Как следует из изложенного, работодателем в данном случае нарушается обязанность по индексации заработной платы, что является нарушением законодательства о труде. За нарушение законодательства о труде Кодексом РФ об административных правонарушениях для организации предусмотрен штраф в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

    В данном случае на организацию наложен штраф в размере 50 000 руб.

    Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, рассматриваются Федеральной службой по труду и занятости (Рострудом) (ч. 1 ст. 23.12 КоАП РФ, п. 5.1.1 Положения о Федеральной службе по труду и занятости, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 324).

    Сумма административного штрафа подлежит зачислению в бюджет в полном объеме (ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ).

    Налог на прибыль организаций

    Расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

    Сумма штрафа, подлежащего уплате в бюджет на основании постановления по делу об административном правонарушении, удовлетворяет определению расхода, так как представляет собой возникновение у организации обязательства, приводящего к уменьшению капитала организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Данный расход не связан с производством продукции (работ, услуг), приобретением и продажей товаров, в связи с чем он признается прочим расходом, что следует из совокупности норм п. п. 4, 11 ПБУ 10/99. Указанный расход признается на дату вступления в силу постановления по делу об административном правонарушении (п. 16 ПБУ 10/99).

    Бухгалтерские записи по признанию в учете расхода в виде административного штрафа и перечислению суммы штрафа в бюджет производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

    Применение ПБУ 18/02

    Так как сумма административного штрафа за нарушение трудового законодательства в бухгалтерском учете учитывается в составе прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается, у организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

    Смотрите еще:

    • Стр 210 декларации по налогу на имущество Департамент банковского аудита по вопросу заполнения строк 210/270 раздела 2 Налогового расчета/Декларации по налогу на имущество организаций (продолжение) Описание ситуации. Банк является плательщиком налога на имущество организаций по […]
    • Бикин суды Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации. Архив […]
    • Приказ мз 689н ПРИКАЗ Минздрава РФ от 08.11.2012 N 689н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОКАЗАНИЯ МЕДИЦИНСКОЙ ПОМОЩИ ВЗРОСЛОМУ НАСЕЛЕНИЮ ПРИ ЗАБОЛЕВАНИИ, ВЫЗЫВАЕМОМ ВИРУСОМ ИММУНОДЕФИЦИТА ЧЕЛОВЕКА (ВИЧ-ИНФЕКЦИИ)" Приложения Приложение N 1к Порядку оказания […]
    • Учебное пособие подготовительные курсы мархи Художественно-графические средства визуализации и моделирования - Литература Раздел. Основы законодательства Российской Федерации в области образования. 1. "КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (принята референдумом 12.12.93) (ред. от […]
    • Федеральный реестр документов об образовании и о квалификации сайт Проверить сведения о документе Проверка наличия сведений о документе в федеральной информационной системе "Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении" Целями создания […]
    • Уголовный кодекс рф разглашение тайны 1. Разглашение сведений, составляющих государственную тайну, лицом, которому она была доверена или стала известна по службе, работе, учебе или в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, если эти сведения стали […]
    • Размер молочного пособия Размер молочного пособия ежемесячное пособие на ребенка - 270 руб. 47 коп; ежемесячное пособие на первого ребенка одинокой матери - 540 руб. 94 коп; ежемесячное пособие на второго и последующих детей одинокой матери - 676 руб. 18 […]
    • Сайт для обсуждения законов Сайт для обсуждения законов Наши проекты это: – инструмент управления развитием территорий – единство красоты, надежности, пользы – путь к гармонии среды жизни и деятельности людей Публичное обсуждение и оценка регулирующего воздействия […]