Транспортный налог налоговая база и ставка

Оглавление:

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.

Что такое налоговая база?

Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.

Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект — это то, что облагается налогом. База — это то, за счет чего рассчитывается налог.

Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой — его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность — не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.

Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем. Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково — пропорционально мощности автомобиля.

На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин. Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит. Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.

Определение налоговой базы

Как произвести расчет базы по налогу? Как таковую, налоговую базу по транспортному налогу не рассчитывают. Обычно она заявлена производителем и отражена в технических документах. Все, что требуется от вас — это найти необходимый показатель и переписать его в налоговую декларацию.

Налоговая база по транспортному налогу определяется как:

  • у автомобиля, автобус, грузовика или иного наземного или водного транспорта, оборудованного двигателем — это заявленная в техпаспорте мощность его мотора, выраженная в л.с.;
  • у самолета или иного воздушного ТС с воздушно-реактивным двигателем (двигателями) — заявленная изометрическая тяга в режиме взлета (или сумма нескольких тяг), выраженная в кгс.;
  • у водных ТС, не оснащенных двигателем и передвигающихся на буксире — валовая вместимость, выраженная в рег. тоннах;
  • у иных, не классифицируемых водных и воздушных ТС — транспортное средство целиком.
  • Если в технических документах на ТС мощность исчислена в кВт, необходимо перевести их в л.с.с помощью специального коэффициента. При этом полученное значение округляется до сотых частей целого.

    В разделе 2 налоговой декларации вы отражаете базу отдельно по каждому ТС, зарегистрированному на ваше предприятие. Точно также отдельно производятся все вычисления, складываются лишь конечные суммы.

    Расчет налога

    Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.

    Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) — например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан — владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.

    Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории «люксовых».

    Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:

    количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.

    Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.

    Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.

    За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации. Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы — это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.

    Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

    Отправить на почту

    Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспорта (в лошадиных силах) на основании данных регистрации транспортного средства. Но иногда при расчете налоговой базы действуют и другие правила. Подробнее об этом и некоторых других вопросах, связанных с расчетом транспортного налога, вы узнаете из этой статьи.

    Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

    Данный налог является региональным. Оплачивать его должны физлица и предприятия, у которых в собственности имеется транспорт (ст. 357 НК РФ).

    Предприятия рассчитывают данный налог и причитающиеся авансовые платежи по нему самостоятельно. Физлицам сумму налога необходимо оплатить по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

    Основные принципы расчета и уплаты налога:

    • налог рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ);
    • авансы к уплате по налогу определяются за каждый отчетный период как ¼ налоговой базы, помноженной на налоговую ставку (ст. 362 НК РФ);
    • предприятия налог к уплате исчисляют как разницу между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года, для физлиц авансовые платежи по налогу не предусмотрены;
    • предприятия в отношении транспортного средства с максимально разрешенной массой свыше 12 тонн (зарегистрированного в реестре) исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают (абз.2 п.2 ст.363 НК РФ);
    • итоговая сумма налога и сумма авансов по дорогим авто определяется с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3), устанавливаемого в зависимости от стоимости автомобиля и числа лет, прошедших с момента его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ).
    • Мнение налоговиков о применении повышающих коэффициентов узнайте здесь.

      Налоговая база по транспортному налогу

      Налоговая база транспортного налога в 2017–2018 годах рассчитывается по-разному для отдельных видов транспортных средств (ст. 359 НК РФ, раздел V Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ, утв. приказом МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177).

      Вид транспортного средства (ТС)

      Налоговая база для расчета транспортного налога

      НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

      5.1 Транспортный налог

      Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля ­ ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ ­ екта РФ.

      Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде ­ ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен ­ ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

      Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек ­ том налогообложения в соответствии с НК РФ.

      Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик ­ лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз ­ мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп ­ лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод ­ ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста ­ новленном порядке.

      Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

    • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ ­ ностью не свыше 5 лошадиных сил;
    • автомобили легковые, специально оборудованные для исполь ­ зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви ­ гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре ­ тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
    • промысловые морские и речные суда;
    • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос ­ ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто ­ машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро ­ ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе ­ мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо ­ зяйственной продукции;
    • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен ­ ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис ­ полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
    • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    • суда, зарегистрированные в Российском международном реест ­ ре судов.
    • Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс ­ портных средств следующим образом:

      Ставки транспортного налога в 2018 году

      Актуально на: 30 марта 2018 г.

      Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

      Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):

      Ставки транспортного налога по НК РФ

      Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):

      Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям

      Приведенные выше ставки могут быть увеличены/уменьшены региональным законом, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Например, в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в Москве установлена ставка транспортного налога в размере 12 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33), в Московской области – 10 руб. за одну л.с. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ), а в Санкт-Петербурге аж 24 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53).

      Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ, Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).

      Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).

      Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (п. 4 ст. 361 НК РФ).

      Транспортный налог (региональный налог)

      Глава 28 НК РФ «Транспортный налог»

      Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

      Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в установленных пределах, порядок и сроки его уплаты. ( в ред. ФЗ от 29.11.12 N 202-ФЗ )

      Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

      По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности.

      Не признаются налогоплательщиками (пункт действует до 1 января 2017г.) :

      лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиады и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

    лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, — в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

    Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

    Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения

    Налоговый период: календарный год.
    Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

    При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

    Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.

    Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 10 раз.

    Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

    Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

    В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. 1 ст. 361 НК. (пункт введен ФЗ от 29.11.12 N 202-ФЗ)

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

    Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно.

    Сумма налога к уплате = исчисленная сумма налога минус авансовые платежи по налогу, уплаченными в течение налогового периода.

    Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

    В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога.

    По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

    Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

    Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

    Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления.

    Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Раздел обновлен: 22.01.13г.

    Шпаргалка по уплате транспортного налога

    Казалось бы, транспортный налог – один из самых простых и понятных налогов, его применение не должно вызывать сложности. Однако практика показывает, что это не так и он является достаточно серьезным «камнем преткновения» для целого ряда бухгалтеров.
    Поэтому постараемся в статье дать несложную шпаргалку, как организации исчислить и уплатить данный региональный налог.

    Объект налогообложения транспортным налогом

    Начнем с шага № 1 и определим, является ли организация плательщиком транспортного налога.

    Для этого необходимо выяснить:

  • зарегистрировано ли на вашу организацию транспортное средство;
  • перечислено ли транспортное средство в статье 358 Налогового Кодекса.
  • Если на оба этих вопроса ответ «да», то, безусловно, вы плательщик транспортного налога и вам стоит продолжить чтение этой статьи.

    Если возникли трудности с определением, относится ли транспортное средство к объекту налогообложения или нет, то можно воспользоваться Письмом Минфина РФ от 10.12.2013 № 03-05-06-04/54111, в нем приведены разъяснения.

    Также обратите внимание на Письмо ФНС РФ от 20.09.2012 № БС-4-11/15686. В нем сказано, что поскольку НК РФ не ставит начисление и уплату транспортного налога в зависимость от использования транспортного средства в деятельности учреждения, даже неиспользуемое транспортное средство будет являться объектом обложения транспортным налогом.

    Шаг 2. Определить налоговую базу.

    По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах.

    Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов — их вместимость в тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговую базу определяют исходя из количества транспортных средств.

    Налоговая ставка по транспортному налогу

    Шаг 3. Узнать свою налоговую ставку

    Как уже было сказано, транспортный налог — это налог региональный. Поэтому не удивительно, что в каждом субъекте РФ своя налоговая ставка. Ее размеры региональные власти вправе увеличивать или уменьшать не более чем в десять раз по сравнению с теми, которые установлены Налоговым кодексом РФ. Правда, данное ограничение (в части уменьшения ставок) не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Подтверждают это и чиновники (письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-05-06-04/41282).

    Если в регионе не установлены свои ставки, расчет транспортного налога ведется исходя из тех ставок, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

    Расчет транспортного налога

    Шаг 4. Рассчитать самостоятельно транспортный налог отдельно по каждому транспортному средству

    Для этого умножьте налоговую базу на ставку налога. Если транспортное средство принадлежит вам меньше года (например, несколько месяцев), то налог платится только за эти месяцы.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога

    Шаг 5. Уплатить налог и авансовый платеж по месту регистрации транспортного средства.

    Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливают региональные власти. При этом срок уплаты налога для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

    Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы:

    По истечении каждого отчетного периода (I квартала, II квартала и III квартала) фирмы уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. В их расчете нет ничего сложного. Для этого общую сумму транспортного налога (произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом поправочного коэффициента) делят на 4. А по итогам налогового периода (года) в бюджет перечисляют разницу между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей, перечисленных в течение года.

    Региональные власти могут освободить отдельные категории фирм от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. В этом случае необходимо перечислить налог только по итогам года.

    Кроме того, законы субъектов РФ могут пре­дусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (Письмо Минфина РФ от 18.02.2014 № 03-05-06-04/6763).

    Декларация по транспортному налогу

    Шаг 6. Сдать декларацию по транспортному налогу в электронном виде по месту нахождения транспортного средства.

    Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом квартальные расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно.

    У многих заполнение декларации вызывает сложности, так как не понятно, что писать в ту или иную графу. На вебинаре «Транспортный и земельный налоги: отчетность за 2014 год» лектор Кувалкин К.С. в подробностях разъяснил как правильно составить отчетность по транспортному и земельному налогам.

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Налог на автомобиль для индивидуального предпринимателя

    Налог на автомобиль в нашей стране называется «транспортный налог», до 2003 года он носил название «дорожный налог», что отражало прямое назначение налога. По закону все средства, собранные с автомобилистов, должны направляться на содержание и ремонт дорог. Но далеко не все в нашей стране делается в соответствии с законом, поэтому и видим мы разбитые, старые, и порой даже опасные дороги. В столичных регионах они еще сносные, но в регионах далеки от идеальных. Но, как это водится, оплату с нас требуют регулярно, хоть и не предоставляют за это положенных благ, поэтому простым гражданам, предпринимателям, организациям необходимо знать, как, когда и в каком размере оплачивать транспортный налог.

    На каком основании мы платим транспортный налог

    Транспортный налог начисляется каждому владельцу транспортного средства, не только автомобилей, в соответствии с 28-ой главой ч.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Его платят все физические и юридические лица, которые имеют в собственности:

  • автомобили
  • мотоциклы
  • мотороллеры
  • автобусы всех модификаций
  • самоходные машины
  • механизмы на пневматическом ходу
  • механизмы на гусеничном ходу
  • самолеты
  • вертолеты
  • теплоходы
  • яхты
  • парусные суда
  • катера
  • снегоходы
  • мотосани
  • моторные лодки
  • гидроциклы
  • несамоходные суда (буксируемые) и т.д.
  • К транспортным средствам относятся и другие механизмы, водные и воздушные, которые имеют регистрацию по требованиям и правилом закона РФ.

    Из этого списка есть исключения, некоторые транспортные средства не облагаются налогом. Это лодки с веслами, лодки с мотором мощностью менее 5 лошадиных сил. Также к необлагаемым налогом относятся авто для инвалидов, оснащенные специальным оборудованием для использования людьми с ограниченными возможностями. Если ТС приобретено или получено по одной из программ органов социального обслуживания, социальной защиты населения, с полным пакетом документов, оформленном с установленном порядке, оно не облагается налогом на транспорт, даже если его мощность довольно велика, но не более 100 лошадиных сил. Освобождаются от налога речные и морские суда, осуществляющие промышленный лов рыбы.

    Среди сельскохозяйственных машин автомобильный налог не платят владельцы тех ТС, которые заняты в производстве продукции: тракторы, специальные автомобили, перевозящие молоко, скот, птицу, минеральные удобрения, передвижные ветеринарные пункты, станции технического обслуживания. Все эти машины должны быть зарегистрированы на субъект, относящийся к производителям продукции сельского хозяйства. Автомобили и другие ТС, которые находятся в угоне и розыске, не подлежат налогообложению, если у владельца есть в наличии документ об угоне, который выдается в уполномоченном органе.

    Но нерабочее состояние транспортного средства, авария, ремонт и пр. не являются поводом для отмены налога. Освобождение от налога может наступить только в том случае, если владелец снимает ТС с регистрации по всем правилам.

    Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу


    Плательщиками транспортного налога признаются все граждане и юрлица, которые имеют в собственности ТС и на которые зарегистрированы ТС (это может быть и не одно и то же!). Транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке. Если ТС приобретено по доверенности, то плательщиком налога является не доверитель, а владелец, то есть тот, кто пользуется транспортом. Все, на кого зарегистрированы ТС, в том числе и индивидуальное предприниматели, обязаны уведомлять налоговые инспекции по месту жительства, если происходит их передача по доверенности.

    До 1 января 2017 года в Налоговый Кодекс введен пункт, который освещает порядок назначения статуса налогоплательщика и исключение из числа налогоплательщиков, во время проведения Олимпийских игр в Сочи, и после их окончания. В это время дано налоговое послабление, автотранспортный налог не платят следующие лица:

    • организаторы Олимпийских игр, а также Параолимпийских игр, проходящих в городе Сочи РФ; они не платят транспортный налог на транспортные средства, которые являются их собственностью, используются непосредственно для организации и проведения соревнований, а также для развития олимпийской столицы в качестве курорта в условиях горного климата;
    • также не платят налог на транспорт партнеры МОКа (международного Олимпийского комитета), если ТС принадлежат им, то есть являются собственностью, и используются эти авто-средства только для работ по организации и проведения Олимпиады в городе Сочи.

    Что такое налоговая база для исчисления налога на ТС

    Налоговая база транспортного налога определяется в отношении того имущества, которое является предметом налогообложения. Плательщику предпринимателю необходимо лишь понять, что его ТС должно соответствовать требуемым параметрам для полной законности начислений и выплат. Транспортные средства, формирующие налоговую базу, должны иметь двигатель с определенным количеством лошадиных сил, это является признаком для начала начисления. Если ТС является воздушным, то здесь главный признак – наличие реактивного двигателя с мощностью тяги, она указывается в паспорте изделия, выражается в килограммах силы на взлетном режиме и в земных условиях. Если ТС не самоходное, то есть без двигателя, то его главный параметр – валовая вместимость. Налоговая база определяется по каждому конкретному ТС отдельно.

    Отчетные периоды для транспортного налога

    Многие предприниматели могут без труда ответить на этот вопрос, так как являются владельцами личных авто. Квитанции на уплату из налоговой приходят один раз в год, летом, а срок уплаты транспортного налога, как правило, определяется до 1 ноября. Платеж может быть единым или двумя частями (летом, в августе и осенью до 1 ноября). Отчетный период по налогу – один календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Если ТС поставлено на учет в каком-либо месяца среди года, то налог начисляется с даты постановки до 31 декабря включительно. Организации платят налог поквартально, причем местные власти могут и не устанавливать промежуточные периоды для погашения налога.

    Ставки транспортного налога

    Стоимость транспортного налога исчисляется из расчета ставок, которые устанавливаются местными властями в регионах РФ. Основной параметр для исчисления величины налога – мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость ТС. Также на налог влияет категория транспортного средства. Эти ставки могут уменьшаться или увеличиваться законами местных советов или постановлениями администраций субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз. Каждая категория ТС может иметь дифференцированную ставку в зависимости от вида и срока эксплуатации, даты выпуска средства. Для определения количества лет, в течение которых эксплуатируется ТС, берется дата выпуска и дата 1 января текущего года. Полное количество лет определяется по этому периоду. Если ставки по налогу не корректируются местными властями, они исчисляются согласно Налоговому Кодексу ст. 361, п.1.

    Оплата налога

    Частные лица уплачивают налог соответственно счету-квитанции, полученной от налоговой инспекции, а организации всех форм собственности исчисляют самостоятельно транспортный налог. Как оплатить его, знают многие, но предприниматели обязаны это делать методом авансовых платежей. В конце года авансы вычитаются из общей суммы налога, потом вносится остаток по счету. Авансы платятся ежеквартально, сумма одного платежа равна налоговой ставке, разделенной на 4.

    Если вы начинающий предприниматель, и у вас на балансе есть транспортные средства, то не стоит пытаться самостоятельно рассчитать транспортный налог, лучше обратитесь за первичной консультацией в налоговую по месту жительства, инспектор вам предоставит формулу расчета, которой вы будете пользоваться потом самостоятельно.

    Надо отметить, что фактическая уплата налога на транспортное средство производится непосредственно в бюджет того МО, где зарегистрировано ваше ТС. Порядок и срок уплаты устанавливаются именно чиновниками субъектов Российской Федерации. И если они не устанавливают иную оплату, то все производится в порядке, установленном законом: авансовые платежи ежеквартально, в конце года – расчетный платеж. Декларация об уплате транспортного налога по истечению года подается в инспекцию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если налогоплательщик признан одним из крупнейших, то оплата иная, и по срокам, и по сумме.

    Расчет транспортного налога

    Расчёт налога на авто производится для автомобилей в зависимости от количества лошадиных сил в моторе. Мы говорим об автомобилях, поскольку количество индивидуальных предпринимателей, которые платят именно автомобильный налог, является преобладающим. Итак, налог на авто рассчитывается следующим образом:

    Сумма налога = налоговая ставка х число лошадиных сил х количество месяцев с момента регистрации ТС до 31 декабря или весь год, т.е. 12 месяцев.

    Калькулятор налога на транспорт можно найти в интернете, только выбирайте счетчик своего региона, ставки в разных субъектах могут существенно отличаться.

    Необходимо помнить, что если в автомобиле в течение года были произведены технические изменения, к примеру, замена двигателя на более или менее мощный, то необходимо произвести его полную перерегистрацию, сообщив об этом факте в ГИБДД и в налоговую инспекцию. И с момента новой регистрации налог будет рассчитан по-новому, сумма налога за год будет равна сумме двух частей – до модернизации и после нее.

    Как узнать о задолженности по налогу на транспорт

    Есть множество сервисов, где можно узнать свою задолженность по налогу на транспортные средства. Пользуясь ими, помните, что на сегодняшний день с автовладельцами работают не только легальные организации, но и мошенники. Они создают сайты, максимально похожие на электронные ресурсы Федеральной Налоговой службы, Прокуратуры, ГИБДД, и организуют на них систему электронных платежей. Доверчивые автомобилисты-должники перечисляют свои деньги мошенникам, думая, что они платят налог на машину, но остаются в числе неплательщиков. Поэтому ищите в интернете свои долги на проверенных сайтах, и перечисляйте деньги только с проверенных ресурсов, например, воспользовавшись сервисом «Онлайн Сбербанк». Надежнее всего просто пойти в свою инспекцию, взять дубликат квитанции и заплатить в любом отделении Сбербанка.

    Кто платит налог при продаже автомобиля

    Многие автовладельцы, в том числе и владельцы ИП, интересуются, какой налог с продажи автомобиля им придется заплатить. Если автомобиль продан, то кто будет платить транспортный налог? До момента продажи с 1 января текущего года платит его продавец, а со дня покупки и до 31 декабря текущего года – покупатель. Причем, вот какой в этом деле существует нюанс. Если авто продается и покупается не 1 числа месяца, а, к примеру, 12-го, то продавец заплатит за этот месяц, как за полный, и покупатель заплатит за этот же месяц, как за полный. То есть бюджет получит налог за это ТС в двойном размере. Поэтому экономные владельцы оформляют сделку именно первого числа любого месяца.
    Но продавец будет платить еще и налог с продажи автомобиля, то есть с прибыли, которую он получил. В этом вопросе существует планка суммы, если прибыль продавца ниже нее, то он освобождается от уплаты налога, но не освобождается от подачи налоговой декларации на получение прибыли. Если же сумма, вырученная за автомобиль, превышает этот минимум, то налог будет начислен. Размер этой планки выясняйте в своей налоговой инспекции на конкретную дату, сами понимаете, насколько молниеносно у нас меняются законы и порядки. Налог при покупке автомобиля не взимается, так как в этом случае отсутствует факт получения прибыли.

    Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2013 году

    Очень интересен Закон Москвы, который говорит о том, кто имеет налоговые льготы, транспортный налог 2013 оговорен именно в Законе о транспорте. Каждый регион может принимать свой закон, который определяет льготные категории, освобождающиеся от уплаты транспортных налогов, но они практически полностью повторяют московский законодательный акт. Чтобы подробно разобраться в вопросе, необходимо обратиться только в местную налоговую инспекцию, никакие советы друзей из других городов слушать не надо. Итак, к льготным категориям, по Закону о транспорте Москвы, относятся:

  • Герои СССР, Герои России, обладатели Орденом Славы всех трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
  • ветераны и инвалиды боевых действий в горячих точках;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • малолетние узники концлагерей;
  • подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 1957 году;
  • подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • ликвидаторы радиационных и техногенных аварий, подвергавшиеся риску для жизни во время испытаний и уничтожения ядерного и термоядерного оружия;
  • получившие лучевую болезнь и ставшие инвалидами по этой причине;
  • родитель или усыновитель (один из двух) многодетной семьи;
  • родитель или усыновитель, опекун (один) ребенка-инвалида.
  • Налоговые льготы по транспортному налогу действуют только на 1 автомобиль в семье, если их два и более, то оплата за второй и последующие авто производится полностью. Эти льготы представляются очень важными, учитывая, что в 2013 году транспортный налог существенно увеличился. Если брать один средний автомобиль, то налог увеличился примерно на 600 рублей. Автомобили до 70 лошадиных сил налог не платят, от 70 до 100 л.с. – вместо 7 рублей за 1 л.с. будут платить 12 рублей. От 100 до 125 л.с. увеличение составит с 20 до 25 рублей за одну лошадиную силу. Транспортный налог 2014 пока не планируют увеличивать, но предпринимателям лучше всего следить за новостями из главного законодательного органа нашей страны.

    Все льготы, перечисленные в этом пункте, не распространяются на воздушные и водные ТС, на снегоходы, на мотосани. Подтверждать право на получение льготы необходимо один раз в три года, то есть приносить документы, свидетельствующие о том, что владелец авто действительно является представителем льготной категории граждан. Если льгота оформлена, и в течение 3 лет льготник сменит автомобиль, то необходимо будет оформлять ее заново.

    Смотрите еще:

    • Авторское свидетельство и патент Патент и авторское свидетельство: сходство и различия В нашей стране право собственности на любое изобретение может быть передано непосредственно государству, в результате чего выдается авторское свидетельство, действительное 15 лет с […]
    • Госпошлина ип в арбитражный суд Размер госпошлины при подачи кассационной жалобы в арбитражный суд? На меня, как на индивидуального предпринимателя подало исковое заявление о взыскании в арбитражный суд ООО. Процесс они выиграли. Я подал в апелляцию, решение оставили […]
    • Приказ минздравсоцразвития от 260411 Приказ минздравсоцразвития от 260411 Выполнять, иду 342н 26.04.11 рф от приказ минздравсоцразвития существовала Ей это 26.04.11 удалось, залезли в головной приказ глубже, порылись там хорошо, а уж 342н привели в […]
    • Фмс патент в москве Патент на работу для граждан Украины Стоимость: согласно официальным ценам ММЦ в Сахарово. Легальность патента: в итоге вы получите 100% легальный патент, подлинность которого сможете проверить самостоятельно на официальном сайте […]
    • Нормативные акты регламентирующие деятельность суда Нормативные акты регламентирующие деятельность суда НОРМА ТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СУДА 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.); 2. Федеральный конституционный закон […]
    • Прокурор мохов Прокурор мохов Адрес 107140, г. Москва, ул. Краснопрудная 22Б (схема проезда) Телефоны для обращения граждан +7 (495) 785-70-00 Телефон для обращения СМИ +7 (495) 785-70-00 (доб. 180) Факс +7 (499) 266-16-75 Отдел с дислокацией в г. […]
    • Права и обязанности ученика в школе по новому закону об образовании Права и обязанности учащихся Неотъемлемой составляющей образования является воспитание - педагогически рациональное управление процессам развития личности ребенка. Такое его понимание закреплено в Законе РФ «Об образовании» и находит […]
    • Приказ министра обороны 844 Приказ Министра обороны Российской Федерации от 3 июня 2011 г. N 844 г. Москва "О внесении изменений в приказ Министра обороны Российской Федерации от 30 июня 2006 г. N 200" Документ является поправкой к Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 […]