Рассчитать патент торговля

Оглавление:

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

Что дает патент?

  • Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
  • Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
  • Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
  • Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
  • Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.
  • Какой ИП может перейти на ПСН?

    1. Количество сотрудников не превышает 15 человек.
    2. Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
    3. Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.
    4. Сколько стоит патент?

      Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

      Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

      Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

      Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».

      Как перейти на ПСН?

      Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

      В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

      Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

      Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

      В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

      Стоимость патента для ИП в Москве в 2018 году

      Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.

      Стоимость патента для ИП рассчитывается по ставке 6% от возможного потенциального дохода по выбранному виду деятельности в вашем субъекте.

      Формула расчета проста: берем согласно вашему субъекту возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год и умноженный сумму на 6%. Полученная сумма будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.

      Оплата патента должна производиться по установленным правилам, в противном случае Вы будете лишены патента.

    5. В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
      • В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
      • Стоимость патента в 2018 году в Москве

        В 2018 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.

        В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве

        Расчет стоимости Патента для ИП на 2018 год — онлайн калькулятор + примеры

        Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

        Сегодня вы узнаете:

      • Что такое патент и когда его можно применять.;
      • Преимущества ПСН;
      • Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
      • Правила перехода на ПСН.
      • Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

        Содержание

        Что такое патент

        ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

        Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

        Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

        Когда возможен переход на ПСН

        Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

        ПСН возможна

        ПСН невозможна

        Форма коммерческой деятельности – ИП

        Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

        Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

        Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

        Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

        У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

        Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

        Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

        Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

        Преимущества патента

        1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
        2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
        3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
        4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
        5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
        6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.
        7. Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

          Расчет стоимости годового патента для ИП на 2018 год производится с применением следующей формулы:

          БД * 6%= СП

          Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

          Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
          Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

          600 000*6%=36 000 руб.

          При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

          1 400 000*6% = 84 000 руб.

          Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

          БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

          Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

          600 000/12*2*6%=6 000 руб.

          А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

          1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

          Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

          Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

          Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

          Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

          В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

          Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

          Переход на патентную систему

          Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

          Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

          Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

          ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

          Основания для отказа могут быть следующими:

        8. Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
        9. Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
        10. У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.
        11. Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

          Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

          ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

          А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

          Документы

          Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2018 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

          В чем суть патентной системы налогообложения

          ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

          Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

          Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

          Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

          Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

          Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

        12. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
        13. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
        14. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
        15. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
        16. Страховые взносы ИП 2018 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только на пенсионное страхование. На медицинское страхование и соцстрах за работников взносы не сдаются. Такая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.
        17. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
        18. К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

        19. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
        20. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
        21. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
        22. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
        23. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
        24. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
        25. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

        Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

        Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

        Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

        Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками).

        Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

        Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Можно сказать, что патент во многом близок к ремесленничеству или мелкому ручному производству.

        Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2018 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

        Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2018 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

        Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

        Ограничения для патентной системы налогообложения

        Ограничений для ПСН немного:

      • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
      • численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;
      • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
      • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.
      • Территория действия патента

        До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

        Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

        С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

        Как рассчитать стоимость патента

        Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

        Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2018 году он равен 1,481. Таким образом, в 2018 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 481 000 рублей.

        Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

        • до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
        • до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
        • до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.
        • При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

          Пример

          Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

          Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

          Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

          Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ в письме № 03-11-11/14921от 29.04.13 отвечает на этот вопрос так:

          1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
          2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

          Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

          Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

        • НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
        • НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
        • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.
        • Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

          Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

        • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
        • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
        • Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/[email protected]).

          Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

          * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

          Как перейти на патентную систему налогообложения

          Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

        • В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
        • Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2017 года по март 2018 года.
        • Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
        • Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
        • Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.
        • Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

          Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

          С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

          Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

          Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

          Рекомендуем: скачать форму книги учета доходов для ПСН

          Если же ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

          В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

          Таких ситуаций осталось только две:

        • Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
        • Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.
        • Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-3 в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-4. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

          Читайте также:

          Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

          Обновление: 3 июля 2017 г.

          Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год.

          ИП на патенте: розничная торговля

          Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

          Требования законодателя для этого минимальны:

        • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
        • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.
        • Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв. м, либо через магазины, не имеющие таких торговых залов, либо если осуществляется нестационарная торговля (через почту, интернет-магазины, торговые автоматы) (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

        • приобрести ИП патент на розничную торговлю.
        • Стоимость патента на торговлю

          Самым простым и удобным вариантом расчета стоимости патента на розничную торговлю является онлайн-калькулятор, размещенный на интернет-сайте Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/.

          Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

        • период – 2017 год,
        • на какой срок хотите приобрести патент – указывается в месяцах от 1 до 12,
        • выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
        • указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
        • указать количество обособленных объектов.
        • После необходимо нажать клавишу «рассчитать», и система вам выдает следующую информацию:

          «Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

          Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

          Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

          Стоимость патента для розничной торговли

          Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г. Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников:

          «Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

          Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 80000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 160000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

          Патентная система для розничной торговли

          2013 год ознаменовался долгожданным введением главы о новом специальном режиме в Налоговый кодекс Российской Федерации. На протяжении нескольких лет патентный режим налогообложения была предметом обсуждения на заседаниях Госдумы и круглых столах с рабочими группами представителей бизнеса и находилась в проектном состоянии в планах налоговой политики государства.

          Этот спецрежим разрабатывался именно для индивидуальных предпринимателей в рамках развития и совершенствования системы налогообложения индивидуального бизнеса и экономических условий для него в целом. Организации не могут применять систему.

          Также патентный режим планировался как замена системы вмененного дохода. Поэтапная отмена ЕНВД производится с января 2012 года. Однако после вступления в действие ПСН прошло более 4-х лет, а ЕНВД все еще не отменен — его аннулирование запланировано к январю 2021 году. Отсрочка производится для смягчения переходного периода. Но уже сейчас многие предприниматели активно используют патентную систему и формируют теоретические и практические традиции ее применения.

          В чём суть налогового режима?

          ПСН — это пятый, самый молодой единый режим налогообложения из раздела 26 кодекса, налогообложение только для физических лиц, освобождающее своих плательщиков от уплаты прочих платежей в пределах бизнес-деятельности. Для бизнесменов это НДФЛ и налог на имущество, а также НДС.

          Однако для пользования патентом требуется соответствие узко определенному списку форм хозяйственной деятельности, представленному в самом кодексе — их 63. К слову, по ЕНВД предусмотрено только 14 видов, однако перечни двух режимов разнятся по классификации и признакам. Патентные виды — охватывают широкое поле современных возможностей в бизнесе и градируются по более мелким деталям.

          Помимо попадания в список видов хозяйствования, кстати расширенный и подробный по сравнению с главой 26.3, ИП требуется соблюдать следующие требования:

        • количество сотрудников не больше 15 работников;
        • отсутствие в бизнесе совмещенных договоров — управления и товарищества;
        • доход за налоговый период в общем по всем видам бизнес-деятельности не превышает 1 миллион рублей (данный показатель может быть увеличен законодательством субъектов Федерации в 10, 5 или 3 раза).
        • Действие патентной системы, в отличие от ЕНВД в начале действия, осуществляется добровольно, по заявительному принципу.

          Розничная торговля

          Среди видов хозяйствования глава 26.5 узаконила розничную торговлю двух форм. В списке они находятся под пунктами 45 и 46:

        • торговля, производимая в стационарном помещении площадью торгового зала не более 50 квадратных метров;
        • торговля, производимая в стационарном помещении без торгового зала, а также торговля не в стационарном объекте.
        • Далее Налоговый кодекс разъясняет терминологию вопросов розничной торговли для целей ПСН — это деятельность ИП, связанная с торговлей различными товарами по наличному и безналичному способам, основанием которой является розничная сделка купли-продажи.

          Товары, не относимые к ПСН:

        • подакцизные продукты;
        • продукты питания и напитки (алкогольные и другие) — как упакованные и расфасованные, так и товары без упаковки и расфасовки — реализуемые в ресторанах, кафе и т. д.;
        • газ;
        • прицепы и полуприцепы;
        • грузовые и специальные машины;
        • автобусы;
        • товары, заказываемые по каталогам и образцам, отправляемые почтой (посылочная торговля), реализуемые через телевидение, интернет и телефон;
        • лекарственные препараты по бесплатным рецептам;
        • товары собственного производства.

        Также кодекс пояснил значение остальных терминов, касающихся розничной торговли:

      • стационарная сеть с торговыми залами — торговая сеть, находящаяся в зданиях и сооружениях, обустроенных специально для торговой деятельности, с отдельными помещениями, оснащенными необходимым оборудованием. К таким зданиям и сооружениям относятся павильоны и магазины;
      • стационарная сеть без торговых залов — торговая сеть, находящаяся в зданиях и сооружениях, обустроенных специально для торговой деятельности, без отдельных помещений для ведения торговли, либо сеть, находящаяся в зданиях, постройках и сооружениях, в которых происходят торги и заключение договоров купли-продажи. К этому виду объектов относятся рынки, ярмарки, палатки, киоски, торговые автоматы;
      • площадь торгового зала — часть оборудованного торгового помещения, в которой выкладывается и демонстрируется товар, производятся расчеты по купле-продаже, обслуживаются клиенты, располагаются контрольно-кассовые соединения и кабины с кассами, рабочие места сотрудников, участки для перемещения покупателей. Подсобные, бытовые, складские, административные помещения не входят в торговый зал. Площадь устанавливается в процессе инвентаризационного учета здания;
      • павильон — сооружение, внутри которого расположен торговый зал с одним и более местами для работы;
      • магазин — помещение (или часть здания), оснащенное специальным оборудованием, отдельными помещениями для оприходования, хранения и реализации товаров, подсобными помещениями, административной зоной, в котором осуществляется торговля и оказываются дополнительные услуги для покупателей;
      • палатка — открытая конструкция без торгового зала, имеющая прилавок, с возможностью палатку собрать и разобрать;
      • киоск — сооружение без торгового зала, имеющее только одно место для работы реализатора.
      • Таким образом, кодекс строго ограничил возможности ИП для розничной торговли в территориальном аспекте. Максимальный размер торговой зоны — 50 м/кв. Если этой величины недостаточно для предпринимателя, ему придется выбрать иной спецрежим налогообложения — «упрощенку», «вмененку» либо общую систему.

        Экономический смысл

        Объектом обложения розничной торговли по ПСН считается базовая доходность — потенциальный годовой доход от вида деятельности. С этой точки зрения патентная система аналогична вмененному налогу — у обеих систем объектом выступает приблизительный предполагаемый доход налогоплательщика.

        Налоговая база для всех видов хозяйствования независимо от физических показателей равна объекту обложения в денежной форме.

        Строго фиксированного числа месяцев в налоговом периоде, как в других системах налогообложения, у ПСН нет. Рабочий год может быть предельным налоговым периодом. Но, когда патент выдается на период меньше 12 месяцев, то налоговым периодом признается период действия патента.

        А в ситуации завершения деятельности, облагаемой ПСН, или выборе другого спецрежима до окончания времени, период с начала патентного обложения до его завершения считается полным периодом налогообложения для этого ИП.

        Налоговая ставка для розничной торговли равна 6 %. Предусмотрена также в кодексе нулевая ставка — для социально полезных и экономически развивающих видов предпринимательства.

        Розничная торговля в любом виде не входи в эту категорию.

        Расчет и уплата

        Налог рассчитывается по следующей формуле:

        Если период работы на ПСН меньше года, то налог считается так: база / 12 месяцев * месяцы действия патента * 0,06.

        Перечисление спецналога в бюджет производится:

      • если патент получен на полгода и меньше — в полном размере суммы уплачивается не позднее истечения срока действия патента;
      • если патент получен на полгода и больше:
      • треть суммы налога перечисляется не позднее 90 календарных дней со дня применения патента;
      • две трети суммы налога перечисляется не позднее истечения срока действия патента.
      • Если бизнесмен не перечислит подлежащую отчуждению платежную сумму в определенные законом даты, инспекция ФНС потребует от него уплаты налога и возбудит все законные последствия такого нарушения.

        Зато предпринимателю необходимо вести небольшую бухгалтерскую отчетность — книгу учета доходов по своей деятельности — обособленно по каждому патенту. Правила и форма ведения учетной книги указаны в Приказе Министерства финансов в 2012 году под номером 135н.

        Примеры расчета патента

        Согласно кодексу субъекты РФ на своей территории приняли региональные законы, утверждающие действие ПСН.

        Для наглядного представления расчета налога по ПСН будут использованы показатели из Закона № 53 Москвы от 30 октября 2012 года.

        Пример 1. Итак, ИП занимается розничной торговлей книгами в торговом центре в отдельно оборудованном помещении — магазине, — площадь которого равна 40 квадратным метрам. Магазин открылся 1 августа 2016 года.

        Базовая годовая доходность для розничной торговли с торговыми залами по московскому закону установлена в размере 2 миллиона рублей. Физический показатель — метры — значения не имеет, единственный важный критерий — соблюдение верхнего предела в 50 кв.м.

        Поскольку патент получен на период менее полугода, уплата налога производится в полной сумме до конца срока действия патента, т. е. до последнего дня декабря года. Однако день уплаты не считается днем просрочки, следовательно перечислить сумму можно и 1 января, а так как 1 января и следующие дни относятся к государственным выходным дням, согласно новому производственному календарю оплату допустимо произвести 9 января. Однако рекомендуется перечислять налоговые платежи заранее.

        Расчет налога: 2000000 / 12 * 5 * 0,06 = 50000 рублей.

        Пример 2. ИП производит розничную торговлю текстильными изделиями в палатке на общественном рынке. Деятельность осуществляется несколько лет, однако в мае 2016 года ИП решил перейти на ПСН и получил патент с 1 июня и до конца года, т. е. на 7 месяцев.

        Московское законодательство установило базовую доходность для розничной торговли без торговых залов в сумме 2700000 рублей.

        Патент имеет период применения более полугода, следовательно, уплата налога осуществляется в 2 этапа. Первый этап — треть суммы в течение первых 90 дней после перехода. Второй — две трети суммы до окончания срока патента.

        Расчет налога: 2700000 /12 * 7 * 0,06 = 94500 рублей.

        ИП перечисляет первую часть налога в августе — 94500 * 1/3 = 31500 рублей.

        Вторую часть ИП уплачивает в декабре — 63000 рублей.

        Пошаговая инструкция для перехода на патентную систему для розничной торговли

        Если соблюдены условия, касающиеся численности работников, годового дохода и отсутствия договоров о совместной деятельности, ИП выполняет следующие действия для перехода на ПСН:

      • подать заявление в инспекция ФНС по месту проживания в течение 10 дней после начала деятельности по ПСН. Форму заявления можно приобрести в налоговом органе либо найти и распечатать на сайте ФНС, также возможна электронная подача заявки;
      • через 5 дней инспекция ФНС выдает патент для осуществления указанной предпринимательской деятельности.
      • По ссылке ниже можно скачать пустую форму бланка заявления, образец её заполнения и классификатор видов предпринимательской деятельности для патентной системы.

        Для того, чтобы перейти на ПСН, предпринимателю требуется получить основание применения режима — патент.

        Патент предоставляется при подачи заявления установленной формы. Формы как патента, так и заявления, определены Федеральной налоговой службой в 2-х приказах 2014 года под номерами — ММВ-7-3/[email protected] и ММВ-7-3/[email protected] Бланки этих документов находятся в свободном доступе на сайте ФНС и «КонсультантПлюс».

        В заявлении (форма 26.5-1) указываются персональные данные предпринимателя — имя, адрес проживания, сведения о предпринимательской деятельности, ставке налога, территории действия и т. д.

        В патенте (форма 26.5-П) удостоверяется право ИП с указанием ОГРНИП и ИНН на пользование патентной системой и период действия документа, территория деятельности, коды видов и основания согласно законодательству и т. д.

        Заявление требуется подать в налоговый орган по адресу проживания не позже 10 дней после принятия решения применять данный спецрежим:

      • лично;
      • с представителем по удостоверенной доверенности;
      • почтой;
      • онлайн-заявкой.
      • Если ИП хочет применять ПСН с первого дня предпринимательской деятельности, заявление прилагается к пакету документов для регистрации предпринимательства в отдел учета и регистрации ИФНС.

        Без учета выходных спустя 5 дней или 3 дня (в случае подачи с регистрацией) налоговая инспекция выдает предпринимателю ответ — патент либо отказ в предоставлении патента.

        Предельный период работы с патентом — 12 месяцев в одном году, минимальный — месяц. Так, если патент представлен в декабре 2017 года, он будет действовать до конца декабря, а в новом году требуется получить новый разрешительный документ.

        Правовые причины отрицательного ответа налогового органа:

      • предпринимательская деятельность не согласуется с перечнем видов по кодексу;
      • обозначенный заявителем период работы по патенту выходит за рамки узаконенного срока действия;
      • несоблюдение условий для перехода на ПСН;
      • наличие задолженностей по налогам;
      • нарушение порядка заполнения заявления, неверное его заполнение.
      • Прекращение действия патента

        Предприниматель лишается права применять ПСН, если во время налогового периода, на который предоставлен патент:

      • доходы за этот период по всей деятельности, подлежащей обложению ПСН, превысили 60 миллионов рублей;
      • число сотрудников в среднем превысило 15 человек.
      • При этом предприниматель считается действующим по общей системе налогообложения с начала года.

        Например, с 1 января 2017 года ИП перешел на ПСН, в июне его доходы достигли отметки в 65 миллионов рублей. Налоговый орган снимает его с учета в качестве плательщика ПСН и переводит на ОСНО с 1 января 2017 года и пересчитывает налоги к уплате, уменьшая их на размер перечисленного налога по ПСН. Пеня за несвоевременную уплату этих налогов не начисляется, так как ИП не был обязан их уплачивать, пока не нарушил обозначенное условие.

        При утрате права на ПСН или прекращении деятельности, облагаемой патентом, индивидуальному предпринимателю необходимо не позднее чем через 10 дней заявить об этом в ИФНС по месту проживания для изменения учетных данных о нем. Однако, если срок действия патента еще не завершился, ИП вправе снова использовать ПСН по тому же виду деятельности в следующем календарном году. Форма заявления — 26.5-3, определена Приказом ФНС 7-3/[email protected] в 2014 году.

        А в случае истечения срока выданного патента инспекция ФНС снимает ИП с учета в качестве плательщика ПСН не более чем через 5 дней.

        Смотрите еще:

        • Телесное наказание мальчика Осознанное воспитание 07 июля 2013 . Раздел Психология Обычно родители шлепают ребенка, когда злятся или не знают, как иначе его утихомирить. Некоторые считают, что порка лучший способ заставить ребенка слушаться. На самом деле это не […]
        • Жкх заявления на ремонт крыши Протекает крыша – составляем заявление по образцу Если весеннее таяние снегов или осенние дожди обернулись затоплением квартиры в многоквартирном доме, необходимо написать заявление в управляющую компанию о протечке крыши. Звонок или […]
        • Составить исковое заявление об алиментах Образец искового заявления об отмене алиментов и порядок его подачи Одним из последствий развода является назначение выплаты алиментов. Однако обстоятельства порой складываются таким образом, что назначенное в суде обязательство […]
        • Хозяйственного суда харьковской области Хозяйственный суд Харьковской области Место для Вашей рекламы! За 99 грн в месяц о Вас узнают все посетители этой страницы. Ближайшие места: Харьковский Апелляционный Хозяйственный суд, проспект Независимости, 13 - 459 м. Харьковский […]
        • Заявление отзыв исполнительного листа взыскателем Отзыв исполнительного листа, заявление в службу судебных приставов Скажите, пожалуйста, как написать заявление об отзыве исполнительного листа, если можно, покажите образец. Я нахожусь в Ижевске УР, бывший муж в РТ г. Зеленодольске. […]
        • Правила общения по смс с мужчиной 20 правил, чтобы мужчина стал вами одержим На протяжении многих лет гуру Эллен Фейн и Шерри Шнайдер анализировали поведение счастливых в личной жизни женщин – тех, у кого было много поклонников, кто удачно вышел замуж и был счастлив в […]
        • Вознаграждение адвоката 1240 Профессиональное сообщество считает, что необходимо повысить оплату труда адвокатов по назначению Сегодня размер вознаграждения адвоката, который участвует в уголовном деле по назначению, должен составлять не менее 550 руб. и не более […]
        • Война за испанское наследство основные итоги 35. ВОЙНА ЗА «ИСПАНСКОЕ НАСЛЕДСТВО» И ЕЕ ИТОГИ Последний Габсбург – король Карл II (1665–1700) не имел потомства. Поводом для конфликта из—за испанских владений послужил спор о династических правах, возникший в связи с «испанскими […]