Прогрессивный и пропорциональный налоги

Сравнение налогов и прогрессивного налогообложения

Во-вторых, набор возможностей может быть невыпуклым. Если индивидуум может изменять количество рабочих часов и если он может занимать и давать в долг, тогда он может оказаться в состоянии «выгнуть» этот набор за счет зарабатывания 35 фунтов стерлингов в одну неделю и 65 — в другую. Такая реакция может отражать чистый финансовый эффект (когда изменяются учтенные суммы денег) или реальный эффект (например, при стимулировании рисковых операций или при предпочтении сезонной работы). (Могут также существовать административные ограничения, например, период оценки налогообложения для социальных пособий обычно превышает неделю.)
В-третьих, схема предложения труда может быть дискретной. По мере роста зарплаты индивидуума он может дискретно сдвинуться от нулевого до значительного объема предложения труда или осуществить сдвиг с одного уровня рабочих часов на другой. В конечном итоге предельная ставка налога может расти, но шаг за шагом, из-за чего схема получается линейная, но разрывная. В этом случае мы можем выявить группирование людей в местах перегибов (переломов) на схеме налогообложения. Индивидуумы с совершенно различными предельными нормами замещения чистого дохода и свободного времени обладают одинаковым доходом. Метод решения можно проиллюстрировать случаем, когда предельная ставка налога прыгает от нуля до t при данном уровне дохода, скажем, Z0. Тогда мы можем найти максимизирующие полезность решения при двух предельных уровнях чистой зарплаты w и w (1 — /) и проверить, лежат ли эти решения на допустимых сегментах. Если мы рассмотрим данные о людях с различными уровнями зарплаты при остальных равных условиях, то может существовать такой уровень w, что валовые доходы ос-

Рис. 2-6. Кривая предложения труда при ломаной кривой бюджетных ограничений.
таются на Z0, а кривая предложения труда имеет отрицательный наклон в данной точке[14].
Упражнение 2-4. Система поддержки уровня дохода такова, что индивидуум получает социальные выплаты 100 единиц в неделю, которые снижаются на 40%, если доход превышает 200 единиц (т. е. выплата составляет 100—0.4 (Z—200)), и становятся нулевыми при доходе 450 единиц. Изобразите бюджетное ограничение индивидуума после получения социальных выплат. Функции полезности индивидуумов имеют вид функции Кобба—Дугласа

индивидуумы не получают иного дохода кроме зарплаты. Покажите, что кривая предложения труда имеет форму, изображенную на рис. 2-6. Что случится, если неявная ставка процента равна 50%, а не 40%?
(Примечание: это задание основывается на учебнике Ханоха и Хонига [Hanoch and Honig, 1978], к которому читатель может обратиться за консультацией.)
Упражнение 2-5. Рассмотрим население с различной зарплатой, но с идентичными функциями полезности (2-18). Налоговая схема имеет: нулевой налог при доходе ниже Zb, который становится пропорциональным t при доходе выше Л). Выведите связь между зарплатой и предложением труда. Как повлияет изменение Л) и / на предложение труда? Обсудите ошибки, которые могут возникнуть при использовании наблюдаемой связи с зарплатой до уплаты налогов для прогнозирования эффекта изменения в налоговой системе.
Участие на рынке труда
До настоящего момента мы рассматривали решения индивидуума по поводу количества рабочего времени. Обычно индивидуум может лишь ограниченно контролировать часы работы; главное его решение касается того, будет ли он вообще работать или нет. Такие решения особенно важны в начале и конце рабочей карьеры. Человек может отложить свой старт в составе рабочей силы, оставаясь в школе или продолжив образование в высшем учебном заведении; индивидуум может рано выйти на пенсию. Эти виды выбора, вероятно, должны находится под воздействием налогообложения, социального обеспечения, методов финансирования образования. Затем, если индивидуум не имеет работы, он может принять решение не искать работу или искать ее менее активно, чем требуется; эти варианты решений находятся под воздействием системы компенсаций по безработице и других социальных пособий.
Возможные воздействия налогообложения можно проиллюстрировать на примере решения, касающегося выхода на пенсию. Оставляя, с одной стороны, взаимосвязь между предложением труда и сбережениями (Лекция 3), мы можем применить анализ

выбора «доход-свободное время» к проблеме ухода на пенсию. Если мы представим этот выбор как простую дихотомию — «работать или уволиться» (учитывая, что в последнем случае человек получает облагаемую налогом пенсию), тогда подоходный налог обладает эффектом дохода и эффектом замещения. Дополнительный доход от работы уменьшается; с другой стороны, люди могут не ощущать себя способными проявить желание уволиться. Поэтому, конечный результат является неопределенным[15].
Решение об участии на рынке труда может быть особенно важным для второго работающего в семье. Поэтому возникает вопрос принятия решения внутри семьи. Пока мы полагаем, что семья максимизирует согласованную функцию благосостояния в следующей простой форме:
U- Щ<У) + u2(Lq -Lx) + м3(А) - ?2)gt; (2-19)
где Li — определяет количество часов работы первого работающего в семье, ?2 — количество часов работы второго работающего, a Y

общий доход семьи. При пропорциональном подоходном налоге (и отсутствии других видов дохода)
Г= (I-/) (w, L] + w2L2) (2-20)
Условие первого порядка для выбора Ь2:
(\-f)w2u’llt;u’3 (2-21)
при Lj = 0, если соблюдается строгое неравенство.
Отсюда мы можем проследить воздействие налогообложения на решение об участии на рынке труда. Предположим, что в отсутствие налогообложения работает только первый член семьи, а количество его часов работы фиксировано. Можно определить эффект воздействия налога (в левой части уравнения (2-21)), дифференцируя (2-21) по t, имея в виду, что іїу зависит от 1. Левая часть (2-21) возрастает по t, если :
— w2 и< - w2(l -i) w, и" gt; 0, (2-22)
или, производя деление на w2 и’] и преобразуя:
Еgt; gt; •gt; (2-23),
где ?] — эластичность предельной полезности дохода (уравнение (2- 10)). Если эластичность больше единицы, индивидуумы, до этого формально не работавшие, могут бьггь вовлечены на рынок труда благодаря налогам; если эластичность меньше единицы, то участие на рынке труда не стимулируется.
Этот анализ не является полным в нескольких отношениях. Нам нужно, например, допускать’возможность того, что доходы не полностью попадают под налоговое законодательство. Например, замужняя женщина может получать дополнительные налоговые льготы Е, если она работает. Также необходимо иметь в виду существование взаимосвязи между количеством рабочего времени и налогообложением. С этой целью необходимо более полно проанализировать процесс принятия решений внутри семьи; этот анализ предложен в следующем разделе.

Пропорциональный Налог

Бизнес. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 1998 .

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру . 2001 .

Смотреть что такое «Пропорциональный Налог» в других словарях:

Пропорциональный налог — (proportional tax) Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна размеру базы налогообложения. Таким образом, пропорциональный налог принадлежит к числу налогов с единой ставкой. сравни: прогрессивный налог (progressive tax).… … Финансовый словарь

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ — обложение капитала или дохода в одном постоянном процентном отношении нпр., доход в 1000 р., налог 5 %, или 50 руб, доход 5000 р., налог те же 5 %, или 250 рубл.; с 10000 р. 500 руб. и т. д. Отличается от прогрессивного тем, что, несмотря на… … Словарь иностранных слов русского языка

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ — (proportional tax) Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна доходу. Налоговая система могла бы быть почти пропорциональной при наличии единообразной ставки подоходного налога за редким исключением, а косвенные налоги взимались… … Экономический словарь

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ — (лат. proportionalis от proportio отношение, сходство, пропорция). Соразмерный, правомерный. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ лат. propotiornalis, от proportio, пропорция.… … Словарь иностранных слов русского языка

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог Пропорциональный — налог, взимаемый по единой ставке при любом размере дохода. Величина налога пропорциональна сумме дохода. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Прогрессивный налог

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «Прогрессивный налог» в других словарях:

ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ — Налог, возрастающий пропорционально с увеличением доходов или имущества. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ Налог, увеличивающийся соответственно с возрастанием доходов или… … Словарь иностранных слов русского языка

ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ — (progressive tax) Налог, характеризующийся повышением ставки пропорционально доходу. Подоходный налог (income tax) – это тоже прогрессивный налог, когда исключения делаются только для очень низких доходов, а для первого уровня налогооблагаемого… … Экономический словарь

ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ — (progressive tax) Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов – подоходный налог. Прогрессивными также являются взносы в Систему национального страхования … Словарь бизнес-терминов

прогрессивный налог — Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов подоходный налог (income tax). По прогрессивным ставкам осуществляются также взносы в Систему национального… … Справочник технического переводчика

Прогрессивный налог — система … Словарь терминов антикризисного управления

прогрессивный налог — налог, размеры которого на единицу обложения (см.) возрастают по мере возрастания всей стоимости облагаемого имущества или оборота; напр. с имущества стоимостью менее 1.000 руб. взимается 1 %, с имущества, стоимостью 1.001 2.000 руб. 11/2 %,… … Справочный коммерческий словарь

Прогрессивный налог — см. Налог прогрессивный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

Прогрессивный налог — см. Системы обложения … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Прогрессивный налог — Прогрессивное налогообложение система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются. В финансовой практике существует два вида прогрессии: простая и… … Википедия

ПРОГРЕССИВНЫЙ — (фр. progressif, от лат. progredi идти вперед). Возрастающий, постепенно усиливающийся, развивающийся, поступательный. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. ПРОГРЕССИВНЫЙ 1) возрастающий, увеличивающийся; … Словарь иностранных слов русского языка

Пропорциональный налог

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 .

Финансовый словарь Финам .

Смотреть что такое «Пропорциональный налог» в других словарях:

Пропорциональный Налог — (proportional tax) Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна размеру базы налогообложения. Таким образом, пропорциональный налог принадлежит к числу налогов с единой ставкой. См.: прогрессивный налог (progressive tax). Бизнес.… … Словарь бизнес-терминов

пропорциональный налог — Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна размеру базы налогообложения. Таким образом, пропорциональный налог принадлежит к числу налогов с единой ставкой. Сравни: progressive tax (прогрессивный налог).… … Справочник технического переводчика

Пропорциональный налог — ставки налога не зависят от величины дохода … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ — ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ, пропорциональная, пропорциональное; пропорционален, пропорциональна, пропорционально (лат. proporcionalis соразмерный) (книжн.). 1. Обладающий соразмерностью частей. Пропорциональное телосложение. 2. Такой, который с увеличением … Толковый словарь Ушакова

налог — ▲ плата ↑ в (направлении), государство, из, доход налог государственный сбор с доходов населения и предприятий для финансирования государственных расходов (собирать налоги. взыскивать #. взимать #. задавить налогами). ставка налога величина… … Идеографический словарь русского языка

Лекция 10. НАЛОГИ

1. Понятие налога. Налоговая система. Принципы налогообложения.

2. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Системы налогообложения:

пропорциональный, прогрессивный и регрессивный налоги.

3. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение.

Налоговая система и ее принципы. Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов».

Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм

определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.

Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Государство должно иметь средства для выполнения своих функций, основными из которых являются:

· определение правил ведения экономической деятельности — «правил игры» (антимо-

нопольное законодательство, поддержание развития частного сектора экономики, защита прав собственности, защита свободы конкуренции, защита прав потребителей и др.);

· поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и безработицей,

обеспечение экономического роста);

· производство общественных благ (обеспечение безопасности, правопорядка,

образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);

· социальная политика (социальное обеспечение малоимущих за счет перераспределе-

ния доходов, выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т.д.)

· борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая политика и др.).

Средствами для оплаты расходов государства, в первую очередь, выступают налоги. Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.

Налоговая система включает в себя:

· субъект налогообложения (кто должен платить налог)

· объект налогообложения (что облагается налогом)

· налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога)

Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой.

Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (BT) умножить на налоговую ставку (t):

Т = BT × t

Принципы налогообложения были сформулированы еще А.Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 году. По мнению Смита, налоговая система должна быть:

· справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных);

· понятной (налогоплательщика должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он);

· удобной (налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику)

· недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).

В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности. Налоговая система должна обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов на микроуровне (уровне отдельного производителя). Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги).

Виды налогов. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

· Прямой налог — это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство,

денежную оценку имущества и т.п.) Поэтому к прямым налогам относятся:

— налог на прибыль;

— налог на наследство;

— налог на имущество;

— налог с владельцев транспортных средств и др.

Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.

· Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в

стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость – НДС (этот налог имеет наибольший вес в

налоговой системе России)

— налог с оборота

— акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные

напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха)

— таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров)

Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).

В развитых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги. Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений в условиях обесценения денег.

В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог и 3) регрессив-ный налог.

· При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода.

Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.

Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) являются пропорциональными. С точки зрения способа установления налоговой ставки пропорциональными налогами являются также косвенные налоги.

· При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины

дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

Примером прогрессивного налога служит подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, однако вряд ли способствует повышению эффективности производства.

· При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода

и уменьшается по мере роста дохода.

В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается — прямых регрессивных налогов нет. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они занимают в доходе покупателя (а не с точки зрения установления ставки налога), являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Наиболее регрессивный характер имеют акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10 рублей, то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна 0.1%, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб. – лишь 0.05%.

В макроэкономике налоги также делятся на: автономные и подоходные.

· Автономные (или аккордные) налоги – это налоги, которые не зависят от уровня дохода и обозначаются

· Подоходные налоги – это налоги, которые зависят от уровня дохода и величина которых определяются по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовый внутренний продукт)

Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:

Т = + tY

Различают среднюю и предельную ставку налога.

· Средняя ставка налога (averige tax rate) – это отношение налоговой суммы к величине дохода:

t ср = (Т/Y) × 100%

· Предельная ставка налога (marginal tax rate) – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода. (она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу)

t пред = (DТ/DY) × 100%

Предположим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения, и доход до $50 тыс. облагается налогом по ставке 20%, а свыше $50 тыс. – по ставке 50%. Если человек получает $60 тыс. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную $15 тыс. (50 х 0.2 + 10 х 0.5 = 10 + 5 = 15), т.е. $10 тыс. с суммы в $50 тыс И $5 тыс. с суммы, превышающей $50 тыс., т.е. с $10 тыс. Средняя ставка налога будет равна 15 : 60 = 0.25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5:10 = 0.5 или 50%.

Соотношение средней и предельной налоговой ставки позволяют определить систему налогообложения:

· при прогрессивной системе налогообложения предельная ставка налога больше средней;

· при пропорциональной системе налогообложения средняя и предельная ставки налога равны;

· при регрессивной системе налогообложения предельная ставка налога меньше средней.

Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта или национального дохода.

Воздействие налогов на экономику. Налоги оказывают влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.

Воздействие налогов на совокупный спрос. Налоги воздействуют на два основных компонента совокупного спроса:

и поэтому оказывают косвенное влияние на совокупный спрос.

Рост налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается величина прибыли фирм после выплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (рис. 10.1 (б)).

Рис. 10.1. Воздействие изменения налогов на совокупный спрос

а) Снижение налогов б) Рост налогов

Р LRAS Р LRAS

Тема 9. Налоги. Пропорциональный налог. Прямые и косвенные налоги

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Отличительный признак налогов – их принудительный характер. Это означает, что физическое или юридическое лицо обязано по закону уплачивать налог, независимо от своего желания. Нарушение этой обязанности связано с наказанием, предусмотренным законами страны.

Налоги включают несколько элементов:

субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;

носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог;

объект налога (налоговая база) – доход или имущество с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т. д.);

ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т. п.).

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платёжеспособности. Это подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др. В этом случае сумма налога непосредственно вносится налогоплательщиком в казну. При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей. То есть сумма налога заложена в цене реализуемого товара или услуги. К косвенным налогам относятся таможенные пошлины, акцизы, налог на добавленную стоимость.

В Российской Федерации действует трёхуровневая система налогообложения, то есть взимаются федеральные, региональные и местные налоги. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование биологическими ресурсами, государственная пошлина. На региональном уровне взимаются: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Местными налогами являются земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Взимание налогов в государстве происходит в рамках системы налогообложения. Система налогообложения – это совокупность норм, правил и занимающихся их реализацией институтов, обеспечивающих взимание налогов.

Налогообложение может быть прогрессивным, пропорциональным или регрессивным. Прогрессивный налог означает, что ставки растут по мере роста дохода. Тот, кто получает больший доход, уплачивает не только большую сумму налога в абсолютном выражении, но и большую часть своего дохода. Регрессивный налог означает, что у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов. Регрессивные налоги чаще всего представлены косвенными налогами. Пропорциональный налог означает, что налоговая ставка остаётся неизменной, независимо от размера дохода.

Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в государственный бюджет отражает кривая Лаффера (рис. 1).

Рисунок 1. Кривая Лаффера

Поступление налогов в госбюджет (T) откладывается на оси абсцисс, на оси ординат – предельная налоговая ставка (t). По мере роста ставок налога от 0 до 100 % доходы государственного бюджета будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (точки M), а затем снижаться опять до 0. Видно, что стопроцентная ставка налога даёт такие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка: налоговые доходы госбюджета отсутствуют.

Дата добавления: 2016-07-22 ; просмотров: 1763 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Задачи по налогообложению

Дайте определение прогрессивному, регрессивному и пропорциональному налогам. Определить, к какому виду налогов относятся следующие налоги: личный подоходный налог; 5%-ный налог с продаж; налог на добавленную стоимость; акцизный сбор на автомобильные покрышки; налог на прибыль предприятий.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №679 (примеры расчета НДС)

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Ставка налогообложения – налоговое начисление на единицу измерения налоговой базы.

Прогрессивный налог – это налог, ставка которого растет при увеличении объекта налогообложения. До 2003 года по такой схеме взимался подоходный налог с граждан.

Регрессивный налог – это налог, ставка которого снижается при увеличении объекта налогообложения.

Пропорциональный налог взимается по одной ставке, независимо от величины объекта налогообложения. В современных условиях налогообложение доходов юридических и физических лиц осуществляется по одной ставке, без прогрессии.

Личный подоходный налог (15% налогооблагаемого дохода), 5%-ный налог с продаж, налог на добавленную стоимость (18% стоимости товаров) и налог на прибыль предприятий (30% налогооблагаемой прибыли) являются пропорциональными налогами.

Нужно учесть, что по некоторым налоговым платежам о базовой налоговой ставке можно говорить достаточно условно в силу множественности ставок в целом по данному налогу (акцизный сбор).

Смотрите еще:

  • Схема получения пенсии ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ ознакомиться с инфографикой скачать лифлет (88,5 кб) В системе обязательного пенсионного страхования у работающих граждан формируются страховые пенсии и пенсионные накопления. Страховые […]
  • Стаж для досрочного назначения пенсии Какой стаж работы необходим для досрочного назначения страховой пенсии педагогу? По общему правилу право на страховую пенсию по старости имеют лица, достигшие пенсионного возраста при наличии страхового стажа и индивидуального пенсионного […]
  • Пенсия по старости что влияет Что влияет на размер страховой пенсии по старости? Для ответа на вопрос, что влияет на размер страховой пенсии по старости, прежде всего необходимо определить, кто имеет право на эту пенсию и в каком порядке она рассчитывается. 1. Лица, […]
  • Кто носит пенсии на дом ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 04 июля 2011 В Хабаровском крае органы Пенсионного фонда Российской Федерации обслуживают более 389 […]
  • Реестр спортивных федераций МИНИСТЕРСТВО ПО ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТУ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ Аккредитация спортивных федераций Государственная аккредитациярегиональных спортивных федераций по видам спорта Приказы министерства по физической культуре и спорту Амурской […]
  • Налоги при эмиграции Налоги при эмиграции Расскажу о профессиональной эмиграции разработчика в Финляндию. У меня никогда не получалось писать кратко, а тема очень большая, но попробую 🙂 Я переехал в Финляндию полгода назад, причем не в Хельсинки, как […]
  • Как работника ознакомить с приказом об увольнении Ознакомление с приказом Добрый день! Если мы ознакомили поздно с приказом работника , то приказ действителен или нет? Добрый день, уточните о чем приказ? Приказ об увольнении 19 Января 2015, 11:44 Татьяна, независимо от даты […]
  • Нотариус на почтовой 40 Нотариус на почтовой 40 Нотариальная палата Красноярского края Абдуллина Елена МихайловнаТелефон: (39151)7-74-95 Адрес: 662150 г.Ачинск,микрор-н 5, д.6; а/я 25 Абрамова Елена ВикторовнаТелефон: (391)209-59-15 Адрес: […]