Налоги ип в пенсионный фонд 2018

Оглавление:

Фиксированный платеж ИП-2018

Актуально на: 24 апреля 2018 г.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Страховые взносы ИП

Уважаемые пользователи!
Приглашаем вас посчитать ваши страховые взносы за 2018 год с помощью
калькулятора страховых взносов ИП!
Для расчёта доступны года с 2014 по 2018 включительно.
А также: платёжное поручение для оплаты страховых взносов за 2018 год.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФСС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите на налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2016 год. Общая сумма их была 23 153,33 рубля.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 13153,33 рубля из которых 3796,85 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса ( от 19356,48), т.е. 9356,48. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 9356,48. Остальные 643,52 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 3796,85 — 643,52 = 3153,33

Так вот уже за третий квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 3153,33 отправляем в ФФОМС, а остальные 6846,67 — на реквизиты налоговых органов!

В четвёртом квартале (за год) страховые взносы уже погашены, и вычитать из налога нам нечего, поэтому весь налог полностью отправляем налоговикам.
Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 апреля следующего за отчётным года. Причём на отдельный, специально для этого предназначенный КБК!

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать апреля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, исходя из которого это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Вам остаётся расписаться и поставить дату.

С этой квитанцией можно смело идти в любое отделение «Сбербанка» и делать взносы. Кстати, гораздо удобней сделать это через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения через эту систему. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: расчеты по-новому

Статьи по теме

ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность.

Взносы ИП за себя в 2018 году

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) — это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, «несчастные», ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ). Тарифы не изменились:

  • 26% — пенсионные;
  • 5,1% — медицинские;
  • 2,9% — по болезни или материнству.
  • Страховые взносы ИП в 2018 году за себя: новый порядок расчета

    Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные — 23 400 рублей, медицинские — 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают — 1% с доходов.

    В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырос бы в разы.

    Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) — 26 545 рублей.
  • Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

    • Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное медицинское страхование5 840 рублей.
    • Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер — 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

      В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году — 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

      Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице 2.

      Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

      Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

      Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

      Добрый день, уважаемые ИП!

      Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

      Обновление: МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Подробнее читайте здесь.

      Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

      В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»

      Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

      Формулы давно известны, давайте посчитаем:

      1. Итак, считаем:

      Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

      1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
      2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
      3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
      4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
      5. Когда платить?

        Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

        Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

        2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

        Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

        Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:

        (800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.

        Когда платить этот 1%?

        Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:

        А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

        Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

        Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

        Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

        Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

        8 * 26545 = 212 360 рублей

        3. Как считается годовой доход ИП?

        Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

      6. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
      7. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
      8. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
      9. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
      10. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
      11. А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

        Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

        ИП платит фиксированные взносы В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, вне зависимости от того, был у него доход или нет. Даже если ИП вообще “ушел в минус”, то это НЕ освобождает от оплаты страховых взносов “за себя”!

        И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы. Подробнее читайте вот здесь:

        И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

        К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

        В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

        Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

        В заключение статьи:

        Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

        Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

        И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

        P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

        С уважением, Дмитрий Робионек

        Другие изменения для ИП:

        1. Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
        2. Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
        3. Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
        4. Как открыть ИП в 2018 году?
        5. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

          «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

          В книге рассмотрены:

        6. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
        7. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
        8. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
        9. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
        10. Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

          Она так и называется:

          «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

          Из этой инструкции Вы узнаете:

          1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
          2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
          3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
          4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
          5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
          6. Все примеры приведены на 2018 год
          7. И многое другое!
          8. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

            Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

            Фиксированные платежи ИП за себя: размер и порядок уплаты в 2018

            Индивидуальное предпринимательство – занятие увлекательное, но сложное. Человек, который хоть раз «варился в этом котле», знает, что помимо основных налогов нужно вносить фиксированные платежи. Речь идет про отчисления, из которых оплачиваются оказанные вам медуслуги и формируется будущая пенсия. Если не перечислить их вовремя и полностью, можно погрязнуть в пенях, штрафах и долгах. Мы подскажем вам, как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2018.

            НК пополнен на 1 главу – «Страховые взносы»

            НК РФ пополнился на одну новую главу – 34. В нее входят статьи, которые регулируют все вопросы по начислению, расчету, порядку уплаты, контролю за страховыми выплатами с 1 января.

            А в 2016 году в РФ был издан новый Закон № 243-ФЗ, согласно которому все основные налоговые принципы с 2018 года будут применяться к страховым взносам для ИП. Это означает, что штрафные санкции и меры наказания за просрочки и несвоевременную подачу отчетов ужесточатся.

            Изменения 2018: что ждет ИП

            Новшеств в новой главе немного. Самое примечательное – с 2018 года страховые взносы для ИП перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. Бизнесменам придется привыкнуть, что теперь вносить платежи за свое страхование они будут не в ПФ и ФФОМС, а в ФНС.

            Отсюда и ряд логичных изменений в оформлении платежных листов:

          9. Новый получатель – ИФНС;
          10. Используйте новые КБК;
          11. Вместо статуса плательщика 29 пишите 09.
          12. Размер фиксированных взносов ИП определяется по старой формуле. Но поскольку МРОТ увеличен законодателями до 7500 рублей, сумма платежей за себя повысилась.

            Выплаты по травматизму и нетрудоспособности остались под контролем ФСС. Их начисляют в пользу персонала, но по своему собственному желанию можно заплатить за себя. Так в случае болезни вы сможете рассчитывать на оплату больничного.

            Взносы можно не платить: как

            По российскому законодательству гражданин обязан выплачивать фиксированные взносы ИП со дня регистрации в ИФНС. И все то время, пока он состоит в ЕГРИП России. А если ИП трудоустроил на свою фирму работников, то количество платежей увеличивается на медицинские, пенсионные и социальные взносы за них.

            То есть ИП должен вносить обязательные платежи даже, если:

          13. Не получает прибыль;
          14. Приостановил деятельность;
          15. Вышел на пенсию;
          16. Прекратил деятельность, но не подал ходатайство о закрытии ИП;
          17. Заключил контракты с сотрудниками и платит за них;
          18. Сам является сотрудником, и его работодатель вносит платежи за него, как за своего работника.
          19. Избежать уплаты страховых взносов в 2018 году ИП может, но такие случаи редки. К ним относят:

          20. Уход за детьми младше 3 лет;
          21. Призыв на воинскую службу;
          22. Присмотр за пенсионером старше 80 лет;
          23. Присмотр за лицами с инвалидностью;
          24. Присмотр за детьми-инвалидами.
          25. Важно! Применение таких льгот возможно лишь при условии приостановки деятельности. То есть никаких движений на счету происходить не должно.

            Что входит в платежи за себя

            В 2018 ИП уплачивают 2 подвида фиксированных платежей. Один рассчитывается по установленным государством ставкам и МРОТ – это взносы не пенсию и медицинское обслуживание. А второй зависит от дохода и составляет 1%, высчитанный с разницы между фактическим годовым доходом и 300 000 рублей.

            По желанию ИП может уплатить в 2018 году фиксированные взносы в ФСС в свою пользу. Тогда, если он заболеет, государство оплатит ему больничный.

            Размер взносов за ИП в ПФР

            В 2018 году ИП рассчитывают размер платежа в пенсионный фонд по старой формуле. Ставка осталась прежней – 26%. Увеличен лишь МРОТ, который и повлиял на изменение суммы взноса:

            МРОТ (7 500) х 26% х 12 = 23 400 руб.

            Но этот сбор в ПФР ИП платят за год. Если вы хотите вносить его ежеквартально, разделите получившуюся сумму на 4: 23 400/4 = 5 850 р.

            Размер медицинского взноса

            Медицинские взносы ИП рассчитывают также, но ставка отличается – 5,1%. Поэтому медицинские страховые взносы для ИП в 2018 году составят:

          26. 7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
          27. А если уплачивать их ежеквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.
          28. Общая сумма пенсионных и медицинских взносов за 2018 год составит для ИП 27 990 рублей. Размер ежеквартальных страховых взносов ИП на протяжении всего 2018 года будет равняться 6 997 р. 5 к.

            Сколько платить в ФСС

            Если вы решили подстраховаться на случай болезни в 2018 году и перечислять фиксированный платеж за ИП в ФСС, то вам придется прибавить к 27 990 р. еще 2 610 р.:

          29. (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610.
          30. Если вы будете вносить его ежеквартально, разделите сумму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.
          31. Как оплатить 1% со сверхдохода

            На этом мучения предпринимателей не заканчиваются. Им еще предстоит подсчитать весь свой годовой доход и определить, превышает ли он лимит в 300 тыс. руб., установленный государством. Если превышает, то ИП обязан доплатить в пенсионный фонд 1% с превышения.

            К примеру, если доход фирмы составил 777 000, то ИП обязан внести в ПФР еще один взнос: (777 000 – 300 000) х 1% = 4 770 р.

            Многие бизнесмены не понимают, какой доход нужно брать за основу подсчетов – валовый или прибыль. Уточним: за основу берется валовый годовой доход. Именно поэтому абсолютно неважно сколько расходов было у предприятия. Даже если оно отработало в минус, и ИП не получил никакой прибыли, внести дополнительный взнос придется.

            Рассмотрим, что понимают под доходом на основных системах налогообложения:

            При совмещении нескольких режимов общий доход определяется путем сложения всех отдельных. Так, если вы совмещаете УСН и патент, то к максимальному доходу по патенту прибавьте реальный по УСН. И высчитайте 1% из получившейся суммы.

            Максимальный размер 1% с превышения

            Если 1% со сверхдохода оказался семизначным, не паникуйте. Вы не обязаны платить его без конца и края, поскольку государство ограничило размер такой оплаты. В 2018 году дополнительный пенсионный взнос для ИП, доход которых превзошел 300 000, не должен превышать величину, полученную из расчета:

            8 х (МРОТ) 7 500 х (ставку) 26% х 12 = 187 тыс. 200 р.

            Уплати взносы вовремя или жди штраф

            В 2018 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:

          32. За год – до 31 декабря;
          33. Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.
          34. Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.

            Дополнительный сбор в ПФР за 2018 год ИП должен оплатить до 1 апреля 2019. А срок уплаты сбора в ФСС – до 31 декабря.

            И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:

          35. 20% от невыплаченных средств;
          36. 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно;
          37. Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.
          38. Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2018 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.

            Внимание! Новые реквизиты

            Разберемся, какие новые реквизиты нужно указать в платежных поручениях и где их взять:

          39. Наименование вашей ИФНС, вместо ПФР и ФОМС. Примерно так: УФК по г. Калининграду (ИФНС России №99 по г. Калининграду);
          40. Счет получателя – это счет ИФНС;
          41. Платить необходимо по новым КБК.

          В остальном заполнение платежек не изменится. Если у вас возникнут трудности с определением реквизитов своего казначейства, воспользуйтесь специальной услугой на сайте ФНС – «Определение реквизитов ИФНС».

          По каким КБК оплачивать взносы ИП в 2018 г.:

          Страховые взносы ИП в 2018 году

          Похожие публикации

          Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные «пенсионные» и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер составлял 23 400 руб. и 4590 руб. соответственно. Кроме этого, дополнительно для ПФР начисляется взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. О том, сколько страховых взносов «за себя» должен заплатить предприниматель в 2018 году, расскажем в этом материале.

          Какие страховые взносы для ИП в 2018 году обязательны

          Фиксированные страхвзносы на «пенсионное» и медицинское страхование ИП обязан платить даже в случае отсутствия у него предпринимательской деятельности в отчетном году (письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 № 17-4/ООГ-1177; письмо Минфина от 21.09.2017 № 03-15-05/61112). Освобождение от уплаты при отсутствии у ИП деятельности возможно только на периоды, перечисленные законом (п. 7 ст. 430 НК РФ). Чтобы получить освобождение от уплаты, индивидуальному предпринимателю нужно документально подтвердить отсутствие деятельности во время:

        11. службы в армии;
        12. ухода за ребенком до 1,5 лет, но не более 3-х лет в сумме;
        13. ухода за престарелым или инвалидом;
        14. периода не более 5 лет, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали с ними в местности без возможности трудоустройства;
        15. периода не более 5 лет, когда супруги дипломатических работников проживали с ними за рубежом.
        16. Взносы ФСС (на случай болезней и материнства) предприниматель может платить при желании, если хочет получать пособие при своем уходе на «больничный» (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А вот перечислять в ФСС взносы на «травматизм» ИП за себя не должен даже добровольно.

          Расчет страховых взносов ИП-2018

          С 2018 года формула расчета фиксированных страховых взносов не зависит от размера действующего МРОТ. Такие изменения в статью 430 НК РФ были внесены Законом от 27.11.2017 № 335 и вступят в силу с 01.01.2018 г.

          Если до 2018 г. при расчете страхвзносов ИП размер МРОТ, действующий на начало года, умножался на 12 и на тариф взноса ПФР или ОМС, то на 2018-2020 г. г. Правительство зафиксировало следующие суммы взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»:

        17. ПФР – 26 545 руб. в 2018 г., 29 354 руб. в 2019 г., 32 448 руб. в 2020 г.,
        18. ОМС – 5840 руб. в 2018 г., 6884 руб. в 2019 г., 8426 руб. в 2020 г.

    Таким образом, общая фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2018 г. составит 32 385 руб., в 2019 г. – 36 238 руб., в 2020 г. – 40 874 руб.

    По-прежнему будет действовать и 1% «пенсионного» допвзноса с дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб.

    Максимальная сумма страховых взносов ПФР, которую должен заплатить ИП, теперь тоже определяется не так, как прежде.

    Раньше этот предел рассчитывался, как 8-кратный размер МРОТ, умноженный на тариф и 12 месяцев. Теперь, поскольку МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 г. не применяется, максимум «пенсионного» взноса предпринимателя в 2018 г. рассчитывается следующим образом:

    26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.

    Рассчитаем сумму страховых взносов для ИП, если его доход в 2018 г. составит 560 тыс. руб.

    Взносы ПФР в 2018 г. установлены в сумме 26 545 руб. Сверхлимитный доход предпринимателя равен 260 тыс. руб. (560 000 руб. – 300 000 руб.). Размер страховых взносов ИП в 2018 году на пенсионное страхование составит:

    26 545 руб. + 260 000 руб. х 1% = 29 145 руб.

    Страхзнос на ОМС в 2018 г. установлен в размере 5840 руб.

    Общая сумма страховых взносов для ИП в 2018 г. составит:

    29 145 руб. + 5840 руб. = 34 985 руб.

    «Сверхлимитные» взносы ПФР: определение дохода ИП

    При расчете «пенсионных» страхвзносов предпринимателей с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., нужно учитывать особенности определения дохода при разных налоговых режимах:

  • На ОСНО доход ИП уменьшается на предпринимательские вычеты (ст. 210 НК РФ).
  • Для расчета «пенсионных» страховых взносов ИП на УСН в 2018 г. учитываются доходы, указанные в строке 113(объект «доходы»), или 213 (объект «доход минус расходы») декларации по УСН (ст. 346.15 НК РФ).
  • ИП на ЕНВД страховые взносы-2018 исчисляют, ориентируясь на вмененный, а не фактический доход (ст. 346.29 НК РФ).
  • На ЕСХН доход индивидуального предпринимателя определяется согласно положениям ст. 346.5 НК РФ.
  • Для ИП на «патенте» страховые взносы-2018 рассчитываются, исходя из возможного к получению годового дохода, а не из его реальной выручки (ст. 346.47 НК РФ).
  • Сроки оплаты страховых взносов ИП в 2018 году

    Изменения частично коснулись и срока уплаты страхвзносов ИП:

  • для страховых взносов ПФР и ОМС срок перечисления остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года. То есть, не позже 31.12.2018 г. предпринимателю нужно уплатить в бюджет фиксированную сумму страховых взносов ИП в 2018 году – 32 385 руб.
  • для взноса ПФР, исчисленного с дохода, превышающего 300 тыс.руб., срок перечисления в бюджет продлили – теперь это нужно сделать максимум 1 июля следующего года, а не 1 апреля, как прежде. Это значит, что 1% допвзноса за 2018 г. ИП должен уплатить не позднее 01.07.2019 г.
  • Для ИП оплата страховых взносов в 2018 году может быть единовременной, или разбиваться на части. Предпринимателям, работающим на УСН и ЕНВД, выгоднее платить взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на их сумму свои налоговые платежи.

    Уплата страховых взносов ИП в 2018 году производится тремя платежными документами – для каждого взноса отдельно. Предприниматель может сделать перечисление в бюджет платежным поручением со своего расчетного счета, или через отделение Сбербанка по квитанции формы «ПД-4сб налог».

    Перечисляются страховые взносы ИП-2018 в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете. Если сроки уплаты не соблюдены, но сами страхвзносы предпринимателем начислены и отражены в отчетности правильно, то ему грозят только пени за каждый просроченный день. Если же помимо нарушения срока уплаты будет обнаружено занижение облагаемой базы, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 20-40% от суммы неуплаченных взносов (ст. 122 НК РФ).

    Про страховые взносы ИП 2017 года, сроках уплаты и их размере вы можете прочитать здесь.

    Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: как рассчитать и уплатить

    Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2018 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Правда ли, что размер страховых взносов с 2018 году больше не зависит от МРОТ? Будет ли повышение суммы взносов в 2018 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Какая максимальная сумма взносов к уплате? Ответим на эти и другие вопросы, приведем примеры, а также приведем точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году. Данная статья подготовлена с учетом положений Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

    Какие взносы платят ИП: вводная информация

    Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.
  • Перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. Такой подход применяется и в 2018 году.

    Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

    Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

    Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года

    Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).
  • Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

  • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.
  • В результате, например, в 2017 году получались такие показатели к уплате:

    – взнос на ОПС – 23 400 руб7;

    – взнос на ОМС – 4 590 руб.

    Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года. Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате. См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ».

    Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года

    С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года». Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    С 1 января 2018 года устанавливается новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для чего вводятся такие поправки? Поясним.

    Правительство РФ решило довести МРОТ до прожиточного минимума – это должно произойти в начале 2019 года. Это значит, что страховые взносы ИП, если не отвязать их от МРОТ, вырастут очень сильно в ближайшие пару лет. А предложенные изменения позволят сохранить «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по уплате страховых взносов для ИП, не производящих выплат физлицам. Так сказано в пояснительной записке к законопроекту.

    Идея законопроекта обсуждалась и была одобрена в ходе встречи президента России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина.

    Далее расскажем, что именно изменилось в порядке расчета страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и обозначим новые суммы с примерами.

    Пенсионные взносы ИП с 2018 года: новые размеры

    С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.

    Фиксированная сумма при доходах 300 тыс. рублей и меньше

    Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

    Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

    Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 р.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

    Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.

    Если доходы более 300 000 рублей

    Если по итогам 2018 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло. Такой подход применялся и ранее.

    Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

    До 2018 года действовала формула по которой рассчитывали максимальную сумму пенсионных взносов. Больше суммы, рассчитанной по этой формуле, платить не требовалось. Вот эта формула:

    Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).

    Однако с 2018 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился. Примерятся другая формула:

    Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

    Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.).

    За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.), поэтому пенсионные взносы за 2018 год будут включать в себя:

  • 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
  • 65 000 р. (6 500 000 р. x 1 %) – это 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
  • Итого, общая сумма пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 91 545 р. (26 545 р. + 65 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 р.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.

    Медицинские взносы ИП с 2018 года: новые размеры

    Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2017 году».

    С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2018 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).

    5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

    Ежегодная индексация страховых взносов

    Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ. Страховые взносы по новому порядку, скорее всего, будут индексироваться с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года.

    Страховые взносы для КФХ

    С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

    Взносы по нетрудоспособности и материнству

    Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на начало года x тариф x 12.

    Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

    Если статус ИП приобретен или утрачен в 2018 году

    В 2018 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Приведем примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году в ситуации, когда человек приобрел и утратил статус индивидуального предпринимателя.

    Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей. Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.

    Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2018 рассчитаем с 1 по 13 ноября.
  • Расчеты. Размер обязательных пенсионных взносов за один календарный месяц 2018 года составляет 2212 р. (26 454 р. / 12 мес.). Размер обязательных медицинских взносов за один месяц – 486 р. (5840 р. / 12 мес.).

    Далее рассчитаем страховые взносы за неполные месяцы ведения предпринимательской деятельности в 2018 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти месяцы нам нужно посчитать дни ведения деятельности. Остальные месяцы (март-октябрь) зачтем полностью.

    Смотрите еще:

    • Как считается срок патента Какие права дает патент? Сроки его действия, на что обращать особое внимание? Ответ: патент - документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на временное […]
    • Луганск 24 о пенсиях С 1 июля доплаты к пенсии получат 170 тысяч пенсионеров ЛНР В эфире телеканала «Луганск 24» председатель Пенсионного фонда ЛНР Татьяна Васильева 27 июня объяснила, каких категорий пенсионеров коснётся введение с 1 июля дополнительных […]
    • Охрана дачи с проживанием Дачный поселок Охрана частных домов Охрана загородной недвижимости и охрана частных домов в Москве может быть как индивидуальной так и комплексной. При комплексной охране ЧОП занимается охраной всего дачного поселка или группы домов. В […]
    • Какая жалоба подается в арбитражный суд Порядок подачи кассационной жалобы Порядок, сроки подачи и образец кассационной жалобы Одной из наиболее значимых гарантий прав лиц, участвующих в деле, обеспечивающих эффективность и справедливость правосудия, является проверка […]
    • Осаго в краснодаре где дешевле ОСАГО в Краснодаре Полис ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) – это законодательно закрепленная мера, которая упрощает процесс возмещения вреда, причиненного в результате ДТП по вине страхователя. Другими […]
    • Виза в бельгию оформить Виза в Бельгию: для поездки россиянам потребуется оформление Шенгена Бельгия входит в состав Шенгенской зоны, поэтому для въезда туда россиянам нужно иметь действующую Шенгенскую визу. Ни одна туристическая фирма не имеет аккредитации […]
    • Гост р 52289-2004 правила применения дорожных знаков светофоров Изменение N 1 ГОСТ Р 52289-2004 "Технические средства организации дорожного движения. Правила применения дорожных знаков, разметки, светофоров, дорожных ограждений и направляющих устройств" (утв. приказом Федерального агентства по […]
    • Новый расчет пособий 2018 Пособия 1 мая 2018 года после повышения МРОТ: новые размеры Система социальной защиты в РФ включает в себя множество разнообразных пособий. Они выплачиваются гражданам, которые по тем или иным причинам требуется материальная поддержка. […]