Налог сфера услуг

Оглавление:

Какие налоги нужно платить ,если я буду являться ИП в сфере услуг от ЦЗ Населения. Так же буду иметь рабочий персонал в количестве трех человек?

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Расчет ЕНВД для сферы услуг

Доброго времени суток начинающие бизнесмены! Сегодня я хочу написать статью которая относится к расчету налога ЕНВД, а именно как рассчитать ЕНВД для сферы услуг.

Основная деятельность малого бизнеса – это как раз и есть оказание услуг и у многих новичков возникают вопросы о том как правильно рассчитать налог за свою деятельность.

Сфера услуг и ЕНВД

Скажу сразу что в 90% случаев лучшим налогообложением для сферы услуг является как раз ЕНВД.

Так что рассмотрим расчет налога для сферы услуг:

Услуги автотранспорта

Первым на очереди бизнес связанный с автотранспортом. К нему можно отнести ремонт автомобилей, услуги шиномонтажа, услуги автомоек, услуги СТО и технического обслуживания.

На расчет налога ЕНВД для данной сферы услуг влияет повышенная ставка базовой доходности (12 000 руб.) и количество работников задействованных в бизнесе.

Примеры расчета налога ЕНВД для сферы автотранспорта можно почитать в статье “Расчет ЕНВД для автотранспорта”

Сфера бытовых услуг

Одна из самых распространенных направлений деятельности из сферы услуг является предоставление бытовых услуг.

Что касается сферы бытовых услуг, то налог ЕНВД для них более щадящий. Связано это с уменьшенной базовой доходностью которая равна 7 500 руб., физическим показателем в данном случае так же будет количество сотрудников которые задействованы в сфере бытовых услуг.

Подробные расчеты налога ЕНВД для сферы бытовых услуг Вы можете посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для бытовых услуг”.

Сфера рекламных услуг

Первое о чем хотелось бы сказать, так это о том что ЕНВД можно применять не ко всем видам рекламных услуг.

ЕНВД применяется только к наружной рекламе: реклама на автотранспорте, билборды, плазменные панели, наружные рекламные конструкции и т.д. Расчет налога ЕНВД для сферы рекламных услуг различается от типа заказываемой рекламы.

Подробно о примерах расчета налога ЕНВД для сферы рекламных услуг Вы можете прочитать в моей статье “Расчет налога ЕНВД для рекламы”

Сфера услуг по перевозке грузов и пассажиров

В случае перевозки грузов расчет налога ЕНВД зависит от количества автомобилей задействованных в данном бизнесе.

Если брать пассажирские перевозки, то на размер налога ЕНВД будет влиять количество пассажирских мест (по техпаспорту), на которых оказываются услуги пассажироперевозок.

Подробные примеры расчета сферы услуг на перевозках можно посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для перевозок”.

Вот все виды сферы услуг которые применяются на ЕНВД и их расчет которые есть. Остальные виды деятельности ЕНВД не относятся к услугам.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом статью я закончу, подробно расчеты ЕНВД для сферы услуг Вы сможете посмотреть на примерах в указанных мной статьях.

В случае если остались вопросы, то задавайте в комментариях, либо добавляйтесь в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «, все консультации бесплатны. Удачного бизнеса, счастливо!

Перечень услуг, которые не облагаются НДС

Задача этой статьи – помочь бизнесменам разобраться, какие услуги не облагаются НДС. Перечень таких видов деятельности весьма обширен: полностью он приведен в ст.149 Налогового Кодекса РФ, а в этой статье остановимся на общих принципах и условиях.

Перечень услуг

Важно учесть, что, согласно НК РФ, от уплаты НДС не освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, если их деятельность направлена на извлечение выгоды третьим лицом. Имеется в виду, что посредники, реализующие услуги (товары или работы) должны уплачивать налог по общим правилам.

Рассмотрим услуги, реализацию которых законодательно освободили от уплаты НДС:

  • по уходу за пожилыми, больными и инвалидами (необходимость ухода должна быть подтверждена документами);
  • по содержанию детей в общеобразовательных учреждениях,
  • осуществление занятий с несовершеннолетними секциях, студиях, кружках и т.п.;
  • по перевозке людей, когда это осуществляется по одинаковому тарифу для всех;
  • ритуальные услуги;
  • техобслуживание, а также ремонт во время гарантийного срока товара, если за такие услуги не берется дополнительная плата;
  • услуги, за которые берется государственная или патентная пошлина;
  • в сфере культуры или искусства, если такие услуги оказывают некоммерческие организации;
  • по обслуживанию морских и воздушных судов.
  • Данный перечень не исчерпывающий, и может изменяться. Кроме того, не подлежат перечислению НДС еще и такие виды услуг:

  • операции, выполняемые банковским учреждением (сюда не входит инкассация);
  • по негосударственному обеспечению пенсионеров и операции по страхованию;
  • услуги по займу как в ценных бумагах, так и деньгами;
  • кассовое обслуживание;
  • услуги, предоставляемые санаторно-курортными, оздоровительными учреждениями;
  • услуги по продаже помещений и домов (жилых);
  • уступка прав кредитора.
  • Указанные операции и услуги освобождаются от налога в случае, когда на перечисленную деятельность получена лицензия.

    Рассмотрим отдельные моменты более подробно.

    Посреднические услуги

    В п.7 ст.149 закреплено следующее: освобождение от налога не может применяться, если предпринимательская деятельность осуществляется в интересах третьего лица и основана на договоре (в том числе агентском), комиссии или поручении, когда иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

    Проще говоря, посредник, который реализует льготные товары и услуги, обязан выплатить НДС от полученного вознаграждения.

    Здесь существуют исключения:

  • передача иностранцам и иностранным организациям, которые аккредитованы в РФ, помещений в аренду;
  • продажа товаров медицинского назначения, согласно перечню, установленному правительством России;
  • ритуальные услуги, в том числе работы по изготовлению памятников, реализация принадлежностей для похорон, оформление могил (подробный перечень утвержден правительством);
  • Услуги по продаже художественных народных промыслов, если их художественное достоинство признано, а образцы прошли соответствующую регистрацию (сюда не входят подакцизные товары).

    В вышеперечисленных случаях налог не нужно платить как производителям таких товаров и услуг, так и посредникам по реализации.

    Общественные организации инвалидов

    Льготы для общественных организаций инвалидов предусмотрены в п.3 ст.149 НК. Там оговорено, что операции по продаже услуг, товаров или работ не облагаются НДС, если они произведены и проданы общественными организациями инвалидов.

    Причем в таких организациях количество инвалидов или их законных представителей не должно быть менее восьмидесяти процентов.

    В эту же категорию льготников входят услуги по продаже товаров, произведенных компаниями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов от общественных организаций инвалидов (их членство должно быть не менее 80% процентов).

    В случае указанных фирм для освобождения от уплаты НДС должен быть соблюден еще ряд условий:

    • численность инвалидов-работников в организации должна быть не менее пятидесяти процентов;
    • общая доля инвалидов-работников в общем фонде оплате труда должна быть не менее двадцати пяти процентов.

    Начиная с первого октября 2011 года, в указанные категории относят также муниципальные и государственные предприятия, которые соответствуют перечисленным выше критериям. При этом в расчет берется среднесписочный показатель численности работников. Этот показатель рассчитывают за квартал.

    В список не включают лиц, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера, если такие работники не включены в штат организации; также не включают в список внешних совместителей.

    Компания не имеет право пользоваться льготами, когда:

  • товар является подакцизным;
  • продаваемый товар входит в перечень тех, чья реализация не подлежит освобождению от налога. Такой перечень утверждается правительством.
  • В любом случае следует помнить общее правило: услуги облагаются НДС, когда реализуемый товар не производится непосредственно самой фирмой.

    Медицинские товары и услуги

    Существует утвержденный правительством РФ список медицинских товаров, которые при продаже не облагаются НДС.

    Этой льготой могут воспользоваться и юридические лица, и частные предприниматели, а также посредники при сделке. Важно, что все они должны иметь соответствующую лицензию. Возможности отказаться от предусмотренной льготы нет.

    Помимо продажи товаров из перечня, не облагают налогом оказание медицинских услуг, если они предоставляются организациями медицинской специализации, учреждениями, врачами, практикующими индивидуально.

    Исключения из этого списка: косметические, санитарно-эпидемиологические, ветеринарные учреждения. Однако, если такие услуги финансируются из бюджета, то льгота по налогу на них также распространяется.

    Организация или врач, который осуществляет частную практику, обязаны иметь лицензию. В противном случае льгота не предоставляется.

    Отказаться от подобной льготы нельзя.

    Услуги в сфере образования

    Не нужно уплачивать НДС за деятельность в области образования, которая проводится некоммерческими образовательными организациями и направлена на реализацию образовательных программ, профессиональную подготовку или реализацию дополнительных образовательных программ. Перечисленная деятельность должна быть указана в лицензии. Под рассматриваемые категории не подпадают консультационные услуги и услуги по передаче в аренду помещений.

    Таким образом, услуги в образовательной сфере освобождаются от налога только тогда, когда оказываются в направлении дополнительного и основного образования и подтверждены разрешительным документом (лицензией).

    Кроме того, как указывалось выше, не облагаются НДС занятия с детьми несовершеннолетнего возраста в секциях, кружках, различных студиях и т.п.

    К индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям льготы по налогообложению не применяются. От льготы отказаться нельзя.

    Услуги по предоставлению заемных средств

    Услуги по предоставлению займа как в денежной форме, так и в виде ценных бумаг, включая проценты, не облагаются НДС. Причем лицензия на такую деятельность не нужна.

    Когда компания выдает средства в долг, от налога будут освобождены как сама сумма займа, так и проценты, начисленные по договору.

    От применения льготы при предоставлении такого рода услуг можно при желании отказаться.

    Рассмотрим случай, когда заем выдают в натуральном выражении. Компания обязана будет заплатить налог на общих основаниях. Такое положение связано со следующим: товарный заем – это реализация по своей сути. Кроме того, возвращая такого рода заем, получатель займа обязан будет заплатить НДС.

    Подводя итоги, можно сказать, что перечень услуг, при осуществлении которых предусмотрены льготы, достаточно широк. Для каждой конкретной ситуации лучше ознакомиться с требованиями и нюансами налогового законодательства заранее.

    НДС – просто о сложном: Видео

    Оптимальное налогообложение при оказании услуг населению

    Оказание услуг населению, поименованных в Общероссийском классификаторе услуг населению, согласно определениям действующей главы 26.3 Налогового кодекса подпадает под обязательное обложение единым налогом на вмененный доход.

    Разумеется, речь идет о тех регионах нашей страны, где положения федерального значения закреплены соответствующими местными законодательными актами. Однако актуально это лишь до конца 2012 года. Начиная с 2013 года в результате изменений, вносимых в Налоговый кодекс Федеральным законом № 94-ФЗ от 25 июня 2012 года «вмененка» становится исключительно добровольным налоговым режимом, а стало быть, бизнесмены будут вправе сами выбирать, оставаться ли им на ЕНВД или перейти на возможно более выгодный вариант расчетов с бюджетом.

    Предвыборная математика

    Среди мелких и средних фирм, предоставляющих бытовые услуги населению, главным конкурентом вмененного спецрежима со следующего года станет упрощенная система налогообложения. Предприниматели, оказывающие какой-либо из видов услуг, поименованных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса и со штатом сотрудников не более чем 15 человек, помимо УСН могут выбрать также патентную систему налогообложения, в случае конечно, если ее применение предусмотрено в регионе их деятельности.

    Имеет ли смысл переходить на новую систему расчетов с бюджетом или же остаться на уже привычной «вмененке»? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо проанализировать суммы планируемых доходов от деятельности, а также уровня текущих затрат. Напомню, что ЕНВД с бытовых услуг рассчитывается исходя из месячной базовой доходности, определяемой Налоговым кодексом в 7500 рублей за каждого занятого в данном виде деятельности сотрудника, включая ИП. Данная величина корректируется на коэффициенты К1 и К2. На 2013 год значение К1 вероятно будет установлено на уровне 1,569. Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе, и может колебаться в пределах от 0,005 до 1. Ставка самого налога составляет 15%. Расходы предпринимателя-«вмененщика» во внимание не принимаются.

    Поэтому для фирм и предпринимателей, занимающихся, допустим, ремонтом мебели или пошивом одежды, скорее всего больше подойдет упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», облагаемым по ставке 15%. Ведь по ходу своей работы эти компании закупают материалы, у них должны быть в наличие определенные инструменты или устройства, подчас не обойтись и без аренды помещений, отвечающих определенным техническим характеристикам. Кроме того, зарплата нанятых работников может составить не малую долю затрат «упрощенца», а ведь некоторые виды услуг населению могут предоставляться в комплексе и часто требуют совместной работы сразу нескольких специалистов. При грамотном планировании доходов и расходов, налоговые платежи можно минимизировать. Правда, на случай, когда бизнесмены на УСН чересчур уж увлекаются налоговой оптимизацией, законодателями предусмотрен своеобразный козырь в рукаве. По итогам каждого налогового периода «упрощенец» обязан рассчитывать сумму так называемого минимального налога – 1% от стоимости полученных за год доходов, и если она окажется больше, чем 15% от разницы между доходами и расходами, то в бюджет подлежит заплатить именно ее.

    Другое дело, если речь идет о таких услугах, которые не требуют регулярных затрат и осуществляются самим предпринимателем без привлечения наемных работников. Например, если ИП занимается популярной нынче свадебной фото-съемкой. В данном случае выгодной может оказаться любая из трех систем налогообложения, и УСН с объектом «доходы» и ставкой 6%, и традиционная «вмененка», и последнее нововведение законодателей – ПСН.

    Так, оставаясь на «вмененке», за первый квартал 2013 года при максимальном значении К2 ИП должен будет заплатить в бюджет 5 295 рублей ((7500 х (1+1+1)х1,569х1)х15%). При реальном уровне доходов за тот же период выше 88 250 рублей (5 295 х100 / 6), применение «упрощенки» теряет смысл. Если доходы наоборот окажутся ниже, то размер бюджетного платежа в рамках УСН будет меньше, чем ЕНВД.

    Ставка 6% предусмотрена и при патентной системе налогообложения (ст. 346.50 НК РФ в редакции закона № 94-ФЗ). Налоговой базой при этом будет являться величина потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого должен определяться на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Надо правда, отметить, что власти большинства регионов страны пока не успели принять соответствующие акты о применении на их территории ПСН, и времени у них осталось лишь до 1 декабря. Там же, где новая система налогообложения, как уже известно, все же будет действовать со следующего года, величины этих потенциальных доходов для ИП на патенте начинаются от 100 000 рублей в год. В пересчете на квартал этот минимальный размер доходности наглядно подтверждает выгодность применения патента по сравнению с «вмененкой» для ИП, оказывающего дешевые и возможно не слишком популярные услуги. И наоборот, когда речь о таких услугах, как например ремонт жилья, «патентная» доходность по ним может достигать семизначных цифр, и соответственно применение ПСН в подобных случаях теряет свою выгодность по сравнению с ЕНВД, также, вероятно и с «упрощенкой».

    Смена налогового режима

    Итак, взвесив все «за» и «против» той или иной системы налогообложения, и определившись окончательно, фирма или предприниматель должны пройти ряд бюрократических процедур по регистрации себя в качестве «спецрежимника».

    Так, если выбор сделан в пользу УСН, в налоговую инспекцию следует подать соответствующее уведомление. Кстати говоря, для вновь созданных организаций или ИП законом отведено 30 календарных дней с момента регистрации для того, чтобы поставить инспекторов в известность о своем намерении применять УСН. Для всех прочих желающих применять «упрощенку» с 2013 года, установлен срок подачи уведомления до 31 декабря года текущего. Отметим, что строго установленная форма такого уведомления налоговым законодательством не предусмотрена. Однако гарантией от ненужных споров с инспекторами станет рекомендованная форма № 26.2-1 утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года..

    Для получения патента ИП должен обратиться с заявлением на получение патента в ИФНС по месту своей постановки на учет не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. Причем обратите внимание: патент действует лишь в том регионе, в котором он выдан. Если же предприниматель планирует работать на другой территории, то он должен подать заявление в любую налоговую инспекцию данного региона.

    Отметим, что регистрация в качестве «упрощенца» или переход на патентную систему не означает, что фирма или предприниматель будут автоматически вычеркнуты из списков «вмененщиков». Новой редакцией налогового кодекса предусмотрено, что в случае отказа от данного спецрежима, в течение 5 дней с момента начала применения иной системы налогообложения (то есть в данном случае не позднее 15 января) в ИФНС следует подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В настоящий момент на этот случай действуют две формы: № ЕНВД-3 для организаций и № ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей. Кстати говоря, об этом напоминают и работники финансового ведомства в своем письме № 03-11-06/3/70 от 11 октября 2012 года.

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    Применение УСН в сфере услуг

    Если вы планируете бизнес по оказанию услуг, ознакомьтесь с главами Налогового кодекса 26.3 и в 26.5, в которых говорится про ЕНВД и патентную систему налогообложения. Чаще всего именно эти налоговые режимы наиболее выгодны для оказания услуг.

    Если по каким-либо причинам вам эти варианты не подходят (ПСН и ЕНВД не введены в вашем регионе, ваш вид услуг отсутствует в списке разрешенных, не подпадаете под ограничения по площади или количеству сотрудников и т.д.), то оптимальный вариант – УСН. В отличие от ОСНО, на УСН вам не придется платить НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Все это заменит единый налог и одна годовая декларация.

    В отличие от ЕНВД и ПСН, на УСН нет ограничений по торговой площади для оказания услуг и по единицам транспорта (при пассажирских и грузоперевозках). Нет и территориальных ограничений – УСН можно применять по всей России. Не смогут оказывать на УСН услуги только ИП и организации, перечисленные в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. В частности, не разрешается вести бизнес на УСН нотариусам, адвокатам, финансовым организациям, частным агентствам занятости. Если ваш бизнес не подпадает под ограничения из указанной статьи, вы можете оказывать любые услуги, используя упрощенную систему налогообложения. Например:

    — туристические и т.д.

    Какой объект налогообложения выбрать

    Оказание услуг, в отличие от производства, обычно не связано с большими расходами, поэтому во многих случаях целесообразнее выбрать объект «Доходы» и платить 6 % со всей выручки.

    В период становления бизнеса расходов может быть больше из-за покупки оборудования, инструментов и т.д. В этом случае можно для первого года работы выбрать объект «Доходы минус расходы», а потом, когда все необходимое будет куплено, с начала календарного года перейти на объект «Доходы».

    Объект «Доходы минус расходы» выгоден еще в том случае, если бизнесмен привлекает наемных работников. Зарплата нанятых работников может составить не малую долю затрат «упрощенца», а при УСН 15% на эту сумму можно будет уменьшить налогооблагаемую базу.

    В любом случае предварительно нужно произвести расчеты – объект «Доходы минус расходы» при УСН для оказания услуг становится выгодным тогда, когда затраты превышают 60% от общего объема выручки.

    Имейте в виду, что список расходов, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы, на упрощенной системе закрытый. К учету принимаются только затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ. При этом расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

    Нужна ли на УСН касса при оказании услуг населению

    До 1 июля 2019 года не нужна, если речь не идет об услугах общественного питания.

    Вместо кассовых чеков ИП и ООО могут выдавать бланки строгой отчетности.

    БСО можно купить в канцелярском магазине или заказать в типографии.

    Другой вариант – приобрести автоматизированную систему, которая будет вести учет БСО и распечатывать бланки в момент получения оплаты за услугу. Без применения такой системы самостоятельно распечатывать БСО на обычном принтере нельзя.

    С 1 июля 2019 года упрощенцы, оказывающие услуги, должны будут в соответствии с законом 54-ФЗ обзавестись для печати БСО специальными аппаратами, имеющими такие же функции, что и онлайн-кассы.

    Учет при оказании услуг на УСН

    Наладить учет услуг при УСН вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Вы будете отражать в сервисе доходные и расходные операции, а система рассчитает за вас платежи по налогу, сформирует налоговую декларацию и КУДиР. Помимо этого, в сервисе формируются первичные документы и счета на оплату.

    Система интегрирована с банками и платежными системами – вы сможете рассчитываться с бюджетом и партнерами, не покидая рабочего места.

    Если возникнут вопросы в области бухгалтерского учета и налогообложения – для вас работает служба консалтинга. Задайте вопрос – и получите ответ от эксперта в течение суток.

    Подключайтесь, чтобы экономить время и содержать дела в порядке.

    «Обрезают будущее». Как пресечь налоговые нарушения в сфере услуг

    В ГД прошел круглый стол «О защите прав работников сферы услуг», организованный Комитетом по труду, социальной политике и делам ветеранов и Национальной ассоциацией фасилити операторов.

    За круглым столом собрались члены Государственной думы, должностные лица ФАС России, Роструда, Минтруда, члены общественной организации «Деловая Россия», бизнесмены, работающие в сфере услуг, и представители Высшей школы экономики.

    ВШЭ было дано экспертное заключение на аналитический доклад «Состояние и перспективы развития российского рынка оказания аутсорсинговых услуг в области фасилити менеджмента». Выделены наиболее проблемные зоны и обозначены пути их решения.

    Рискованная сфера

    Сектор услуг в России составляет более 69% ВВП, его работники — это 65% трудящихся. В то же время сфера услуг является одной из высокорисковых с превалирующей неформальной занятостью.

    Первый заместитель председателя Комитета ГД по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Тарасенко отметил, что работа без договора — это не просто попытка уйти от уплаты налогов. «Люди, которые на это соглашаются, практически „обрезают“ своё будущее: им не будут оплачивать больничные листы, это скажется на уровне их пенсионного обеспечения. С другой стороны, сложившаяся практика наносит удар по всей экономике нашей страны».

    ФНС на страже

    Начиная с 2015 года Федеральная налоговая служба в связке с правоохранительными органами ведёт работу по моделированию поведения налогоплательщиков в наиболее высокорисковых отраслях экономики. Система контроля за уплатой налогов полностью автоматизирована, и эта автоматизация таит в себе опасности как для продавца (поставщика услуги), так и для покупателя (заказчика услуг). Причем речь не об «уклонистах», а именно о добросовестных компаниях. Работа «комплекса слежения» основана на поиске отклонений от неких типовых, формализованных показателей. Например, по мнению ФНС, в клининговой отрасли налоговая нагрузка должна составлять не менее 30% от оборота компании. Конечно, эта цифра взята не с потолка, а основана на отраслевой статистике.

    Так или иначе, тестирование алгоритма на предприятиях-переработчиках и экспортерах сельхозпродукции завершилось не только доначислением налогов на миллиарды рублей, но и возбуждением нескольких уголовных дел. Причем срок от проведения проверки до возбуждения дела сократился с нескольких месяцев до нескольких дней.

    Налоговая оптимизация

    Пострадали и контрагенты тех компаний, которые использовали различные схемы налоговой оптимизации. Например, если компания-поставщик вдруг ликвидировалась, не уплатив НДС, налоговики доначисляли налог покупателю, предполагая сговор двух на первый взгляд независимых юридических лиц. Теперь такая практика становится повседневностью, а лидеры рынка ищут способы защитить свои финансовые интересы, которые ещё вчера показались бы совершенно излишними.

    Александр Багин, научный руководитель Института экономики природопользования и экологической политики НИУ ВШЭ отметил:

    «В настоящее время на рынке фасилити менеджмента сложилась крайне сложная ситуация, связанная с ценовым давлением на фасилити операторов со стороны заказчиков, в первую очередь — государственных.

    Начальная максимальная цена контрактов (НМЦК) в рамках объявляемых закупок на услуги фасилити менеджмента (техническая эксплуатация, содержание, уборка (клининг), обслуживание и т. д.) в связи с аукционной формой торгов постоянно снижается (на 40-60,5%) при сохранении требований к объему и качеству оказываемых услуг. При этом зачастую заказчики ориентируются на „исторические затраты“, добиваясь снижения затрат в очередном году по сравнению с предыдущим годом, не всегда используют возможности по применению антидемпинговых мер (установление предельного размера снижения НМЦК)».

    Зарплатная «экономия»

    В том, что серый рынок с зарплатами в конвертах должен быть искоренен как явление, собравшиеся были единодушны. Уже сейчас существуют механизмы противодействия, применение которых позволяет пресекать недобросовестную конкуренцию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, базирующуюся на получении экономического преимущества за счет незаконной «экономии» на зарплатных налогах, обязательных социальных платежах и использовании неформального труда сотрудников. Кроме того, одним из возможных действенных инструментов для борьбы со сложившейся ситуацией называлась такая мера, как ограничение доступа к государственному заказу таких недобросовестных субъектов экономической деятельности.

    Алексей Бутан, представитель компании-члена НАФО Star outsourcing Group:

    «Отрасль фасилити приветствует самоочищение предпринимательского сообщества от злостных нарушителей трудового законодательства и ратует за активное внедрение этических практик ведения бизнеса. Но бизнесу необходима поддержка со стороны государства. Многие предприниматели только рады возможному усилению полномочий Государственной инспекции труда. Я имею в виду применение нормы административной ответственности в форме приостановки деятельности предприятий на срок до 90 дней, если выявлены систематические нарушения трудовых прав, в том числе сотрудников, формально оформленных на третьи организации, если заказчики заведомо знали о таком нарушении трудовых прав».

    Ключевым стало решение о создании межведомственной рабочей группы, в которую войдут все заинтересованные ведомства (Роструд, ФАС, МВД, ФНС, предприниматели, Национальная ассоциация фасилити операторов). Работать рабочая группа будет под эгидой Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов.

    Глава НАФО Андрей Драгунов, подводя итоги, отметил, что прошедший в стенах Государственной думы круглый стол станет отправной точкой нового витка развития бизнеса. Принятое решение о совместной межведомственной работе по обеспечению прав работников сферы услуг является эффективным инструментом для вывода отрасли в белую зону экономики.

    Налогообложение для ИП в 2018 году

    Налогообложение ИП в 2018 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников в пенсионный фо нд и соцстрах.

    Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства – поскольку целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

    Системы налогообложения для ИП в 2018 году

    Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу и самозанятому населению, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2018 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем вам ниже.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году следующие:

    ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

    Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

    Кто может применять?

    Учет, отчетность, уплата налога

    Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

    1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

    2.Добавленная стоимость для НДС

    3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

    Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.

    УСН в вариантах

    б) Доходы минус расходы

    ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников

    б) Разница между доходами и расходами

    а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

    б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей

    Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

    ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.

    Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.

    От 7,5% до 15% — на усмотрение региональных властей.

    Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

    Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

    Разница между доходами и расходами

    Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит

    авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

    ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП.

    Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

    6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.

    Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

    Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

    ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице ЕНВД отменили, по всей России этот налоговый режим должен был прекратить свою деятельность в 2018 году, но в связи с кризисом чиновники решили отложить полный запрет ЕНВД до 2021 года.

    Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

    ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом, сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

    Вы уже обратили внимание, что на всех специальных налоговых режимах платить НДС не нужно, кроме НДС при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

    2016 год принес предпринимателям долгожданное смягчение налогового бремени – чиновники разрешили местным властям снижать налоговую ставку по ЕНВД, ПСН и УСН, по последним двум налоговым режимам – даже до нуля. Налогообложение ИП на УСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.
  • Аналогичные условия действуют и для ПСН. Напоминаем вам, что упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году, как и остальные налоговые режимы в рамках налоговых каникул, не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

    Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.

    Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

    Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

    Смотрите еще:

    • С чего платится налог на прибыль и ндс при енвд с чего платится налог ? только с арендуемой площади или еще с чего? Вариантов аж 22 см. http://ipipip.ru/envd/ Показать/скрыть: Таблица 1. Физические показатели и базовая доходность по кодам и видам предпринимательской […]
    • Налог для грузоперевозок хочу открыть ИП (грузоперевозки), что лучше выбрать упрощёнку или вменёнку Вы не можете выбирать. Вменёнка либо обязательна в вашем регионе, либо её применять нельзя вообще Вопрос задан в 2011 году. Это нужно знать наизусть! Регистрация […]
    • Налог на гостиницу Какой лучше налог при открытии мини-гостиницы ? УСН патент не предусмотрен. Под ЕНВД не подпадает. Остается УСН либо ОСНО. УСН обычно выгоднее, но если вашим партнерам нужен НДС то можно подумать об ОСНО. Вопрос задан в 2013 году. Это […]
    • Приказ о том когда выплачивать зарплату Как выплатить зарплату за декабрь перед Новым годом? Работники хотят получить деньги перед праздниками, чтобы купить подарки и отметить Новый год «на всю катушку». Работодатели и рады бы пойти на такой шаг, как выплата зарплаты за декабрь […]
    • Тарифы госпошлин Тарифы госпошлин Дружеская встреча с Послом. 28 мая 2018 года Посольством. Мероприятие, посвященное 95-й годовщине. Государственные пошлины за консульские действия дипломатических представительств Азербайджанской Республики в […]
    • Требуется сиделка с проживанием в оренбурге Результаты поиска вакансий в Оренбурге: 1 - 40 из 41 Размещена: 4 дня назад Контактное лицо: Наталья Михайловна К. Оплата: 20000 - 25000 руб/месяц Занятость: Без проживания, Полная занятость, 1 - 2 года Дата начала работы: Сентябрь 01, […]
    • Пособия на детей 2018 кемерово Детские пособия в Кемеровской области в 2018 году Региональные детские выплаты в Кемеровской области в 2018 г Детские пособия компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 % бесплатный проезд на всех […]
    • Закон о запрете курения 15 Закон о штрафах за курение в неположенных местах принят Госдумой Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон об административной ответственности за нарушение так называемого "антитабачного" закона. Документом, в частности, […]