Налог с продаж в латвии

Оглавление:

Прямые налоги в Латвии

Прямые налоги взимается государством на прямую от лица, которое является фактическим плательщиком налогов.
Для сравнения, косвенные налоги государству перечисляет посредник, который только собирает (получает) налоги от других лиц. Посредник не является фактическим плательщиком налогов.
В случае прямых налогов, облагаемый объект принадлежит фактическому налогоплательщику или прямо связан с фактическим налогоплательщиком. И налогоплательщик не имеет право разделить налоговую нагрузку с другим лицом (в отличии от, например, НДС).
Обычно прямые налоги (в отличии от косвенных) основаны на принципе платежеспособности (тот, кто имеет больше имущества и зарабатывает больше, обязан платит больше налогов).

Прямые налоги введены раньше по сравнению с косвенными налогами.

Главное законодательство.

Плательщики.

Физические и юридические лица, которые получают доход, прибыль или владеют имуществом.

Если предприятие зарегистрировано в Латвии, тогда предприятие обязано платить налог от всей прибыли (в том числе, если прибыль получена от деятельности, которая ведется за пределами Латвии).

Физические лица — резиденты Латвии также обязаны платить подоходный налог с населения от всех облагаемых доходов, полученных как в Латвии, так и за пределами Латвии.

Если физическое лицо — нерезидент Латвии получило облагаемый доход в Латвии, тогда такое физическое лицо также обязано платить налог в Латвии.

При определении обязанности платить налог и определении ставки налога, нужно иметь ввиду налоговые договора, которые Латвийская Республика заключила с другими странами.

Облагаемый объект.

Прямыми налогами облагается доходы и имущество, например:

  • Недвижимость (земля, строения, дома) и другое имущество.
  • Капитал (например, дивиденды, прибыль в результате продажи недвижимости).
  • Доходы (заработная плата, полученное дарение и наследство).
  • Получение, потребление природных ресурсов.
  • Прямыми налогами не облагается сделки (совершения сделок). Облагается результат сделок (например, полученная прибыль).

    Виды прямых налогов.

    Прямыми налогами являются подоходный налог с населения, налог от прибыли компаний, обязательные социальные взносы, налог на природные ресурсы, налог на лотереи и азартные игры и налога на недвижимое имущество.

    Прямые налоги также можно разделить на:

    • Прямые имущественные налоги. Облагается определенные объекты имущества. Например, налог на недвижимость, налог на транспортные средства, налог на некоторые природные ресурсы, налог на лотереи и азартные игры.
    • Прямые личные налоги. Облагается доходы физических и юридических лиц. Например, подоходный налог с населения и подоходный налог с предприятия (налог на прибыль), обязательные платежи государственного социального страхования, налог на микро предприятия.
    • Ставки некоторых прямых налогов.

    • Подоходный налог с предприятия. До 2018.года ставка 15%. Начиная с 2018.года фактическая ставка 25%, но компания может работать не платя подоходный налог с предприятия.
    • Подоходный налог с населения (применяется к заработной плате и к большинстве доходов от хозяйственной деятельности). В 2017.году ставка 23%. Начиная с 2018.года три ставки: 20%, 23% и 31.4%.
    • Подоходный налог с населения (налог от прироста капитала). Например, продажа недвижимости. В 2017.году ставка 15%.
      В 2018.году ставка 20%.
    • Подоходный налог с населения (налог от доходов от капитала, если такие доходы не является приростом капитала). Например, получение дивидендов. До 2018.года ставка 10%.
      Начиная с 2018.года налогообложение дивидендов меняется. Если Латвийская компания платит дивиденды, тогда компания обязана платить только подоходный налог с предприятия 25% (подоходный налог с населения в таком случае платить не надо). В других случаях ставка налога 20%.
    • Налог на микро предприятия. В 2017.году от 12% до 15%. В 2018.году ставка 15%.
    • Цели прямых налогов:

    • Увеличить доходы государства.
    • Сохранять экономическое и финансовое равновесие (стабильность), взимая налог от получателей доходов и владельцев имущества, и улучшая экономическое состояние большинства жителей (граждан) государства. Уменьшение экономического неравенства. «Богатые» платят большую сумму налогов и часть налогов, заплаченных «богатыми», используется на поддержание (содержание) «бедных». Примером может служить пропорциональная ставка подоходного налога с населения (чем больше доходы, тем выше ставка).
      К сожалению указанная цель не всегда достигается. И в Латвии не введены пропорциональные ставки подоходного налога с населения.
    • Уменьшение безработицы.
    • Обеспечить экономическое развитие государства. Привлечение инвесторов.
    • Обеспечение стабильности цен. Например, при увеличении ставки подоходного налога с населения, сократится потребление и спрос на товары и услуги. Следовательно уменьшится цены.
    • Охрана и возобновление природных ресурсов.
    • Более распространенные отчеты.

      • Физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны раз в год (с 1.марта по 1.июня) подавать декларацию по подоходному налогу с населения.
      • Работодатель каждый месяц подает отчет про работников. В отчете указывается сумма подоходного налога с населения (налога от заработной платы), сумма платежей государственного социального страхования и другая информация.
      • В случае получения налогом облагаемого дохода от прироста капитала (например, продажа недвижимости), получатель дохода обязан подать соответствующую декларацию. Срок подачи — 15 дней после окончания месяца, квартала или года (в зависимости от суммы прироста капитала).
      • Плательщики подоходного налога с предприятия раз год обязаны подать соответствующую декларацию. Срок подачи в большинстве случаев до 30.апреля следующего года.
      • Плательщики налога микро-предприятий подают соответствующую декларацию раз в 3 месяца.
      • Двойное налогообложение и прямые налоги.

        Из-за законодательства разных стран, может быть ситуацию, что одно и то же предприятие обязано платить прямые налоги за тот же налоговый объект в более чем одной стране.
        Например, предприятие зарегистрировано в одной стране, а деятельность ведет и прибыль получает в другой стране.
        Может быть ситуация, что предприятие обязано платить налог на прибыль в стране регистрации (потому, что предприятие там зарегистрировано) и в той стране, где предприятие ведет хозяйственную деятельность и получает прибыль (потому, что из соответствующей страны получает прибыль).
        Чтобы избежать такой ситуации и развивать экономические отношения, государства между собой заключают договора об избежании двойного налогообложения. В договорах устанавливают условия, чтобы определить страну, в которой предприятие обязано платить налоги.
        Также у предприятия или физического лица может быть право уменьшить налог на сумму аналогичного налога, заплаченного в другой стране.

        Налогообложение компаний в Латвии

        Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

        Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии.

        Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты.

        Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

        Налог на прибыль

        Налог на прибыль взимается только в части ее распределения участникам или акционерам компании. При реинвестировании прибыли без ее распределения налог не взимается. Базовая ставка составляет 20%. Эффективная ставка при применении коэффициента для расчета налоговой базы может достигать 25 %.

        Дивиденды, полученные латвийской компанией, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной). Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).

        Прирост капитала, полученный в результате продажи акций, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

        При получении дивидендов от любых компаний (кроме включенных в список офшоров) налог не взимается. При выплате дивидендов налог уплачивается латвийской компанией по стандартной ставке 20 %. Если их получателем является физическое лицо-резидент Латвии, то сумма полученных им дивидендов не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. В случаях, когда латвийская резидентная компания выплачивает дивиденды юридическому лицу-нерезиденту ЕС, то она обязана уплатить 20 % налога, а иностранная компания – в размере, предусмотренной ее личным законом (если между государствами не было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, предусматривающее иные правила).

        Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Соглашения между РФ и Латвией об избежании двойного налогообложения, если резидент России получает доход, который может облагаться налогом в Латвии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.

        Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный «черный список» (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 20%).

        Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 20%.

        Иные случаи взимания налога у источника

        Все платежи (включая платежи за поставленные товары или оказанные услуги), осуществляемые латвийской компанией в адрес нерезидентной компании или физического лица государства, включенного в латвийский «черный список», подлежат налогообложению у источника в Латвии по ставке 20% (за исключением выплат за поставку товаров, приобретенных в Европейском Союзе или странах Европейской экономической зоны и публично торгуемых ценных бумаг, если такие товары и ценные бумаги приобретаются по рыночным ценам).

        В случае, когда латвийская компания платит за товары или услуги (за исключением управленческих и консультационных услуг), поставленные (оказанные) нерезидентной компанией, не включенной в «черный список» (то есть не офшорной), налог у источника не удерживается.

        Законом также предусмотрены специальные ставки налога у источника для определенных категорий доходов:

      • Оплата консультационных или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании облагается налогом у источника по ставке 20% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).
      • Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии облагаются налогом у источника по ставке 5%.
      • Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.
      • Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 3%.
      • Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.

        Система налогообложения и размеры налогов в Латвии в 2018 году

      • корпоративные налоги (на прибыль, на прирост капитала, на дивиденды, проценты и роялти);
      • для частных лиц (подоходный, на прирост капитала и на доход от капитала);
      • акцизные и таможенные;
      • на природные ресурсы и электроэнергию;
      • на лотереи и азартные игры;
      • на транспорт.
      • В целом налоговая система Латвии отличается прозрачностью и заслужила положительные отзывы аналитиков.

        Юридические лица на территории Латвии раз в год обязаны выплачивать налог на прибыль (в том числе с процентов), ставка по которому составляет 15%. Кроме того, ряд выплат и прибылей облагаются налогом у источника.

        Перечисление денежных средств в государственную казну осуществляется в течение 15 дней с момента подачи годового отчета и налоговой декларации. В следующем году на ежемесячной основе вносятся авансовые платежи, сумма которых вычитается из итоговой суммы налога на следующий год. Размер авансовых платежей приближается к сумме налоговых выплат за предыдущий период. Такая система делает налог на прибыль в Латвии одним из самых низких в Европе.

        Выплаты латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов и физических лиц из офшорных зон облагаются следующими налогами:

        Список офшоров утверждается на государственном уровне. Следует отметить, что налоги в Латвии для юридических лиц исключают какие-либо выплаты с полученных дивидендов, а также с прироста капитала от продажи ценных бумаг (за исключением ЕС и ЕЭЗ), если они не связаны с прибылью из офшоров. Дивиденды и прирост капитала за счет продажи акций компаний из офшорных зон облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. В настоящее время латвийский список офшоров состоит из более чем 60 территорий и государств.

        Латвийский подоходный налог для физических лиц

        Налогом облагаются любые виды доходов физических лиц вне зависимости от территории, на которой они были получены. Если ваша компания зарегистрирована вне Латвии, налог будет удерживаться в ходе получения выручки. Чтобы субъектам налогообложения не пришлось переплачивать налог на прибыль и подоходный налог в Латвии, были заключены соответствующие международные соглашения. В частности, такое соглашение действует с 2012 г. между РФ и Латвией. Предусмотренное им снижение налоговой нагрузки существенно сокращает расходы частных лиц, индивидуальных предпринимателей и владельцев компаний.

        Освобождаются от ПНН (подоходного налога с населения) и стипендии от предприятий и неправительственных организаций в размере до 280€. Кроме того, при начислении налога из общей суммы дохода физического лица вычитается по 175€ на каждого иждивенца, находящегося под его опекой.

        Общий размер годового облагаемого дохода, к которому применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, теперь не должен превышать 4800€. Размер облагаемого дохода, свыше которого используется лишь минимальный годовой необлагаемый минимум, составляет 13 200€.

        Что касается резидентов, то налоги в Латвии для физических лиц подразумевают обязательные выплаты с полученных процентов и дивидендов по ставке 10% (с территории оффшоров – 15%). В отношении роялти сохраняется ставка 23% от выплат по авторским правам и 15% – к иным.

        Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2017 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

        Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

        В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

        Регистрация плательщиков НДС осуществляется Службой государственных доходов (СГД).

        Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.

        Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.

        Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.

        Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.

        Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии

        Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

      • полная масса в килограммах;
      • максимальная мощность мотора в киловаттах;
      • количество осей (для прицепов и полуприцепов).
      • мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
      • седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
      • одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.

      Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

      Налог на транспортные средства, зарегистрированные до 2009 г., рассчитывается исходя из объема двигателя, на зарегистрированные после 2009 г. – исходя из объема выбросов углекислого газа.

      Передвижение по латвийским дорогам на транспортном средстве, зарегистрированном в другом государстве, возможно только после уплаты налога, который составляет:

    • за одни сутки – 10€;
    • за год – 1000€.
    • Разрешение на использование транспортного средства, зарегистрированного в иностранном государстве, выдается Дирекцией безопасности дорожного движения после предъявления квитанции о том, что налог на машины с иностранными номерами в Латвии оплачен.

      Налоги, взимаемые с латвийских микропредприятий

    • ее годовой оборот не должен превышать 100 000€;
    • штат компании не должен превышать 5 единиц;
    • Преимущество такого порядка налогообложения заключается в освобождении от налога на прибыль.

      • на доход от 7000,01€ – 15% от прибыли.
      • При отсутствии прибыли за период таксации в казну уплачивается фиксированная сумма в размере 50€.

        Ставки по акцизному налогу в Латвии

        Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

      • алкогольные напитки;
      • табачная продукция;
      • нефтепродукты;
      • газ природный;
      • Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

      • с 2018 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
      • с 2018 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
      • на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2016 г.) – 15,65-455,32€;
      • В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

        Помимо вышеперечисленных, в Латвийской Республике также взимаются налоги:

      • на природные ресурсы;
      • на азартные игры и лотереи;
      • Все остальные родственники, получившие недвижимость по завещанию, оплачивают налог по ставке 7,5%.

        Международные налоговые соглашения Латвийской Республики

        Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

      • Лиепайская СЭЗ;
      • На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

      • снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
      • нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
      • освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.
      • Заполнить декларацию и отчет можно в электронном виде. Удаленная подача декларации через интернет в Латвии осуществляется на портале https://www.vid.gov.lv/ . Существует несколько видов обязательной отчетности для предприятий и предпринимателей, а также физических лиц.

        К специфическим видам отчетности относятся отчеты об использовании природных ресурсов, о лотерейных билетах, о кредитовании физических лиц на сумму свыше 15 000€, о крупных подарках и прибыли от продажи ценных вещей, если их сумма превышает 4000€ и прочие.

        Необходимые бланки с инструкциями о том, как уплатить пошлину в государственную казну Латвии, содержатся на сайте СГД (Служба государственных доходов).

        Процесс возврата налогов в Латвии

        В Латвийской Республике реализована система возврата налоговых сборов через автоматическую систему СГД. В системе уже содержится часть важной информации о сделанных вами отчислениях, положенных льготах и оправданных расходах на лечение или образование.

        Процесс возврата налогов состоит из следующих этапов:

        1. Выбор пункта «Готовая декларация о доходах», выбор года и нажатие кнопки «Подготовить».
        2. Заполнение строк об оправданных расходах. На каждого члена семьи оформляется отдельный бланк в приложении.
        3. Отправка копии оправдательных документов (чеков).
        4. Служба государственных доходов (СГД) – налоговая инспекция в Латвии, выполняющая обязанности по подсчету и регистрации налогоплательщиков/налогооблагаемых объектов. Кроме того, СГД принимает налоговые декларации, которые подаются в режиме онлайн, администрирует налоги и сборы, разрабатывает методы подсчета налоговых сборов, контролирует акцизные товары и отвечает за сбор таможенных пошлин.

          Центры обслуживания СГД располагаются в столице государства, а также во всех крупных латвийских городах.

          vid.gov.lv – официальный сайт налоговой службы в Латвии, который содержит подробную информацию о законодательных актах в сфере налогообложения, актуальных ставках по различным видам налогов на каждый из налогооблагаемых объектов, подробные инструкции о том, как, где и в какие сроки следует формировать налоговую отчетность.

          Законодательством страны предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии:

        5. штраф за просрочку 0,05% в сутки от размера неуплаченного налога;
        6. штраф за ведение хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах (равен сумме неуплаченных налогов или взимается в двойном размере за предыдущий период).
        7. Еще один плюс – отсутствие ограничений на сделки, заключаемые иностранными компаниями с латвийскими резидентами – как физическими, так и юридическими лицами.

          Латвия – плюсы и минусы жизни: Видео

          Латвийская система обязательных налогов и сборов

          Всю совокупность латвийских налогов и сборов можно разделить на следующие группы:

        8. налог с оборота микропредприятий;
        9. НДС;
        10. на недвижимость;
        11. Налоги для бизнесменов и коммерческих компаний на территории Латвии

          Налоговыми резидентами признаются компании, зарегистрированные на территории Латвии, а также постоянные представительства иностранных компаний.

          Все виды выплат латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов, а также физических лиц из офшорных зон облагаются налогом на прибыль. Исключение составляют выплаты за поставку товаров, приобретенных на территории ЕС/ЕЭЗ и публично торгуемых ценных бумаг, в случае приобретения их по рыночным ценам.

          Выплата латвийскими компаниями дивидендов физическим лицам-нерезидентам облагается налогом по ставке 10%. Выплата дивидендов компаниям освобождена от налогообложения, за исключением компаний из офшорных зон.

          Компания-нерезидент обязана осуществлять следующие виды дополнительных выплат на территории Латвии:

          Следует отметить, что физическое лицо-нерезидент, получившее выплату от латвийской компании, имеет право на вычет уплаченного в Латвии налога из суммы налога на прибыль, предусмотренного в стране своей резидентности.

          Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии планомерно снижается в течение уже нескольких лет. В 2017 году она составила 23%.

          С 2017 года необлагаемый латвийский налоговый минимум для физических лиц составляет 60€ в месяц и не более 1380€ в год. С этой суммы налог на доход в Латвии не взимается.

          Нерезиденты на территории Латвии получают следующие льготы по ставкам налогов на прибыль:

          Взносы в счет обязательного социального страхования

          С 2017 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

          Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

          Размер НДС в Латвии

          Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.

          Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.

          Налоги на недвижимость на территории Латвии

          Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.

        12. емкость мотора в кубических сантиметрах;
        13. Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

          Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

        14. легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
        15. автобус – 17,07-145,13€;
        16. грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
        17. Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии

        18. за месяц – 250€;
        19. за полгода – 600€;
        20. Регистрационный налог с 2017 года отменен. Размер налоговых выплат для регистрируемых в стране автомобилей аналогичен ставкам по налогу на эксплуатацию транспортных средств, приведенным выше. Налог взимается с лица, на которое зарегистрировано транспортное средство. После регистрации имущества на территории Латвии налог уплачивается на ежегодной основе до даты очередного технического осмотра.

          Для того чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, латвийская компания должна соответствовать следующим требованиям:

        21. все участники компании должны быть физическими лицами;
        22. зарплата сотрудников не должна превышает 720€ в месяц.
        23. Фиксированный налог для микропредприятий зависит от прибыли и рассчитывается без учета расходов предприятия:

        24. на доход до 7000€ – 12% от прибыли;
        25. В настоящее время подакцизными товарами являются:

        26. напитки безалкогольные;
        27. кофе;
        28. жидкость для электронных сигарет.
        29. с 2019 г. на табак и сигареты – 69-88€;
        30. на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
        31. на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
        32. на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
        33. на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.
        34. Иные налоги на территории Латвии

        35. таможенные налоги;
        36. налог солидарности (для граждан, чей доход превысил 52 400€ в год);
        37. на субсидированную электроэнергию (на продаваемую электроэнергию);
        38. на легковые транспортные средства предприятий.
        39. Кроме того, налогом облагается имущество, полученное через наследство, в частности, недвижимость. Ставка, по которой рассчитывается налог на наследство в Латвии, зависит от очереди наследующего и наличия/отсутствия завещания.

        40. Соглашение об избежании двойного налогообложения
        41. Следует отметить, что Латвии удалось заключить подобные соглашения об обмене информацией с некоторыми офшорами, в частности с островами Гернси и Джерси.

          Свободные экономические зоны и порты Латвии

        42. Рижский свободный порт;
        43. Вентспилский свободный порт;
        44. Резекненская СЭЗ.
        45. снижение налога на недвижимость на 80-100%;
        46. снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
        47. вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
        48. Налоговая отчетность и отчетность по обязательным отчислениям в Латвии

          Ежемесячный отчет о начислении социального налога

      • Вход в систему СГД. На сайте содержится подробная инструкция о том, как вернуть налоги в Латвии.
      • Выбор банка и согласие на идентификацию.
      • Проверка автоматически внесенных данных.
      • Подача декларации.
      • Решение о возврате налогов принимается сотрудниками СГД в течение трех месяцев.

        Особенности работы налоговой инспекции в Латвийской Республике

        Представительства СГД в регионах имеют собственные номера телефонов для оказания консультационных услуг. Часы работы представительства в Риге: пн. 9.00 – 19.00, вт., ср. и чт. 9.00 – 17.00, пт. 9.00 – 15.00.

        Ряд консультаций можно получить в телефонном режиме. Для этого любой желающий может набрать единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – 671 200 00. Кроме того, можно оставить сообщение или задать вопрос по адресу [email protected] .

        Процедуры налогового контроля в Латвии

      • штраф 5% от общей суммы незадекларированных сделок, размер каждой из которых превышает 1000 латов (около 1683$);
      • отказ в налоговых льготах за неоправданно просроченные платежи;
      • штраф за умышленное занижение налоговой базы равный размеру неуплаченного с нее налога (при повторном нарушении взимается в двойном размере);
      • штраф за несоблюдение сроков предоставления налоговой декларации (до 15 суток – 0,1%, от 1 до 30 суток – 0,5%, от 30 суток – 1% от суммы налога);
      • Систематические и серьезные нарушения могут привести к приостановке хозяйственной деятельности и уголовной ответственности (лишение свободы на срок до 5 лет).

        Чем привлекательна латвийская система налогообложения

        Основное преимущество латвийской налоговой системы, получившее одобрение иностранных инвесторов, – это низкая ставка подоходного налога для предприятий, позволяющая сохранить существенную часть прибыли. Всего 15% отчислений в счет государства!

        Ряд серьезных налоговых льгот привлекает на территорию страны иностранные холдинги, прежде всего в свободные порты и СЭЗ.

        Латвийское законодательство не выставляет условия относительно гражданства акционеров, долей их участия в общем капитале или продолжительности держания дочерних компаний. Все это избавляет от ненужной бюрократии и позволяет сосредоточиться на коммерческой деятельности.

        Сравнительная характеристика налоговых систем Латвийской Республики и Российской Федерации

        Эффективность латвийской системы налогообложения намного выше – 85% доходов бюджета против 25,1% в РФ. Это свидетельствует о более низкой налоговой ставке в России при наличии большего количества налогоплательщиков. Это хорошо видно на примере подоходного налога, который составляет в РФ 13%, а в Латвии – 23%. Средняя разница по налоговым ставкам двух стран составляет примерно 10%. Основная причина такой разницы – меньшая численность населения Латвии и высокие требования к ней со стороны МВФ.

        Система наказаний за преступления в сфере налогообложения двух стран не слишком отличается. И все же латвийское законодательство мягче, так в РФ наказанием за неуплату налогов может стать лишение свободы на срок до 7 лет, а в Латвии – до 5 лет.

        В целом же латвийская система ориентирована на существенное повышение ставок по налогам. По некоторым из них уже прописаны этапы повышения вплоть до 2019 года. В РФ динамика повышения не столь резкая.

        Смотрите еще:

        • Авторское свидетельство и патент Патент и авторское свидетельство: сходство и различия В нашей стране право собственности на любое изобретение может быть передано непосредственно государству, в результате чего выдается авторское свидетельство, действительное 15 лет с […]
        • Госпошлина ип в арбитражный суд Размер госпошлины при подачи кассационной жалобы в арбитражный суд? На меня, как на индивидуального предпринимателя подало исковое заявление о взыскании в арбитражный суд ООО. Процесс они выиграли. Я подал в апелляцию, решение оставили […]
        • Приказ минздравсоцразвития от 260411 Приказ минздравсоцразвития от 260411 Выполнять, иду 342н 26.04.11 рф от приказ минздравсоцразвития существовала Ей это 26.04.11 удалось, залезли в головной приказ глубже, порылись там хорошо, а уж 342н привели в […]
        • Фмс патент в москве Патент на работу для граждан Украины Стоимость: согласно официальным ценам ММЦ в Сахарово. Легальность патента: в итоге вы получите 100% легальный патент, подлинность которого сможете проверить самостоятельно на официальном сайте […]
        • Нормативные акты регламентирующие деятельность суда Нормативные акты регламентирующие деятельность суда НОРМА ТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СУДА 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.); 2. Федеральный конституционный закон […]
        • Прокурор мохов Прокурор мохов Адрес 107140, г. Москва, ул. Краснопрудная 22Б (схема проезда) Телефоны для обращения граждан +7 (495) 785-70-00 Телефон для обращения СМИ +7 (495) 785-70-00 (доб. 180) Факс +7 (499) 266-16-75 Отдел с дислокацией в г. […]
        • Права и обязанности ученика в школе по новому закону об образовании Права и обязанности учащихся Неотъемлемой составляющей образования является воспитание - педагогически рациональное управление процессам развития личности ребенка. Такое его понимание закреплено в Законе РФ «Об образовании» и находит […]
        • Приказ министра обороны 844 Приказ Министра обороны Российской Федерации от 3 июня 2011 г. N 844 г. Москва "О внесении изменений в приказ Министра обороны Российской Федерации от 30 июня 2006 г. N 200" Документ является поправкой к Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 […]