Налог на имущество сроки сдачи декларации 2014

Оглавление:

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Актуально на: 29 июня 2017 г.

Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Налог на имущество: отчетность в 2017 году

По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 ). А по тогам года — декларацию.

Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет — по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог:

Какой указывать отчетный период по налогу на имущество в отчетности

В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ):

Когда сдавать декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Неминуемо приближаются сроки декларации по налогу на имущество организаций за 2017 год. Расскажем, как всё сделать вовремя и не нарваться на штраф.

Крайний срок

В силу пункта 3 статьи 386 Налогового кодекса РФ декларацию по имуществу компании сдают по завершении налогового периода, который составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Это значит, что в 2018 году необходимо сдать налоговый отчет за период 2017-го года.

Этой же нормой установлен крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество. Это – 30 марта.

Заметим, что данный срок един для всех предприятий, которые обязаны отчислять налог на имущество с объектов, которые стоят у них на балансе. Каких-либо других положений о сроке подачи декларации по налогу на имущество НК РФ не содержит.

Таким образом, крайний срок сдачи декларации налога на имущество за 2017 год в ИФНС приходится на 30 марта 2018 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – пятница. Поэтому никакое правило переноса не применимо. См. “Производственный календарь на 2018 год“.

Если опоздать

Несоблюдение срока сдачи декларации налога на имущество организации за 2017 год крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы налога на имущество, которую вы должны были вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё. Также возможно наступление и административной ответсвенности по КоАП для директора или бухгалтера (ст.2.1 КоАП РФ).

Бланк за 2017 год

Форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271. Эта форма применятся начиная с 13 июня 2017 года при составлении отчетности за 2017 год. В том числе за неполный налоговый период.На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Способ подачи

Напрямую со сроком сдачи декларации налога на имущество за 2017 год связан способ, которым ее представляют. В этом вопросе у плательщиков налога есть право выбора из следующих вариантов:

  • на бумаге (почтой);
  • на бумаге (лично);
  • на бумаге и съемном носителе (лично);
  • по ТКС с электронной подписью;
  • другое (этот вариант отправки вытекает из правил заполнения бланка декларации по налогу на имущество);
  • на бумаге и съемном носителе (почтой);
  • на бумажном бланке с штрих-кодом (лично);
  • на бумажном бланке с штрих-кодом (почтой).
  • Обратите внимание: при отправке отчета по налогу на имущество обычной почтой днем представления в ИФНС декларации будет дата отправки почтового отправления с описью. А при отсылке по ТКС –дата отсылки надлежащего файла.

    Если сдать досрочно

    По общему правилу досрочная сдача декларации по налогу на имущество за 2017 год не имеет смысла, поскольку данные этого отчета при расчете средней стоимости имущества за год напрямую привязаны к каждому месяцу минувшего налогового периода. То есть последние месяцы 2017 год тоже должны быть обязательно охвачены.

    В итоге заранее срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год может иметь место только в одном случае. На это ФНС обратила внимание в своих разъяснениях от 30 июля 2013 года № БС-4-11/13835.

    ПРИМЕР

    ООО «Гуру» в середине 2017 года сняла с учета на балансе все объекты ОС, по которым она платила налог на имущество.

    Это значит, что фирма не обязана дожидаться 30 марта 2018 года и могла сдать отчет уже в 2017 году сразу после выбытия этих основных средств. Глава 30 Налогового кодекса не содержит запрета на этот счет.

    Заметим, что при досрочной сдаче декларации по налогу на имущество всегда есть риск, что придется подавать уточненный отчет (ст. 81 НК РФ): если до конца налогового периода организация приобретет имущество, с которого закон обязывает отчислять рассматриваемый налог. Вдобавок, нужно будет доплатить налог на имущество.

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 год

    Как подготовить декларацию и расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2017 году — расскажем в статье. В статье есть таблица со сроками сдачи деклараций по налогу на имущество за 2016 год.

    Налог на имущество организаций: сроки сдачи декларации в 2017 году

    Декларацию по налогу на имущество организации необходимо сдать не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом.

    Расчет по авансовым платежам необходимо сдать в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сроки сдачи декларации по налогу на имущество приведены в таблице.

    Вид отчетности

    Срок сдачи

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

    Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2017 года

    Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017 года

    Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год

    Кто является плательщиком налога на имущество организаций

    Плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом обложения.

    Кто должен платить налог на имущество организации с 2017 года, установлено в НК РФ:

    • российские организации;
    • иностранные организации, имеющие постоянное представительство в РФ;
    • иностранные организации, не имеющие постоянное представительство в РФ, но владеющие недвижимым имуществом на территории РФ.
    • От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют специальные налоговые режимы.

      При этом если организации на УСН и ЕНВД владеют имуществом, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости, они также признаются плательщиками налога на имущество.

      Кадастровый перечень имущества можно посмотреть здесь.

      Куда необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций

      Необходимо подготовить отдельную декларацию для ИФНС:

    • по местонахождению организации;
    • по местонахождению обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
    • по местонахождению объектов недвижимости, находящихся вне организации и обособленных подразделений.
    • По недвижимому имуществу декларация сдается в ИФНС по месту нахождения имущества.

      По движимому имуществу – в ИФНС по месту нахождения организации.

      Организациям до 1 января 2017 года необходимо согласовать возможность принятия отчета с налоговым органом, в который будет сдаваться декларация по налогу на имущество в 2017 году.

      По какой форме нужно сдавать декларацию и расчет авансовых платежей

      По итогам года организации должны подготовить декларацию на налогу на имущество.

      По итогам отчетных периодов (1-й квартал, полугодие и 9 месяцев) необходимо подготовить расчет по авансовому платежу.

      В одной декларации (и одном расчете) отражается сумма налога, исчисленная и из кадастровой, и из балансовой стоимости.

      Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций

      Если в организации нет имущества, попадающего под обложение налогом, то сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций не нужно.

      Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014 г.)

      Сроки сдачи бухгалтерской отчетности установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Чтобы обезопасить себя от ошибок нарушения сроков ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности лучше поручить специалистам.

      Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2014 год.

      Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в районную МИФНС не позднее 31 марта 2015г.

      Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.

      Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

      Срок сдачи справки о среднесписочной численности на 1 января 2015г.

      Срок сдачи до 20 января.

      Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2014г.

      Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников. Если в 4-м квартале работники не трудились, то следует сдать нулевую отчетность.

      Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2014 года:

      В печатном виде (на бумаге) — не позднее 20 января 2015г. («не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

      В электронном виде — не позднее 25 января 2015г. («не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

      Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2014г:

      В печатном виде (на бумаге) — не позднее 16 февраля 2015г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

      В электронном виде — не позднее 20 февраля 2015г. («до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

      Сроки уплаты страховых взносов в фонды

      Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2014г. и за 4-й квартал 2014г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 17 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

      Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)

      Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

      Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.

      Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .

      Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .

      Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

      С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

      Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

      Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.

      Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 20-го января 2014г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

      По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.

      Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)

      Налоговая декларация по итогам 2014 года представляется не позднее 30 марта 2015 года.

      Срок уплаты налога на прибыль за 2014 год – не позднее 30 марта 2015 года.

      Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.

      Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).

      Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.

      Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.

      Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

      ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

      Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.

      Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:

      не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).

      Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.

      Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год

      Не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2015 год – не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).

      С отчетности за 2014 год изменена форма декларация по транспортному налогу (Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]) . В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

      Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов(например на услуги по закрытию ип), просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

      Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

      Все организации, плательщики налога на имущество, сдают декларацию по налогу за 9 месяцев (расчет авансового платежа по налогу на имущество). Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, а так же порядок заполнении расчета вы найдете в нашей статье. Скачайте бланк и заполняйте вместе с нами.

      Какой установлен срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

      Декларацию по налогу на имущество сдайте по итогам налогового периода — года (ст. 386 НК РФ). Срок такой декларации – не позднее 30 марта следующего года.

      В тех регионах, где местными властями установлены отчетные периоды необходимо сдавать расчет по авансовому платежу, срок его предоставления – не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода.

      Срок сдачи расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

      Обратите внимание, компания сдает декларацию по налогу на имущество только раз в год, а каждый квартал сдает не декларацию, а расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Но многие компании все равно называют квартальные отчеты декларацией.

      Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года устанавливается на уровне регионального законодательства, соответственно в разных субьектах этот срок разный.

      Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 3 квартал

      Сдают декларацию (а так же расчет авансового платежа) все организации, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

      Важно! Если в балансе остаточная стоимость ваших ОС равна нулю, то декларацию и расчет авансов также подавайте, так как в этом случае, компания не освобождена от данной обязанности (письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

      Это должен знать каждый бухгалтер!

      За какое имущество нужно отчитаться по итогам 3 квартала 2017 года

      Имущество может быть движимое и недвижимое. Недвижимое имущество облагается налогом:

    • по кадастровой стоимости;
    • по остаточной стоимости на балансе компании.
    • Движимое имущество облагается только по остаточной стоимости. Движимое имущество первой и второй амортизационной группы не облагаются налогом на имущество. Кроме того, движимые объекты, которые включены с третьей по десятую амортизационные группы также не облагаются налогом, если выполняются следующие условия:

    • имущество принято к учету с 1 января 2013 года или позже;
    • имущество получено не в результате реорганизации, ликвидации, а также не от взаимозависимого лица.
    • Если такого имущества у вас на балансе нет — расчет не сдавайте. Это подтверждает НК РФ (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386), а так же письмо Минфина РФ от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

      Физические лица и ИП не платят данный налог и не сдают декларации.

      Как сдать декларацию по налогу на имущество

      Сдать расчет можно в двух вариантах: на бумаге и электронно. Все зависит от численности работников в вашей компании.

      Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

      Статьи по теме

      Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Сроки сдачи установлены НК РФ. За несоблюдение требований кодекса ИФНС оштрафует.

      Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: сроки сдачи (таблица)

      Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ). В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

      Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год не переносится — сдать ее надо не позднее 30 марта 2018 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

      Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

      Декларация по налогу на имущество за 2017 год: новая форма

      Декларация по налогу на имущество за 2017 год: образец заполнения

      Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество.

      Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

      По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

      Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

      Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

      Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: санкции

      Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

      Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

      Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

      Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

      Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

      Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

      Кто должен соблюдать сроки сдачи декларацию по налогу на имущество

      Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

      Это касается и той недвижимости, права на которые не были зарегистрированы. На это обстоятельство указал Минфин в письме от 25.11.2015 № 03-05-04-01/68419. Ведомство указало, что принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства не увязывается с государственной регистрацией прав собственности на него.

      Объекты недвижимого имущества облагаются налогом с даты постановки их на баланс организации в качестве основных средств. Соответственно, по таким объектам необходимо сдавать и декларации.

      С другой стороны, те организации, у которых отсутствуют основные средства, никаких нулевых деклараций сдавать не должны. Тот же Минфин в письме от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 указал, что при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению отчетности.

      Напомним, форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Бланк состоит из титульного листа и трех разделов.

      Организации, в которых численность работников превышает 100 человек, отчитываются в электронной форме. Все остальные предприятия – на бумажном носителе.

      Куда сдают декларацию по налогу на имущество за 2017 год

      Организации обязаны представлять декларации по своему местонахождению, по местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимости.

      Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденный приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895, требует представлять отчетности по всем объектам, в зависимости от вида объекта и места, где оно находиться.

      Так, декларация сдают в инспекцию по месту:

    • нахождения российской организации;
    • постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
    • нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    • нахождения недвижимого имущества;
    • нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
    • постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

    За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.

    Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

    За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
    (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

    Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

    Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.

    Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

    Налоговый период для НДС – квартал.

    Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    — за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года

    — за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года

    — за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года

    — за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года

    Уплата НДС производится равными долями в течение
    3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.

    Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

    В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

    — за 2016 год – до 28 марта 2017 года

    — за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года

    — за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года

    — за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.

    Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
    28 числа месяца следующего за отчетным.

    Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

    Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.

    Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.

    Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

    Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.

    Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.

    Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.

    Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

    Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

    Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.

    Налоговая декларация по земельному налогу сдается
    1 раз в год не позднее 1 февраля.

    Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

    Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

    Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

    Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.

    Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

    Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.

    Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

    — за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*

    — за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года

    — за I полугодие 2017 года – не позднее
    1 августа 2017 года

    — за 9 месяцев 2017 года – не позднее
    31 октября 2017 года

    — за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*

    Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
    1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

    Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

    Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

    Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.

    Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
    в 2017 году:

    — за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;

    — за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;

    — за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.

    Этот расчет почти полностью заменил отчетность
    4-ФСС.

    Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
    2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.

    Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

    Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

    Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.

    Организациям необходимо представить сведения
    о среднесписочной численности работников
    до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются
    1 (один) раз в год.

    В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия,
    9 месяцев и года.

    В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз.

    Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается:

    — на бумаге – до 20 января 2017;

    — в электронном виде – до 25 января 2017.

    Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

    В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года:

    — за I квартал 2017 года – до 20 апреля (на бумаге),
    25 апреля (электронно);

    — за полугодие 2017 года – до 20 июля (на бумаге),
    25 июля (электронно);

    — за 9 месяцев 2017 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

    По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).

    Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2017 года.

    Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы:

    — копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий;

    — расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

    Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

    В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год.

    — Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде;

    — не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

    В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

    *Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

    — Отчет о финансовых результатах

    — Отчет об изменениях капитала

    — Отчет о движении денежных средств

    — Отчет о целевом использовании средств

    — Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

    В ФНС и Росстат

    ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним.

    Малых предприятия могут сдать отчетность в упрощенном виде.

    Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год — до 31 марта 2017 года.

    Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 года**.

    **Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

    Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

    Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

    В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

    Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

    Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

    Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

    Смотрите еще:

    • Закон о сельскохозяйственной потребительской кооперации Статья 4. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы 1. Сельскохозяйственным потребительским кооперативом признается сельскохозяйственный кооператив, созданный сельскохозяйственными товаропроизводителями и (или) ведущими личное […]
    • Фкз о высшем арбитражном суде Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ "Об арбитражных судах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ"Об арбитражных судах в Российской […]
    • 83 приказ минкомсвязи 83 приказ минкомсвязи Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 июня 2014 года, регистрационный N 32560 http://www.rg.ru/2014/07/18/kommutacia-dok.html Опубликовано 18 июля 2014 г. Вступает в силу: 29 июля 2014 […]
    • Приказ обрнадзора сайт Приказ Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор) от 29 мая 2014 г. N 785 г. Москва "Об утверждении требований к структуре официального сайта образовательной организации в информационно телекоммуникационной […]
    • Областной закон смоленской области 109 з Закон Смоленской области от 29 ноября 2007 г. N 109-з "Об отдельных вопросах муниципальной службы в Смоленской области" (с изменениями и дополнениями) Закон Смоленской области от 29 ноября 2007 г. N 109-з"Об отдельных вопросах […]
    • Приказ минобрнауки 1015 от 15082014 Приказ Министерства образования и науки РФ от 17 июля 2015 г. № 734 “О внесении изменений в Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам […]
    • Закон от 19112014 г 52 Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями) Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51"О налоге на имущество физических лиц" С изменениями и дополнениями от: 28 сентября […]
    • Федерального конституционного закона о судах общей юрисдикции Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ"О судах общей юрисдикции в […]