Как рассчитать налог на доходы по вкладам

Оглавление:

Как правильно рассчитать величину налога на доход физических лиц (НДФЛ)?

Оплата подоходного налога – неизбежная обязанность каждого гражданина. Поэтому желательно быть в курсе того, сколько и за что надо платить, какие при этом можно получить законные послабления и как правильно высчитать НДФЛ. И сегодня мы расскажем, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, с отпускных, с аванса, с дивидендов, для ИП на ОСНО и т.п. Мы также поговорим о том, как рассчитать штраф (пени) за несвоевременную уплату НДФЛ.

Из чего состоит сумма сбора

НДФЛ – это вид прямого налога, которым облагаются следующие категории налогоплательщиков:

  • Налоговые резиденты РФ – на доходы, полученные в стране и за рубежом.
  • Налоговые нерезиденты РФ – на доходы, полученные в нашей стране.
  • Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ? Данный налог состоит из отчислений от следующих видов полученных доходов:

  • Основной заработной платы.
  • Вознаграждений за работу, выполненную помимо основной деятельности.
  • Оплаты труда натуральными продуктами.
  • Денежных средств, полученных в качестве процентов (дивидендов) от находящихся в собственности или управлении акций, долей в компаниях и ценных бумаг.
  • От продажи личного имущества или его сдачи в наем (автомобиля, недвижимости и другого).
  • От стоимости призов, выигрышей и полученных подарков.
  • Другие возможные, но отсутствующие в этом перечне виды доходов.
  • О том, как рассчитать НДФЛ предпринимателю на УСН, видео ниже и расскажет в подробностях:

    Как рассчитать НДФЛ

    Для расчета величины НДФЛ надо знать налоговую базу, которая обозначена выше, и налоговую ставку, которая может быть:

  • Основная, для всех случаев, кроме тех, на которых остановимся ниже, налоговая ставка сохраняется в 13% от полученного дохода.
  • 35% на доходы от выигрышей и процентов от вкладов и кредитов в крупных размерах.
  • 30% для налоговых нерезидентов от всех видов доходов, кроме обозначенных в следующем пункте.
  • 15% для нерезидентов от доходов долевого участия в бизнесе.
  • 9% для доходов акционеров и владельцев облигаций по их вкладам.
  • Далее узнаете, как рассчитать НДФЛ от определенной суммы за месяц, за год и т.п. по формуле.

    Для расчета НДФЛ по формуле необходимо воспользоваться методикой, разработанной в Федеральной налоговой службе (ФНС) и соответствующими статьями налогового кодекса. В этом случае рекомендована следующая особая последовательность операций, рассматриваемая как наиболее простая:

  • Определение полного списка доходов, с которых взимается налог в пользу государственной казны.
  • Уточнение налоговой ставки по каждому виду дохода.
  • Определение полной налоговой базы по НДФЛ за отчетный отрезок времени.
  • Расчет величины налога для каждого вида дохода по формуле: размеры налоговых выплат (по НДФЛ) = величине налоговой базы × на налоговую ставку. По этой формуле налог считается по каждой отдельной налоговой базе (с отдельной налоговой ставкой).
  • Суммирование всех полученных значений в общую величину налога.
  • Об особенностях расчета НДФЛ с примерами расскажет видео ниже:

    Особые условия

    • К этой категории можно отнести НДФЛ у работающих пенсионеров. Они тоже платят налог, но не со всех ежемесячных финансовых поступлений, а только с зарплаты. Пенсия подоходным налогом не облагается. Кроме того они имеют право на налоговый вычет в рамках размера уплаченного НДФЛ.
    • А вот граждане с минимальной (на уровне прожиточного минимума) зарплатой платят НДФЛ в полном объеме. Так как это налог платится с любого дохода, не зависимо от его величины.
    • При этом стоит вспомнить о налоговых вычетах, которые являются официальным инструментом для послабления налогового бремени. Они бывают:

    • Стандартные для родителей (опекунов, усыновителей) несовершеннолетних детей по 1,4 тысячи рублей на каждого дитя.
    • Стандартные для единственного родителя, например матери-одиночки в двойном размере (2,8 тысячи рублей).
    • Социальные на обучение и образование.
    • Имущественные при покупке необходимой для проживания недвижимости.
    • Профессиональные для предпринимателей.
    • Кто не платит

      Не все денежные поступления граждан уменьшаются подоходным налогом. Есть некоторые исключения:

    • Государственные пенсии по выслуге трудового стажа и по старости.
    • Стипендии у учащихся.
    • Спортивные награды и призы.
    • Государственные выплаты и пособия социальной направленности.
    • Алименты.
    • Единоразовая материальная помощь от работодателей.
    • Материнский капитал.
    • Доходы с личного приусадебного хозяйства.
    • Доходы от продажи имущества, находящегося в личном владении три года и более.
    • Процентные выплаты по вкладам в банки.
    • Подарки, призы, вознаграждения или денежные выплаты сотрудникам величиной не больше четырех тысяч рублей.
    • Теперь вы знаете, как рассчитать НДФЛ, а где взять справку НДФЛ-2 и заполнить 3-НДФЛ на возврат за лечение или обучение по налогу, рассказываем отдельно. И не забывайте пор правильность указания КБК.

      О том, как определить сумму НДФЛ с учетом дивидендов, расскажет специалист в видео ниже:

      Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

      Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

      Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

      (введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

      В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

      (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

      Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

      Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

      Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

      банковская ставка в % годовых – 14%;

      сумма депозита – 250 000 рублей,

      срок – 6 месяцев.

      Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

      Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

      8,25 + 5 = 13,25%

      Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

      250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

      Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

      250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

      Таким образом, налоговая база будет равна:

      17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

      Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

      937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

      Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

      17 500 – 328,13 = 17 171,87

      Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

      250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

      В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

      Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

      Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

      То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

      Налог на вклады физических лиц. Пример и правила расчета вклада с налогом


      Когда вы приходите и открываете банковский вклад, то вы в предкушении большого дохода, если ставка по депозиту достаточно велика.
      Как ни странно по вкладам также нужно платить налоги. Вам все таки придется заплатить подоходный налог по вкладу
      С вкладчика взимается налог, если процент по вкладу превышает на 5 пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России, в случае если вкладчик открыл вклад в рублях. Если у вкладчика открыт валютный вклад, то вклад будет облагаться налогом, если процентная ставка по вкладу превышает 9 % годовых. С 14 сентября 2012 года ставка рефинансирования Центрального банка России равна 8,25 % по указанию Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России». Ставка налога зависит от того, является вкладчик резидентом или нерезидентом России. Стоит отметить, что вкладчику не требуется отчитываться перед налоговой о доходе со своего вклада, т. к. банк автоматически удерживает налог по вкладу, если он превышает ставку рефинансирования банка России, т. е. налог платит вкладчик, но перечисление денежных средств государству осуществляет банк.

      Если вкладчик является резидентом РФ, т. е. находится на территории России более 183 дней в году, то налоговая ставка на процент дохода вкладчика равна 35 %.
      Если вкладчик нерезидент РФ, то налоговая ставка на процент дохода вкладчика составит 30 %.

      Формула расчёта налога

      Налог рассчитывается следующим образом:


      где

    • T – сумма налога,
    • НБ – налоговая база,
    • t – налоговая ставка.
    • В данном случае налоговая ставка может быть либо 35 %, либо 30 %.
      Налоговая база рассчитывается следующим образом (рублевый вклад):

      В данном случае 8,25 это ставка рефинансирования.
      Если открыт валютный вклад, то налоговая база (т. е. доход, который облагается налогом) рассчитывается:

      Также нужно отметить пункт 27 статьи 217 НК РФ, действующий с начала 2009 года. В данном пункте сказано, что доход по вкладу не облагается налогом, даже в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования более чем на 5 пунктов при условии:

      1. если на момент заключения договора ставка по вкладу была, ниже чем ставка рефинансирования более чем на 5 пунктов,
      2. если размер процентов по вкладу не изменялся в течение всего периода вклада,
      3. если прошло не более 3 лет с тех пор, как ставка рефинансирования оказалась ниже процентной ставки по вкладу более чем на 5 пунктов.
      4. Рассмотрим налогообложение рублевого вклада на примере.

        Предположим, банком принят депозит на сумму 100 000 рублей сроком от 1 февраля 2009 года до 1 февраля 2013 года. Процентная ставка 15 % годовых.

        Начисление процентов происходит ежеквартально.
        Ниже в таблице представлено изменение ставки рефинансирования Центрального банка России с 1.12.08 по сегодняшний день.

        Расчет суммы налога по вкладу

        Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах:

        1. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на 181 день (6 мес.) на сумму 10 000 долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

        Вариант 1: начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 10% (простой процент).

        Сумма начисленных процентов = (10 000*0,1*181)/365=495,89 доллара. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог. Поэтому сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*0,09*18)/365=446,30 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению, = 495,89-446,30 = 49,59 доллара. Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 доллара.

        Вариант 2: начисление и выплата процентов проходит с ежемесячной капитализацией по ставке 10%.

        Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+0,10*30/365) 6 )-10 000=503.40 доллара. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*(1+0,09*30/365) 6 )-10 000= 452,12 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению = 503,40-452,12=51,27 доллара. Сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 доллара.

        2. Предположим, что вклад открыт 01.12.2014 года резиденту сроком на 550 дней на сумму 100 000 рублей (дата окончания вклада — 03.06.2016 года). Начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 20%. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

        Сумма начисленных процентов за 2014 год = (100 000*0,2*31)/365 = 1 698,63 рубля.

        Сумма начисленных процентов за 2015 год = (100 000*0,2*365)/365 = 20 000 рублей.

        Сумма начисленных процентов за 2016 год = (100 000*0,2*154)/366 = 8 415,30 рублей.

        По рублевым вкладам налогом не будет облагаться доход в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го плюс 10 п.п.). Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 01.01.2016 года составляла 8,25%, а с 01.01.2016 года приравнена к значению ключевой ставки и составляет с 01.01.2016 года 11%, а с 14.06.2016 года 10,5%.

        Значит, сумма дохода, не подлежащая налогообложению до 15.12.2014 года, = (100 000*0,1325*14)/365= 508,22 рубля, с 15.12.2014 года = (100 000*0,1825*17)/365 = 850 рублей. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 1 698,63-508,22-850=340,41 рублей. Итого налог к уплате за 2014 год = 340,41*35%=119,14 рублей. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Следовательно налог за 2014 год составит 119 рублей.

        Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2015 год = (100 000*0,1825*365)/365 = 18 250 рублей. Налогооблагаемая база = 20 000 — 18 250 = 1 750 рублей. Налог к уплате за 2015 год = 1 750*35% = 612,50 рублей. Согласно правилам округления налог составит 613 рублей.

        Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2016 год = (100 000*0,16*154)/366 = 6 732 рубля 24 копейки. Налогооблагаемая база за 2016 год 8 415,3 — 6 732,24 = 1 683,06 рубля. налог за 2016 год 1 683,06*35% = 589,07 рублей. Следовательно сумма налога за 2016 год составит 589 рублей.

        Сумма к выдаче = 100 000+1 698,63-119+20 000-613+8 415,3-589=128 792,93 рублей.

        На сайте Банки.ру при помощи калькулятора доходности вкладов можно без самостоятельных расчетов вычислить свой доход по вкладу за вычетом налогов.

        Налогобложение банковских вкладов физических лиц

        Налогом облагается любой доход гражданина РФ, полученный как в России, так и вне её пределов, так и доход иностранца полученный в пределах России и называется он — НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Размещая денежные средства на депозите банка, владелец вклада извлекает доход и обязан уплатить налог с процентов по вкладам. Не каждый вкладчик задумывается об этой обязанности.

        Правовое регулирование налогообложения вкладов физических лиц

        Как следует из ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, под налогообложение подпадают доходы с процентов от размещения средств на депозитах при:

      5. размещении вклада в валюте, где процентная ставка выше 9% годовых;
      6. размещении вклада в рублях, где процентная ставка на 5 процентных пунктов больше ставки рефинансирования ЦБ РФ .
      7. Ставка рефинансирования ЦБ РФ

        С 14.09.2012 по 31.12.2015 года она составляет 8,25%, с 1.01.2016 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ и до 13.06.2016 года она составляла 11%, с 14.06.2016 года размер ставки 10,5%.

        Ставка налогообложения по вкладам

        При условии, что доходы по вкладу подлежат налогообложению, владелец вклада уплачивает НДФЛ с части дохода, учитывая два различных варианта:

      8. Если владелец вклада — налоговый резидент РФ, ставка налога составит 35%.
      9. Если владелец вклада — нерезидент, ставка составит 30%.

      Налог с процентов по вкладам в 2015 году

      Законом № 462-ФЗ от 29.12.2014 освобождались в 2015 году от НДФЛ доходы граждан, полученные по банковским вкладам со ставкой, меньше ставки рефинансирования Центрального банка РФ (как было выше отмечено, данная ставка в 2015 году составляла 8.25%) увеличенной на 10 процентов.

      Следовательно, на основании указанного Закона до 31.12.2015 года вклады со ставкой в процентах, не превышающей 18.25% годовых, не облагались НДФЛ.

      Налогообложение банковских вкладов в рублях в 2016 году

      Налогообложение доходов по депозитам в 2016 году рассчитывается следующим образом: будут облагаться налогом рублевые вклады, у которых годовая процентная ставка более 15,5%.

      Следовательно, льготный период 2015 года не продлился на 2016 год и налог будет взиматься с каждого вклада, доходность по которому выше ставки рефинансирования как минимум на 5%. С 16.06.2016 величина ставки рефинансирования 10,5%.

      Впрочем, вероятность найти условия по вкладу со ставкой более 15,5% годовых в 2016 году ничтожна мала.

      Налогообложение валютных вкладов

      Валютные вклады в России

      Для расчета НДФЛ по вкладам в валюте необходимо сделать пересчет доходов в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на момент получения доходов по факту.

      Ситуация с валютными вкладами значительно проще, касаемо вкладов размещенных в банках в пределах Российской Федерации. Налогом облагаются доходы по валютным вкладам с годовой ставкой превышающей 9%. Но подобные условия размещения средств в настоящее время банки не предлагают.

      Валютные вклады за рубежом

      Открытие счета в иностранном банке, где целью выступает размещение средств в зарубежные вклады под проценты — более трудоемкий процесс. В 2016 году вкладчики иностранных банков обязаны платить налог на доходы физических лиц в размере 13% с полной доходности депозита, независимо от уровня доходности депозита.

      Вклады в иностранных банках рассматриваются более подробно в отдельной рубрике сайта — Зарубежные счета.

      Кто платит НДФЛ по вкладам?

      Неудивительно, что зачастую вкладчики и не знают о налогообложении вкладов физических лиц, не знают, облагаются ли проценты по вкладу налогом, нужно ли платить налоги с вкладов, ведь российское налоговое законодательство перекладывает функции налогового агента на банк. Банк самостоятельно удерживает из суммы доходов по вкладу налог с процентов по вкладам физических лиц. А владелец вклада самостоятельно данный налог не платит: ему выдаются проценты по вкладу за минусом налога.

      Налогообложение вкладов

      «Налогов много не бывает!» — негласный девиз нашей фискальной службы. Обычный россиянин ежегодно платит государству около десятка пошлин и сборов: от 13% НДФЛ в день зарплаты до 18% НДС в цене почти любого товара и услуги.

      Но мало кто знает о том, что частные инвестиции в России тоже облагаются налогом! Частью полученного дохода по банковским вкладам, сберегательным сертификатам, ОМС и даже структурным продуктам инвестору придется делиться с государством.

      Изменится ли что-то в будущем? Да. Но, к сожалению, в худшую для инвестора сторону…

      Сколько инвестор должен бюджету?

      В России ставка «инвестиционной» пошлины зависит от типа актива. Скажем, налог на вклады физических лиц в 2016 году составит 35%, на доход от продажи ценных бумаг –13%, с дивидендов по акциям российских компаний – 9%.

      Должен ли инвестор указывать доходы от инвестиций в своей декларации и платить сборы самостоятельно? Нет, так как почти все российские инвестиционные компании (брокеры, банки, ПИФы) берут на себя функцию налоговых агентов.

      Инвестору не придется самому высчитывать сумму платежа и перечислять деньги в бюджет – за него это сделает агент. Кстати, клиенты банков и брокерских компаний должны ежегодно получать уведомления об уплате.

      Разные инвестиционные инструменты

      Депозиты в рублях в российских банках

      В конце прошлого декабря в России был принят закон, который освобождал от уплаты НДФЛ проценты по вкладам с доходностью ниже 18,25% (ставка рефинансирования плюс 10%). Норма касалась банковских процентов, начисленных с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года. Вкладчик должен был отдать государству 35% с доходности, превышающей 18,25% годовых.

      Стоит отметить, что под прошлогоднее «освобождение» подпадали практически все депозиты российских банков. Ведь в октябре 2015-го средняя максимальная ставка по рублевым вкладам ТОП-10 банков России составляла всего 10,22% годовых. Учитывалась доходность продуктов Сбербанка, Россельхозбанка, Банка Москвы, ВТБ24, Бинбанка, Альфа-Банка, Райффайзенбанка, Промсвязьбанка, Газпромбанка и банка «Открытие».

      Что изменится в 2016 году?

      23 ноября 2015 года был принят Федеральный Закон №320 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон уже одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.

      Сама пошлина на проценты по вкладам останется той же (35%) Но «планка» необлагаемой доходности опускается сразу на 5 п.п. С 1 января 2016 года освобожденный от налога банковский процент составит уже не 18,25%, а 13,25% годовых. Если банк предлагает по депозиту выше 13,25%, то частью «лишнего» дохода инвестору придется пожертвовать в пользу государства.

      Важный момент! Пошлину банк снимает с инвестора автоматически – в момент выплаты процентов.

      Депозиты в валюте в российских банках

      В 2016-м валютные вклады будут облагаться сборами так же, как и в прошлом году. Если банковский процент по счету выше 9% годовых, то с разницы придется заплатить те же 35%.

      Заметим, что на протяжении всего 2015-го года российские банки не предлагали ставок выше 9% по вкладам в долларах и евро. Проще говоря, валютные депозиты в России и в нынешнем, и в следующем году по умолчанию освобождаются от налогообложения.

      Депозиты в зарубежных банках

      Здесь ситуация гораздо сложнее.

      Во-первых, об открытии банковского счета за пределами РФ клиент должен сообщить в налоговую. Нарушителю грозит штраф в размере 4000-5000 рублей.

      К слову, забыть об этой «просьбе» крайне сложно. Ведь для первого перевода средств на зарубежный счет через российский банк инвестору понадобится уведомление со штампом из соответствующих органов. В противном случае сотрудник банка просто откажется проводить такую операцию (п.4 ст.12 ФЗ).

      Во-вторых, каждый год владелец банковского вклада за границей должен предоставлять в налоговую отчет о движении средств по счету (Постановление Правительства №819). Первый такой отчет (за 2015 год) нужно подать до 30 января 2016-го.

      Отметим, что сегодня в России сложилась парадоксальная ситуация. Обязанность подавать отчеты есть, а четких правил их составления нет. Поэтому владельцы зарубежных банковских счетов все еще терпеливо ждут конкретных разъяснений к Постановлению №819…

      В-третьих, в 2015-м инвестор иностранного банка должен был платить НДФЛ только с части дохода, превышающей 9% годовых. Заметим, что 9% для зарубежных банков – доходность фантастическая. Соответственно, никаких пошлин за рубежом россияне не платили вовсе…

      Однако в конце ноября Госдума приняла очередные поправки. С января 2016-го ВСЕ доходы по депозитам в зарубежных банках будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

      Еще раз: с 2016 года налог с процентов по вкладам за рубежом придется платить в любом случае. Независимо от размера процентной ставки! Даже, если это символические 1-2% годовых.

      Доходы по сберегательным сертификатам облагаются сборами по тем же правилам, что и банковские депозиты. Если доходность больше СФ плюс 5%, 13% взимается с «лишней» суммы.

      В 2015 году ставка рефинансирования равнялась 8,25%. Прибавляем к «базе» 5% и получаем необлагаемый «потолок» в 13,25% годовых. Учитывая, что максимальный процент по сертификатам Сбербанка — 11,5% годовых, налог по СС владельцу ценной бумаги платить не придется.

      В соответствии с законодательством физические лица должны самостоятельно оплачивать сборы с дохода от реализации драгметаллов (с некоторыми оговорками).

      Во-первых, цена продажи ОМС должна быть выше цены покупки (а так бывает далеко не всегда). Если получился «плюс», бывший владелец металлического счета перечисляет в бюджет 13% от полученного дохода.

      Во-вторых, если ОМС находился в собственности инвестора больше трех лет, то продажа драгметалла полностью освобождается от уплаты пошлины.

      Начнем с того, что налоговым агентом по структурным продуктам выступает брокер, который их продает. Это значит, что инвестор опять-таки не будет самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Просто итоговая доходность продукта уменьшится на определенную сумму.

      НДФЛ по структурным продуктам списывается в трех случаях:

      — в момент вывода денег с брокерского счета;

      — в последний день года (рабочий);

      — в течение месяца после окончания налогового периода (если по каким-то причинам брокер не удержал НДФЛ в последний рабочий день года).

      Как рассчитывается пошлину по структурным продуктам? Отдельно по каждому активу: на банковские вклады, на продажу ценных бумаг, на металлы, на дивиденды (9% для российских компаний и 15% для иностранных).

      Как сэкономить?

      Если доход от инвестиций Вы получаете регулярно, и не хотите терять на вычетах большие суммы, можно оформить ИП – ставка налога в этом случае снизится с 13% до 6%. А если зарегистрироваться в офшорной зоне, то налогообложения инвестдохода можно избежать вовсе.

      Вложения через индивидуальный инвестиционный счет на срок более трех лет также освобождаются от уплаты НДФЛ.

      Кроме того, на рынке есть инструменты, доход по которым не облагается в принципе. Например, государственные и муниципальные ценные бумаги.

      В заключение

      А чтобы ваши вклады были больше, читайте материал о том, как заработать первый миллион долларов!

      Налог на прибыль: кто платит, как посчитать + примеры расчёта для чайников

      Юридические лица обязаны отчислять государству налог на прибыль, в виде денежной суммы. Он представлен неким процентом от общей прибыли, размер которого устанавливается государством. Порядок проведения процедур начисления и выплаты определен законодательно, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.

      Прибылью, с которой страна получает некоторый процент, являются полученные юридическим лицом доходы, из которых вычли стоимость произведенных на ведение дел затрат. Не все расходы регламентированы, получается не каждый из них можно вычесть из прибыли. Собственно, список учитываемых расходов также оговорен в Налоговом Кодексе.

      Как рассчитать налог на прибыль

      Методы определения прибыли

      Всего существует два официальных метода, позволяющих узнать величину облагаемой прибыли.

    • Посредством метода начисления возникающих расходов и поступающих доходов, не основываясь на том, были ли в реальности затрачены или получены деньги.
    • Учет производится по кассовому методу, то есть непосредственно в момент получения или уплаты денег. Воспользоваться кассовым методом могут лишь некоторые организации. Одно из условий предполагает наличие выручки за прошедший год в размере не более 1000000 рублей на каждые три месяца.
    • Бытует мнение, что рассчитать налог на прибыль может лишь бухгалтер, сотрудник искомой фирмы. Это представление в корне не верно. Любой интересующийся человек, даже математический профан, может испытать себя и вполне успешно определить величину налогообложения.

      Как налоговое законодательство определяет доходы, гл. 25, ст. 248 НК РФ

      Кто обязан платить

      Уплачивать налог на прибыль обязаны юридические лица, то есть организации. Поступающие от них суммы идут в государственный бюджет. Исключения могут составить те случаи, когда предприятие имеет особенный режим налогообложения, направление деятельности или является иностранной организацией, проводящей подготовку на территории России к различным значимым событиям общемирового характера.

      Кто обязан вносить налог на прибыль в обязательном порядке

      УСН – аббревиатура расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Данный режим предполагает освобождение от уплаты налогов:

    • имущественного;
    • на прибыль;
    • на доход физического лица;
    • на добавленную стоимость (исключая импорт).
    • Кроме того, представленный режим подразумевает отмену множества перечисленных выше выплат, вместо них вводится единая, возможная в следующих вариантах:

    • часть от полученного дохода в размере 6% от «тела» уплачивается государству;
    • от полученной посредством вычитания из доходов предприятия его расходов разницы отнимаются от 5 до 15% и уплачиваются в бюджет страны.
    • Определиться с наиболее подходящим вариантом вы сможете, поняв, какова реальная величина ваших расходов. Если они не достигают половины получки, следовательно, выбирайте первый вариант, в остальных случаях отдайте предпочтение процентам с разницы между прибылью и затратами.

      ЕНВД – эта аббревиатура при расшифровке звучит как единый налог на вмененный доход. Это режим предназначен для конкретных сфер ведения предприятий, все они представлены в НК РФ. Власти субъектов РФ могут устанавливать его как основной для своих регионов по отношению этих направлений деятельности.

      Среди них обычно оказываются:

    • перевозки грузов на транспорте;
    • транспортировка пассажиров;
    • торговля в розницу и т.д.
    • При едином налоге на вмененный доход отчисления в пользу государства снимаются с дохода, который предполагается получить в дальнейшем. Его нахождение производится согласно следующей формуле:

      Где А – это показатель физического характера, находящийся в прямой зависимости от рыночной ниши, в которой действует организация, количества работников, размера торговой площадки, численности средств для передвижения и т.д.

      В – оговоренная в Налоговом Кодексе Российской Федерации доходность базового характера.

      К1 – специализированный коэффициент, на сегодняшний день равный 1, 868.

      К2 — второй коэффициент, который определяется согласно правовым актам, изданным властями субъекта, на территории которого и находится индивидуально предпринимательство или юридическое лицо.

      Ставки коэффициентов-дефляторов устанавливаются приказами Минэкономразвития каждый год. Последний приказ можно скачать по ссылке: скачать приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 об установлении коэффициэнтов-дефляторов

      Обратите внимание! Поскольку налог берется с дохода, который является предполагаемым, вмененным, получаемая в реальности выручка никак не влияет на итоговые выплаты.

      Как и в предыдущих случаях, налог на вмененный доход освобождает представителей фирмы от надобности оплачивать другие отчисления в пользу государственного бюджета. Речь идет о налогах:

    • на добавленную стоимость (не импорт);
    • прибыль;
    • имущество налоговых резидентов страны;
    • доход физического лица.
    • Еще одно возможное направление, которое налогом на прибыль не облагается — игорный бизнес.

      Кроме того, от уплаты освобождаются иностранные компании, которые работали на территории России во время проведения в Сочи всемирных олимпийских состязаний в 2014 году, а также те, которые работают сейчас, в 2017, и ведут подготовку к FIFA и проводимому в следующем году чемпионату мира по футболу.

      Величина налоговых ставок

      Ставка на прибыль исчисляется в процентах и на данный момент равна законодательно 20 единицам. В 2016 году уплачиваемая сумма распределялась следующим образом:

    • в бюджет федеральный попадало по 2% от «тела»;
    • оставшиеся проценты уходили в региональную казну.
    • Однако, незадолго до наступления 2017 года, инспекция издала приказ, который обозначил обновленное перераспределение между государственными бюджетами. Теперь федеральный получает больше на 1%, соответственно региональный на эту же величину уменьшается.

      Возможно и индивидуальное изменение размера указанной налоговой ставки. Это решение принимается непосредственно властными структурами региона, имеющими право на понижение выплаты за счет уменьшения отходящего им процента. Однако понизить ставку менее 13, 5% они также не имеют права.

      Эта величина считается льготной. В столице ей облагаются фирмы, занимающиеся следующими работами:

    • производят автотранспортные средства;
    • осуществляют деятельность на особой экономической территории;
    • являются представителями парков индустриальных и технологических полисов;
    • используют в качестве наемных работников людей с инвалидностью.
    • Культурная столица также установила величину 13,5% постоянной для некоторых категорий налогоплательщиков, среди них компании, осуществляющие работу в особой экономической зоне.

      Примеру главных городов страны следует и большая часть других ее субъектов. Понижение ставки — частая практика. Однако помимо представленной разновидности, существуют еще ставки специализированные. По ним получаемый за прибыль налог направляется в полном размере в федеральную казну.

      Обратите внимание! К 13,5% обязательно прибавляются оставшиеся 3%, причитающиеся федеральному бюджету. Их отменить или понизить местные власти не могут.

      Применение специализированных ставок производится ввиду их особенных характеристик компании:

    • статуса;
    • направления деятельности.

    Таблица 1. Специализированные ставки по налогу на прибыль

    Кроме того, нулевая ставка применяется к резидентам ЭЗ, а также членам местных проектов инвестиционного направления, освобожденной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе.

    Формула расчета налога на прибыль

    Как понятно из рассказанной ранее информации, форма расчета налога на прибыль будет зависеть от конкретной системы налогообложения, а также других обстоятельств, которые характеризуют организацию. Рассмотрим на примере.

    Как рассчитать налог на прибыль по формуле

    Вы представляете компанию, находящуюся на общей системе налогообложения. Общая система налогообложения – система, на которой фирма обязана вести бухучет в полном размере, при этом исполняя обязательства по выплатам в бюджет всех общих налогов:

  • добавочной стоимости;
  • единый социальный или взносы в страховые фонды.
  • Пример. За прошедшие 12 месяцев работы ваша компания получила 4,5 миллиона рублей, при этом затраты составили 2,7 миллиона. Как вы уже поняли, в данной ситуации налог будет исчисляться из разницы указанных сумм, то есть дохода и расхода – чистой прибыли. Посчитаем ее.

    4, 5 – 2,7 = 1,8 или 1 миллион 800 тысяч единиц российской валюты. Представим, что в субъекте РФ, который является местом ведения деятельности вашей конторы, основная ставка является региональной и составляет стандартных 17%, то получается, что вы заплатите в местную казну следующую сумму:

    1 800 000 * 17% = 306 тысяч рублей

    Федеральная же казна получит оставшиеся три процента, то есть сумму:

    1 800 000*3% = 54 тысячи рублей

    Когда региональная ставка понизилась до минимальных 13,5%, вы будете отдавать следующие суммы. Для региона выплата составит:

    1 800 000*13,5% = 243 тысячи рублей

    Для федеральной казны останутся все те же 54 тысячи рублей.

    Как видите, сумма, отчисляющаяся в федеральный бюджет, остается неизменной. Ее платить нужно в любом случае, независимо от того, как меняется ставка по местному налогообложению. Отдается данный налог посредством авансовых выплат ежемесячно или раз в три месяца, и потом в конце года. Каждый квартал перечислять выплаты имеют право фирмы, которые не получают более 15000000 за три месяца весь предыдущий год.

    Другие организации вынуждены платить каждый месяц. Авансы трехмесячные рассчитываются согласно прибыли фактически полученной, а помесячные – согласно предполагаемой к получению. Прогнозировать последнюю позволяют полученные за аналогичный временной отрезок в прошлом средства.

    Доходы и расходы

    Поговорим о том, как точно определяются две основные величины, нужные для вычисления налога на прибыль. Под доходом подразумеваются поступающие денежные средства от главного направления деятельности компании, то есть:

  • торговли;
  • предоставления услуг различного характера;
  • выполнение заказанных клиентами работ.
  • Кроме того, доходом считаются и пришедшие из дополнительных источников средства, то есть:

  • проценты, полученные по вкладам;
  • деньги на сдаваемое в аренду имущество и т.д.
  • При определении величины налогового сбора учет поступающего дохода ведется без применения налога на добавочную стоимость, а также акцизов. Подтверждение получаемых доходов производится посредством предоставления любых платежных бумаг, то есть:

  • квитанциями;
  • чеками;
  • выписками из счетов;
  • записью в учетной книге;
  • отметками в электронной базе и т.д.
  • Под расходами же подразумеваются затраченные на производство продукта, услуги или работы средства компании, которые имеют под собой основание, а также являются официальными. К ним можно отнести следующие затраты:

  • заработанная плата работников;
  • цена на ресурс, из которого изготавливается продукт, а также на оборудование и т.д.
  • Кроме того, считаются и не связанные с производством затраты:

  • затраты на ведение судебных дел;
  • выплату процентов по займам.
  • Уменьшить доход и налог с него за счет расходов можно лишь в случае предоставления подтверждений о совершенных затратах. При этом, к подтверждениям относятся не только платежные документы, но и целесообразность совершенных выплат. Если экономически невыгодным было отдать какую-либо сумму денег, расход считается неподтвержденным. Документы, использующиеся в качестве доказательств, также должны быть верно оформлены, чтобы иметь нужную юридическую силу.

    Существует список расходов, которые не принимаются во внимание для уменьшения налоговой базы. Так, в обязательном порядке из «тела» дохода вычитаются:

  • транспортные затраты;
  • издержки, возникающие при производстве;
  • кредитные проценты;
  • оплата рекламной кампании;
  • страховка;
  • стоимость исследовательских работ;
  • выплаты на обучение персонала;
  • деньги за приобретение программного обеспечения и электронных баз данных.
  • А не подлежат вычету расходы совершенно иного характера, к производству относящиеся косвенно:

  • денежная мотивация для сотрудников, входящих в директорский совет;
  • денежные взносы за превышение порога выброса в природную среду;
  • различные штрафные начисления;
  • купленное в кредит имущество;
  • денежные вложения в уставной капитал компании;
  • затраты хозяйственного характера;
  • оплата юридических услуг дороже установленных тарифов;
  • оплата займов на недвижимость для сотрудников компании;
  • внесенная предварительная оплата какого-либо товара или услуги;
  • взносы в социальные фонды добровольного характера;
  • цена на безвозмездно переданное имущество, а также связанные с процедурой передачи расходы;
  • проезды работников компании от места проживания до работы и обратно;
  • надбавки к пенсии;
  • покупка путевок сотрудникам с целью лечения или отдыха;
  • оплата отдыха служащих, который законодательно не предусматривался;
  • покрытие расходов на проведение мероприятий спортивного и культурного характера;
  • покупка предметов индивидуального пользования;
  • цена подписки на литературу, не касающуюся по смыслу направления производства;
  • организация питания сотрудников.
  • Видео – Налог на прибыль: доходы и расходы

    Признание обсуждаемых единиц, превращающихся в прибыль, наступает в определенные моменты, когда делается выбор метода их начисления. Как мы говорили в начале статьи, их всего два:

  • метод кассовый;
  • метод начисления.
  • Признание дохода и расхода происходит посредством применения некоторых методов начисления

    До конца текущего года фирма обязана сделать выбор, какой метод для нее является наиболее предпочтительным и сообщить в отделение налоговой службы, к которой относится.

    Нюансы каждого метода таковы. Для кассового учет производится по факту списания или поступления средств на счет, и не раньше данного момента. Когда производится налоговая выплата, в расчет берутся отмеченные даты.

    Что касается метода начисления, учет дохода производится непосредственно при подписании договора или оформления документов на работу, а не тогда, когда на счет «падают» деньги. То же касается и расходов. Когда подписан договор об оплате, тогда и считается, что расходы понесены, дожидаться отчисления денежных средств никто не будет.

    Приведем пример. Ваша компания снимает в аренду помещение, следующая оплата за которое по документам производится в наступившем октябре месяце, согласно выставленному от арендодателя счету. При этом заплатить вы намерены только в декабре. Согласно методу начисления, бухгалтер вашей компании запишет, что расход был совершен в октябре, так как именно тогда поступила бумага о необходимости его произвести. При кассовом же методе произведенная оплата и на бумагах будет соответствовать дате фактической передаче денег, то есть декабрю.

    Напоминаем, воспользоваться методом начисления может каждая компания, отдавшая ему предпочтение. В то же время для кассового метода существует список организаций, которым запрещено его использование. К ним относятся:

  • кредитные организации;
  • компании, чья получка за последний год не превысила миллиона рублей.
  • Прибыль при убытке

    Расчет прибыли при получении убытка – вопрос, который волнует множество предпринимателей, ведь как платить налог, когда чистой прибыли получено не было.

    Спешим вас успокоить! Если прибыли не было, она фактически равна нулю. Следовательно, при умножении на налоговую ставку также образуется нулевая величина, а значит, налог выплачивать нет необходимости. Тут важно запомнить одно: чтобы добиться освобождения от налоговой выплаты в случае получения фирмой финансовых потерь, необходимо подтвердить убыток официально. Для этого необходимо подать в налоговую декларацию, так же, как и в случае получения прибыли. О том, как это сделать, читайте в статье о нулевой отчётности.

    Давайте еще раз посмотрим, как рассчитать налог на прибыль. Ваша компания занимается производством интерьерных композиций. Нужно рассчитать величину налога за первые три месяца 2016 года, при условии, что:

  • вы получили банковский займ на полмиллиона рублей;
  • реализовали композиций на 1 миллион 180 тысяч (учитывая налог на добавленную стоимость);
  • затратили на закупку производственных ресурсов 350 тысяч;
  • заплатили сотрудникам плату за работу в размере 250 тысяч;
  • внесли деньги в страховые фонды на 40 тысяч;
  • амортизацию произвели на 30 тысяч;
  • отдали процентные выплаты за займ в размере 25 тысяч;
  • при этом учли убыток за прошлые четыре квартала, составивший 120 тысяч.
  • Получается, что на первые три месяца 2016 затраты вашей фирмы составили 695 тысяч рублей (350 000+250 000+40 000+30 000+25 000).

    Поскольку полученный доход указывается без учета налога на добавленную стоимость, он суммарно составит ровно миллион рублей, так как 180000 – 18% НДС, которые положены государству.

    Величина кредита налогом быть обложена не может законодательно, следовательно, налоговой базой не считается. Получается, что чистая прибыль вашей компании за первые три месяца 2016 года составила 1 000 000-695 000-120 000 = 185 000.

    Налог же будет рассчитан по уже известной нам формуле: 185 000*20% = 37 000, из которых 3% (5550) отойдут в федеральный бюджет и 17% (31450) в местный.

    Подведем итоги

    Как видите, справиться с процедурой расчета налога на прибыль сможет не только профессиональный бухгалтер, но и обычный человек, не владеющий специфическими знаниями. При этом необходимо помнить, что залогом успеха является внимательность. Используйте калькулятор, дабы не ошибиться в расчетах, если не уяснили какую-либо информацию, еще раз внимательно прочтите данную статью, загляните в Налоговый Кодекс Российской Федерации или обратитесь за помощью к сотруднику налоговой инспекции. Помните, зная свои права и обязанности в качестве налогоплательщика, вы избежите многих проблем, с которыми неразрывно связана жизнь каждого гражданина. Мы желаем вам удачи в познании налоговых тонкостей и успехов в работе.

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    Смотрите еще:

    • Приказ минздравсоцразвития от 260411 Приказ минздравсоцразвития от 260411 Выполнять, иду 342н 26.04.11 рф от приказ минздравсоцразвития существовала Ей это 26.04.11 удалось, залезли в головной приказ глубже, порылись там хорошо, а уж 342н привели в […]
    • Заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета Правила составления заявления на распределение имущественного вычета между супругами В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата […]
    • Фмс патент в москве Патент на работу для граждан Украины Стоимость: согласно официальным ценам ММЦ в Сахарово. Легальность патента: в итоге вы получите 100% легальный патент, подлинность которого сможете проверить самостоятельно на официальном сайте […]
    • Алименты для ип на енвд Алименты с индивидуального предпринимателя Обновление: 6 июля 2017 г. Можно сказать, что процедура взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя законодательно урегулирована. Законодатель установил перечень доходов, на которые […]
    • Новый закон о налогах на имущество физических лиц 2018 для пенсионеров Какой в 2017-2018 году налог на имущество физических лиц для пенсионеров Налог на имущество физических лиц – это одна из разновидностей местных сборов, уплачивать который обязаны собственники: частых обитаемых домов; дач; квартир; […]
    • Наследство ребенка как снять Деньги по наследству Краткое содержание Как получить деньги по наследству Под наследованием ст. 1110 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) понимает переход имущества от умершего лица к иным лицам по правилам универсального правопреемства. […]
    • Ставка по налогу на воду 2018 Водный налог в 2017-2018 годах - сроки и порядок уплаты, ставки Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов […]
    • Москва земельный налог льготы пенсионерам Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров О налоговых привилегиях пожилых граждан нашей страны мы писали уже не раз. И каждый раз мы обходили стороной вопрос касательно уплаты земельного налога пенсионерами, осознавая, что […]