Финляндия возврат ндс

Финский НДС: что нужно знать резидентам РФ

Наверное, уже практически все в Санкт-Петербурге знают или лично сталкивались с процедурой возврата НДС (то, что мы называем Tax Free), уплаченного в Финляндии. Посты возврата НДС есть на всех основных пограничных переходах, возврат осуществляется и прямо в скоростном поезде «Аллегро». А вот о том, что при покупке услуг в Финляндии физическое лицо из России вообще освобождено от НДС и что вернуть НДС, уплаченный в Финляндии, может не только физическое лицо, которое приобретает товар в финском магазине, но и российское юридические лицо, известно далеко не всем.

Об особенностях финского НДС рассказывает адвокат Василий Давыдов.

Основным документом, на основании которого в Финляндии осуществляется регулирование начисления, оплаты и возврата налога на добавленную стоимость (НДС), или по-фински Аrvonlisävero (ALV), является Закон о НДС 30.12.1993/1501 (Arvonlisäverolaki 30.12.1993/1501).

Текст этого закона очень напоминает главу 21 (НДС) Налогового кодекса РФ и иные аналогичные законы о налоге на добавленную стоимость континентальной Европы. Это говорит о том, что законодатель Финляндии (как, впрочем, и российский) при разработке этого нормативно-правового акта в качестве шаблона использовал международный стандарт.

Если кратко изложить наиболее важные для россиян тезисы об НДС, то выглядят они так:

Закон о НДС делит иностранных (находящихся за пределами Европейского Союза) плательщиков НДС на 2 основные группы:

— физические лица, не предприниматели;

— предприниматели (в эту группу входят ИЧП и организации);

В отношении приобретения товаров и услуг закон о НДС вводит разные режимы уплаты и зачета НДС для иностранных плательщиков;

В случае приобретения товаров, физические лица — иностранцы имеют право на возврат НДС при вывозе товара, а в случае приобретения ими услуг у финских предпринимателей (юридических лиц) НДС с них продавцом не взимается;

В случае приобретения товаров предпринимателями – иностранцами у финской компании (предпринимателя) НДС в общем случае с них взиматься продавцом не должен, а вот в случае приобретения услуг взимание НДС законом строго предусмотрено. Но в последнем случае предприниматель-нерезидент имеет право на возврат НДС из бюджета Финляндии.

ЧТО ТАКОЕ НДС В ФИНЛЯНДИИ?

Понимание общих моментов поможет разобраться с вопросами, касающимися уплаты и возврата НДС нерезидентам Финляндии (в этой статье, говоря о нерезидентах Финляндии, мы имеем ввиду российских граждан и юридических лиц, включая предпринимателей).

КОГДА ВЗИМАЕТСЯ НДС?

В соответствии с параграфом 1 закона о НДС 30.12.1993/1501 (далее по тексту «Закон о НДС»), НДС взымается:

в ходе предпринимательской деятельности при продаже товаров и услуг на территории Финляндии;

при ввозе товаров на территорию Финляндии;

при перемещении товара по территории ЕС в порядке, установленном параграфом 26 закона;

при перемещении товара для его обработки в складской зоне в порядке, установленном параграфом 72 закона.

Плательщиком НДС, по общему правилу, является продавец ( возможны и исключения — например, если товар и услугу в Финляндии продает нерезидент).

В Финляндии от НДС полностью освобождены:

Организации, выручка которых за отчетный период не превышает 8500 евро;

Общественные благотворительные организации;

КАКОВЫ СТАВКИ НДС В ФИНЛЯНДИИ?

Основная базовая ставка НДС в Финляндии достаточно высокая и составляет 24%, есть ставки 14% и 10%.

СТОИТ ЛИ ИНОСТРАНЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В ФИНЛЯНДИИ КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ НДС?

Под иностранцем в рамках закона о НДС понимается предприниматель, местожительство которого находится за пределами Финляндии. Под местожительством понимается место предпринимательской деятельности или место, где он постоянно пребывает. Очень важно то, что иностранец имеет абсолютное, безоговорочное право зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС в Финляндии. В этом случае он становится налогоплательщиком НДС, т.е. самостоятельно сдает декларацию и уплачивает НДС в бюджет Финляндии.

Если у иностранца нет в Финляндии постоянного местонахождения и он не зарегистрирован в качестве налогоплательщика НДС, то обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на покупателя товаров или услуг. НДС не взимается, если покупателем товаров или услуг у иностранца является Финское государство.

Таким образом, если вы являетесь предпринимателем или ваша организация осуществляет продажу товаров и услуг в Финляндию и при этом у вас есть расходы в Финляндии, то у вас есть определенный механизм по пополнению ваших оборотных средств и их экономии. Имеет смысл зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Финляндии, информировать об этом вашего финского партнера и получать денежные средства с НДС (т.е. в размере, увеличенном на 24%). В этом случае вы будете засчитывать НДС, который вы платите в составе платежей вашим финским партнерам и который связан с вашей деятельностью в Финляндии. Но при практической реализации данной схемы необходимо принимать во внимание ограничения, установленные для резидентов России Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ)

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРА НЕ НАДО?

Следует разобраться, какие критерии установлены законом для того, чтобы товар или услуга считались реализованными на территории Финляндии, а какие — чтобы они считались реализованными за пределами территории Финляндии и ЕС. Это очень важно, так как в первом случае стоимость их продажи является базой для начисления финского НДС, а во втором — нет.

По общему правилу, НДС не взимается, если продавец вывозит товары за пределы ЕС или товар продается иностранному предпринимателю для использования за пределами ЕС.

Кроме того, товар не считается проданным в Финляндии, если продавец или кто-то иной от имени продавца перемещает товар из Финляндии в другое государство — член ЕС, но при соблюдении определенных условий в отношении покупателя, а именно, если покупатель:

предприниматель, деятельность которого в его собственной стране ни в какой части не связана с зачетами и возвратами НДС;

лицо, не являющееся предпринимателем;

предприниматель, к которому в собственной стране установлен порядок применения постоянной ставки в ходе процедуры запуска производства;

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРА НАДО?

Товар считается проданным в Финляндии, и взимается НДС, если:

он находится в Финляндии при перемещении его к покупателю;

продавец или кто-то иной от имени продавца начал перемещение товара в Финляндии (если иное не установлено п. 63 a, 63 b или 63 d закона);

продавец или кто-то иной от имени продавца начал перемещение товара на территории ЕС покупателю и делает это ради продажи в Финляндии;

товар перевозится из одной страны ЕС в другую, и продавец производит его сборку и установку на территории Финляндии.

(Детально все вопросы взимания НДС в части продажи товара в Финляндии разрешены в разделе 5 (Продажа и перемещение товара в Финляндии ) и разделе 6 (Взимание налога в ходе международной торговли) закона о НДС).

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НДС ЗА ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ФИНЛЯНДИИ УСЛУГИ?

В части продажи услуг нерезидентам Финляндии очень важные положения сформулированы в параграфе 69h Закона. На практике большинство финских компаний и финских предпринимателей нарушают положения этой статьи, увеличивая свои счета, выставленные российским физическим лицам, на сумму НДС.

Дословно текст указанной статьи в переводе на русский язык выглядит так:

Оказанные иному, отличному от предпринимателя лицу, нематериальные услуги не оказаны в Финляндии, если услуги переданы за пределы ЕС по месту постоянного нахождения покупателя, или, если услуги не переданы по месту постоянного нахождения, местожительство покупателя находится за пределами ЕС.

К указанным услугам относятся:

передача прав на товарных знак, производственных, патентных, лицензионных и иных аналогичных прав;

услуги рекламы и размещение объявлений;

консультирование, развитие производства, планирование, бухгалтерский учет и аудит, делопроизводство, черчение, переводческие, юридические и иные аналогичные услуги;

автоматическая обработка данных, компьютерное и системное администрирование, программирование;

передача данных;

финансовые и страховые услуги, исключая аренду банковских ячеек;

аренда рабочей силы;

аренда движимого имущества, исключая аренду транспортных средств;

обязательства, полностью или частично касающиеся использования прав, упомянутых в п. 11 настоящего списка, или коммерческого использования данных;

обеспечение доступа к расположенной в пределах ЕС газовой сети или связанной с ней сети, электрической сети или системам обогрева или охлаждения, проходящему через них электричеству, перемещению газа, тепла, холода, снабжению и другим непосредственно связанным с этими услугам.

Таким образом, в случае приобретения резидентом России – физическим лицом, не предпринимателем – услуг в Финляндии увеличение цены на НДС в размере 24% от стоимости продавцом услуг производиться не должно.

МОЖЕТ ЛИ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ НДС?

Да, может. Законом закреплено основное положение о том, что НДС является внутренним налогом и не взимается или подлежит возврату нерезидентам Финляндии. Это положение продолжено в положениях части 15 закона («Возврат налога некоторым иностранным предпринимателям»). Во взаимной увязке с положениями параграфа 122 закона смысл указанной части заключается в уравнивании правового положения физического лица и предпринимателя (организации) нерезидента.

Параграфы 150-156 определяют понятие иностранного предпринимателя (организации) и устанавливают порядок и сроки возврата уплаченного в Финляндии НДС таким субъектом права.

Под предпринимателем, расположенным за пределами ЕС, понимается предприниматель, у которого нет местожительства на территории Союза или нет постоянного места расположения, где он осуществляет предпринимательскую деятельность.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О ЗАЯВЛЕНИИ НА ВОЗВРАТ НДС?

Заявление о возврате должно включать период времени, который составляет не менее трех последовательных месяцев в текущем году и не более одного календарного года. Оно может быть сделано за период менее чем три месяца, если оно касается последних месяцев календарного года.

ПРИМЕР: Вы закрыли сделку в январе. Это значит, что заявление на возврат НДС вы можете подать в следующем квартале. То есть заявление вы можете подать после 1 апреля. Если у вас были сделки в январе, феврале и марте, то можно подать заявление на возврат НДС по всем трем сделкам первого апреля.

Указанный в заявлении на возврат налог направляется на тот период, в течение которого:

обязательство по продаже исполнено или счет на оплату услуг или товаров выставлен, в привязке к тому, что произошло последним;

ввозимые товары прошли таможенные процедуры.

Заявление должно быть представлено в течение шести календарных месяцев с момента окончания календарного года, которого касается указанный в заявлении период времени.

КУДА ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ?

Параграф 151 закона устанавливает то, что заявление о возврате должно быть направлено в налоговое управление Финляндии на бланке установленного образца, заполненном на финском, шведском или английском языке.

К заявлению о возврате должны быть приложены:

счет в оригинале или подобный ему документ от продавца или решение таможенного органа с соответствующими приложениями;

свидетельство из налогового органа в месте расположения заявителя о деятельности заявителя в качестве предпринимателя;

другие документы, необходимые для принятия решения о возврате.

Возврат денежных средств производится на счет заявителя в Финляндии или, по просьбе заявителя, на банковский счет в ином государстве ЕС.

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ВОЗВРАТУ НДС?

Если в течение года направлено лишь одно требование о возврате, то минимальная сумма возврата — 50 евро, если несколько, то — 400 евро.

Также следует упомянуть о том, что, согласно параграфу 154, сумма выплаты может быть снижена в связи с предоставлением заявителем неверных сведений.

Точного срока на рассмотрение заявления законом не установлено, но налоговое ведомство Финляндии указывает на то, что срок рассмотрения заявления может составлять до 8 месяцев.

ЧТО ПРОИСХОДИТ НА ПРАКТИКЕ?

На практике, если в ходе приобретения товаров и услуг в Финляндии резидентами России ситуация довольно четко урегулирована, а именно возврат НДС на границе организован надлежащим образом, а финские компании-продавцы обычно выставляет цену покупателю (организации или предпринимателю) из России без НДС, то ситуация с услугами совсем иная.

При обращении к финским компаниям или в ходе сотрудничества с финскими предпринимателями россиянам – физическим лицам обычно выставляется НДС в полном объеме в размере 24% (т.е., иными словами, цена услуг для россиян завышается финнами на 24%). Мотивом такого поведения финских предпринимателей может являться то, что:

российские граждане не знают финского законодательства, а сами финны добросовестно заблуждаются. Они не знают, что с покупателей услуг, физических лиц, не являющихся резидентами ЕС, не следует взимать НДС. Т.е. НДС взимается по привычке. В нашей практике бывали случаи, когда мы разъясняли финским юристам и адвокатам порядок расчетов по НДС с россиянами в ходе их выступлений здесь в России. Приезжая сюда с лекциями о порядке и особенностях инвестирования на территории Финляндии, они не знали этого вопроса и соглашались с доводами лишь после совместного прочтения и растолкования им положений их закона о НДС;

российские граждане не знают финского законодательства, а финские компании взимают НДС намеренно и целенаправленно, хорошо зная то, что они нарушают закон. Поступая таким образом, они, во-первых, пополняют свою выручку, а во-вторых (что на самом деле гораздо важнее) — они исключают бухгалтерские трудности, связанные с раздельным налоговым учетом своей реализации в Финляндии с учетом и без учета НДС.

В случае нарушения закона финской компанией или предпринимателем, независимо, делается ли это по незнанию собственного законодательства или намеренно, мы рекомендуем требовать возврата финской компанией незаконно заявленного покупателю НДС. В случае отказа возврата обращаться в суд (хотя на разбирательство дела по существу понадобится достаточно много времени) и уже требовать возврат не только НДС, но и процентов и судебных расходов. Полученный от покупателя-россиянина НДС является неосновательным обогащением, независимо от того, оплатила ли получатель НДС – финская компания – его в финский бюджет или нет.

В отношении возврата НДС из бюджета российской компанией или российским предпринимателем основная сложность — это наличие счета в Финляндии.

Конечно, определённые трудности представляет сбор документов, заполнение заявления о возврате и прочие формальности, но в случае знания финского языка особых трудностей они вызывать не должны.

Фото из личного архива В. Давыдова

Об авторе: Василий Давыдов около 10 лет в сотрудничестве с адвокатом из Хельсинки Кари Сильвеннойненом и адвокатом из Эстонии Андресом Аавиком разрешает правовые коллизии с участием резидентов как на территории России, так и Финляндии и Эстонии.

Tax Free шопинг в Финляндии

Советы и рекомендации по шоппингу tax free в Финляндии

Стандартная ставка НДС: 24%
Продукты питания: 14%
Медицинские изделия, книги: 10%
Минимальная сумма покупки: 40 EUR

В каком случае вам доступны покупки Tax Free?
Если вы постоянно проживаете в стране, не состоящей в Евросоюзе (кроме Норвегии).

Если вы совершаете покупки за две недели до окончания разрешения на постоянное пребывание или работу в Финляндии.

Как совершать покупки Tax Free
Чтобы узнать больше о возврате налога, включая заполнение формы Tax Free

Товары, подлежащие Tax Free:
Товары, которые вы вывозите, должны быть запечатанными и неиспользованными.

Товары, не подлежащие возврату налога:
Предоплаченные услуги мобильной связи, поскольку они могут использоваться только в Финляндии.

Свяжитесь с нами
Заполненные формы Tax Free с печатью пограничной службы можно отправлять по адресу:

Для стандартных и заказных писем:
Global Blue P.O. Box 363, 810 00 Bratislava, Slovakia, Europe

Для курьерской доставки:
Global Blue, Prievozska 4D/Block E, 821 09 Bratislava, Slovakia, Europe

Инвойс в Финляндии

Преимущества и недостатки инвойса

Инвойс – это один из способов возврата налога, размер которого входит в стоимость товара. Иностранные граждане не обязаны платить государству, в котором они гостят, этот налог, поэтому они могут вернуть себе эту сумму.

Преимущество инвойса по сравнению с tax free заключается в том, что сумма возврата будет больше: для его оформления не нужны услуги посредников, возврат осуществляет сам магазин, в котором вы покупаете товары. Если по системе tax free вы вернете себе 10-17% от покупки, то по инвойсу – около 20%.

Чтобы получить возврат по tax free, нужно купить товаров как минимум на 40 евро

Чтобы получить возврат по tax free, нужно купить товаров как минимум на 40 евро. Минимальную сумму для возврата по инвойсу каждый магазин устанавливает сам.

Еще одно преимущество – вы можете вскрыть упаковку сразу после покупки. Если вы хотите вернуть деньги по системе tax free, вскрывать упаковку нельзя, пока не пересечена граница.

Недостаток возврата по инвойсу – вам придется приехать в этот магазин еще раз спустя определенное время после первой поездки, так как наличные выплачивает сам магазин. Еще один недостаток в том, что далеко не все магазины работают по системе Invoice, tax free встречается гораздо чаще.

Также, есть риск, особенно актуальный в связи с банкротствами магазинов в последнее время: если вы вернулись в супермаркет за своими деньгами, а он проводит финальную распродажу в связи с ликвидацией, шанс, что вам вернут деньги по инвойсу, ничтожно мал. Если это неприятное событие с магазином все же произошло, можно написать заявление на имя его директора с просьбой вернуть деньги по инвойсу. Возможно, вам пойдут навстречу.

Как оформить инвойс в Финляндии: пошаговая инструкция

Как оформить инвойс

  1. В магазине Финляндии. Делая покупку, попросите продавца оформить инвойс. В специальную форму продавец заносит ваши паспортные данные, наименования покупок и сумму возврата, то есть, НДС. Форма заполняется в 2-х экземплярах.
  2. На таможне Финляндии. При выезде из Финляндии на одном экземпляре инвойса вам необходимо будет поставить штамп финской таможни. Этот экземпляр вы забираете себе до следующей поездки в Финляндию. Второй экземпляр необходимо оставить в оранжевом почтовом ящике у здания финской таможни.
  3. Снова в магазине Финляндии. В рамках оговоренного правилами магазина срока вы возвращаетесь в магазин, обращаетесь в специальный офис с белой надписью на зеленом фоне Invoice. Здесь вы предъявляете инвойс со штампом таможни и получаете наличные.

Покупка через интернет-магазин и возврат налога

Покупка через интернет-магазин

Если вы купили товар через финский интернет-магазин, вы тоже можете вернуть налог. Для этого вам нужно зарегистрироваться на сайте и оплатить товар. Дальше у вас два пути – получить товар в самом магазине (самовывоз) или по почте. В первом случае инвойс оформляется в магазине как обычно. Во втором случае посылка придет на ближайшее к границе финское почтовое отделение, к ней будет приложен инвойс. На нем не надо ставить штамп на таможне – таможенник просканирует его, чтобы отправить в магазин информацию о том, что товар вывезен за пределы Финляндии. Возврат денег в этом случае сделают либо на финский банковский счет, либо наличными из кассы.

К сожалению, не все финские магазины практикуют оформление инвойса. Как правило, это магазины дорогой фирменной одежды и крупные магазины бытовой техники, но крупные продуктовые гипермаркеты тоже иногда возвращают налог по инвойсу.

Каждый магазин вправе устанавливать свои правила оформления инвойса и сроки возврата налога. Например, популярная у русских туристов Laplandia Market оформляет инвойс только тем покупателям, у которых есть карта постоянного покупателя стоимостью 2,5 евро. Срок возврата в этом гипермаркете – 12 месяцев, а, например, в Gigantti – 5 месяцев.

В каком бы магазине вы ни делали покупки, перед оформлением инвойса поинтересуйтесь у продавца о правилах этого магазина.

Перед оформлением инвойса поинтересуйтесь у продавца о правилах этого магазина

Важно знать

Получать сумму НДС нужно тому человеку, на которого был оформлен инвойс, так как большинство финских магазинов сверяют паспортные данные. Если вы хотите, чтобы деньги по инвойсу за вас получил кто-то другой, уточните такую возможность при покупке товара. Но, скорее всего, вам придется оформлять доверенность.

Если вы оплачивали покупку наличными, то и возврат вам сделают наличными, если по карте – возврат осуществляется на карту.

Tax-free и пункты возврата НДС

Как и во многих других странах в Финляндии есть система Tax-free, обеспечивающая на определенных условиях возврат туристу налога на добавленную стоимость (НДС) при выезде из страны. Для потребительских товаров величина возврата находится в пределах от 10 до 16 % их цены, для продуктов питания — около 10 %. Минимальная покупка в одном магазине должна быть не менее 250 FIМ, при этом промышленные и продовольственные товары объединить нельзя. Льгота не распространяется на книги, алкогольные напитки, табачные изделия и услуги. Чек на право получения НДС выдается по предъявлении паспорта и должен быть предъявлен финской службе Tax-free на границе.

Пункты возврата НДС

На автодорогах. Торфяновка. Возврат для индивидуальных туристов — в здании таможни; Брусничное. В магазине Raja-Kaapa приблизительно за 500 м до российской границы; в таможенном здании в офисе Nurminen Border Services; Ниирала. В офисе Itahuolinta примерно в 400 м до границы; Вартус. В кафе Raja-Kontti приблизительно за 2 км до границы; Райайоосеппи. В офисе Tax-free на российской стороне границы.

На поезде. Возврат денег производится сотрудником службы tax — free на перегоне между станциями Коувола и Вайниккала. Время на обмен ограничено, поэтому необходимо заранее приготовить паспорт, чек tax — free и покупки.

На самолете. Покупки предъявляются при регистрации билетов. Н чек ставится штамп, после чего покупки можно сдать в багаж. Возврат денег осуществляется после паспортного контроля в международном зале вылета в магазинах Finnair, Stockmann, Helsinki Airport Duty Free.

На корабле. Возврат денег в здании портового терминала. Если пункт возврата закрыт в момент выезда из Финляндии, необходимо получить штамп финской таможни на чеке. Возвратившись домой можно:

— отправить чек по почте компании «Tax-free» для возврата налога на расчетный счет туриста с указанием банковских реквизитов, номера кредитной карточки, копии паспорта и финской визы, действовавшей на дату покупки;

— получить деньги в России по адресам: Санкт-Петербург, ул. Чаплыгина, 4, «Спутник»; Москва, Новый Арбат, 11, «Мост банк» (или в других отделениях «Мост банка»).

Можно также вернуть НДС во время следующей поездки в Финляндию в любом финском пункте возврата. Финский чек Tax-free действителен в течение 3 месяцев после месяца покупки.

Финляндия возврат ндс

TAX FREE или INVOICE:
что выгоднее?

После Рождества Христова, которое в Европе празднуют по григорианскому календарю, т. е. 25 декабря, в Финляндии начнутся рождественские распродажи. Их пик обычно приходится на середину января, когда почти во всех магазинах скидки достигают 70%. Наибольший поток туристов из России приходится на первую декаду января, когда в школах новогодние каникулы.

В это время россияне особенно активно занимаются покупкой товаров в финских магазинах, используя выгоду от рождественских скидок и возврат НДС от покупок, оформленных через систему TAX FREE или INVOICE. Причем жители приграничных с Финляндией областей все чаще прибегают к последней форме возврата налога- Invoice. В чем разница между Invoice и Tax Free? Что выгоднее?

Наш корреспондент обратился к специалисту, много лет работающему в торговле и непосредственно оформляющему покупателям обе эти формы оплаты. Ольга Мюллер — владелец магазинов детской одежды KIDSAVENUE в Хельсинки в торговом центре Kamp и на улице Bulevardi в центре Хельсинки.

— Ольга, обе эти формы возврата НДС активно используют покупатели из России. Что популярнее: TAX FREE или INVOICE?
— До последнего времени самая популярная и востребованная форма у русских туристов — это Тax Free. Эта система возврата налогов называется Global Blue и относится ко всем не гражданам Европейского Союза. Это происходит, когда жители других стран покупают товары и не используют их на территории единого экономического пространства. Магазины заключают договоры с европейской организацией Global Blue, которая и берет процент за посреднические услуги. Потому что НДС на товары в Финляндии составляет 24%, а максимальный возврат TAX FREE от 10 до 13% в зависимости от суммы покупки.

Правда, если сумма покупки превышает 5 тыс. евро, тогда уже возвращается 17% от цены товара. Но при этом магазин должен связаться по телефону с Global Blue и лишь потом оформить сделку Tax Free. Про оформлении товара в кассе магазине по специальной таблице высчитывается сумма возврата, заполняется чек, товар опечатывается и на границе происходит выдача денег покупателю. Это до пересечения границы с ЕС. Либо на пункте таможенного перехода, либо в аэропорту, на корабле или в поезде. Правда, в разных странах ЕС самими странами определены минимальные суммы для оформления Tax Free. В Финляндии минимальная сумма покупки в одном магазине должна составлять не менее 40 евро, в Италии или в Англии могут быть более высокие ставки.

Однако в последнее время покупатели из России все чаще стали использовать другую форму возврата налога НДС — Invoice. Мы не первый год используем в наших магазинах практику оформления Invoice. В этом году в наших магазинах KidsAvenue оформление Tax Free и Invoice на покупки распределены примерно поровну.

— В чем же тогда состоит преимущество Invoice?
— Выгода заключается в том, что сумма возврата составляет уже 19,5% от цены покупки и нет ограничений по суммам покупки товара. Можно и на 5 евро оформить Invoice, просто это совсем небольшие деньги и много ли вернешь с такой суммы? А вот уже на 10 евро потраченных в магазине вернешь почти два евро. Все-таки 19,5% от суммы покупки — это уже немалые деньги. Хотя не все магазины предоставляют эту услугу.
Это личная инициатива владельцев этих торговых мест в целях привлечения клиентов. Кстати, я знаю, что в приграничных с Россией районах в магазинах даже берут с покупателей за оформление Invoice 5 евро комиссии. Мы эту услугу предоставляем бесплатно. При оформлении Invoice не нужно опечатывать пакеты с товаром, хотя на границе могут проверить его наличие.

— Как происходит оформление Invoice в магазине?
— Опять же все это по желанию покупателя, когда он в кассе при оплате просит оформить данную услугу. Как и при Tax Free нужен заграничный паспорт, оформляется специальный документ, на который нужно обязательно поставить печать при пересечении границы у таможенников.
Однако Invoice не Tax Free и на границе никто денег не вернет. Эти 19,5% от суммы покупки можно получить в виде зачета за другой купленный товар в том же магазине или даже просто на кассе деньги наличными, если не делать покупки. Например, покупатель отдает за вещь в кассу магазина 162 евро, в следующий раз ему в этой же кассе зачтут за новый товар или вернут наличными 31 евро.

— Получается, что Invoice выгоднее, чем Tax Fre, потому что значительно больше сумма возврата. Только получение денег происходит не на границе, а при следующем посещении Финляндии и этого магазина?
— Это действительно так. При этом время возврата НДС с Invoice cоставляет 6 месяцев, T ax Free — 3 месяца. То есть в течение этого срока нужно еще раз приехать в Финляндию. И даже не обязательно делать покупку — достаточно предоставить документ cправку Invoice с печатью таможни. В противном случае магазин деньги не зачтет и не вернет. Получается, что Tax Free покупатели оформляют, если это разовое посещение Финляндии, и они не знают, приедут они сюда вновь или нет, а Invoice — это наиболее выгодная форма для постоянных клиентов.

К сожалению, не все покупатели знают об Invoice, но практика показывает, что все большее количество туристов из России прибегают именно к этой форме расчетов. Также магазины используют и другие выгодные для покупателей формы оформления покупок. Например, наш магазин оформляет покупателям клиентскую карту KidsAvenue после первой покупки, которая дает 5% скидку на любую покупку. А если сумма покупок превышает 500 евро, покупатели получают Vip-карту, дающую скидку 10% на все покупки, включая товары со скидками. И это совершенно бесплатно!

— Одним словом, финские магазины заинтересованы в российских покупателях и сегодня предлагают им целый набор скидок и возврата налогов?
— Да, покупатели из России — наши постоянные клиенты, поэтому персонал русскоязычный. Нет проблем с общением и с оформлением документов для Tax Free или Invoice. Сегодня в любом магазине в Хельсинки или в приграничных городах рады покупателям из России.

Инвойс — возврат НДС в Финляндии

Для полного понимания ситуации разберем сначала, что такое инвойс (invoice). Это документ, применяемый в международной торговле. В нем продавец дает полную опись продукта, приобретаемого покупателем, его количественные и качественный характеристики (что, сколько, какого цвета и веса) и обязательно цену, ведь от нее мы и получаем возвратный налог на добавленную стоимость. Эта услуга предоставляется покупателям, которые посетили Евросоюз по шенгенской визе.

Основным отличием от Такс-фри (Tax free) является то, что инвойс возвращается магазином, в котором была сделана покупка, а Такс-фри компенсируется компанией Global Blue, которая имеет с этого существенный процент, так как берет на себя труды всех юридических действий.

Возвращаемый в Финляндии налог на добавленную стоимость (НДС), который по-фински звучит arvonlisävero (ALV) на каждую категорию продуктов начисляется по-разному. Например, вам вернут до 12%, если вы купили что-нибудь из книг, лекарств или еды. В случае с одеждой, обувью или электротоварами вы можете рассчитывать на 22% от суммы, затраченной на приобретение этих полезных вещей.

Вам следует помнить, что не все магазины могут Вам оформить инвойс, поэтому перед покупкой стоит поинтересоваться у продавцом о возможном его оформлении. Как показывает практика затруднений у Вас не возникнет, если Вы отовариваетесь в магазине, торгующим дорогой одеждой, крупной бытовой техникой или автомобильными шинами. Получив документы на руки посмотрите какой срок действия инвойса указан, чтобы не пропустить сроки обналичивания.

При оформлении инвойса, купленный товар вы можете начать эксплуатировать сразу после покупки, в отличии от Такс-фри, при котором работники таможни требуют, чтобы была неповрежденная упаковка, в которую заворачивают товар в магазине.

Сделав долгожданную покупку, вы предъявляете на кассе свой заграничный паспорт и вам оформляют два экземпляра документа. Затем, оказавший на финско-российской границе, вы, до паспортного контроля, просите сотрудника финской таможни проштамповать, выданные вам в магазине документы. Один из них вы опускаете в оранжевый почтовый ящик, который находиться рядом со зданием финской таможни, а второй оставляете у себя.

По окончанию всех этих процедур, в первый раз несколько суматошных, вы получите возвращаемый налог либо на свою банковскую карту, либо лично, во время своего следующего посещения Финляндии, предъявив инвойс в том магазине, где делали свои покупки.

Такс фри в Финляндии

При желании россияне могут вернуть от 8% до 17% стоимости покупок, сделанных в любой из стран Евросоюза по системе Такс фри.

Несколько больше, почти 24% от цены товара можно получить в магазинах, выписывающих инвойс.

Финляндия, которая особенно заинтересована в российских шоп турах, постоянно увеличивает число магазинов с этой услугой в наиболее посещаемых россиянами городах Хельсинки, Лаппеенранта, Иматра, Котка, Коувола.

Возврат такс фри осуществляет компания Global Blue, а идея заключается в возврате налога на добавленную стоимость НДС (по-фински ALV) покупателям, которые проживают вне Евросоюза и вывозят купленные товары за границу. Собственно, такс фри так и переводится с английского: свободный от налога.

Основанием для выдачи денег (тех самых 8% – 17% от стоимости покупки) являются чеки такс фри при условии что купленный товар вывозится за пределы ЕС в нераспечатанной магазинной упаковке.

Где искать

Чеки такс фри можно оформить в большинстве крупных магазинов, универмагов и супермаркетов Финляндии.

Узнаются такие магазины по стикеру с логотипом Global Blue Tax Free на дверях или на кассе.

Это крупнейшие торговые центры страны: Itakeckus и Kamppi в Хельсинки, Sello в городе Эспоо, Family Center, Galleria, Armada в Лаппеенранте, Pasaati в Котке, Koskentori в Иматре и многие другие.

Чеки такс фри

Чтобы оформить чек на возврат денег, при оплате товара на кассе скажите пароль такс фри. В небольших магазинах чек выпишут сразу, в большом универмаге или супермаркете пробьют обычный чек и отправят для дальнейшего оформления на стойку информации.

Чеки такс фри выписывают универмаги Stockmann, Sokos, Anttila, многие магазины одежды и обуви, детских товаров, косметики, ювелирных украшений, гипермаркеты Prisma, магазины электроники Gigantti и спортивные магазины Intersport.

Чеки такс фри можно выписать и на алкоголь, правда по этой системе работают не все, а только некоторые винно-водочные магазины в Хельсинки, Хамине, Котке, Иматре и Лаппеенранте.

В чек из загранпаспорта вписывается фамилия, имя, отчество, адрес покупателя, вносятся данные продавца. В чеке или в прикрепленном к нему счете должны быть перечислены все купленные товары и указана сумма возврата. Кассовый чек на покупки прикрепляется к чеку. Все товары упаковываются и запечатываются скотчем, вскрывать упаковку до пересечения границы нельзя!

Сумма покупки для оформления чека в финских магазинах должна составлять не менее 40 евро. Срок действия чека такс фри три месяца. Пункты возврата денег смотрите здесь.

Сколько вернут

Сумма возврата денет по такс фри равна величине НДС, который входил в уплаченную за товар цену, за вычетом услуг компании Global Blue.

Финляндия использует три ставки НДС: 24% на одежду, алкоголь, электронику и другие потребительские товары, 14% на продовольствие и 10% на газеты и лекарства. Возврат такс фри теоретически мог бы составлять именно эту сумму, на практике он меньше, от 8% до 17% (компания Global Blue оставляет себе комиссионные, на которые собственно и существует).

Например, возврат с 40 евро (минимальная сумма, которую устанавливает Финляндия для получения такс фри) по потребительским товарам составит 5 евро. Возврат с купленных на те же 40 евро продуктов будет меньше, всего 3 евро. Кстати будет сказать, что каждая страна Евросоюза сама устанавливает минимальную сумму безналоговой покупки, например Франция 175 евро, Германия 25 евро, Италия 155 евро.

Далее действует прогрессивная шкала: чем дороже покупка, тем выше процент возврата денег. Так с 1000 евро, потраченных на одежду, iPad, iPhone и прочую электронику вернут 134 евро. С той же тысячи евро, потраченной на еду, возврат по такс фри составит 87 евро. Максимальный возврат составит 17% при покупке товаров более чем на 5000 евро.

Однако здесь главное не увлечься: таможня России разрешает беспошлинный провоз покупок весом до 50 кг на сумму до 1500 евро (для пассажиров авиарейсов до 10 000 евро). За покупки сверх нормы придется платить пошлину на границе, которая сведет на нет всю радость от милой услуги придуманной Global Blue.

Смотрите еще:

  • Возврат такс фри в россии Tax Free шоппинг в России Советы и рекомендации по шоппингу Tax Free в России Стандартная ставка НДС: 18% Сниженная ставка НДС: 10% (ряд продуктов питания, товаров для детей, медикаментов и печатных изданий). Минимальная сумма покупки: не […]
  • Правила провоза продуктов питания в самолете Алкоголь в самолете: нормы провоза и советы В этом совете вы найдете информацию о том, как рассчитать допустимую норму провоза спиртных напитков в багаже, сколько алкоголя можно взять в самолет в ручной клади и когда покупки из Duty Free […]
  • Приказ 706 н от 230810 Холодильники строгого режима Каждое четвертое аптечное учреждение нарушает температурный режим при хранении ЛП Еще в феврале 2014 г. федеральный Росздравнадзор разослал информационное письмо территориальным органам и всем фармацевтическим […]
  • Где регистрировать право собственности Как зарегистрировать право собственности на квартиру? Право собственности на недвижимые вещи подлежит государственной регистрации в едином государственном реестре (ЕГРН) и возникает с момента внесения соответствующей записи в данный […]
  • Перечень тайн охраняемых законом Особая информация охраняемая законом тайна "Кадровый вопрос", 2013, N 1 ОСОБАЯ ИНФОРМАЦИЯ охраняемая законом тайна Одним из способов защиты охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной) является установление в […]
  • Уголовный кодекс мошенничество срок Уголовный кодекс Российской Федерации Раздел VIII. Преступления в сфере экономики Глава 21. Преступления против собственности Статья 158. Кража 1. Кража, то есть тайное хищение чужого имущества, - наказывается штрафом в размере до […]
  • Федерального конституционного закона о судах общей юрисдикции Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ"О судах общей юрисдикции в […]
  • Уголовный кодекс причинение легкого вреда здоровью Статья 115. Умышленное причинение легкого вреда здоровью 1. Умышленное причинение легкого вреда здоровью, вызвавшего кратковременное расстройство здоровья или незначительную стойкую утрату общей трудоспособности, — наказывается штрафом в […]