Договор купли продажи до 100 тыс руб

Можно ли считать, что договора купли-продажи до 100 тысяч рублей попадают на ЕНВД или УСН?

Добрый вечер . Подскажите пожалуйста может ли налоговая пересчитать УСН на общий если большинство продаж были по договорам до 100тыс . Спасибо .

13 Декабря 2016, 23:10 Артур, г. Москва

Ответы юристов (1)

Подскажите пожалуйста может ли налоговая пересчитать УСН на общий если большинство продаж были по договорам до 100тыс .

Применение УСН никак не зависит от размера сделки между лицами. Можете применять УСН и по сделкам до 100 т.р. и по сделкам больше этого уровня. Право на применение УСН в этом случае не прекращается.

Возможно вы имеете в виду другой лимит. 100 т.р. — это ограничение на расчет наличными между организациями и ИП. То есть если у вас по договору должен быть платеж более 100 т.р., то его нельзя делать наличными, а обязательно нужно произвести в безналичной форме. Но и это является правонарушением, за которое могут оштрафовать, но которое не отменяет вашего права применять УСН.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Закупка электроэнергии у единственного поставщика на сумму, превышающую 100 тысяч рублей

Здравствуйте! Можно ли заключить договор на поставку и закупку электроэнергии на 2017 год у единственного поставщика на сумму 113 т.р. по п.29 ч.1 ст.93 44-ФЗ? Спасибо.

Ответы юристов (2)

Сергей, добрый день! да, можно, при этом поставщик должен иметь статус гарантирующего поставщика

29) заключение договора энергоснабжения или договора купли-продажи электрической энергии с гарантирующим поставщиком электрической энергии;

Уточнение клиента

Здравствуйте, Андрей. А каким документом или иным видом поставщик может доказать или предъявить статус гарантирующего поставщика?\

17 Марта 2017, 12:18

статус ГП присваивается решением уполномоченного органа, как правило это орган регулирующий тарифы на территории соответствующего субъекта РФ

Нужны ли договора до 100000руб 00коп,?

Добрый день! За полученный товар наша организация расплачивается наличкой, нужны ли нам договора до 100 тысяч?

Здравствуйте. Сделки между юридическими лицами заключаются в письменной форме, независимо от суммы сделки (ст. 161 ГК РФ).

Добрый день! В обоснование отрицательного отзыва Вы приводите указание ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007, в котором имеется разъяснение, что расчеты между юридическими лицами в рамках одного договора могут производиться наличными в пределах 100 тыс.руб. Возможность расчета наличными в указанных пределах никто не отрицает. В Вашем вопросе звучала фраза «нужен ли договор»? О необходимости заключения договора гласит ст.161 ГК РФ. При этом, если речь идет о купле-продаже движимого имущества, то договор вполне может заменить счет, в котором указано наименование и количество товара (существенные условия для договора купли-продажи). При этом счет будет служить офертой, а его оплата — акцептом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Можно ли указать в договоре купли-продажи квартиры сумму 100тыс?

Добрый вечер! Я собираюсь купить квартиру. У продавца квартира в собственности 2 года и в договоре купли-продажи у него указана сумма 100тыс, и сейчас, продавая эту квартиру, продавец опять хочет указать эту же стоимость а остаток чтобы я ему оплатила по расписке. Зарегистрирует ли юстиция такой договор? Ведь в начале этого года был принят закон, запрещающий регистрацию таких сделок по явно заниженной цене, верно?

12 Февраля 2016, 20:07 Олеся, г. Сочи

Ответы юристов (19)

Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.
5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

Да вы можете указать любую сумму ( как, а принципе, и подарить квартиру)

Есть вопрос к юристу?

Зарегистрирует ли юстиция такой договор?

Да, стороны имеют право самостоятельно устанавливать сумму в договоре.

Ведь в начале этого года был принят закон, запрещающий регистрацию таких сделок по явно заниженной цене, верно?

Закон, регламентирует режим налогообложения объектов недвижимости, но никак не отражается на регистрации перехода права собственности.

Шелковая Наталья Николаевна

Зарегистрирует ли юстиция такой договор?
Олеся

Да, Росреестру ваша цена абсолютно не важна. Только имейте в виду, что при расторжении договора вам может быть тяжело вернуть свои деньги.

Ведь в начале этого года был принят закон, запрещающий регистрацию таких сделок по явно заниженной цене, верно?
Олеся

Это касается налога на имущество (не НДФЛ при продаже недвижимости)

Здравствуйте! Да, можете. Принятые изменения касаются определения кадастровой стоимости продаваемого имущества для исчисления с него налога НДФЛ. И применяются данные изменения для объектов, приобретенных в собственность после 01.01.2016. Т.е в любом случае данные изменения к продаваемой квартире не применяются. Имейте в виду, что получить налоговый вычет (возврат НДФЛ), если ранее не получали, на квартиру при покупке Вы сможете только с этой суммы 100 000 р.

Здравствуйте. Можно указать и 100 т.р., Росреестр примет такой договор и зарегистрирует ваше право собственности. Налоговая в данном случае может вызвать продавца и вас к себе для дачи объяснений, а может и не вызвать. Если вызовет — будут спрашивать, почему так дешево и т.д. Поясните, что вы так договорились, так как он покупал квартиру за 100 т.р., так и продает. И он даст также же объяснения. На этом все закончится. Для вас нет никаких последствий. Есть риск, что продавец потребует расторгнуть договор и тогда он вам вернет только 100 т.р., но это маловероятно, так как у вас будет расписка в получении им остальной суммы, и в таком случае, вы можете заявить об этом в органы, что для него не очень хорошо. А заключать сделку можно на любую сумму.

В Вашем случае Договор в Росреестре зарегистрируют, но налоговая может через суд признать данную сделку недействительной, в связи с заниженной стоимостью квартиры.

Я собираюсь купить квартиру. У продавца квартира в собственности 2 года и в договоре купли-продажи у него указана сумма 100тыс, и сейчас, продавая эту квартиру, продавец опять хочет указать эту же стоимость а остаток чтобы я ему оплатила по расписке. Зарегистрирует ли юстиция такой договор? Ведь в начале этого года был принят закон, запрещающий регистрацию таких сделок по явно заниженной цене, верно?
Олеся

Вы имеете на это право. Обычно это делают для ухода от уплаты налогов.

Но вы рискуете, в случае отмены сделки вернуть только сумму в 100 тысяч рублей, а вот за остальную придется бороться скорей всего в суде.

Олеся, в предложенной продавцом схеме много подводных камней, которые могут привести к негативным последствиям для Вас. Например, если Вы решите воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, то сможете его получить только в сумме 100 т.р. на основании договора. Если будете предоставлять расписку на другую сумму, доказывая, что приобрели квартиру по другой цене, то могут обнаружиться признаки налогового правонарушения вплоть до преступления. Если вдруг возникнет необходимость признать сделку недействительной, то какую сумму Вы получите с продавца? Возможно, лишь ту, которая указана в договоре. Так ли Вам необходимо брать чужие проблемы на себя?

Указав такую цену продавец хочет уйти о уплаты налога. Обычно объяснение всему этому заключается в уплате налогов. Росреестр зарегистрирует но, аы рискуете вдвойне. С одной стороны налоговая может оспорить такую сделку, с другой стороны супруг или супруга продавца или сам продавец черкз какое то время.Тогда уж точно будет сложно доказать реальную сумму. Как вариант можно провести сделку серез банковскую ячейку, как перестраховка

Здравствуйте! Юстиция больше не занимается регистрацией договоров. Договоры купли-продажи с 1 марта 2013 года не регистрируются. Сейчас регистрируется переход права в Росреестре.

Переход права Росреестр обязан зарегистрировать при любой стоимости.

Ведь в начале этого года был принят закон, запрещающий регистрацию таких сделок по явно заниженной цене, верно?
Олеся

Были внесены изменения в НК РФ, но покупателей они не касаются.

Не могу согласиться с коллегами, что цена договора — личное усмотрение сторон. Да, свобода договора существует. Но когда недвижимость (квартира) продаётся по цене подержанного автомобиля — к сторонам договора могут возникнуть вопросы.

Налоговые органы имеют право проверять правильность применения цены для целей налогообложения по таким сделкам.

Занижение цены квартиры осуществляется с целью уклонения от уплаты большого налога, то есть с целью, противной нормам правопорядка. Продавец за это может быть привлечён к ответственности.
Также следует знать, что такие сделки могут быть квалифицированы, как
ничтожные, то есть, признаны недействительными и совершенными с целью
уклонения от налогов.
Налоговые органы вправе предъявлять в суд иск о признании такой сделки недействительной. Следствием этого может быть взыскание в доход государства всего полученного по таким сделкам. Так что от действий продавца можете пострадать и ВЫ, покупатель.

А покупателя это разве касается? Главное Росреестр без проблем зарегистрирует переход права, а налогообложение это уже вопрос второстепенный, а налоговая база по кадастровой стоимости с уменьшением на понижающий коэффициент к квартирам приобретенным до 1 января 2016 года не применяется

Вы скажите продавцу, что при владении квартирой менее 3 лет в случае ее продажи можно смело указывать сумму до 1 млн.рублей. Именно в таком размере продавец может получить имущественный налоговый вычет при подаче декларации о доходах, что фактически означает освобождение от уплаты налога, и это избавит его от необходимости плести эти темные схемы.

То есть сделку — дарение она то же может оспорить ;)? Не думаю, что налоговая будет это делать.

«Вы скажите продавцу, что при владении квартирой менее 3 лет в случае ее продажи можно смело указывать сумму до 1 млн.рублей». Мысовский Виталий

У же не менее трех лет, а 5 лет (ст. 217 НК РФ).

«Зарегистрирует ли юстиция такой договор?»

Олеся, Закон действительно вступил в действие и согласно новому положению срок владения квартирой продлен с 3-х до 5 лет, но это для квартир купленных после 01.01.16. В Вашем случае продавец уплатит налог со 100 тысяч и Вам нечего бояться, т.к практика такая есть и раскрыта в вопросах:

Вам их надо почитать для общего сведения.

На сделке (Закладке) составляется две расписки По ДКП и На неотделимые улучшения. Копии расписок выдаются Покупателю, оригиналы передаются после регистрации Договора. Для Вас рисков нет, т.к Суд в случае оспарения сделки учитывают все деньги по всем распискам. Если после покупки этой квартиры Вы захотите ее продать в течение срока менее 5 лет, то к Вам будет применим Налог в размере 13% от 705 стоимости в соответствии с кадастровой оценкой независимо от цены указанной в новом договоре.

Вот изменения, которые касаются кадастровой стоимости:

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются. Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Статья 4
3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Как видите, изменения касаются именно вопросов налогообложения дохода, полученного продавцом от продажи. Так квартира приобретена продавцом до 01.01.2016 эти положения к вашему договору не применяются.

Но, как верно, указали коллеги, лучше всего указывать стоимость квартиры — 1 000 000 р. В этом случае риск признания сделки недействительной минимальный, а покупателю не нужно будет платить налог, так как можно применить вычет в размере 1 000 000 р.

Извините, конечно, продавцу не нужно платить налог, заявив вычет!

Если сделка будет признана ничтожной, последствия коснутся и покупателя, так как всё полученное сторонами по такой сделке перейдёт в доход государства.

Статья 169 ГК РФ. Недействительность сделки, совершенной с целью, противной основам правопорядка или нравственности

Сделка,
совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или
нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167
настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может
взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке
сторонами, действовавшими умышленно,
или применить иные последствия,
установленные законом.

В описанной клиентам ситуации противоправно действуют обе стороны, так что последствия могут быть плачевными для обеих сторон.

Да и про уклонение от налогов можно было бы поспорить — так ли уж оно не повлечёт негативных действий для покупателя.

Вопросы и ответы

Продали авто за 150 т.р.Никаких документов нет-все утеряно.Как подать декларацию?

Смело. Данный доход налогом не облагают. В декларации указывайте доход от продажи в размере 150 000 руб. и сумму имущественного вычета в этом же размере (вычет это определенная сумма, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом). Если налоговая потребует договор купли-продажи скажите, что он утерян. Если у налоговой есть данные, что сумма дохода в декларации занижена (например, они посчитают, что машина была продана не за 150 000 руб., а за 800 000 руб.) они обязаны это доказать. Например, предоставить утерянный договор в котором будет отражена большая сумма. Ну а коли нет . то на нет и суда нет.

Подробнее о том как платить налог с продажи автомобиля смотрите по ссылке. Если вы машиной владели 3 года и больше, то сумма дохода налогом не облагается в принципе. Если меньше, то как мы сказали налог платить не надо. При этом декларацию 3 НДФЛ вы должны подать в любом случае. О том как должна быть оформлена и предоставлена декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

Комментарии

Добрый день! Позвонила в налоговую они ссылаются на сумму необлагаемую 125 000,00. Продала машину за 240 000,00, посоветуйте?

Посоветуем налог не платить. Ваша налоговая очень сильно отстала от жизни. Уже достаточно давно сумма вычета составляет не 125 000 руб., а 250 000 руб. Об этом сказано в пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Соответственно сумма вычета (250 000 руб.) превышает ваш доход от продажи машины (240 000 руб.). Поэтому по данной сделке дохода, облагаемого налогом, не будет. При этом декларацию вы обязаны подать в любом случае. Добавим, что если вы владели машиной три года и больше, то доход от ее продажи налогом не облагают в принципе (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса). При продаже такой машины декларацию подавать не нужно.

Здравствуйте. Подскажите по такому вопросу.
При обрели авто за 490т.р отъездив не полные три года (на 1 месяц обсчитались) продали за 450т.р.
Из налоговой пришло письмо чтоб предоставили декларацию.
Почитав закон, поняли что если мы купили дороже чем продали то налоговая база будет 0 следовательно и налог не надо платить. Так ли это?

ТОЛЬКО в случае, если Вы купили и продали авто в течение ОДНОГО года ( в налоговом Кодексе это именуется отчетным периодом)

Ничего подобного. Не важно в течение одного года было продано имущество или спустя много лет. Это не имеет никакого значения.

Да, это так. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса вы вправе уменьшить доход от продажи любого имущества (в том числе машины) на сумму расходов по его покупке. В вашем случае расходы превышают доходы. В такой ситуации дохода, облагаемого налогом не будет. При этом вы обязаны подтвердить данные расходы документально и сдать декларацю по налогу.

Продала машину за 360 000 рублей,была в собственности менее 3-х лет.Продана машина по договору комисси.Должен ли комитент платит налог с продаж?и если должен с какой суммы?360000-250000?

Конечно должен. По какому договору продана машина (купли-продажи, комиссии, поручения) никакого значения не имеет. Вы привели верный расчет. ОН будет платить налог с 110 000 руб. (360 000 — 250 000). Однако, он вправе уменьшить доходы на сумму расходов по приобретению машины. Этот вариант будет более выгоден если такие расходы превышают 250 000 руб. Сумму данных расходов нужно документально обосновать.

Акта продажи 2-х летней машины небыло,был взаимозачет при покупке новой машины. Должна ли я платить налог с продажи машины?

Должна. На общих основаниях. Доход от продажи будет равен сумме зачета.

Портал «Ваши налоги»

при купле-продаже 3-х авто в листе А надо 3 раза указывать «продажа автомобиля»? Если суммы доходов были 100 т.р., 100 т.р. и 50 т.р., то что указывать в строчках «сумма облагаемого дохода», «сумма налога исчисленная»? По нулям? (т.к. в данном случае Сумма налогового вычета равна сумме дохода. А если бы было 100, 100 и 100? Тогда в этих строчках было бы 0, 0, и 7500? правильно?

Да, в листе «А» нужно указать доход от каждой машины. Соответственно будет указано три суммы. В строках «сумма облагаемого дохода» нужно указать всю сумму, полученную от продажи машин. Это и будет сумма облагаемого дохода, до момента использования вами вычета. Конкретного ответа на вопрос на предмет графы «Сумма налога исчисленная» в законодательстве нет. По нашему мнению в этой графе должны стоять прочерки. Аналогичная ситуация складывается и в отношении дохода от продажи машины за 100, 100 и 100 тыс. рублей.

Сумму вычета по проданным машинам нужно указать в листе «Е». Общий размер вычета не должен превышать 250 000 руб. Далее суммы, указанные в листе «А» и «Е» переносятся в раздел 1 Декларации. Тут будет приведена общая сумма дохода от продажи (250 000 руб.) и общая сумма вычета в этом же размере.
Портал «Ваши налоги»

Подскажите, пожалуйста. Мы купили год назад машину в г. Минске. По договору заключенному там, оказалось, что сумма покупки авто составило на наш рубль 120 тысяч. Что оказалось для нас большой новостью. Сейчас мы хотим продать машину к примеру за 500 тысяч руб. Какую сумму налога над предстоит заплатить после продажи данного то за 500 тыс.руб.?

Вы вправе уменьшить доход от продажи на имущественный вычет. Это некая сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении машины вычет составляет 250 000 руб. Тогда с дохода от продажи машины вы должны заплатить налог в размере:

(500 000 руб. — 250 000 руб.) х 13% = 32 500 руб.

Вместо вычета вы вправе уменьшить доход от продажи машины (500 000 руб.) на сумму расходов по ее покупке. Тогда сумму налога можно определить по формуле:

(500 000 — Расходы по покупке) х 13%

При этом расходы на покупку авто вам нужно подтвердить документально.

Добрый день! такая ситуация: машина А(первое лицо купившее машину) была продана по ген. доверенности (второе лицо продавшее машину) за 250т.р. в тот же месяц была куплена машина В (вторым лицом) за 630т.р. второму лицу приходит извещение о подачи декларации о продаже машины за 250т.р. Вопрос: 1. должно ли второе лицо платить налоги, ведь сделки по продаже-покупки проходили в один налоговый период и покупка составила большую сумму чем продажа?

Причем здесь сделка по покупке машины? Вы, видимо, полагаете, что если вы продали одну машину и купили другую то никаких налоговых обязательств не возникает? Вы сильно ошибаетесь. Факт покупки другой машины (дешевле или дороже) никакого значения не имеет. Доход от продажи машины облагают налогом вне зависимости от факта приобретения других машин, их стоимости и количества.

Другое дело, что в приведенной вами ситуации налог платить не надо. Но совершенно по другим причинам. Продавец машины вправе получить имущественный вычет. Это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении машин она составляет 250 000 руб. (какая удача!). В вашей ситуации доход от продажи машины, облагаемый налогом, будет равен:

250 000 (продажная стоимость) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

Нет дохода — нет налога. Такие вот дела … Кстати декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае.

P.S. Продать машину по ген. доверенности НЕЛЬЗЯ. Мы уже 100 раз об этом писали. По доверенности передают лишь право на управление и распоряжение машиной. Пока машина не продана по договору купли-продажи (который может заключить и поверенный) считается, что она принадлежит доверителю (то есть тому лицу, которое выписало доверенность).

Портал «Ваши налоги»

Огромное Вам спасибо за информацию. а то что я написала продала за 250 а купила новую за 600, как мне объясняли это один налоговый период, по которому я тоже могу не платить налоги, как бы 250 пошли в зачет 600та.

Ерунду вам сказали. В отношении машин никакого зачета никогда не было, нет и не будет. Такой зачет возможен только в отношении жилой недвижимости (например, при продаже одной квартиры и покупке другой). Как вы понимете машина к недвижимости вообще никакого отношения не имеет. Забудьте про зачет. А вашему консультанту порекомендуйте почитать Налоговый кодекс прежде чем давать советы.

Здраствуйте, подскажите, пожалуйста. вот такая ситуация. прочитал про Имущественный налоговый вычет, но не совсем понял что это.

в кратце. купил авто в аварийном состоянии, за 30 000, сделал, отъездил 1,5 года продал за 80 000, нужно ли мне платить налог..или 80 00 0 — 250 000.

прошу прощения, 80 000 — 30 000 = 50 000
50 0000 — 250 000 ?

Ну а что здесь непонятного? Все довольно просто.

Вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы при расчете налога. В отношении машины эта сумма составляет не больше 250 000 руб. в год. То есть не облагают налогом доходы от продажи любого количества машин по любой стоимости если сумма полученного дохода не больше 250 000 руб. Сумма превышения облагается налогом по ставке 13%.

Теперь о вашем случае. Продажная стоимость машины 80 000 руб. Это меньше, чем вычет (250 000 руб.). Вычет полностью покрывает полученный доход. Соответственно дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Расходы на покупку машины здесь не причем. Оставьте их в покое. В вашем случае (по правилам налоговой арифметики) расчет дохода, облагаемого налогом, будет таким:

80 000 руб. — 250 000 руб. = 0 руб.

Нет дохода — нет налога. Декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае.

Добрый день! Не могли бы разъяснить ситуацию. Купил машину в январе 2011 года за 280 000 руб. Продал в октябре 2011 года за 275 000 руб. Т.е. машина в собственности была меньше года и продал я дешевле, чем купил. Оригинал договора купли-продажи после продажи у меня есть, а оригинал договора купли-продажи после покупки я сдал в ГИБДД при постановке на учет, копию не сделал. Могу ли я обойтись без этого договора при сдаче декларации, что бы не платить налог (может можно написать пояснительное письмо)? Заранее благодарен.

Добрый день, Алексей.

Действительно вы вправе уменьшить доход от продажи машины на сумму расходов по ее покупке. Однако такие расходы должны быть подтверждены документально. Это требование прямо прописано в Налоговом кодексе. Подтверждают расходы на покупку машины — договор купли-продажи и документы, подтверждающие факт уплаты вами денег продавцу. Вывод очевиден — при отсутствии этих документов налоговая вам откажет.

Они предложат воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. Его не нужно подтверждать документально. Вычет уменьшает ваши доходы при расчете налога. Но в вашем случае вычет меньше доходов от продажи машины. В результате у вас возникает налог к уплате в бюджет в сумме 3250 руб. ((275 000 — 250 000) х 13%).

Если вы налог не собираетесь платить в принципе — нужен договор и платежные документы. Запросите копию в ГИБДД. Или оформите с продавцом новый договор подписав его «задним» числом. Другого варианта я не вижу.

Подскажите пожалуйста, продали авто через салон в другом регионе по агентскому договору, в договоре сумма вознаграждения стоит 0, деньги были получены сразу без документов, договора с новым покупателем не видели. Созвонившись с салоном узнаем, что машина продана на 200 т дороже, чем мы ее продали по факту, как быть в такой ситуации? Какую сумму указывать в доходах от продажи авто? подтверждающих документов о сумме продажи у нас нет. Но есть справка из гибдд о нашей сумме приобретения.
Есть ли сведения у ИФНС о цене сделки? Что посоветуете?

По закону должно быть так. В декларации должна быть указана реальная сумма дохода, которая равна продажной цене машины. То есть в ней указывается та цена транспорта за которую ее продал салон (на 200 000 руб. больше). Продажную стоимость машины вы вправе уменьшить либо на налоговый вычет, либо на сумму расходов по ее приобретению (на ваш выбор). Вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы при расчете налога. В отношении машин она составляет 250 000 руб. Если вы уменьшаете доходы на расходы, то все расходы должны быть подтверждены документально. В состав данных расходов включают как покупную стоимость проданной машины, так и сумму вознаграждения фактически уплаченную салону или удержанную им из денег, которые салон получил от покупателя транспорта. К документам, подтверждающим расходы, относят договора и платежные документы, подтверждающий факт уплаты (или удержания) денег.

Но это по закону . В принципе законодательство не обязывает вас подтверждать сумму дохода. Пока не доказано обратное предполагается, что в декларации указана верная сумма. Если налоговая в ней сомневается (например, считает, что в декларации сумма дохода занижена) она вправе это доказать. Например, самостоятельно получить договор купли-продажи, предоставить свидетельские показания и т. д. Вам доказывать ничего не надо. Вы можете смело сказать, что договор купли-продажи утерян и предоставлен не будет. Будет ли налоговая «ковыряться» в этой истории? Сильно сомневаюсь. Суммы не те. Расходы на сбор доказательств факта занижения суммы сделки, превысят взыскиваемую сумму налога (штраф и пени). Но, теоретически, такую возможность исключать нельзя. Вообщем решать вам. Можно рискнуть. Мало ли кто, кому и чего сказал по телефону. Но если факт занижения дохода будет доказан с вас взыщут недоплаченную сумма налога, штраф и пени.

Добрый день! Такой вопрос: в декабре 2010 купила машину за 500 000,00, а в июне 2011 продала ее за 500 000,00. Я так понимаю налог будет 0.

Закупка у единственного поставщика: отвечаем на злободневные вопросы наших читателей. Часть 15

Татьяна Вихрова,
старший специалист учебно-методического отдела Учебного центра Ассоциации электронных торговых площадок

Закупки у единственного поставщика привлекательны для заказчиков относительной простотой своей процедуры, однако нередко в ходе их организации и осуществления возникают затруднения. Татьяна Вихрова, старший специалист учебно-методического отдела Учебного центра Ассоциации электронных торговых площадок, ответит на самые злободневные вопросы наших читателей.

В 2013 году мы заключили контракт на текущий год по правилам ранее действовавшего Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Предметом этого контракта была закупка хозяйственных товаров. В настоящее время возникла необходимость приобретения дополнительной партии хозяйственных товаров. Можем ли мы заключить договор с единственным поставщиком на сумму до 100 тыс руб. (п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»), или это будет признано искусственным дроблением закупки и нам необходимо проводить торги с использованием конкурентных способов определения поставщика?

КГБУЗ Бирилюсская РБ

Закон № 44-ФЗ: отвечаем на вопросы читателей о новой системе закупок для государственных и муниципальных нужд:

Да, можете. Заказчики имеют право заключать договоры с единственным поставщиком на сумму, не превышающую 100 тыс. руб. (п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»; далее – Закон № 44-ФЗ). При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании указанного пункта, не должен превышать 2 млн руб. или не должен превышать 5% совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем 50 млн руб. В то же время, при заключении таких договоров не требуется составление отчета о невозможности и нецелесообразности использования другого вида закупки (ч. 3 ст. 93 Закона № 44-ФЗ).

Норма о закупке товара на сумму, не превышающую 100 тыс. руб., не устанавливает конкретных случаев ее применения. Иными словами, данное правило применимо и к закупке хозяйственных товаров, как в Вашем случае.

Таким образом, можно сделать вывод, что нормы об осуществлении закупки у единственного поставщика могут применяться Вами в отношении любых объектов закупок, независимо от того, какие контракты и по правилам какого закона Вы заключали ранее.

На участие в электронном аукционе было подано две заявки, и по результатам рассмотрения их первых частей обе заявки были допущены к участию в аукционе. По результатам изучения вторых частей заявок было установлено, что только одна из них соответствует требованиям аукционной документации (ч. 13 ст. 69 Закона № 44-ФЗ). В связи с этим электронный аукцион признан несостоявшимся, и нам необходимо заключить контракт с единственным поставщиком. Должны ли мы согласовывать заключение этого контракта с контрольным органом?

Да, в соответствии с ч. 3.1 ст. 71 Закона № 44-ФЗ Вам потребуется согласовать заключение контракта с контрольным органом. Напомню, в качестве такого органа при закупках для федеральных нужд выступает ФАС России, при закупках в рамках государственного оборонного заказа – Рособоронзаказ, при закупках для муниципальных нужд или нужд субъекта федерации – уполномоченный контрольный орган муниципального образования или субъекта федерации соответственно.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Узнать, какая административная ответственность ожидает заказчика в случае превышения годового объема закупок у единственного поставщика, а также получить разъяснения по другим интересующим вопросам можно из ответов экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ.

Обращение заказчика о согласовании заключения контракта должно быть направлено в контрольный орган в 10-дневный срок с даты размещения в единой информационной системе (а до ее создания – на Едином портале госзакупок) протоколов, содержащих информацию о признании определения поставщика несостоявшимся.

Условия заключения контракта должны быть предусмотрены документацией о закупке, а цена предложена участником закупки, с которым заключается контракт. Такая цена не должна превышать начальную (максимальную) цену контракта; цену контракта, указанную соответствующим участником в заявке или предложенную им в ходе проведения электронного аукциона.

Муниципальным договором осуществления строительных работ предусмотрены обязанность заказчика по проведению строительного контроля и обязанность подрядчика компенсировать затраты заказчика на строительный контроль. Возможно ли заключение трехстороннего договора по Закону № 44-ФЗ на сумму до 100 тыс. руб., по которому муниципальный заказчик по договору осуществления строительных работ заключает с контролирующей организацией договор на строительный контроль, а оплачивает услуги по контролю подрядчик?

Да, Вы вправе заключить трехсторонний договор на основании п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ. Государственный и муниципальный контракт – это договор, заключенный от имени Российской Федерации, субъекта федерации (государственный контракт), муниципального образования (муниципальный контракт) государственным или муниципальным заказчиком для обеспечения соответственно государственных или муниципальных нужд (п. 8 ст. 3 Закона № 44-ФЗ). Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 ГК РФ (ч. 2 ст. 420 ГК РФ).

Поскольку государственный (муниципальный) контракт является разновидностью договора, полагаю, что он может носить трехсторонний характер.

Включаются ли закупки на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку, в совокупный годовой объем закупок?

Государственное бюджетное учреждение «Автобаза Президента, Парламента и Правительства Республики Саха (Якутия)»

Все зависит от того, как организована командировка. Если при направлении работника в служебную командировку Вы заключили контракт с единственным поставщиком (п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ), то такая закупка включается в расчет совокупного годового объема закупок. Речь идет об обеспечении работнику проезда к месту служебной командировки и обратно, найме жилого помещения, транспортном обслуживании, обеспечении питанием. Сведения о закупке, произведенной в соответствии с этой нормой, указываются в плане закупок, плане-графике, а также в реестре контрактов.

Если же работник занимается организацией командировки самостоятельно, а работодатель впоследствии компенсирует ему расходы на проезд, проживание и питание, применяется другое правило. Возмещение работнику по правилам трудового законодательства командировочных расходов в денежной форме не является закупкой и, соответственно, не подлежит включению в план закупок и в совокупный годовой объем закупок. Данная позиция подтверждена письмом Минэкономразвития России и Минфина России от 5 августа 2014 года № 18505-ЕЕ/Д28и № 02-02-04/39043.

Водители автотранспортного предприятия часто выезжают в командировки на машинах, находящихся на балансе у предприятия. Если в пути машина сломалась, и водитель вынужден оплатить расходы за наличные средства в ближайшем автосервисе, можно ли в дальнейшем оформить эти расходы как закупку у единственного поставщика?

Государственное бюджетное учреждение «Автобаза Президента, Парламента и Правительства Республики Саха (Якутия)»

Нет, Вы не можете оформить расходы водителя на покупку запчастей для служебной машины, которая сломалась в пути, как закупку у единственного поставщика. Такая покупка не может служить основанием для заключения контракта на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку (п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ).

Осуществить закупку запчастей для служебной машины заказчик может, заключив договор на сумму, не превышающую 100 тыс. руб. Общая стоимость таких договоров не должна превышать 2 млн руб. в год или не должна превышать 5% от совокупного годового объема закупок и составлять более чем 50 млн руб. (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ).

Годовой объем закупок составляет 1,5 млн руб., при этом мы хотим осуществить все закупки у единственного поставщика (то есть годовой объем закупок не превысит в таком случае 2 млн руб.).Ограничена ли такая возможность максимальной долей закупок у единственного поставщика в годовом объеме закупок какими-либо специальными требованиями?

Фатюшин Александр Анатольевич

Нет, каких-либо специальных ограничений, в том числе содержащихся в подзаконных актах, нет. В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ заказчик самостоятельно принимает решение о том, какой показатель будет использоваться при определении совокупного годового объема закупок, осуществляемых у единственного поставщика (5% от совокупного годового объема закупок или 2 млн руб.).

Таким образом, если весь Ваш совокупный годовой объем закупок не превышает 2 млн руб., Вы вправе осуществить все Ваши закупки у единственного поставщика на основании данного пункта. При этом стоимость каждого контракта не должна превышать 100 тыс. руб.

Включается ли сумма договора купли-продажи электрической энергии с гарантирующим поставщиком, заключаемого в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ, в совокупный годовой объем закупок?

читатель под ником «topaz-tn»

Все зависит от того, для каких целей заказчик производит совокупный годовой объем закупок. К сожалению, формулировка вопроса не позволяет это определить, поэтому рассмотрим общее правило и исключение, применяемое для расчета совокупного годового объема закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.

Под совокупным годовым объемом закупок понимается утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала указанного финансового года и подлежащих оплате в указанном финансовом году (п. 16 ст. 3 Закона № 44-ФЗ). Совокупный годовой объем закупок рассчитывается для решения вопроса о необходимости создания контрактной службы, определения поставщика и других целей. Таким образом, по общему правилу все закупки заказчика включаются в совокупный годовой объем закупок, независимо от основания, на котором заключается контракт.

Однако если Вы производите расчет для определения объема закупок, которые заказчик обязан осуществить, предоставив преимущества для субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии со ст. 30 Закона № 44-ФЗ (исключение), применяется другой порядок расчета совокупного годового объема закупок.

Напомню, заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем 15% совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом ч. 1.1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ, путем проведения конкурентных процедур (аукционов в электронной форме, конкурсов, запросов котировок и запросов предложений). При этом в расчет совокупного годового объема закупок не включаются следующие закупки:

  • для обеспечения обороны страны и безопасности государства;
  • услуг по предоставлению кредитов;
  • у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;
  • работ в области использования атомной энергии;
  • при осуществлении которых применяются закрытые способы определения поставщиков, подрядчиков, исполнителей (ч. 1.1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ).

Таким образом, если Вы определяете совокупный годовой объем закупок у субъектов малого предпринимательства или социально ориентированных некоммерческих организаций, то в такой расчет не включаются закупки, осуществляемые у единственного поставщика (в том числе закупки электрической энергии у гарантирующего поставщика). В иных случаях в расчет совокупного годового объема закупок включаются все закупки независимо от основания, на котором заключается контракт.

В 2013 году мы провели торги по действовавшему на тот момент Федеральному закону от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на приобретение автомобильных запчастей. Победителем был признан поставщик из другого города, с которым мы и заключили контракт. Однако работать с ним оказалось не совсем удобно из-за большого расстояния между нашими городами. В настоящее время у нас появилась возможность заключить договор на приобретение запчастей на сумму до 100 тыс. руб. с местным поставщиком. Имеем ли мы право это сделать, не расторгая контракт с первым поставщиком?

Да, Вы можете это сделать. Заказчик вправе осуществить закупку товара, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. руб. ( п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ). При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать 2 млн руб. или 5% совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем 50 млн руб. Стоит отметить, что номенклатура товаров, работ или услуг, которые заказчик имеет право приобретать на основании данного пункта, не установлена. Также не ограничено право на заключение контракта с единственным поставщиком при наличии более ранних контрактов с аналогичным предметом, исполнение которых не завершено.

Таким образом, Вы можете приобрести запчасти на сумму до 100 тыс. руб., если установленный данным пунктом Закона № 44-ФЗ годовой лимит на осуществление закупок у единственного поставщика не превышен.

Нашей организации были выделены денежные средства на покупку мебели в размере 150 тыс. руб. Необходимо закупить разную мебель, но ни у одного из продавцов всех необходимых предметов мебели в ассортименте нет. Можем ли мы закупить мебель у разных поставщиков договорами до 100 тыс. руб. (то есть разбить общую сумму выделенных денег) или необходимо проводить конкурсные процедуры?

Да, Вы имеете право заключить несколько контрактов независимо от объекта закупки (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ). Напомню, согласно данному пункту на заключение прямых договоров с единственным поставщиком стоимостью до 100 тыс. руб. Вы можете потратить не более 2 млн. рублей или не более 5% от совокупного годового объема закупок и не более 50 млн руб.

Наш детский дом для умственно отсталых детей является учреждением социальной защиты населения, но имеет лицензию на предоставление образовательных услуг. В штате детского дома состоят воспитатели и педагоги, с детьми проводятся учебные занятия. Имеем ли мы право заключать контракты с единственным поставщиком до 400 тыс. руб. как образовательная организация, ссылаясь на п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ?

Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – закон об образовании) разделяет понятия «образовательная организация» и «организация, осуществляющая обучение». Образовательная организация – это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана (п. 18 ст. 2 закона об образовании). Организация, осуществляющая обучение, – это юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 закона об образовании).

Государственные или муниципальные образовательные организации имеют право заключить договор с единственным поставщиком на сумму, не превышающую 400 тыс. руб. (п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ).

Исходя из указанного, детский дом, для которого образовательная деятельность не является основной, не может быть признан образовательной организацией, и следовательно, не имеет права осуществлять закупки на основании п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

Однако для такой организации доступно заключение договоров с единственным поставщиком на основании п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ на сумму, не превышающую 100 тыс. руб.

Остались вопросы? Ждем ваших писем на E-mail: [email protected]

Приглашаем обсудить вопросы применения Закона № 44-ФЗ на нашем форуме.

Договор купли-продажи бытовой техники в рассрочку между индивидуальными предпринимателями

ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ТОВАРОВ
С УСЛОВИЕМ ОПЛАТЫ В РАССРОЧКУ

____________________ “___” _________ 2012 г.

__________________________________, именуемое в дальнейшем “Продавец”, в лице ___________________________________, действующего на основании ___________________, с одной стороны, и __________________________________, именуемое в дальнейшем “Покупатель”, в лице ________________________, действующего на основании _______________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Продавец обязуется передать в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить товары согласно спецификации прилагаемой к настоящему договору.

2. Обязательства сторон

2.1. Продавец обязуется:
2.1.1. Передать Покупателю товары по акту приема-передачи через 5 календарных дней со дня подписания настоящего договора.
2.1.2. Передача товаров осуществляется на складе Продавца, расположенного по адресу: _____________________________________________________________.
2.1.2. Передать вместе с товарами следующую документацию:
2.1.2.1. ________________________________________________;

2.2. Покупатель обязуется:

2.2.1. Принять товары по акту приема-передачи.
2.2.2. За свой счет своим транспортом вывезти товары со склада Продавца не позднее 7 календарных дней со дня подписания настоящего договора.
2.2.3. Оплатить стоимость товаров в порядке, сроки и сумме, указанные в п. 3 настоящего договора.

3. Стоимость товаров и порядок расчетов

3.1. Общая стоимость товаров составляет __________________ (____________) руб., кроме того НДС _____________ руб.
Цена единицы товара составляет:
3.1.1. ___________________________________________________ руб.
3.1.2. ___________________________________________________ руб.

3.2. В стоимость товаров включена стоимость упаковки, затраты по хранению товара на складе Продавца.
3.3. Расчеты производятся в безналичной форме.
3.4. Продавец предоставляет Покупателю коммерческий кредит в виде рассрочки оплаты товаров.
3.5. Оплата товаров производится равными частями помесячно.
3.5.1. Первый платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.
3.5.2. Второй платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.
3.5.3. Третий платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.
3.6. За пользование коммерческим кредитом Покупатель уплачивает Продавцу проценты в размере _________ годовых, начисляемых на сумму предоставленного кредита. Проценты уплачиваются одновременно с последним платежом (п. 3.5.3 настоящего договора).

4. Ответственность сторон

4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору в соответствии с действующим законодательством.
4.2. В случае просрочки очередного платежа (п. 3.5 настоящего договора) Покупатель выплачивает Продавцу штрафную неустойку (пеню) в размере _______ процентов от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки.
5. Адреса и реквизиты сторон

Смотрите еще:

  • Приказ о льготах Путин подписал закон о льготах при оплате капремонта С 1 января одинокие пенсионеры старше 80 лет вообще не будут платить этот взнос, а для людей старше 70 лет он станет меньше вполовину Москва. 30 декабря. INTERFAX.RU - Президент России […]
  • Суда скф новошип «Совкомфлот» в хорошие руки Правительство России одобрило дополнения к Программе приватизации государственных пакетов акций. В частности, планируется продать 100% акций ОАО «Совкомфлот», начав с пакета в 25% минус акция. Тем не менее, […]
  • Фмс патент в москве Патент на работу для граждан Украины Стоимость: согласно официальным ценам ММЦ в Сахарово. Легальность патента: в итоге вы получите 100% легальный патент, подлинность которого сможете проверить самостоятельно на официальном сайте […]
  • Вакансии юриста нгс барнаул Работа в Барнауле ( 394 вакансии ) Работа на территории работодателя • Сменный график • Среднее специальное образование • Опыт работы 1 год В Ваши обязанности будет входить: Работа в отделе "Электротехника": - консультирование покупателей […]
  • Черное белое правило Игра «Да и Нет не говорить!» В детстве, набегавшись в догонялки или в Казаков-разбойников, мы садились рядком на скамейке или в беседке и играли в спокойную игру «Да и Нет не говорить». Это игра на внимание и сообразительность. Здесь не […]
  • Полис осаго проверить срок действия Единая база ОСАГО (проверить полис) На сегодня база страховщиков позволяет проверить ОСАГО разными способами: по номеру полиса, по номеру машины и т. д. И наоборот – по номеру страховки, к примеру, можно узнать номер машины. Всего есть […]
  • Узнать штрафы ппс Как по фамилии проверить административный штраф Административный штраф – это денежное наказание любого гражданина России за совершенное административное правонарушение. Закон предусматривает два вида таких штрафов: Абсолютно […]
  • Возврат налогов за лечение ребенка Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях. Пример 1: Оплата собственного лечения Условия получения вычета: В 2017 году Сидоров С.С. прошел курс лечения […]