Удержание из пособий
Оглавление:
Удержание из суммы пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
Добрый день!
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком и получает соответствующее пособие.
Оказалось, что у нее числится переплата по з/пл (еще до ухода в отпуск).
Могу ли я удержать эту переплату из ее пособия?
Сумма переплаты практически равна сумме месячного пособия
Во-первых, у Вас переплата по заработной плате (это одна статья плана счетов), а удержание собираетесь производить из пособия по уходу за ребенком (это другая статья плана счетов). Сразу — НЕТ.
Второе. Почему (по какой причине) была излишне выплачена заработная плата работнику? Выясните это и согласно статье 137 ТКРФ уточните, можете Вы производить удержание или нет.
Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы[Трудовой кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 137]
Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
1. для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
2. для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
3. для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
4. при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
1. счетной ошибки;
2. если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
3. если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Разъясняем законодательство
Про удержание по больничному из зарплаты
Вопрос: При начислении мне платы за больничный лист бухгалтер допустила ошибку и мне переплатили 5 тысяч рублей. Однако, через некоторое время, когда ошибка была обнаружена, мне выдали зарплату за минусом 5 тысяч рублей. Законны ли действия работодателя?
Отвечает прокурор Сеймского административного округа г. Курска Владимир Гуфельд: В соответствии со ст. 183 Трудового кодекса Российской Федерации при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере и на условиях, установленных федеральными законами Российской Федерации, в частности Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон).
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у работодателя, назначающего и выплачивающего пособие (п. 2.2 ст. 13 Федерального закона).
Согласно п. 4 ст. 15 Федерального закона суммы пособий по временной нетрудоспособности, излишне выплаченные застрахованному лицу (работнику), не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).
При этом удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу (работнику) при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.
Таким образом, в первую очередь, необходимо установить, что послужило причиной переплаты: счетная ошибка, Ваше недобросовестное поведение, либо ненадлежащее исполнение своих обязанностей лицом, ответственным за начисление заработной платы и пособий.
В любом случае, действия работодателя по удержанию из Вашей заработной платы всей переплаченной суммы одновременно являются незаконными, в связи с чем работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 ч.1 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), что влечет административное наказание в виде предупреждения или наложения штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В целях защиты Ваших прав Вы можете обратиться в прокуратуру по месту регистрации работодателя или в Государственную инспекцию труда в Курской области.
Здание прокуратуры Курской области 305000, г. Курск, ул. Ленина, 21
схема проезда
Об удержании алиментов
Семейный кодекс предусматривает два различных порядка уплаты алиментов: добровольный (по соглашению сторон) и судебный. Поэтому алименты на несовершеннолетних детей удерживаются на основании одного из следующих документов (пп. 1 — 3 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»): исполнительного листа, выданного судом; судебного приказа; соглашения об уплате алиментов, удостоверенного нотариально; письменного заявления граждан о добровольной уплате алиментов.
В исполнительном документе должны быть определены размер, условия и порядок выплаты алиментов, а также указаны реквизиты для перечисления удержанной суммы получателю или его почтовый адрес.
Алименты удерживаются только на основании оригиналов исполнительных документов (ст. 109 Семейного кодекса Российской Федерации). Кроме того, необходимо иметь ввиду, что, в соответствии с ч.1 ст.428 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист (оригинал) после вступления судебного постановления в законную силу, может быть выдан по просьбе взыскателя, как и для работодателя, так и для Амурского отделения Фонда социального страхования.
Удержание алиментов из исчисленного пособия по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника осуществляется Амурским отделением Фонда социального страхования с четвертого дня временной нетрудоспособности, а за первые три дня временной нетрудоспособности и с заработной платы удержание производит работодатель.
Исполнительный документ о взыскании алиментов с соответствующим заявлением предъявляется взыскателем в Амурское отделение Фонда социального страхования. Если взыскатель не может предоставить в отделение Фонда оригинал исполнительного документа, в рассматриваемой ситуации, взыскателю необходимо обратиться в службу судебных приставов с заявлением о выдаче постановления об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника в порядке, предусмотренном п.1 ч.1 ст.98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Постановление об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника, а также заверенная судебным приставом, копия исполнительного документа, на основании которого возбуждено исполнительное производство, могут быть предъявлены в региональное отделение Фонда.
Зачастую, взыскатель узнает о нетрудоспособности плательщика алиментов (должника) только после того, как получает алименты в уменьшенной сумме или не получает совсем. К тому моменту пособие по временной нетрудоспособности уже выплачено, так как в соответствии с п. 9 Положения, утвержденного Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294, выплата пособия по временной нетрудоспособности застрахованному лицу осуществляется отделением Фонда путем перечисления на банковский счет этого лица, в течение десяти календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
Если отделение Фонда социального страхования не удержит алименты с пособия по временной нетрудоспособности, то образуется задолженность по алиментам. Ее размер определяется в постановлении судебного пристава-исполнителя исходя из размера алиментов, установленного судебным актом или соглашением об уплате алиментов. Для этого, судебный пристав-исполнитель (у которого находится исполнительное производство) вправе направить в территориальный орган ФСС запрос о сумме выплаченного пособия по временной нетрудоспособности.
Таким образом, задолженность за этот период взыскивается по постановлению судебного пристава-исполнителя, постановление может быть предъявлено взыскателем по месту работы должника.
Обратите внимание, что Фонд социального страхования вправе производить удержания только с пособия по временной нетрудоспособности. Это касается пособий и при травмах, заболеваниях, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, и по уходу за больным ребенком и другими членами семьи.
С пособий, связанных с материнством (пособие по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком), удержания не производятся.
Адрес:
675002, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 15
Схема проезда
Удержания по исполнительному листу в пользу банка из пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком
Цитата: Статья 101. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание
1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:
.
12) пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
13) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»;
.
(ст. 101, Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «Об исполнительном производстве»)
Эти ограничения не распространяются только на алиментные обязательства.
Посему удержание из пособия по БиР неправомерно
Спасибо огромное за ответ.
Из исполнительного листа: рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску банка к гражданину Ч, гражданину И, гражданину С, гражданину И о досрочном расторжении кредитного договора, взыскании задолженности, обращении взыскания на заложенное имущество,
решил (определил, постановил) взыскать солидарно с гражданина Ч, гражданина И, гражданина С, гражданина И в пользу банка во исполнение обязательств по кредитному договору 3000000 рублей, судебные расходы в размере 21000.
судебный акт вступил в законную силу 06,02,2010
исполнительный лист выдан 01,03,2010
срок предъявления исполнительного листа к исполнению 06,02,2013
И как теперь сделать чтобы не удерживали? И как вернуть то, что уже удержали?
Удержания по исполнительным листам с пособия по временной нетрудоспособности
Вопрос-ответ по теме
Удерживать ли с листка временной нетрудоспособности (заболевание самого сотрудника) проценты по исполнительному листу.?
По общему правилу пособия по временной нетрудоспособности входят в число выплат, с которых положены удержания по исполнительному листу (например, алименты).
Ситуация: Как удержать алименты с пособия по временной нетрудоспособности, если выплаты осуществляются через ФСС России в регионах, участвующих в пилотном проекте
Ответ на этот вопрос зависит от того, за какой период нетрудоспособности выплачиваются пособия.
По общему правилу пособия по временной нетрудоспособности входят в число выплат, с которых положено удерживать алименты (п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ, подп. «в» п. 2 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841).*
Алименты с пособий по временной нетрудоспособности в регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС России удерживаются в следующем порядке:
- с пособий за первые три дня временной нетрудоспособности удержание производит работодатель;
- с пособий, выплачиваемых начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, алименты удерживает территориальное отделение ФСС России.
Такой вывод следует из положений пункта 1 части 2 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пункта 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294, и частных разъяснений специалистов ФСС России.
Порядок удержания алиментов территориальными отделениями ФСС России законодательно не урегулирован. Как следует из письма ФСС России от 6 июля 2012 г. № 15-03-11/12-8038 и информации, размещенной на официальном сайте ФСС России, удержание алиментов производится территориальными отделениями ФСС России при поступлении к ним исполнительного документа, предусмотренного статьей 12 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Таким документом может быть исполнительный лист, постановление судебного пристава, судебный приказ о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов и т. п.
Порядок поступления этих документов в территориальное отделение ФСС России устанавливается правилами конкретного региона. Как правило, эти документы поступают непосредственно от взыскателя или судебного пристава-исполнителя (письмо ФСС России от 6 июля 2012 г. № 15-03-11/12-8038).
Вместе с тем, как следует из информации, размещенной на официальном сайте ФСС России, возможно представление данных документов работодателем сотрудника-должника.
Полезные актуальные материалы для бухгалтеров:
Как главбух может подставить бухгалтеров перед судом
Как спастись от штрафа, если не выдавали расчетные листки
Как контролеры проверят, ведете ли вы учет по новым стандартам
КВР и КОСГУ: к чему обязательно придерутся ревизоры
Сервис для формирования учетной политики (обновлен!)
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»
Статья 19. Удержание излишне выплаченных сумм
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 134-ФЗ в статью 19 внесены изменения
Статья 19. Удержание излишне выплаченных сумм
См. комментарии к статье 19 настоящего Федерального закона
Органы, осуществляющие назначение и выплату государственных пособий гражданам, имеющим детей, имеют право на выборочную проверку правильности сообщенных заявителем сведений о доходах семьи, в процессе которой указанные органы вправе запрашивать и безвозмездно получать необходимую информацию у всех органов и организаций независимо от форм собственности, владеющих такой информацией.
Излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей, удерживаются с получателя только в случае, если переплата произошла по его вине (предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, исчисление их размеров). Удержания производятся в размере не свыше двадцати процентов либо суммы, причитающейся получателю при каждой последующей выплате государственного пособия гражданам, имеющим детей; либо заработной платы получателя в соответствии с требованиями законодательства о труде Российской Федерации. При прекращении выплаты пособия оставшаяся задолженность взыскивается с получателя в судебном порядке. Суммы, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего государственное пособие гражданам, имеющим детей, удержанию не подлежат, за исключением случая счетной ошибки. В этом случае ущерб взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Работница организации с 01.03.2014 находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет. К празднику 8-е Марта всем работницам организации были вручены ценные подарки. Так как подарок является выплатой в натуральной форме, удержать НДФЛ не представляется возможным. Возможно ли в этом случае произвести удержание НДФЛ из сумм начисляемого и выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте 1,5 лет?
С выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет организация вправе произвести удержания НДФЛ, исчисленного с подарка, выданного работнице в натуральной форме. При этом необходимо придерживаться ограничения на удержание НДФЛ, установленного в п. 4 ст. 226 НК РФ и которое не может быть более 50 процентов от суммы выплаты..
Обоснование:
Согласно абз. 1 п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Таким образом, налоговый агент обязан произвести удержание НДФЛ при выплате дохода в денежной форме.
В рассматриваемом случае работница получает пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, которое согласно абз. 5 ст. 3 Федерального закона Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» является одним из видов государственной пособий.
Напомним, что в соответствии с нормами п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет не облагается НДФЛ.
Однако, согласно абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Таким образом, с выплачиваемого пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет организация вправе произвести удержания НДФЛ, исчисленного с подарка, выданного работнице в натуральной форме.
В рассматриваемом случае необходимо помнить, что согласно положений п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
Данный вывод подтверждается в письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397, где специалисты финансового ведомства делают вывод, что налоговый агент обязан удерживать с пособия по уходу за ребенком начисленный налог с дохода в виде подарка с учетом ограничения в размере 50 процентов от суммы выплаты.
Автор: Чернышева Л.Б.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс