Налоги уроки

Оглавление:

Бизнес-уроки для руководителей «Хочу всё знать!

«Объединенная Консалтинговая Группа» запускает серию бизнес-уроков для руководителей «Хочу всё знать!» в режиме on-line. Это будут 4 практических урока по налогам, бухгалтерскому учёту, финансовому анализу и договорам (их оптимальным конструкциям, исходя из налоговых рисков).

Курс рассчитан на руководителей, собственников бизнеса, которые используют финансовую информацию в своей практической деятельности.
Обучение проходит в группе из 5-7 человек
Занятия 1 раз в неделю.
Дневной формат: 10.00 каждую среду
Вечерний формат: 18.00 каждый вторник
Необходимое программное обеспечение: компьютер (планшет) и доступ в Интернет.

Запись на уроки по телефону: +7 (981) 938-41-68

Формат уроков (2 академических часа):
45 мин Теории + 45 мин Практики (индивидуальные консультации)

1 урок: «Знакомство с бухгалтерской отчетностью».
2 урок: «Развей тревоги – узнай все про налоги».
3 урок: «Наши финансы не поют романсы».
4 урок: «Быть правым – сомнительное удовольствие. Удовольствие – суметь доказать, что другие не правы».

Отзывы Клиентов:

«Хочу выразить благодарность Рубенчик Ирине за ее прекрасный курс.
Информация представлена полно, доходчиво, понятно, без лишней отвлекающей информации, только суть вопроса, которая необходима в практической деятельности.
Слушать Ирину было легко и интересно.»

«Во всех темах были затронуты ключевые моменты, влияющие на ведение бизнеса в целом! Отличный материал для всех начинающих предпринимателей ( Базовые вещи — о которых в погоне за уникальной идеей/услугой и прибылью, некоторые забывают). Полезным было все. Детали/дополнения появятся позже и тогда при необходимости, я буду готова обратиться к специалистам за консультацией. (после тренинга уровень осознания всей полноты ответственности явно повысился 🙂 )»

Программа:

1 урок:
2 урок:
3 урок:
4 урок:

В результате прохождения курса Вы:

  • Узнаете, что такое бухгалтерский баланс и как его «читать»;
  • Научитесь рассчитывать основные финансовые показатели деятельности своей компании;
  • Узнаете о том, какие налоги, в каком размере и в какие сроки должна уплачивать организация;
  • Разберетесь в том, что контролирует налоговая инспекция, какие существуют налоговые риски и как вести себя при налоговой проверке;
  • Разберетесь в видах налоговой ответственности и ее размерах;
  • Научитесь различать применимые и рискованные способы налоговой оптимизации;
  • Научитесь разбираться в основных видах договоров с точки зрения налоговых рисков и последствий;
  • Сможете задать любой вопрос из практики (получить индивидуальную устную консультацию).
  • Стоимость:

    У Вас есть возможность сэкономить:

  • Скидка 50 % за второго участника от одной компании.
  • Стань учеником «Школы ОКГ» и получи:

    1. Скидку 15 % при заказе следующих наших услуг в области налогового консалтинга:

    • экспресс-анализ налоговых рисков (для существующих компаний);
    • выбор оптимальной системы налогообложения (для недавно созданных компаний, либо новой структуры бизнеса);
    • разработка учетной политики компании
    • 2. Подарок — брошюру ОКГ «Вызов на налоговую комиссию: что делать».

      Дополнительная информация по телефону: +7 (981) 938-41-68 .

      Урок в 10-м классе по теме: «Налоги в России»

      Разделы: Технология

      Цели урока:

      1. Познакомить учащихся с понятиями бюджет, налоги, налогоплательщик; с формами формирования бюджета и его назначением; видами налогов и сроками их уплат
      2. Прививать уважение к законодательству России, воспитывать в учащихся чувство необходимости уплаты налогов и гражданской ответственности

      1. Организационный момент

      — Проверка готовности учащихся к уроку

      — Объявление темы и цели урока

      В ходе изучения урока мы попытаемся разобраться в следующих вопросах:

      • Что такое бюджет?
      • Из каких источников он пополняется?
      • Что такое налоговая система РФ?
      • Какие правоотношения называют налоговыми?
      • Кто является их участником?
      • Какие бывают налоги?
      • 2. Актуализация знаний учащихся

        • Дайте определение физического лица
        • Дайте определение юридического лица
        • 3. Изучение нового материала.

          Материальной основой существования любого государства является совокупный денежный фонд – бюджет.

          Бюджет – это фонд денежных средств, находящийся в собственности государства. Он состоит из доходов и расходов, которые государство должно осуществлять в текущем году (например расходы на оборону страны, здравоохранение, образование и др)

          Доходы бюджета — это денежный средства, поступающие безвозмездно и безвозвратно в распоряжение государства.

          Откуда же берутся средства?

          Налог, налоговая система

          Государство получает денежные средства в бюджет из различных источников. Одним из таких источников являются обязательные взносы, установленные государством. Их должны платить работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие за это определенную плату, а также различные субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица, граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей). Такие обязательные взносы называют налогами, а тех, кто их уплачивает, — налогоплательщиками.

          Налогоплательщики – организации и физические лица, на которые в соответствии с законодательством возложена ответственность уплачивать налоги.

          Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджет, установленных в соответствии с федеральными законами Российской Федерации, составляет налоговую систему Российской Федерации.

          Работа по карточкам самоконтроля (приложение 3)

          Принципы налогообложения. Виды налогов

          Сначала немного истории. Давид Риккардо, английский экономист (1772-1823), в своих научных работах писал, что налоги составляют «определенную долю продукта земли и труда страны». Эта доля поступает в распоряжение государства. При этом налоги всегда уплачиваются или из капитала, или из дохода страны. Если годовое производство страны значительно превышает ее годовое потребление, то эта выплата осуществляется за счет дохода. В этом случае капитал остается прежним или даже возрастает. Если же годовое потребление не покрывается годовым производством, то налоги платятся за счет самого капитала, что неизбежно приводит к его уменьшению и, как следствие, к сокращению производства.

          С точки зрения Давида Риккардо, нет таких налогов, которые не имели бы тенденции уменьшать силу накопления.

          Исходя из этого, политика страны любого государства должна состоять в том, чтобы, поощряя стремления к накоплению, никогда не вводить такие налоги, которые неминуемо падают на первоначальный капитал. Иначе оказывается затронутым фонд, предназначенный для увеличения будущего фонда страны.

          Принципы налогообложения в виде четырех положений, ставших классическими аксиомами налоговой политики, были сформулированы в конце XVIII века, шотландским экономистом Адамом Смитом (1723-1790). Они сводятся к следующему:

          1. Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства соразмерно своему доходу.
          2. Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны плательщику.
          3. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика.
          4. Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.
          5. Налоги делятся на прямые и косвенные.

            Прямые налоги взимаются при образовании материальных благ (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество). Они причитаются с налогоплательщика в случае наличия у него доходов, имуществ, предполагающих налоговые обязательства.

            Косвенные налоги взимаются при приобретении материальных благ и входят в цену, уплачиваемую за товар покупателем (налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины). Они возложены на конечного потребителя вне зависимости от его реального дохода

            Сообщение учащейся «Налоги с физических лиц» (приложение 2)

            Работа по карточкам самоконтроля (приложение 4)

            В России, как и в любом другом государстве, действуют правовые нормы, регулирующие общественные отношения по установлению, взиманию и контролю за уплатой налогов в бюджет государства. Эти правовые нормы составляют налоговое право Российской Федерации.

            К источникам налогового права относиться конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы. Основы законодательства о налогах были заложены в 1991г., когда были приняты законы Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «Об акцизах», «О налоге на имущество предприятий», «О подоходном налоге с физических лиц» и др.

            Участниками общественных отношений, связанных с налогообложением, являются налогоплательщики и специальные органы государственной власти, устанавливающие и взимающие налоги.

            Так же, как государство не может обходиться без налогов, постоянно поступающих в бюджет, так и взимание налогов невозможно без участия государства. Дело в том, что только такие государственные органы, наделенные специальной компетенцией и действующие строго в соответствии с законом, как налоговая инспекция, вправе осуществлять функции по сбору налогов. Налоговые органы осуществляют контроль за налогоплательщиками.

            Работа по карточкам самоконтроля (приложение 5)

            4. Тестирование учащихся. Электронный тест (приложение 1)

            Анализ урока, закрепление изученного материала, выставление оценок их аргументация.

            Бюджет – это фонд денежных средств, находящийся в собственности государства.

            Налог – это безвозмездный, безвозвратный, нецелевой, обязательный взнос в бюджет государства, взимаемый с налогоплательщика на основании законного акта компетентного государственного органа.

            Налоги делятся на прямые и косвенные налоги.

            В России, как и в любом другом государстве, действуют правовые нормы, регулирующие общественные отношения по установлению, взиманию и контролю за уплатой налогов в бюджет государства. Эти правовые нормы составляют налоговое право Российской Федерации.

            6. Домашнее задание

            В беседе с родителями узнайте, какие налоги платит ваша семья, и затем заполните таблицу:

            Школьников обучат финансовой грамотности

            Как сообщает пресс-служба налогового ведомства, акция проводится в целях привлечения внимания молодого поколения к истории развития налоговой системы России, воспитания налогового правосознания подрастающего поколения россиян, а также формирования положительного отношения молодежи к налоговой политике государства.

            По мнению экспертов, проведение подобных акций необходимо, поскольку уровень общей финансовой грамотности россиян остается крайне низким. Однако для того, что бы изменить отношение граждан к фискальной системе, надо менять стиль работы и самим налоговым органам.

            Согласно недавнему исследованию, проведенному Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), россияне плохо представляют, какие налоги они платят, своевременно ли они это делают и какую ответственность несут.

            Около трети россиян и каждый пятый москвич не знают, какие именно налоги они вносят в бюджет (30 процентов и 20 процентов соответственно). При этом хуже всего осведомлены молодые люди от 18 до 24 лет, отмечают эксперты НАФИ.

            Предполагается, что проведение подобных акций даст возможность расширить кругозор школьников. Познакомить детей с понятиями из налогообложения, экономики и права. Еще одна задача — сформировать позитивное отношение юных россиян к налоговой системе.

            «Бесспорно, такие акции необходимы. С изрядной долей здорового скепсиса к подобного рода опросам, я бы в данном случае не стал говорить именно о налоговой грамотности.

            Вопрос несколько шире. Речь идет о финансовой грамотности вообще. Сюда входит планирование своего бюджета, его доходов и расходов. Когда такой учет ведется, то гражданин прекрасно знает, какие налоги и в каком объеме он уплачивает. И потом ведь государство максимально постаралось оградить граждан от налогового творчества. Налог на доходы физлиц и страховые взносы удерживается работодателями; налог на землю, недвижимость, транспортный налог рассчитываются в налоговых органах и гражданину приходит платежка, которую всего лишь надо оплатить. Поэтому россияне крайне неактивно интересуются льготами и возможными вычетами по тем или иным видам уплачиваемых налогов. Налоговое планирование на бытовом, семейном уровне у нас практически не развито. Но надо сказать это с лихвой компенсируют юридические лица и состоятельные сограждане.

            Могу сказать, что еще в начале девяностых многие оправдывали свое нежелание платить налоги тезисом о том, что они не знают, на что идут их налоги. Мол, раскройте мне все бюджетные расходы, и тогда я подумаю, платить за это или нет. Но такой подход не выдерживает никакой критики и противоречит закрепленной в статье 57 Конституции РФ обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. К тому же, если у кого-то есть желание, может ознакомиться с томами открытой части российского бюджета и составить представление, на что государство тратит деньги налогоплательщиков.

            Исправить ситуацию можно со школьной скамьи говоря об азах финансовой и налоговой грамотности, ориентировать в необходимости грамотного ведения своих финансовых дел, их учете и планировании. Кроме того, необходимо предоставлять гражданам больше возможностей в обмене с налоговыми органами информацией в электронном виде. Ведь, к сожалению, до сих пор одним из основных сдерживающих факторов является нежелание людей общаться с представителями налоговых органов в очных беседах», — говорит д.ю.н., профессор, заслуженный юрист РФ Иван Соловьев.

            Уроки, посвященные вопросам налоговой грамотности, будут проведены по одной схеме во всех российских школах. С помощью информационных материалов и видеороликов ребятам расскажут об истории создания налоговой системы. А также о том, какие были налоги в прошлом и какие виды налогов существуют сейчас.

            Отдельная тема — имущественные налоги, с которыми придется столкнуться каждому гражданину, вне зависимости от того, в какой сфере ему предстоит трудиться.
            Специалисты ФНС, на один день примерившие на себя роль учителей, хотят привлечь учеников к активной работе, помочь им самостоятельно определить понятие налогов и их составные части, простым и доступным языком объяснить новые понятия из области налогообложения.

            «Обучение налоговой грамотности — важная акция. Вполне разумно, что знакомство с общими сведениями о налогах производиться со школьной скамьи. Налоговая система — неотъемлемая часть общественной жизни, поэтому уже в школьном возрасте важно понимать ее основы наряду с основными экономическими принципами», — уверен руководитель юридического отдела «МЭФ-Аудит» Иван Чемичев.

            Впрочем, обойтись одними школьными уроками не удастся. Меняться надо и самим налоговым органам.

            «При работе с населением и представителями налогоплательщиков налоговики являются представителями государства. Поэтому и стиль общения должен соответствовать этому статусу. Надо постараться убрать очереди в инспекциях, сделать посещение инспекции не суровым испытанием, а нормальным деловым визитом, от которого у человека не оставалась бы досада от потерянного времени и униженного достоинства. И потом, налоговая сфера характерна именно своим фискальным характером, поэтому дружелюбная атмосфера и уважительное отношение к налогоплательщику является залогом того, что человек исполнит свою налоговую обязанность. Кроме того, может быть стоит возлагать на граждан больше обязанностей по самостоятельному исчислению некоторых видов налогов. Это неизбежно повлечет за собой необходимость вникать в порядок исчисления и уплаты, что неизбежно повысит налоговую грамотность населения», — уверен Иван Соловьев.

            Урок «Налог» 9 класс

            Успейте воспользоваться скидками до 60% на курсы «Инфоурок»

            Тема урока: Налогообложение в России ( слайд1 )

            Цель: познакомить учащихся с основными понятиями темы, рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации, классификацию налогов

            Воспитательная: Воспитание чувства общности между гражданами и государством;

            Учебная: Углубление, обобщение и систематизация знаний по налогообложению, формирование умений и навыков, сравнение и анализ экономических механизмов, умение делать выводы;

            Познавательная: Развитие познавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве, памяти, внимательности, логического мышления.

            Тип урока: урок изучения нового материала.

            Оборудование: экран, компьютер, проектор, учебник, рабочие тетради, раздаточный материал.

            Подготовительная работа: проверить оборудование, сделать презентацию для сопровождения урока, подготовить раздаточный материал, раздать рабочие тетради.

            1. Организационный момент.

            2. Актуализация опорных знаний, решение задач.

            Итак, нам сегодня предстоит ответить на вопросы:

            1. что такое налог?

            2. элементы налога?

            4. ставки налогов?

            5. подоходный налог?

            6. единый социальный налог?

            Это и будет целью урока.

            3. Изучение нового материала.

            Учитель: Начнем с термина, любимого всеми экономистами без исключения – налоги. Что же такое налог? (ответы детей; (слайд 3) запись в тетрадь)

            Налог – это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

            Очевидно, что любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. В настоящее время для реформируемой России более чем актуальна мысль великого экономиста К.Маркса:

            «В налогах воплощено экономическое выражение существования государства. Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах — все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени — в налогах». (на доске плакат — «Налогообложение — это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка» Б. Кольбер ( 1619-1683)).

            Действительно, 62,8% доходов Федерального бюджета России формируется за счет налоговых поступлений.

            Именно, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

            Кроме того, являясь фактором перераспределения национального дохода, налоги призваны:

            а) гасить возникающие “сбои” в системе распределения;

            б) заинтересовывать (или не заинтересовывать ) людей в развитии той или иной формы деятельности.

            В конце 1991 г. был принят и введен в действие, начиная с 1992 г. Закон РФ от — 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ». Можно сказать, что в 1992 г. произошла радикальная налоговая реформа, была предпринята попытка создать налоговую систему, отвечающую требованиям рыночной экономики. Итак, налоговая система — совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве. Она базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога.

            К ним относятся: (слайд 4)

            1) объект налога — это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами.

            2) субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

            3) источник налога — т.е. доход, из которого выплачивается налог;

            4) ставка налога — величина налога с единицы объекта налога;

            5) налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога.

            Классификация налогов (слайд 5)

            Основная цель их взимания состоит в увеличении доходов государственного бюджета.

            Общие налоги обезличиваются и поступают в единую кассу государств. Они предназначены для финансирования общегосударственных мероприятий.

            Специальные целевые налоги (взносы) – (слайд 6) имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды — слайд(пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.). Такое деление сложилось исторически, когда не существовало бюджета, а функционировали различные фонды, счета и действовали преимущественно целевые налоги.

            По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. (слайд 7-11)

            Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог, примерами могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.

            Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете на товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины.

            Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ.

            Налоговая система России включает в себя налоги трех уровней: (слайд 12), приложение 3

            В состав федеральных налогов входят налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налог на прибыль предприятий и организаций, акцизы, таможенные пошлины, госпошлина, гербовый сбор и некоторые другие.

            К республиканским налогам относятся налог на имущество предприятий, лесной налог и др.

            Местные налоги включают налог на имущество физических лиц, земельный налог и ряд других налогов, вводимых местными властями с учетом своих нужд.

            Взносы в пенсионный и другие социальные фонды имеют общефедеральный характер и собираются от имени соответствующих внебюджетных фондов. Всего в России насчитывается до 300 налогов и сборов различного рода.

            Раздаточный материал. ( Домашнее задание — изучить ) – приложение 3.

            Подоходный налог с физических лиц. (слайд 13)

            Доходы граждан (физических лиц) облагаются налогами в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц».

            Физические лица — резиденты РФ (имеющие постоянное место жительства в РФ) подлежат обложению налогом по всем своим доходам, полученным как в России, так и за ее пределами. Нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников, находящихся в РФ. Резидентство физического лица рассчитывается для каждого отчетного налогового периода, который совпадает с календарным годом. Лицо, проведшее на территории РФ 183 или более дней в данном календарном году, считается резидентом РФ для целей налогообложения в этом году. Все прочие лица считаются нерезидентами РФ.

            В налогооблагаемую базу включаются как доходы, полученные в денежной форме, так и любые выгоды и компенсации, получаемые в натуральном виде. Последние подлежат зачету в состав доходов лица по текущим рыночным ценам. Доходы, получаемые от работы по найму, подлежат включению в налогооблагаемую базу в полном размере: доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, рассчитываются по методу чистой прибыли — в основном по нормам и в порядке, предусмотренном при исчислении налога на прибыль.

            Целый ряд различного рода пособий, компенсаций и выплат не учитывается в составе облагаемого дохода граждан и не подлежит обложению подоходным налогом. Среди них:

            пенсии и различные пособия по социальному страхованию и социальному обеспечению, выплаты командировочных, проценты по вкладам в банках и т.д. Не облагаются подоходным налогом зарплата и оклады военнослужащих, войск МВД и налоговой полиции. В пределах установленных лимитов также освобождаются от налогообложения стоимости призов, полученных на конкурсах, подарков, выдаваемых предприятиями, и суммы материальной помощи, оказываемой за счет предприятий.

            Расчет налога производится на основе годового дохода. С доходов, выплачиваемых в виде заработной платы, и с некоторых других доходов налог удерживается при выплате дохода. Для граждан, получающих только заработную плату в одном месте, такая уплата налога является окончательной, остальные обязаны представлять налоговую декларацию. Срок представления декларации — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

            Нерезиденты, не осуществляющие предпринимательской деятельности в России, но получающие доходы из источников в России, не представляют налоговые декларации, и налог с них удерживается у источника по единой ставке, равной 20%.

            (пример расчета (взимания подоходного налога). — задача №1). (приложение 1)

            Ставки налога. (слайд 14)

            Единая Ставка Налога введен в действие с 1 января 2001 г. (слайд 15)

            Заменил отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды.

            Поступления зачисляются в Федеральный бюджет, ПФ РФ, ФСС и в ФОМС.

            Учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты (денежной или натуральной), в том числе оплата товаров (работ, услуг), предназначенных для физического лица (коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах рабочего и т.п.).

            а) выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными средствами);

            б) Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц

            в) выгода от приобретения ценных бумаг.

            Выгода от экономии на процентах: расчет определяется как превышение суммы процентов за пользование заемные средствами в рублях, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ на дату получения средств, над суммой процентов, исчисленных исходя из условий договора.

            Пример: Работник взял в организации ссуду на покупку машины 150 тыс.руб. под 5% годовых на год. Ставка рефинансирования ЦБ на дату получения ссуды 13%.

            Материальная выгода составляет:

            150т.р.*3/4*0,13 — 150 т.р.*0,05 =

            14625 р . – 7,5 тыс.руб. = 7125 руб.

            Выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц определяется как превышение цены однородных товаров (работ, услуг), реализуемых в обычных условиях над ценами реализации однородных товаров налогоплательщику.

            Пример: При продаже предприятием по производству холодильников своему работнику холодильника за 11 тыс.руб. при обычной цене для других покупателей 15 тыс.руб. у работника образуется материальная выгода в сумме 4 тыс.руб. (15 тыс.руб. – 11 тыс.руб.).

            Выгода от приобретения ценных бумаг определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

            Определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

            Налоговые ставки: таблица 1(приложение 2)

            Работнику организации начислено за работу в январе – 4800 руб., феврале – 5600 руб., в марте – 6200 рублей. В феврале, в связи с юбилеем он получил материальную помощь 6000 рублей. Организация за счет прибыли оплатила в январе лечение супруги работника в сумме 1400 рублей. Определить налог на доходы работника за каждый месяц, если известно, что он имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

            Для расчета налога составим таблицу 2. (приложение 2)

            4. Закрепление изученного материала.

            Что ж, думаю, на главные вопросы нашего урока мы ответили. Давайте еще раз вспомним все основные понятия и термины, с которыми мы познакомились сегодня. Я предлагаю вам сыграть в игру «Снежный ком». Прошу выйти к доске тех, кто уверен в своих силах и знаниях. (Участникам игры предлагается по очереди называть понятия, формулы и термины, относящиеся к теме; тот, кто не может продолжить свою очередь, выбывает. Победитель получает оценку за урок).

            Мне очень понравился урок. Я израсходовала свои знания, но и получила от вас много интересного. А что получили вы? Я предлагаю пополнить бюджет нашего урока. У каждого из вас на парте есть кружочек. Представьте, что это монетка. Выходя из класса, опустите ее в файл с надписью «Налоги +», если вы получили сегодня больше знаний, чем израсходовали, если этот урок был для вас интересен и полезен. А если вы только отдали свои знания, не получив ничего и не узнали для себя что-то новое, опустите свою монетку в файл с надписью «Налоги — ».

            Урок экономики «Каждый платит налоги»

            План – конспект урока экономики в 10 классе «Каждый платит налоги». Романова Ирина Евгеньевна, учитель МБОУ «СШ № 5» города Смоленска, учитель экономики высшей квалификационной категории.

            Тип урока: урок формирования новых знаний.

            Формы работы обучающихся: индивидуальная, групповая.

            Методы урока: словесные, практические, наглядные.

            Цели урока:

          6. образовательные: дать определение понятию налоги, познакомить учащихся с видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе, доказать необходимость уплачивать налоги;
          7. развивающие: формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления, уметь применять полученные знания в жизни;
          8. воспитательная: формирование правильного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина, прививать уважение к законодательству России, воспитывать в учащихся чувство необходимости уплаты налогов и гражданской ответственности.

        Оборудование: мультимедийная презентация, рисунки учащихся, выставка литературы.

        Ход урока

        1. Организационный момент.

        2. Подготовка учащихся к активному и сознательному усвоению нового материала.

        Слайд 1, 2

        «Налоги – это цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе». Американский писатель Оливер Уэнделл Холмс

        Учитель: наш урок будет продолжением уже ранее начатого разговора о государственном бюджете. Вспомним, как мы анализировали доходы и расходы семьи. Мы говорили, что у каждой семьи есть свой бюджет, в котором сводятся ее расходы и доходы. Точно также и у государства есть бюджет, в котором находят отражение поступления и расходы государственных органов. Анализ расходов семьи показал, что значительная доля идет на выплату налогов в государственные органы. Налоги являются основным источником поступлений в государственный бюджет.

        Слайд 3-4

        Каждый из нас хотя бы раз сталкивался с ситуацией, когда необходимо потратить деньги. В случае с государственными расходами ситуация еще сложнее. Выбрать на какие направления потратить денег больше из государственного бюджета, нелегко. На слайде презентации мы видим, на какие основные направления государство расходует средства.

        Мне хочется продолжить наше путешествие по стране «Экономика» с семьей Саши Лапина. И так, очередной сюжет из жизни семьи Лапиных (используется учебное пособие для старших классов общеобразовательных учреждений. «Экономика»М, АСТ, 1999 год)

        (Саша Лапин задерживался у приятеля до вечера и поэтому опаздывал к ужину. Однако, вбежав в квартиру, он с удивлением увидел, что ужин еще не начался: мама с дедушкой смотрели по телевизору какой – то сериал, а бабушка вязала.

        — Папа хотел зайти в налоговую инспекцию и придет попозже, – увидев недоуменное Сашино лицо, сказала мама.

        — Надо же, сколько лет прожила, а про налоговую инспекцию не слышала, – вздохнула бабушка.

        — Налоги, налоги – за год почти целая зарплата на них уходит, – мама явно была не в духе, – кому это надо? Да и наш директор жалуется – ничего не остается на строительство нового цеха – все приходится государству отдавать.

        К разговору присоединился дедушка, полковник в отставке. Дедушка любил порядок и в подобных спорах всегда поддерживал государство и правительство. Вот и на этот раз слова мамы не оставили его равнодушным:

        — Если не будет налогов, тогда не будет и бесплатных поликлиник и школ.

        — Лучше бы каждый получал все, что заработал, а потом сам платил: и за продукты, и за лечение, и за школу, — продолжала настаивать мама.

        — А откуда бы тогда брались деньги в государственном бюджете?

        Мама задумалась, было видно, что доводы дедушки несколько поколебали ее решительность, но не убедили до конца.

        — Ну хорошо, я плачу большие налоги, а кто – то практически ничего не платит, а зарплата бюджетников почти у всех одинаковая? – И вообще, как подумаешь, сколько денег уходит на налоги, так работать и не хочется.

        — Что верно, то верно, — пробормотал дедушка. – Налоги у нас высокие. Вот у меня знакомые в прошлом году хотели открыть фирму, а когда подсчитали, сколько надо будет платить налогов, отказались. Подождем, говорят, пока налоги снизят.

        В это время раздался звонок в дверь. Пришел отец, и вся семья села ужинать).

        И так, вы уже поняли, что тема нашего урока – налоги.

        Учитель: рано или поздно с проблемой уплаты налогов сталкивается каждый. И так дадим определение налогам. Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья 8 Налогового Кодекса РФ). Слайд 5

        А как вы думаете, когда появились налоги?

        Ученик: Слайд 6

        Поначалу налоги платили только побежденные народы и низшие слои населения. Основным источником доходов княжеской казны в 9 веке была дань. Это был, по сути, систематический прямой налог. Князь Олег после своего утверждения в Киеве занялся установлением дани с подвластных племен. Дань взималась двумя способами: «повозом», когда она привозилась в Киев, и «полюдьем», когда князья или княжеские дружины сами ехали за нею. Косвенное налогообложение существовало в форме торговых и судебных пошлин. Так пошлины взимались за перевоз через реку, за право иметь склады. После татаро-монгольского нашествия основным налогом стал «выход», взимавшийся сначала баскаками — уполномоченными хана, а затем самими русскими князьями. «Выход» взимался с каждой мужской души и со скота. Каждый удельный князь собирал дань в своем уделе сам и передавал ее потом великому князю для отправления в Орду. Сумма «выхода» стала зависеть от соглашений великих князей с ханами. Кроме «выхода» было еще несколько ордынских тягот. В результате, взимание прямых налогов в казну самого Русского государства было уже невозможным, поэтому главным источником внутренних платежей стали пошлины. Уплата «выхода» была прекращена Иваном III (1440-1505) в 1480 г., после чего вновь началось создание финансовой системы Руси. В качестве главного прямого налога Иван III ввел «данные» деньги с черносошных крестьян и посадских людей. Затем последовали новые налоги: «ямские», «пищальные» — для производства пушек, сборы на строительство укреплений и пр. Иван IV также ввел дополнительные налоги. Для определения размера прямых налогов служило «сошное письмо», которое предусматривало измерение земельных площадей и перевод полученных данных в условные податные единицы «сохи» и определение на этой основе налогов. Косвенные налоги взимались через систему откупов, главными из которых были таможенные и винные.

        Петр I развернул борьбу с традицией носить длиннополую одежду (кафтаны) и длинные бороды. При Петре I был введен «Бородовой знак», который представлял собой металлический жетон, выдаваемый после уплаты особой пошлины за право носить бороду. На жетоне были выбиты надписи: на одной стороне – «Деньги взяты», на другой – «Борода — лишняя тягота». Пошлина была настолько велика, что желающим сохранить свою бороду приходилось сильно раскошелиться. Дворяне платили за бороду 60 р., Первостатейные купцы — 100 р., рядовые торговцы — 60 р. Горожане — 30 р. Крестьяне 2 деньги (1 копейка) при въезде в город и выезде из него. Россия всегда «славилась» своими дорогами. Петр I в 1705г. принял решение привести в порядок московские улицы. Деревянные мостовые заменялись каменными плитами в Кремле и Китай-городе, а остальная Москва мостилась мелким камнем.

        С дворцовых, архиерейских, монастырских земель и вотчин со служилых людей взимался камень (количество камня зависело от количества крестьянских дворов). С первого десятка дворов брали один камень размером с аршин (71,12 см), со второго – по два камня по пол-аршина, а с третьего – аршинный кубик мелкого камня размером не меньше гусиного яйца. Купцы и крестьяне, приезжая в Москву для торгов, должны были привозить с собой по 3 камня с гусиное яйцо и песок. «С мира по камню – Москве мостовая».

        Соляной бунт вспыхнул в Москве в июне 1648г. Администрация города установила дополнительный грошовый налог на соль. И попыталась ужесточить дисциплину по сбору недоимок, то есть неуплаченных налогов. А городская беднота и без того страдала от произвола корыстных чиновников, которые вымогали взятки. Терпение лопнуло. На сторону народа встали стрельцы. Потребовали от царя выдачи Леонтия Плещеева, он был судьей Земского приказа. Затем – создателя солевого налога Назария Чистова и фактически всех правителей государства: боярина Бориса Морозова, его шурина и дьяка Траханиотова. Дворы их были разгромлены. В Китай-городе и белом городе вспыхнул пожар. Тогда царь Алексей Михайлович, выйдя в Кремле к народу, обещал произвести следствие и наказать виновников.

        Царь понял, что входить в конфликт с народом нельзя. Но самое главное – указом Алексея Михайловича «были отложены» взыскания недоимок и физические наказания за них. К концу августа бунт был подавлен, все главари наказаны.

        Налог с плодовых деревьев при Хрущеве, введение которого привело к повсеместной вырубке садов.

        В 1765г. термин «налог» употребил русский историк А. Поленов (1738–1816 гг.) в своей работе «О крепостном состоянии крестьян в России». А с XIX в. этот термин стал в России основным.

        Учитель: Слайд 7 обратите внимание на презентацию. Мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд.…Как вы думаете, что общего во всем этом? Со всего этого в разные времена платили налоги. На языке налоговой системы все это – объекты налогообложения.

        Учитель: Слайд 8

        В слове “налог” 5 букв, и основных признаков у него тоже 5. Давайте их выделим и запишем в тетрадь.

      • часть доходов граждан или предприятий;
      • носит обязательный и принудительный характер;
      • выплата периодическая;
      • выплата в пользу государства;
      • размер и порядок уплаты определяются законом.
      • Что же такое налоговая система? По мнению Альберта Эйнштейна

        «Самая сложная для понимания в мире вещь — это система налогов».

        Давайте обратимся к презентации Слайд 9 и попытаемся ответить на этот вопрос.

        Выслушиваются ответы обучающихся.

        Налоговая система РФ создана в 1990 году в сложных условиях становления рыночной экономики. С принятием в 1991 году закона «О налоговых органах РФ» были определены задачи, права и обязанности налоговых органов. В годы формирования налоговой системы всего насчитывалось более 50 видов налогов и сборов. На сегодняшний день существует 14 налогов и сборов.

        Налоговая система – это вся совокупность действующих в государстве существенных условий налогообложения, налоговая политика государства, система налоговых органов, формы и методы налогового контроля, порядок распределения налогов по бюджетам, совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории государств.

        Обязанность по уплате налогов реализуется в рамках налоговых отношений, участниками которых являются налогоплательщик, с одной стороны, и государство в лице налоговых органов, с другой.

        Налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а налогоплательщик – платить законно установленные налоги.

        Ученик: На Слайде 10 презентации определены отрасли экономики, за счет которых в бюджет страны поступает основная доля денежных средств в виде налогов. И самая большая доля налоговых поступлений приходится на сектор экономики «Добыча полезных ископаемых»

        Учитель: В РФ действует трехуровневая налоговая система. Налоги, поступающие в федеральный, региональные и местные бюджеты, образуют единый бюджет государства.

        Слайды 11, 12, 13, 14

        Налоги выполняют следующие функции: Слайд 15

        Фискальную – налоги являются источником формирования бюджета страны.

        Распределительную – перераспределение налоговых доходов между различными категориями населения.

        Регулирующую – достижение с помощью налоговых механизмов, имеющих экономическую природу, тех или иных целей социально – экономического развития страны.

        Поощрительную – признание государством особых заслуг граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам Великой Отечественной войны, Героям России и другим категориям граждан)

        Учитель:

        пример из нашей книги о налоговых льготах

        ( Вечером, когда Лапины вернулись с дачи, папа сказал Саше:

        — Да, чуть не забыл. Ты не мог бы завтра в школе взять справку, что ты учишься в седьмом классе?

        — А зачем она тебе нужна? – заинтересовался Саша.

        — В инспекции мне сказали, что если у меня есть дети – школьники, я имею право на льготы по налогу. Может быть, ничего не придется доплачивать.

        Саша обрадовался возможности помочь отцу. «То – то удивится Вера Борисовна, когда я ей скажу, что мне нужна справка в налоговую инспекцию», – думал он. Но на следующий день, когда он попросил учительницу написать ему справку, она спросила:

        – Для налоговой инспекции?

        Оказалось, что такие справки уже взяли многие мои товарищи.

        Учитель: Существует несколько классификаций видов налогов, мы разберем прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Их конечным плательщиком является владелец имущества. Примеры прямого налога: подоходный налог с физических лиц, налог на землю, налог с наследства, дарений.

        Косвенные налоги включаются в цену товара или услуги. Их конечным плательщиком является потребитель этого товара или услуги. Примеры косвенных налогов: акцизные сборы, НДС, таможенные пошлины.

        Объяснение сопровождается слайдами презентации № 16, 17,18, 19, 20

        НДС широко используется и в мировой практике. Он взимается более чем в 80 странах. Единственное из развитых государств, где такого налога нет – это США. В большинстве же стран НДС обеспечивает от 12 до 30 % государственных доходов.

        Акцизы. Акцизы – это налоги на «греховное поведение». Подакцизные товары – сигареты, спиртные напитки. Акцизами облагаются и ювелирные изделия, ковры, меха, ГСМ. Налоговые ставки: а) 10 р. 50 к. за 1 л. вина шампанского и вина; б) 14 руб. за 1 шт. сигар; в) 14 р. за 1 л.с. легкового автомобиля с мощностью двигателя 90-150 л.с. (67,5-112,5 кВт); г) 2 460 руб. за 1 тонну автомобильного бензина с октановым числом до 80.

        Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект налогообложения — все доходы, полученные в РФ и за ее пределами. Налоговые ставки: 9% — с дивидендов; 13% — на доходы резидентов; 30% — с нерезидентов; 35% — с выигрышей, призов выше 2 000 руб.

        Единый социальный налог (ЕСН). Объект налогообложения — выплаты и иные вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг. Налоговая ставка – 26%.

        Учитель: Слайд 21

        Каждый работающий граждан в соответствии со статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации представляет в территориальные органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории Российской Федерации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, Декларацию о доходах.

        Учитель: пример из нашей книги.

        (На следующий день после обсуждения вопроса о том, платить или не платить налоги, семья Лапиных отправилась на дачу. По дороге папа делился впечатлениями от посещения налоговой инспекции:

        — Кто бы мог подумать, что там будет так много народа! Я целый час простоял в очереди.

        — Да, а мне в прошлом году надо было узнать про налог на дачу, и тогда в инспекции народа не было, — вспомнил дедушка.

        — Просто скоро заканчивается срок подачи налоговых деклараций, поэтому сейчас там много людей, — выдвинула свою версию мама.

        — Да, в очереди в основном все были с декларациями, — согласился отец Саши. – Стояла даже старушка лет семидесяти. Она сдает квартиру в аренду, а сама живет у дочери. Вот с доходов от аренды теперь платит налог. Но все равно, говорит, неплохое подспорье получается к пенсии.)

        Хочу обратить ваше внимание на следующий слайд, на котором выведен сайт налоговой службы, куда может зайти каждый гражданин и задать интересующий его вопрос.

        Слайд 22

        Рефлексия. Слайд 23

        Учитель: предлагает учащимся ответить на вопросы:

        Зачем выплачивать налоги?

        Если стоит, то зачем?

        С какими новыми экономическими терминами мы познакомились и что они обозначают?

        Слайд 24

        Домашнее задание

        Выполнить задание в тетрадях, ответив на вопросы:

        1. Есть ли налоговые льготы в ваших семьях.

        2. Какие виды налогов платят в вашей семье.

        Творческое задание составить кроссворд, используя термины, которые мы сегодня изучили на уроке и те, которые вы знали ранее, о налогах.

        ( на «3» из 8 слов, на «4» из 10 слов, на «5» более 12 слов)

        Литература.

        1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов / Александров, Иван Михайлович. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2006. – 318 с. – Библиогр.: с. 308 – 309.
        2. Автономов В.С., Азимов Л.Б. Экономика для школьников. Книга для учителя, Экономические новшества, 2008 год.
        3. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. М.: Изд-во Экзамен, 2005
        4. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов. – М.: Дашков и Ко, 2005
        5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарии к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (2-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2006. – 624 с.
        6. Познавательный журнал для старшеклассников «Мир налогов», Москва, 2010 год
        7. Учебное пособие для старших классов общеобразовательных учреждений. «Экономика»М, АСТ, 1999 год
        8. Налоги уроки

          в части федеральных налогов и региональными законами в части региональных и муниципальных налогов.

          Налоговый кодекс РФ

          Основой российского законодательства, регламентирующего налогообложение физических и юридических лиц в РФ, является Налоговый кодекс РФ.

          В части физических лиц, а в данном материале мы будем говорить только о налогообложении физических лиц, Налоговый кодекс РФ устанавливает:

          виды налогов, которые должны уплачивать физические лица в Российской Федерации;

          основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

          формы и методы налогового контроля;

          ответственность за совершение налоговых правонарушений;

          порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

          Налоговый кодекс РФ стоит из двух частей:

          первая часть Налогового кодекса посвящена установлению общих принципов налогообложения, в том числе и физических лиц;

          вторая часть Налогового кодекса имеет 4 раздела, включающие 18 глав, разбитых на 374 статьи (некоторые из них на настоящий момент не действуют), регламентирующих отдельные виды налогов.

          За время, прошедшее с момента принятия второй части Налогового кодекса РФ, в нее было внесено множество изменений. При этом главы и статьи второй части Налогового кодекса вступали в силу не сразу, а последовательно в течение 2001–2005 годов.

          Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют и налоги с физических лиц.

          Виды налогов с физических лиц

          В налоговой системе России существует 3 группы налогов с физических лиц, в зависимости от государственного органа, который взимает налог с физических лиц и использует средства этого налога:

          региональные налоги и

          местные налоги и сборы.

          Федеральные налоги с физических лиц

          К федеральным налогам с физических лиц относится:

        9. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или, как его еще называют, подоходный налог.
        10. Региональные налоги с физических лиц

          К региональным налогам с физических лиц относится:

          Местные налоги с физических лиц

          К местным налогам с физических лиц относятся:

          Страховые сборы с физических лиц

          Рассмотрим кратко особенности налогообложения по каждому из этих видов налогов с физических лиц.

          Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

          Налог на доходы физических лиц регулируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

          Уплачивают НДФЛ физические лица, которые являются резидентами РФ, и лица, которые получающие доход от источников РФ, но которые не являются ее резидентами.

          Физические лица, находящиеся на территории РФ более 183-х дней подряд, признаются налоговыми резидентами. Любые доходы, полученные ими (если не зарегистрировано предпринимательство), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 9/13/15/30/35%.

          В налогооблагаемую базу входят все виды доходов, которые были получены:

        11. как в денежном форме, так и
        12. в форме натуральной.
        13. Также к ним можно отнести доходы в виде материальной выгоды. Для каждого вида дохода налоговая база исчисляется отдельно, так как для разных доходов существуют разные налоговые ставки.

          Налогооблагаемая база может уменьшаться благодаря:

          Транспортный налог с физических лиц

          Транспортный налог с физических лиц регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и является региональным налогом.

          Транспортный налог с физических лиц – ежегодно взимаемые с собственников транспортных средств, перечисленных в статье 358 Налогового кодекса РФ, взносы, исчисляемые исходя из:

        14. мощности двигателя,
        15. суммарной статической тяги,
        16. тоннажа или
        17. единиц ТС.
        18. Порядок расчета транспортного налога с физических лиц.

          В отношении физических лиц транспортный налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных налоговых инспекций.

          В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГИБДД, а также иные сведения регистрационных служб.

          Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил.

          Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 Налогового кодекса РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз).

          Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

          Прекращается начисление транспортного налога с физических лиц с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм транспортного налога налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор) на транспортное средство.

          Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами

          Физические лица обязаны оплатить транспортный налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года.

          Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

        19. налоговый период;
        20. сумму транспортного налога;
        21. транспортное средство с указанием регистрационного знака;
        22. срок для осуществления платежа транспортного налога;
        23. наличие недоимок или переплат;
        24. расчетные реквизиты для перечисления средств транспортного налога.
        25. Получить квитанции для оплаты транспортного налога можно:

          • на официальном сайте налоговой инспекции,
          • либо обратившись лично в налоговуюинспекцию,
          • либо черезличный кабинет налогоплательщика.
          • Ставки по транспортному налогу с физических лиц в Москве в 2018 году.

            На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2017 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2018 году, нельзя исключать возможных корректировок.

            На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

            Мощность двигателя легкового автомобиля

            Налог из расчёта за одну л.с.

            Транспортный налог для дорогих автомобилей

            Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то вам придется заплатить «налог на роскошь», то есть дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто.

            Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

            Если автомобиль находится в перечне, то для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

            Стоимость и возраст автомобиля

            Коэффициент

            Налог на имущество физических лиц

            Налог на имущество физических лиц находится в ведении местных властей.

            До 1 января 2015 года порядок налогообложения имущества физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

            В связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с 01.01.2015 вступила в действие Глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

            Таким образом, порядок исчисления налога на имущество физических лиц с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса. Подробности смотрите в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

            Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

            (статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса).

            Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты данного налога, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

            Нормами этой статьи предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам по выбору налогоплательщика:

          • квартира или комната;
          • жилой дом;
          • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
          • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
          • гараж или машино-место.
          • В соответствии с пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

            То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты этого налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

            Информация о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предполагается получение налоговой льготы, представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

            В соответствии с положениями главы 32 Налогового кодекса при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 Налогового кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

            Земельный налог для физических лиц

            Земельный налог для физических лиц регулируется главой 31 «Земельный налог» статьи 15 «Местные налоги и сборы» Налогового кодекса РФ и является местным налогом.

            Земельный налог обязаны оплачивать все физические лица, в собственности которых находятся земельные участки. Размер ставки земельного налога формируется в каждом муниципальном образовании на основании установленных в Налоговом кодексе РФ базовых коэффициентов.

            Порядок расчета земельного налога для физических лиц

            Начисление земельного налога физическим лицам осуществляется только на земельные участки, расположенные в границах муниципалитета. Если гражданин владеет несколькими земельными участками, ему предъявляются суммы, исходя из правил, действующих по месту нахождения каждого.

            Не облагаются земельным налогом ограниченные или изъятые из оборота земельные участки, а также лесные территории.

            Не включают в число объектов налогообложения земли, на которых располагаются естественные водные объекты отнесенные к водному фонду.

            Основой расчетов земельного налога для физических лиц является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в соответствии с требованиями закона.

            В свете последних изменений эта стоимость значительно возросла. Оценка кадастровой стоимости земельного участка зависит от расположения, площади, уровня рыночных цен, плодородия и прочих факторов. Утвержденный показатель может быть оспорен налогоплательщиком при условии предъявления независимого отчета об оценке или иных документов, свидетельствующих о меньшей стоимости.

            При установлении на земельный участок долевой собственности, каждый гражданин обязан оплатить часть налога, равнозначную объему его прав. При общем совместном режиме распределение обязанности осуществляется в равных долях.

            Несовершеннолетние или недееспособные граждане также являются плательщиками земельного налога для физических лиц, за них бремя уплаты налога несут опекуны или родители.

            Ставка земельного налога для физических лиц и налоговый период

            Расчет сумм земельного налога, подлежащих уплате физическими лицами, осуществляется территориальными ИФНС РФ на основании утвержденных ставок. Периодом для начислений признается календарный год.

            Сотрудники налоговых органов применяют следующие ставки:

          • 0,3% – сельскохозяйственные земли, территории жилого фонда, коммуникаций, садоводства, земли для обороны, таможенных нужд, безопасности;
          • 1,5% — все иные участки.
          • Муниципальные образования наделены полномочием на корректировку указанных ставок земельного налога для физических лиц.

            Срок внесения начисленных сумм для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за расчетным.

            Не обязаны оплачивать земельный налог представители коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, признанных малочисленными. К категории льготников также относят жителей указанных общин, проживающих на землях, используемых с целью сохранения традиционного уклада, исчезающего типа хозяйствования.

            Страховые сборы (взносы) с физических лиц

            С 1-го января 2010 года глава Налогового кодекса РФ о едином социальном налоге утратила силу. Законодателем была введена новая система обложения, именуемая страховыми сборами.

            Кто является налогоплательщиком по страховым сборам

            Обязанность по оплате страховых взносов возникает:

            у работодателей с сумм, выплачиваемых сотрудникам;

            у индивидуальных предпринимателей (фиксированные ставки).

            Ставки страховых взносов в 2018 году

            В 2018 году ставки страховых взносов останутся на прежнем уровне. Госдума решила ставки не поднимать. Совокупная ставка страховых взносов в 2018 году составит 30%.

            Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году.

            Смотрите еще:

            • Где оформить загранпаспорт иркутск Оформление и выдача паспортов гражданина Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации 1. ГУ МВД России по Иркутской области 2. ГАУ "МФЦ ИО" 3. Портал […]
            • Нотариусы петровка Метро Почайна (Петровка) Нотариус возле Метро Почайна (Петровка) Садова Анна Георгиевна (044) 426-78-79(050) 193-73-14 Киев, пр-т Героев Сталинграда, дом №4, корпус № 3, подъезд №2, кв. №40 (вход в арку, красная вывеска ПРИВАТНИЙ […]
            • Смоленск фрунзе 3 суд улица Фрунзе, дом 8 на карте Смоленска дом 8 — одно из 49 известных зданий на улице Фрунзе в Смоленске, расположенное рядом с домами: 5, 3 и 6 на той же улице, домами: 10, 8, 6, 4, 2 и 16 на улице Розы Люксембург и домом 4 на шоссе […]
            • Нотариус ксения платонова Платонова Ксения Владимировна Платонова Ксения Владимировна занимается нотариальной деятельностью с 2006-го года и числится в Московской городской нотариальной палате. Нотариус имеет статус действующего: есть Приказ о наделении […]
            • Адвокаты новомосковск Новомосковск. Адвокаты. Адвокатские услуги Адвокат Морозов В.В. Адрес: 301670, г. Новомосковск, ул. Васильковая, д. 8 Телефон: 8 (905) 115-17-28 Представительство в судах, составление заявлений, консультации по всем отраслям […]
            • Органы опеки в краснодаре Краснодарский край — органы опеки и попечительства РФ Министерство социального развития и семейной политики Краснодарского края Адрес:350063 г. Краснодар, ул. Чапаева, 58 Телефон:(8612) 259-03-27 E-mail: [email protected], […]
            • Общество защиты прав потребителей харьков Инспекции по правам потребителей Харькова 1. Инспекция по вопросам защиты прав потребителей в Харьковской области Адрес: Харьков, ул. Сумская, 45 Телефон: +380 (57) 700-39-65; тел./факс: +380 (57) 700-39-68 Режим работы: пн-чт […]
            • Как оформить план работы воспитателя Планирование. Планы работ Планирование в детском саду имеет под собой цель обеспечить выполнение программы для каждой возрастной группы, а также регулярно и систематически заниматься воспитательно-образовательной деятельностью, стремиться […]