Заплати налог по енвд

Оглавление:

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2018: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2018 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
  • Переход на ЕНВД – кому доступен

    Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
  • Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

    Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

    Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2018 году:

    Заплати налог по енвд

    *Предложение актуально в течение рабочего дня по московскому времени

    Спасибо!
    Ваш вопрос успешно отправлен!

    Интересные обсуждения по теме «ЕНВД»

    Индивидуальный предприниматель на ЕНВД в сфере розничной торговли, имеющий наёмных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, получает налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. Сможет ли он в 2019 году претендовать на возмещение расходов на кассу?

    Добрый день! Спасибо за ответы. У ИП такие варианты: склад от покупательской зоны может быть отделен витринами, или же установка палатки (может киоска) для розничной продажи на территории этого склада или прилегающей территории. Отдельного помещения там нет. В этом случае.

    Последнее сообщение:

    Добрый день.Вопрос: Взносы в Пфр за 2017 год,были уплачены целиком в начале марта 2018 года.Был сделан вычет из ЕНВД за 1 квартал 2018 года.Налоговики ,после камеральной проверки ,прислали требование оплатить налог за 1 квартал и пени 913 руб. P.S.Прежде чем делать вычет была.

    Разработана новая форма декларации по ЕНВД. И ФНС рекомендует сдавать отчет за 3 квартал именно по новой форме, хотя она еще не утверждена (Письмо ФНС от 25.07.2018 N СД-4-3/[email protected]). Дело в том, что нынешняя форма декларации не предусматривает строки для уменьшения налога ЕНВД.

    Добрый день! ООО на общем режиме, возникла необходимость торговать за наличку(покупать кассу), торгового зала нет. Вроде как подпадаем под ЕНВД, но не хочется вести учет по двум режимам. Переводить розницу на ЕНВД обязательно или можно на ОСНО остаться (т.е чеки будут с НДС)?

    1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у енвд в каких нормативных документах написано как и где уменьшать? в кадексе где найти

    могу я вычесть во 2 квартале, оплаченный 1 % свыше 300 тыс. (енвд) в первом квартале, ( в первом забыл вычесть) подскажите пожалуйста или укажите где почичать. и нормативку посмотреть где.

    Здравствуйте, не могу найти актуальный КБК ЕНВД 2018 для ИП. Я вообще с этими кодам бюджетной классификации толком разобраться не могу, еще моду взяли менять их. Вот и проверяю то, не то, чтобы не влететь. Помогите, пожалуйста. Заполняю сейчас декларацию ЕНВД за 2 квартал.

    открыто кафе. ЕНВД оформлен в марте, а аренда оформлена только в мае. т.е. нет ФП в марте и апреле. какой ФП надо ставить в 1 квартале?, и во 2-м квартале в апреле?

    Здравствуйте, хочу открыть ИП, пока еще нахожусь на стадии выбора самого вида деятельности и системы налогообложения. Скажите, можно ли применять ЕНВД, если я буду заниматься автоперевозкой грузов, а также координационными логистическими услугами (т.е. искать клиентов для.

    Вот я задумался по поводу ЕНВД с розничной торговли, я владелец торговой площади, купил ее, оформил, веду деятельность и почему-то тут же еще должен начислять налог с той же площади? Где тут справедливость непонятно.

    Здравствуйте! Подскажите ,если вид деятельности перевозка грузов по территории России ,в наличии одна грузовая машина 20 тонн ,ИФНС г.Севастополь.Можно ли работать на этой системе налогообложения.Наёмных работников нет. И какую сумму налога нужно будет платить в квартал.Сейчас.

    Вопрос такой может ли ИП на ЕНВД розничная торговля запчастями вести расчеты с юр.лицами по безналичному расчету. Заключен договор купли-продажи с колхозом о приобретении сельхозапчастей для ремонта тракторов.

    Добрый вечер! Помогите разобраться. Организация применяет УСН+ЕНВД. Обособленное подразделение на ЕНВД было закрыто. Но остались незавершенные сделки, оформленные в том ОП. Те сейчас проводя реализацию по клиентам ЕНВД, все оплаты от них и реализация становяться доходом и.

    Подала заявление ЕНВД-4 на снятие одного их двух объектов с указанием адреса в приложении. НИ сняли оба объекта , декларация за 1 кв.2018 сдана и налог перечислен. Что предпринять сейчас? проводят камералку.

    Здравствуйте, планируем заниматься розничной торговлей. В марте подали заявление на постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД. Соответственно дата постановки на учет у нас 30 марта 2018 года. Скажите, нужно ли было мне подавать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года?

    Добрый день, форумчане. Попала в такую ситуацию, что должна платить налог, который не должна. Дело было так. 10 апреля 2018 года сдала декларацию ЕНВД, где допустила ошибку, и насчитала себе налог больше, чем положено. 18 апреля 2018 отправила по почте уточненку, где ошибка.

    ООО на ЕНВД осуществляет розничную торговлю стройматериалами в тороговом павильоне площадью 54 м2 . Павильон находится внутри открытой площадки арендуемой сторонней организацией ,а именно ИП на упрощенке , между нами заключен договор ответ хранения для возможности продажи.

    Добрый день. с 04.2017 по розничной торговле одежды нахожусь на УСН (д-р). 5.2018 открыла еще один аквед по ритуальному бизнесу . Могу ли я перейти сейчас по рознице на ЕНВД и подовать налоговую деклорацию одну по двум акведам.

    ИП зарегистрирован в качестве налогоплательщика ЕНВД в городе Астрахани.
    Были ли в этом году изменены коэффициенты по Астраханской области для расчета ЕНВД?
    Как перейти на УСН? Как исчисляется налог на УСН?

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД. Похоже я сделал ошибку в своих декларациях ЕНВД. В первом квартале открыл в дополнение к первому, еще два магазина в разных районах города. Теперь отчитываюсь в трех разных налоговых. В каждом магазине работает только по одному сотруднику. Из налога.

    Как это не надо переходить? А как же онлайн-касса? Ее же на ЕНВД не надо применять. Я же получается,если куплю онлайн-кассу, то не буду соответствовать требованиям ЕНВД.

    Добрый день! Подскажите, заполняем заявление на постановку ЕНВД, среди года можно? деятельность-перевозка пассажиров, я так понимаю заявление подается по месту регистрации, а в графе где указываем место видения деятельности, писать прописку? И можно ли отправить почтой? Спасибо!

    Здравствуйте, я тут первый раз. И вообще впервые оформил ИП с 1 февраля. Я и раньше бомбил на своей машине, но только после основной работы. Теперь же, мне пришлось расчитаться и я буду только таксовать. На днях узнал, что надо сдать отчет по вмененке за квартал, а я никогда.

    через приложение Налогоплательщик ЮЛ делал декларацию, позавчера отправил почтой, а сейчас смотрю ваш образец на сайте и решил сравнить со своим и заметил пустой пункт(((на скрине) заполнить и отправить повторно?

    Здравствуйте, у меня ИП. Совмещаю УСН и ЕНВД. Хочу по второму виду деятельности также перейти на ЕНВД. Могу ли я перейти на ЕНВД в середине года? Мне для этого надо подавать какое-то заявление или просто показать его в декларации по ЕНВД?

    Всем добрый день! Организация на ЕНВД ,есть 2 точки в разных районах. Декларацию сдаем в одну налоговую (по первой точки)С 01.06.18 закрываем 1 точку (где стоим на учете),снимаемся полностью с учета в основной ИМНС и встаем на учет в другую ИФНС по адресу оставшейся.

    Здравствуйте! Я ИП без работников на «вмененке», весь 2017 год своевременно сдавались и оплачивались декларации и взносы. ЛК ИП на сайте ИФНС показывает переплаты по ЕНВД, ОПС, ОМС и задолжености. Задолженность, руб 22 462,09 Переплата, руб 26 252,14 Невыясненные.

    Добрый день! Подскажите налоговая закрыла ИП (иностранец) 20.02.18г. по причине непродления подтверждения регистрации РВП., а в марте оплачен ПФР, ФОМС, могу ли я теперь при расчете налога сделать вычет, невзирая на то что страх. оплаты были сделаны после закрытия? До.

    Здравствуйте. Выписал по ошибке БСО на предприятие. Чем теперь мне это грозит и что делать ? Спасибо.

    Вы можете завести новую тему на форуме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

    Письмо ФНС: как применить вычет по онлайн-кассе в декларации по ЕНВД

    Начиная с 2018 года онлайн-кассы должны будут применять и предприниматели, применяющие такую систему налогообложения, как единый налог на вмененный доход. При этом правительство предоставило возможность применить льготу для данной категории налогоплательщиков. Они могут уменьшить ЕНВД на сумму расходов на приобретение кассы.

    Применить вычет можно уже начиная с 1 января 2018 года. Уменьшить налогом можно, включив сумму расходов в декларации по ЕНВД. Однако, в действующей форме бланка отсутствует строка, где можно отразить вычет по ККТ. В связи с этим 20 февраля 2018 года ФНС выпустила письмо №СД-4-3/[email protected] в котором был разъяснен порядок действий.

    Согласно описанной инструкции расходы на приобретение ККМ рекомендуется учесть в третьем разделе декларации по ЕНВД в строке 040. При этом, вычет можно применить, если ККМ была приобретена в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 и не более 18 000 рублей за каждый экземпляр ККМ.

    В строке 040 отражаются суммы уменьшения налога, такие как:

  • Фиксированные платежи ИП за себя.
  • Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование за сотрудников.
  • И другие суммы, уменьшающие налог, в соответствии с НК РФ.
  • Важно! Строка 040 при этом не может быть отрицательной. Поэтому следует выбирать период для вычета, в котором сумму расходов на ККТ полностью перекроет уменьшаемую сумму налога.

    Вместе с предоставляемой в налоговую декларации так же необходимо приложить и пояснительную записку. В записке следует указать данные по каждой онлайн-кассе, в отношении который применяется вычет.

    Так необходимо будет указать следующие сведения:

    • Регистрационный номер кассового аппарата, который был ему присвоен в налоговой инспекции, а также дату регистрации.
    • Наименование модели и заводской номер ККТ.
    • Сумму расходов, уменьшающих ЕНВД по приобретенной ККТ, но не более 18 тысяч рублей на одну кассу.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

      Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с УСН, ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

      Что такое единый налог на вмененный доход

      ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

      Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

      До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

      Когда отменят ЕНВД

      Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

      Особенности вмененки

    • Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
    • Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
    • Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
    • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
    • Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
    • Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
    • Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.
    • Кто может применять, виды деятельности

      Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

      24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.

    • Ветеринарные услуги.
    • Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
    • Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.

      В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.

      Грузовые и пассажирские перевозки.

      Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.

      Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.

      Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

      Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).

      К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.

      К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.

      Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.

      Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

    • Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
    • Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
    • Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
    • Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
    • Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
    • Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.
    • Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.

      Кто не может применять

      Применение ЕНВД не допускается в случае, если:

      ИП или компания имеет более 100 наемных работников

    Законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ до 2021 года продлено действие льготы, отменяющей ограничение по численности сотрудников для производственных кооперативов и хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительское общество и союз.

    В организации доля участия других юридических лиц превышает 25%

    Данное ограничение не распространяется на общества, чей уставной капитал полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что численность инвалидов составляет не менее 50% от среднесписочной численности.

  • ИП и компании, осуществляющие деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.
  • Оказываемая деятельность связана со сдачей в аренду авто- и автогазозаправочных станций.
  • Организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
  • Преимущества вмененной системы налогообложения

    • Низкая налоговая нагрузка для отдельных видов деятельности
    • Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате. Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.

      Размер налога не привязан к сумме реально полученного дохода, а зависит от базовой доходности и физического показателя по осуществляемому виду деятельности

      Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

      Возможность учета страховых взносов, уплаченных за личное страхование и страхование работников

      Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

      Возможность учета расходов по покупке и установке онлайн касс

      С 2018 года ИП на ЕНВД получили возможность учесть затраты по приобретению и установке онлайн кассы.

      К сожалению, данная льгота предусмотрена лишь для индивидуальных предпринимателей, организации воспользоваться ей не могут.

      Сумма льготы составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат, в ее состав ИП может включить затраты на покупку ККТ нового образца, фискального накопителя, если онлайн касса поставляется без него, ПО для настройки кассовой техники и, непосредственно, работы по установке и подготовке ККТ к работе.

      Отсутствие необходимости ведения бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности ИП на вмененке

      Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет и сдавать отчетность, но могут это делать в упрощенном виде путем составления только лишь бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

      Отсутствие ограничения по доходам для перехода и применения вмененки

      В отличие от УСНО и ПСНО ЕНВД не имеет лимита дохода, превышение которого исключает дальнейшее применение или переход на данный режим налогообложения.

      Возможность перейти на ЕНВД в течение года

      Если ИП или организация по новому виду деятельности решают перейти на вмененную систему н/о они могут не дожидаться конца года и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности.

      Обратите внимание, что если ИП или организация меняет режим налогообложения, например, с УСНО или ОСНО на ЕНВД, то сделать это можно только с начала нового календарного года.

      Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

      ЕНВД можно совмещать с любой системой налогообложения: ОСНО, УСНО, ПСНО.

      Отсрочка в применении онлайн касс до 2019 года

      В конце ноября Президентом РФ был подписан закон, предусматривающий освобождение от онлайн касс еще на один год: до июля 2019 года.

      Ранее отсрочка действовала лишь до июля 2018 года.

      Право не применять ККТ получили все вмененщики за исключением тех, что ведут розничную торговлю или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников. Освобождение розничной торговли и общепита на ЕНВД допускается только если ИП или организация не имеют наемных сотрудников.

      Условие отсутствия персонала распространяется лишь на розницу и общепит, иные виды деятельности оно не затрагивает.

      Возможность снижения налоговой ставки до 0% для впервые зарегистрировавшихся ИП в отношении отдельных видов деятельности

      Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

      Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2020 года).

      Недостатки вмененки

    • Уплата налога не зависит от наличия дохода или ведения деятельности в целом
    • Одно из достоинств вмененной системы может обернуться недостатком, если в налоговом периоде ИП или организация получила убыток или не вело деятельности вовсе.

      Налог необходимо уплатить независимо от получения прибыли.

      Действие только в тех регионах, где данная система налогообложения утверждена

      Право на введение ЕНВД отдано региональным властям, в связи с чем, они могут не вводить данный налоговый режим на своей территории, как, например, это сделано в г. Москве.

      Возможность учесть при расчете налога страховые взносы, уплаченные только в том периоде за который рассчитывается налог

      Единственное исключение сделано для ситуации, когда взносы были оплачены до момента подачи декларации за указанный период. Например, ИП уплатил взносы за 1 квартал – 10 апреля, декларацию он сдал 20 апреля. При расчете налога он сможет учесть взносы, уплаченные до момента сдачи отчетности. Если ИП сначала сдаст отчетность, а потом только уплатить страховые взносы и уменьшит на них налог, налоговым органом будет произведен перерасчет платежа по ЕНВД без учета страховых взносов.

      Ограничение по численности сотрудников и площади торгового зала

      Несмотря на то, что ЕНВД выигрывает у ПСН по лимиту сотрудников и предельному размеру площади торгового зала для ведения розничной торговли и оказании услуг общепита данный режим будет неудобен тем, кто планирует вести деятельность с большим количеством наемных работников. Единственным вариантом для указанных плательщиков будет ОСНО.

      Обязанность ежеквартальный сдачи отчетности

      В отличие от упрощенки, где отчетность сдается раз в год, ИП и организации обязаны ежеквартально отчитываться по ЕНВД.

      Условия применения и перехода на ЕНВД

    • Численность не более 100 человек.
    • Доля участия в уставномкапитале других компаний – не более 25%.
    • Введение ЕНВД на территории, где планируется осуществление деятельности.
    • Примечание: отдельный перечень налогоплательщиков, которые не могут применять ЕНВД, даже при соблюдении указанных выше условий, приведен в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

      От каких налогов освобождает

      Для организаций:

    • НДС.
    • Налог на прибыль.
    • Налог на имущество
    • Для ИП:

      Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

      Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами

      ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

      Порядок перехода на единый налог на вмененный доход

      Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:

      Сроки перехода

      Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

      Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

      Как вести учет на ЕНВД

      ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.

      Как рассчитать размер налога

      Формула расчета ЕНВД за квартал:

      БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

      БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

      ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

      Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

      К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798, в 2018 году составит 1,868.

      К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

      Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы, указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

      15% – ставка по ЕНВД.

      Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

      3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.

      Пример расчета ЕНВД за квартал

      Субъект предпринимательства: ИП

      Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

      Наемные работники: отсутствуют

      Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: Московская область, г. Раменское

      Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

      Физический показатель: 7 500

      К2:1

      Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

      Расчет налога за квартал

      БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

      7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3

      Сумма налога без учета взносов – 6 068 руб.

      Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:

      6 068 – 6 997 = 0

      Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала

      Исходные данные:

      Дата постановки на учет: 2 ноября 2017 года

      Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

      Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

      Физический показатель: 12 000

      К1: 1,798

      К2: 1

      Ставка: 15%

      Расчет налога за неполный ноябрь

      БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

      12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30

      Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.

      Расчет налога за декабрь

      12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

      Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

      Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

      Особенности уменьшения налога на страховые взносы

    • Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля
    • То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

      Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога

      Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

      Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал

      Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

    • Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.
    • Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

      Порядок и сроки уплаты налога

      Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.

      Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).

      КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110

      Отчетность

      Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.

      Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

      Кассовый аппарат на ЕНВД в 2018 году

      ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.

      ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.

      Утрата права на применение

      Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.

      Снятие с учета

      В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:

      Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

      В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД

      Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.

      Ответственность за неуплату налога

    • За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.
    • Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.

    • За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

    Проводки по начислению и уплате ЕНВД

    Отправить на почту

    Начисление ЕНВД — проводки по данной операции отличаются от проводок по начислению прочих налогов и взносов. Финансовый результат, отраженный в них, не затрагивает себестоимость продукции или проданных товаров.

    Особенность финансового результата по ЕНВД

    Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.

    В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров. То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.

    Проводка операции «Начислен ЕНВД»

    Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой:

    Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где:

    счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль);

    счет 68 ― единый налог на вмененный доход.

    Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).

    Проводка операции «Уплачен ЕНВД»

    Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам:

    Дт 68 – Кт 51 (50), где:

    счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.

    Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.

    Подробнее об уплате налога читайте в в рубрике «Уплата ЕНВД».

    По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Таким образом, в конце отчетного периода по сумме начисленного за 4-й квартала ЕНВД, возможному полученному доходу или совершенным убыткам могут быть следующие проводки:

  • Дт 84 – Кт 99 — будет отражать непокрытый убыток отчетного года: или
  • Кт 99 – Дт 84 — покажет чистую прибыль по итогам прошедшего года.
  • Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Система налогообложения единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Система налогообложения единый налог на вмененный доход (ЕНВД) c 2013 года является добровольной и в этой статье мы разберем, кто может использовать данную систему, как рассчитать налог и как заполнить налоговую декларацию.

    Кто может использовать ЕНВД?

    С 2013 года данная система является добровольной, и перейти на нее могут организации и ИП при соблюдении некоторых условий.

  • Количество сотрудников не должно превышать 100 человек
  • данный режим введен на территории муниципального образования, где будет осуществляться деятельность
  • в местном нормативном акте указан вид деятельность, которым занимается ИП или организация
  • организация или ИП не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления
  • организация не является крупнейшей
  • доля участия других юридических лиц в организации не превышает 25%
  • Что касается видов деятельности, то согласно п.2 ст.346.26 НК РФ, ЕНВД можно использовать при следующих видах деятельности:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.
  • Какие налоги заменяет ЕНВД?

    Организации на ЕНВД не уплачивают следующие налоги: налог на прибыль по прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД; налог на имущество организаций, по имуществу, используемому в деятельности, облагаемой ЕНВД; НДС по операциям, которые относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД.

    Индивидуальные предприниматели на ЕНВД не уплачивают следующие налоги: налог на доходы физ. лиц по доходам, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД; налог на имущество физ. лиц, по имуществу, используемому в деятельности, облагаемой ЕНВД; НДС по операциям, которые относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД.

    Порядок перехода на ЕНВД

    Для того, что бы использовать систему налогообложения единый налог на вмененный доход организация или предприниматель должны заполнить заявление.

    Заявление необходимо подать в течение 5 дней с того момента, когда вы решили начать использовать ЕНВД.

    Пример: ООО «Коврижка» оказывает услуги по общественному питанию. В регионе, где оказываются услуги можно использовать ЕНВД по данному виду деятельности. ООО «Коврижка» решила перейти на ЕНВД с 18 июля 2018 года. Значит, подать заявление на ЕНВД нужно до 25 июля 2018 года включительно.

    Так как срок перехода на ЕНВД отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало. Это указано в п. 2 ст. 6.1. НК РФ.

    Обратите внимание, что при использовании ЕНВД необходимо вести раздельный учет показателей по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, а также в случае совмещения ЕНВД с другими режимами налогообложения.

    Порядок расчета ЕНВД

    Для расчета используется следующая формула

    (Налоговая база* Ставка налога)

    Налоговая база – это базовая доходность умноженная на физический показатель и умноженная на коэффициенты К1 и К2.

    Показатели базовой доходности и физический показатель по вашему виду деятельности необходимо смотреть в статье 346.29 главы 26.3 НК РФ.

    К1 на 2018 год равен 1,868 К2 = 1. Ставка налога 15%

    Пример:

    Базовая доходность составит 4 500 руб. в месяц

    Сделаем расчет налога за 2018 год ЕНВД= 4500*1*1,868*1*12*15%=15 131 руб.

    Уменьшение ЕНВД

    Рассчитанный налог по ЕНВД можно уменьшить на взносы. Индивидуальные предприниматели без работников имеют право уменьшить налог на всю сумму взносов, которые были уплачены за себя. ИП с работниками на 50%. Уменьшение можно сделать на сумму взносов и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

    Подробнее про взносы ИП смотрите здесь.

    Организации также могут уменьшить налог, но не более чем на 50%. Уменьшение можно сделать на суммы взносов и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

    Пример: продолжим предыдущий пример ИП Лакомкин уплатил страховые взносы в сумме 32 385 руб. Доходы предпринимателя за год не превысили 300 000 руб.

    Т.к. у ИП нет наемных работников, можно уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов.

    Сроки уплаты ЕНВД и подача декларации

    Налог рассчитывается и уплачивается каждый квартал. Срок уплаты налога до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября).

    Налоговая декларация также сдается каждый квартал не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

    Пример декларации ЕНВД

    Для заполнения декларации возьмем следующий пример:

    ИП Лакомкин получает доходы только по услугам общественного питания без использования зала для обслуживания посетителей и не имеет наемных работников.

    ИП уплатил страховые взносы за квартал в сумме 8 096,25 руб.

    Физический показатель — количество работников включая ИП

    Сделаем расчет налога за 1 квартал 2018 год ЕНВД= 4500*1*1,868*1*3*15%=3 783 руб.

    Заполнение декларации ЕНВД

    Заполним декларацию по примеру. Сначала заполняем титульный лист, где указываем сведения о налогоплательщике, а также в какой налоговый орган представляется декларация.

    Сама декларация состоит из трех разделов. Сначала заполняется раздел 2. Если у вас несколько видов деятельности, которые облагаются ЕНВД, на каждый вид деятельность заполняется отдельный раздел 2.

    Заполним раздел 2 по нашему примеру.

    В строке 010 указываем код вида деятельности, для нашего примера – 12.

    Коды указаны в приложении №5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.

    В строке 020 указываем адрес по осуществлению предпринимательской деятельности. В строке 030 код ОКТМО.

    В строке 040 заполняем показатель базовой доходности в месяц. В нашем примере 4 500 руб.

    В строке 050 коэффициент К1 – в 2018 году он равен 1,868.

    В строке 060 коэффициент К2 – 1

    В строках 070, 080 и 090 указываем физический показатель. В нашем примере – это количество работников включая ИП равно 1. Этот показатель у нас не менялся и везде указываем 1.

    В графе 4 рассчитываем налоговую базу по каждому месяцу отдельно:

    За январь – 4500*1*1,868*1= 8 406 руб.

    За февраль – 4500*1*1,868*1= 8 406 руб.

    За март– 4500*1*1,868*1= 8 406 руб.

    В строке 100 указываем общую сумму 8 091*3= 25 218 руб.

    В строке 105 ставку налога 15%

    И в строке 110 рассчитываем сумму налога за квартал 25 218*15%= 3 783 руб.

    Переходим в раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

    В строке 005 указываем признак налогоплательщика. В нашем примере будет 2, т.к. по нашему примеру у ИП нет наемных работников.

    В строке 010 указываем сумму из строки 110 раздела 2. Если таких разделов несколько (ведется несколько видов деятельности по ЕНВД), то указывается общая сумма по всем разделам.

    В нашем примере здесь указываем 3 783 руб.

    В строке 020 мы можем указать сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации на которые можно уменьшить налог. Но поскольку в нашем примере ИП работает один без работников, эта строка заполняться не будет.

    Далее 030 указываем сумму взносов уплаченных предпринимателем. По нашему примеру было уплачено 8 096 руб.

    И заполняем строку 040. Т.к. по нашему примеру в строке 005 мы указали код 2, то налог можно уменьшить полностью на всю сумму уплаченных взносов.

    Для ИП с работниками и организаций уменьшить налог можно только на 50%.

    ЕНВД в 2017 году для ИП: Нововведения в порядок расчета налога

    Как и следовало ожидать, ЕНВД в 2017 году для ИП претерпевает ряд изменений.

    Они затрагивают не только размер коэффициентов, но и порядок налоговых выплат.

    Переход на эту систему осуществляется путем подачи заявления. Однако для этого предприятие должно соответствовать ряду условий.

    Схема налогообложения при ЕНВД

    ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.

    При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.

    Основной отчетный документ в 2017 году – декларация ИП на ЕНВД.

    Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:

    Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:

  • Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
  • Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
  • Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
  • Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
  • Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.
  • Порядок уплаты страховых взносов

    Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).

    Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.

    Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.

    Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.

    Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.

    Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.

    Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.

    Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.

    Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.

    Когда подается декларация

    Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.

    Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей.

    1. Титульный лист.
    2. Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
    3. Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
    4. Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.

    Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.

    На основании пункта 2 статьи 346.29, и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.

    Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.

    Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.

    Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

    Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

    Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.

    Порядок расчета коэффициента

    Для определения единого налога применяются два коэффициента. Они влияют на показатель базовой доходности.

  • Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
  • Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.
  • К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.

    Как перейти на ЕНВД

    Согласно статье 346.28 НК РФ, на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.

    Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.

    Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.

    Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.

    Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.

    Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения. Однако для этого должен соблюдаться ряд условий.

  • Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
  • Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
  • Численность работников не должна быть более 100 человек.
  • Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.

    Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.

    Когда можно вести раздельный учет

    Налоговый кодекс (глава 26.3) предусматривает ведение раздельного учета. Основаниями для этого могут выступать следующие причины:

  • ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
  • ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
  • ведение деятельности в разных регионах;
  • ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.
  • Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.

    Основные изменения 2017 года

    Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.

    Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.

    Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.

    Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.

    В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

    Изменится порядок использования ККТ. Их можно использовать до 1 июля 2017 года.

    Однако уже с 1 февраля регистрировать будут онлайн-кассы. С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.

    Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.

    Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.

    Переход на этот режим осуществляется по-прежнему путем подачи заявления.

    Смотрите еще:

    • Зал адвокат Адвокат требует наказать пристава, не пустившего его в зал суда Адвоката Евгения Баранникова не пустили в зал заседания к своему подзащитному, тогда как прокурору такое право предоставили. Баранников дошел до кассационной инстанции в […]
    • Какой размер пенсии в москве Пенсия в Москве в 2018 году Надбавка к пенсии будет зависеть преимущественно от категории, присвоенной получателю. К примеру, пенсии ветеранам труда вырастут в 2 раза. Также поднимут пособие, предназначенное гражданам, оборонявшим город […]
    • Минимальная пенсия по старости в омске в 2018 году Размер минимальной пенсии в Омске в 2018 году О системе пенсионных выплат в Омской области Для граждан, которые не были заняты трудовой деятельностью и имеют небольшой стаж, недостаточный для страховой части, получают выплаты, размер […]
    • Пенсию рассчитать фсин Пенсию рассчитать фсин ВАЖНО! В калькулятор внесены изменения: с 1 февраля 2016 г. повышение пенсии составляет 69,45 процента от размера указанного денежного довольствия. Законопроект № 911762-6 принят в третьем чтении госдумой в декабре […]
    • Проект материнский капитал до какого года До какого года будут давать материнский капитал? Программа «Материнский капитал» внедренная еще в далеком 2007 году все еще продолжает существовать. Программа была запущена с целью оказания финансовой помощи семьям, в которых больше […]
    • Уфмс программа по переселению Программа переселения в Россию: лидируют жители Украины В России продолжает работу Государственная программа содействия добровольному переслению соотечественников, проживающих за рубежом: число вернувшихся уже вплотную приблизилось к […]
    • Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2018 в краснодарском крае Льготы по транспортному налогу в Южном федеральном округе Содержание: Льготы по уплате транспортного налога в Астраханской области Порядок предоставления льгот и уплаты транспортного налога в Астраханской области предусмотрен законом […]
    • Код дохода в 2 ндфл пособие до 15 лет Коды доходов в 2-НДФЛ Актуально на: 26 января 2018 г. Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) и обновлены в конце 2017 года […]